Projekt z dnia 3 marca 2010 r. ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW 1) z dnia... 2010 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie określenia wzoru informacji o środkach zomadzonych przez oszczędzającego na indywidualnym koncie emerytalnym oraz terminu i trybu jej przekazywania Na podstawie art. 21 ust. 5 ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych (Dz. U. Nr 116 poz. 1205 z późn. zm. 2) ) zarządza się co następuje: 1. W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 17 sierpnia 2004 r. w sprawie określenia wzoru informacji o środkach zomadzonych przez oszczędzającego na indywidualnym koncie emerytalnym oraz terminu i trybu jej przekazywania (Dz. U. Nr 187 poz. 1932 z późn. zm.) załącznik do rozporządzenia otrzymuje brzmienie określone w załączniku do niniejszego rozporządzenia. 2. Rozporządzenie wchodzi w Ŝycie z dniem ogłoszenia. w porozumieniu: Minister Finansów Minister Pracy i Polityki Społecznej 1) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej - finanse publiczne na podstawie 1 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 listopada 2007 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 216 poz. 1592). 2) Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2005 r. Nr 183 poz. 1538 z 2006 r. Nr 157 poz. 1119 z 2008 r. Nr 220 poz. 1432 oraz z 2009 r. Nr 165 poz. 1316.
Załącznik 1. Numer Identyfikacji Podatkowej NIP instytucji wystawiającej informację - - - IKE-2 INFORMACJA O ŚRODKACH ZGROMADZONYCH PRZEZ OSZCZĘDZAJĄCEGO NA INDYWIDUALNYM KONCIE EMERYTALNYM A. DANE IDENTYFIKUJĄCE INSTYTUCJĘ WYSTAWIAJĄCĄ INFORMACJĘ A.1. DANE IDENTYFIKACYJNE I ADRES INSTYTUCJI WYSTAWIAJĄCEJ INFORMACJĘ A.1.1. DANE IDENTYFIKACYJNE 2. Nazwa pełna 3. Identyfikator REGON A.1.2. ADRES SIEDZIBY 4. Kraj 5. Województwo 6. Powiat 7. Gmina 8. Ulica 9. Nr domu 10. Nr lokalu 11. Miejscowość 12. Kod pocztowy 13. Poczta B. DANE IDENTYFIKUJĄCE INDYWIDUALNE KONTO EMERYTALNE B.1. DANE IDENTYFIKACYJNE I ADRES INSTYTUCJI FINANSOWEJ B.1.1. DANE IDENTYFIKACYJNE 14. Nazwa pełna 15. Nazwa skrócona 16. Identyfikator REGON B.1.2. ADRES SIEDZIBY 17. Kraj 18. Województwo 19. Powiat 20. Gmina 21. Ulica 22. Nr domu 23. Nr lokalu 24. Miejscowość 25. Kod pocztowy 26. Poczta B.2. OZNACZENIE IKE OSZCZĘDZAJĄCEGO 27. C. DANE IDENTYFIKACYJNE I ADRES OSZCZĘDZAJĄCEGO C.1. DANE IDENTYFIKACYJNE 28. Numer Identyfikacji Podatkowej 29. Nazwisko - - - 30. Pierwsze imię 31. Data urodzenia (dzień-miesiąc-rok) 32. PESEL 1) 33. Rodzaj dokumentu toŝsamości 34. Numer dokumentu toŝsamości 1) Wypełnia się gdy oszczędzający posiada numer PESEL. W przeciwnym przypadku naleŝy wypełnić poz.33 i 34 podając rodzaj dokumentu potwierdzającego toŝsamość oraz jego numer. IKE-2 (2) 1 /6
C.2. ADRES ZAMIESZKANIA 35. Kraj 36. Województwo 37. Powiat 38. Gmina 39. Ulica 40. Nr domu 41. Nr lokalu 42. Miejscowość 43. Kod pocztowy 44. Poczta D. DANE O WPŁATACH I WYPŁATACH TRANSFEROWYCH Data pierwszej wpłaty lub data przyjęcia pierwszej wypłaty transferowej (dzień-miesiąc-rok) 45. D.1. INFORMACJA O WPŁATACH W KAśDYM ROKU KALENDARZOWYM Rok 46. 47. Suma wpłat w danym roku kalendarzowym zł 48. Nazwa instytucji finansowej przyjmującej wpłatę 49. 50. 52. 53. 55. 56. 58. 59. 61. 62. 64. 65. 67. 68. 70. 71. 73. 74. 76. 77. 79. 80. 82. 83. 85. 86. 88. 89. 91. 92. 94. 95. 97. 98. 100. 101. 103. 104. 51. 54. 57. 60. 63. 66. 69. 72. 75. 78. 81. 84. 87. 90. 93. 96. 99. 102. 105. IKE-2 (2) 2 /6
Rok Suma wpłat w danym roku kalendarzowym zł 106. 107. 108. Nazwa instytucji finansowej przyjmującej wpłatę 109. 110. 112. 113. 115. 116. 118. 119. 121. 122. 124. 125. 127. 128. 130. 131. 133. 134. 136. 137. 139. 140. 142. 143. 145. 146. 148. 149. 151. 152. 154. 155. 157. 158. 160. 161. 163. 164. 166. 167. 169. 170. 172. 173. 175. 176. 178. 179. 111. 114. 117. 120. 123. 126. 129. 132. 135. 138. 141. 144. 147. 150. 153. 156. 159. 162. 165. 168. 171. 174. 177. 180. IKE-2 (2) 3 /6
D.2. INFORMACJA O PRZYJĘTYCH WYPŁATACH TRANSFEROWYCH 1 181. Data przyjęcia wypłaty transferowej (dzień-miesiąc-rok) Wysokość przyjętej wypłaty transferowej 2) 182. 184. Nazwa instytucji finansowej dokonującej wypłaty transferowej 3) zł 183. Rodzaj i ilość papierów wartościowych 2) 2 185. 186. 188. Nazwa instytucji finansowej dokonującej wypłaty transferowej 187. 3 189. 190. 192. Nazwa instytucji finansowej dokonującej wypłaty transferowej 191. 4 193. 194. 196. Nazwa instytucji finansowej dokonującej wypłaty transferowej 195. 5 197. 198. 200. Nazwa instytucji finansowej dokonującej wypłaty transferowej 199. 6 201. 202. 204. Nazwa instytucji finansowej dokonującej wypłaty transferowej 203. 7 205. 206. 208. Nazwa instytucji finansowej dokonującej wypłaty transferowej 207. 8 209. 210. 212. Nazwa instytucji finansowej dokonującej wypłaty transferowej 211. 9 213. 214. 216. Nazwa instytucji finansowej dokonującej wypłaty transferowej 215. 10 217. 218. 220. Nazwa instytucji finansowej dokonującej wypłaty transferowej 219. 2) W przypadku transferu papierów wartościowych wpisuje się równieŝ rodzaj i liczbę tych papierów zomadzonych w podmiocie prowadzącym działalność maklerską. 3) W przypadku gdy wypłata transferowa dokonywana jest z proamu emerytalnego w pozycji tej podaje się dane zarządzającego i pracodawcy prowadzącego proam emerytalny. IKE-2 (2) 4 /6
D.3. INFORMACJA O DOKONANYCH WYPŁATACH TRANSFEROWYCH 1 221. Data dokonania wypłaty transferowej (dzień-miesiąc-rok) 222. Wysokość dokonanej wypłaty transferowej 2) 224. Nazwa instytucji finansowej do której dokonywana jest wypłata transferowa 3) zł 223. Rodzaj i ilość papierów wartościowych 2) 2 225. 226. 227. 228. Nazwa instytucji finansowej do której dokonywana jest wypłata transferowa 3 229. 230. 231. 232. Nazwa instytucji finansowej do której dokonywana jest wypłata transferowa 4 233. 234. 235. 236. Nazwa instytucji finansowej do której dokonywana jest wypłata transferowa 5 237. 238. 239. 240. Nazwa instytucji finansowej do której dokonywana jest wypłata transferowa 6 241. 242. 243. 244. Nazwa instytucji finansowej do której dokonywana jest wypłata transferowa 7 245. 246. 247. 248. Nazwa instytucji finansowej do której dokonywana jest wypłata transferowa 8 249. 250. 251. 252. Nazwa instytucji finansowej do której dokonywana jest wypłata transferowa 9 253. 254. 255. 256. Nazwa instytucji finansowej do której dokonywana jest wypłata transferowa 10 257. 258. 259. 260. Nazwa instytucji finansowej do której dokonywana jest wypłata transferowa D.4. TYTUŁ WYPŁATY TRANSFEROWEJ 4) 261. Tytuł wypłaty 4) Wypełnia się w przypadku gdy podstawą dokonania wypłaty transferowej jest art. 21 ust. 4 ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych. IKE-2 (2) 5 /6
D.5. INFORMACJA O DOKONANYCH CZĘŚCIOWYCH ZWROTACH 262. Data dokonania częściowego zwrotu (dzień-miesiąc-rok) Wysokość dokonanego częściowego zwrotu zł 263. 264. Nazwa instytucji finansowej dokonującej częściowego zwrotu 265. 266. 267. 268. 269. 270. 271. 272. 273. 274. 275. 276. 277. 278. 279. 280. 281. 282. 283. 284. 285. 286. 287. 288. 289. 290. 291. 292. 293. 294. 295. 296. 297. 298. 299. 300. 301. 302. 303. 304. 305. 306. D.6. AKTUALNA WARTOŚĆ ŚRODKÓW POCHODZĄCYCH Z WPŁAT NA IKE 307. Wartość środków D.7. SUMA WPŁACONYCH SKŁADEK PODSTAWOWYCH 5) 308. Suma składek E. DANE OSOBY ODPOWIEDZIALNEJ ZA SPORZĄDZENIE INFORMACJI 309. Imię 310. Nazwisko zł zł 311. Funkcja 312. Data sporządzenia informacji (dzień-miesiąc-rok) 313. Podpis 5) Wypełnia się w przypadku gdy na IKE oszczędzającego dokonano wypłaty transferowej z proamu emerytalnego. IKE-2 (2) 6 /6
Uzasadnienie Rozporządzenie realizuje delegację zawartą w art. 21 ust. 5 ustawy o indywidualnych kontach emerytalnych zobowiązującą ministra właściwego do spraw finansów publicznych w porozumieniu z ministrem właściwym do spraw zabezpieczenia społecznego do określenia wzoru informacji o środkach zomadzonych na indywidualnym koncie emerytalnym oraz terminu i trybu przekazywania tych informacji przez instytucje finansowe. W związku z ogłoszeniem z dniem 4 lutego 2010 r. ustawy o zmianie ustawy o indywidualnych kontach emerytalnych oraz ustawy o pracowniczych proamach emerytalnych (Dz. U. Nr 18 poz. 98) rozszerzającej zakres przedmiotowych informacji o nazwę instytucji finansowej dokonującej częściowego zwrotu środków zomadzonych na IKE (zmiana brzmienia pkt 5a w art. 21 ust. 2 ustawy) jak równieŝ o aktualną wartość środków pochodzących z wpłat na IKE (dodany pkt 5b w art. 21 ust. 2 ustawy) zaistniała konieczność opracowania rozporządzenia zmieniającego rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie określenia wzoru informacji o środkach zomadzonych przez oszczędzającego na indywidualnym koncie emerytalnym oraz terminu i trybu jej przekazywania. Rozporządzenie uzupełnia zakres zawartych w załączniku informacji jakie instytucje finansowe dokonując wypłaty transferowej zobowiązane są przekazać odpowiednio następnej instytucji finansowej prowadzącej IKE bądź zarządzającemu proamem emerytalnym albo do urzędu skarbowego. Poza danymi o wysokości i datach częściowych zwrotów będzie równieŝ przekazywana informacja o nazwie instytucji finansowej dokonującej częściowego zwrotu. Ponadto podawana będzie informacja o aktualnej wartości środków pochodzących z wpłat na IKE co ułatwi kolejnym instytucjom finansowym ustalenie kwoty która moŝe podlegać częściowemu zwrotowi. Jednocześnie biorąc pod uwagę prawdopodobieństwo czynności wypłat transferowych lub częściowych zwrotów po wielu latach dokonywania wpłat na IKE zwiększono liczbę pozycji w części D.1 załącznika tak aby zamieszczana w niej informacja umoŝliwiała zawarcie danych o wpłatach w rozbiciu na poszczególne lata. Ponadto informacje zawarte w częściach D.2 i D.3 rozszerzono o większą liczbę pozycji przeznaczonych na zamieszczenie danych dotyczących więcej niŝ jednej wypłaty transferowej jak równieŝ o rodzaj i ilość papierów wartościowych zomadzonych w podmiocie prowadzącym działalność maklerską w przypadku transferu papierów wartościowych tj. zgodnie z przypisem 2. W części D.5 wprowadzono równieŝ większą liczbę pozycji umoŝliwiającą zawarcie w niej danych o większej ilości częściowych zwrotów. Dzięki powyŝszym zmianom instytucja finansowa aktualnie prowadząca IKE oszczędzającego dysponując informacją przekazaną przez poprzednią instytucję finansową nie będzie musiała dokonywać szczegółowych analiz historycznych danych z poprzednich instytucji finansowych i jedynie uaktualni wartość środków pochodzących z wpłat na IKE na dzień dokonywania częściowego zwrotu np. z tytułu wpłat na IKE dokonanych od czasu przyjęcia wypłaty transferowej lub zmiany wartości jednostek uczestnictwa w przypadku IKE w funduszach inwestycyjnych. Informacja taka będzie równieŝ przekazywana przez zarządzającego proamem emerytalnym w przypadku dokonywania wypłaty transferowej jeŝeli w przeszłości środki zomadzone na IKE były przedmiotem transferu do proamu emerytalnego. Instytucje finansowe będą posiadały wszystkie informacje dotyczące przepływu środków na danym IKE które są niezbędne do oceny czy zostały spełnione warunki do wypłaty bądź zwrotu oraz naliczenia i pobrania naleŝnego podatku. Jest to szczególnie istotne ze względu na fakt Ŝe omadzenie oszczędności na IKE jest przedsięwzięciem o charakterze długofalowym i w pewnych przypadkach takich jak wypłata lub zwrot środków rodzi określone skutki podatkowe. Stąd teŝ konieczne jest omadzenie przez kolejne instytucje finansowe prowadzące IKE informacji których zakres uzupełnia wzór stanowiący załącznik do projektu rozporządzenia.
Projekt rozporządzenia jest zgodny z prawem Unii Europejskiej. Projekt nie podlega procedurze notyfikacji w rozumieniu przepisów dotyczących notyfikacji norm i aktów prawnych. Zgodnie z art. 5 ustawy z dnia 7 lipca 2005 r. o działalności lobbingowej w procesie stanowienia prawa (Dz. U. Nr 169 poz. 1414 z późn. zm.) projekt rozporządzenia zostanie zamieszczony w Biuletynie Informacji Publicznej Ministerstwa Finansów. Do Ministerstwa nie wpłynęły Ŝadne opinie w trybie wyŝej wymienionej ustawy. Ocena Skutków Regulacji (OSR) 1. Wskazanie podmiotów na które oddziałuje akt normatywny Zakres podmiotowy oddziaływania regulacji obejmuje: - osoby oszczędzające na indywidualnych kontach emerytalnych; - instytucje finansowe prowadzące indywidualne konta emerytalne tj. fundusze inwestycyjne podmioty prowadzące działalność maklerską zakłady ubezpieczeń banki; - pracodawców prowadzących proamy emerytalne oraz instytucje finansowe zarządzające proamami emerytalnymi tj. zakłady ubezpieczeń fundusze inwestycyjne lub zarządzających zaanicznych; - właściwych urzędników skarbowych do których będą przekazywane przedmiotowe informacje. 2. Omówienie wyników konsultacji Projekt zostanie przekazany do uzgodnień międzyresortowych oraz do konsultacji z IGTE. 3. Wpływ regulacji na dochody i wydatki budŝetu i sektora publicznego Brak bezpośredniego wpływu. Jednocześnie nadmienić naleŝy iŝ zakres i tryb przekazywania zomadzonych danych ma umoŝliwiać instytucjom finansowym pełny i sprawny dostęp do informacji dotyczących wielkości środków zomadzonych na indywidualnych kontach emerytalnych co będzie miało pozytywny wpływ na realizację obowiązków podatkowych. 4. Wpływ regulacji na rynek pracy Brak wpływu 5. Wpływ na konkurencyjność wewnętrzną i zewnętrzną gospodarki Brak wpływu 6. Wpływ regulacji na sytuację i rozwój regionalny Brak wpływu