' MINY LIPNICA «ZARZĄDZENIE Nr 49/2011 Wójta Gminy Lipnica z dnia 11.05.2011 w sprawie organizacji i zasad funkcjonowania kontroli zarządczej w Urzędzie Gminy w Lipnicy i jednostkach organizacyjnych Gminy. Na podstawie art. 69, ust. 1, pkt 2 ustawy z 27.08.2009 r. o finansach publicznych (Dz.U. Nr 157, póz. 1240 z późn. zm.) oraz art. 33 ust. 3 ustawy z 08.03.1990 r. o samorządzie gminnym (j.t. Dz.U. 2001 r., Nr 142, póz. 1591 z późn. zm) i 24 Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Gminy w Lipnicy zarządzam, co następuje: I. ZASADY KONTROLI ZARZĄDCZEJ 1 1. W celu zapewnienia prawidłowej realizacji wykonywanych zadań w Urzędzie Gminy w Lipnicy oraz w jednostkach organizacyjnych Gminy obowiązujący system kontroli zarządczej zapewniają: 1) Zarządzenie Nr 44/2011 Wójta Gminy z 02.05.2011 r. w sprawie wprowadzenia procedur kontroli finansowej w Gminie Lipnica. 2) Zarządzenie Nr 3/2011 Wójta Gminy Lipnica z 03.01.2011 r. w sprawie zasad gospodarki kasowej oraz gospodarki drukami ścisłego zarachowania. 3) Zarządzenie Nr 39/2010 Wójta Gminy Lipnica z 27.05.2010 r. w sprawie procedury kontroli wydatków dokonywanych ze środków publicznych. 4) Zarządzenie Nr 29/2008 Wójta Gminy Lipnica z 05.05.2008 r., załącznik nr 1 Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z niezgodnych lub z nieujawnionych źródeł oraz finansowania terroryzmu. 5) Zarządzenie Nr 26/2011 Wójta Gminy Lipnica z 01.03.2011 r. w sprawie Regulaminu udzielania zamówień publicznych, których wartość nie przekracza wyrażonej w złotych równowartości kwoty 14 000 euro. RADC RAWNY
6) Zarządzenie Nr 105/2009 Wójta Gminy Lipnica z 31.12.2009 r. w sprawie ewidencji i sporządzania sprawozdań budżetowych Rb-Ws w zakresie wydatków strukturalnych ponoszonych przez Urząd Gminy oraz jednostki organizacyjne Gminy. 7) Zarządzenie Nr 33/2008 Wójta Gminy Lipnica z 12.05.2008 r. w sprawie wprowadzenia zasad sporządzania bilansu skonsolidowanego w Gminie Lipnica. 8) Zarządzenie Nr 68/2008 z 03.10.2008 r. w sprawie wprowadzenia instrukcji inwentaryzacyjnej. 9) Zarządzenie Nr 22/2009 Wójta Gminy Lipnica z dnia 30.03.2009 w sprawie wprowadzenia Regulaminu naboru na wolne stanowiska urzędnicze, w tym na kierownicze stanowiska urzędnicze w Urzędzie Gminy Lipnica. 10)Zarządzenie Nr 45/2009 Wójta Gminy Lipnica z dnia 10.06.2009r. w sprawie ustalenia Regulaminu Wynagradzania Pracowników Urzędu Gminy w Lipnicy. 11)Zarządzenie Nr 32/2008 z 05.05.2008 r. w sprawie wprowadzania instrukcji obiegu i kontroli dokumentów. 12)Zarządzenie Nr 40/2008 z 02.06.2008 r. w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości. 13)Zarządzenie nr 125/2010 z dnia 31.12.2010r. w sprawie szczegółowego sposobu przeprowadzania służby przygotowawczej i organizowanie tej służby przygotowawczej i organizowaniu egzaminu kończącego tę służbę w Urzędzie Gminy w Lipnicy. 2. Kontrola zarządcza stanowi ogół działań podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów i zadań, określonych w szczególności w : Strategii Rozwoju Gminy oraz w Budżecie Gminy Lipnica w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy. 3. Wójt Gminy oraz kierownicy jednostek organizacyjnych Gminy ponoszą odpowiedzialność za zespół procesów, których celem jest nadzorowanie i kontrolowanie operacji w kierowanych przez nich jednostkach w sposób gwarantujący, że:
1)działania jednostek są zgodne z przepisami prawa, zasadami przyjętymi w jednostce oraz ze standardami, 2)zasoby są zużywane oszczędnie i w sposób przynoszący pożytek, a jakości usług nadano odpowiednią rangę, 3)plany jednostek, programy, zamierzenia i cele są osiągane, 4)dane i informacje publikowane lub udostępniane wewnętrznie, czy na zewnątrz są dokładne, wiarygodne i aktualne, 5) zasoby organizacji (włączając w to pracowników, systemy, dane/informacje) są dostatecznie zabezpieczone (nadzorowane), 6) ryzyka związane z realizacją zadań są na bieżąco identyfikowane i monitorowane celem ciągłej poprawy procesów. 4. Nadzorowanie i kontrolowanie jest funkcją kierowania i pozostaje integralną częścią ogólnego procesu zarządzania działaniami. W związku z tym do obowiązków kierowników wszelkich szczebli jednostki należy: 1) identyfikowanie i ocena ryzyka (niepowodzenia, nieprawidłowości, straty itp.), związanego z konkretnym obszarem działań, 2) opracowanie i ustalenie zasad (polityki) planów, standardów działań, systemów i innych środków, aby zminimalizować, ograniczyć lub usunąć ryzyko związane ze zidentyfikowanym zagrożeniem, 3) wprowadzenie praktyczne procedur nadzorowania i kontrolowania, które zachęcają i wymagają od podległych pracowników wykonywania swoich obowiązków w taki sposób, aby osiągnąć cele kontroli zarządczej wymienione powyżej, 4) zapewnić skuteczność wykonywania kontroli zarządczej i dbać o ciągłą poprawę realizowanych przez siebie procesów. 5. Działania kontrolne w zakresie związanym z wewnętrznym funkcjonowaniem Urzędu Gminy i jednostek organizacyjnych Gminy obejmują zasady etyczne pracowników zawarte w kodeksie etyki, stanowiącym załącznik nr 1 do niniejszego zarządzenia.
II. ZARZĄDZANIE RYZYKIEM 2 1. Biorąc pod uwagę wymienione wyżej cele kontroli zarządczej oraz przypisany w tym obszarze zakres odpowiedzialności kierujący gminnymi jednostkami organizacyjnymi organizują skuteczną i efektywną kontrolę zarządczą uwzględniającą ogłoszone przez Ministra Finansów standardy kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych. 2. Dla realizacji obowiązków zapisanych w 3 ust. 1 i 2 wszyscy kierujący gminnymi jednostkami organizacyjnymi przygotują i wdrożą procedury zarządzania ryzykiem. 3. System zarządzania ryzykiem w jednostkach opiera się na sformułowanych w ramach procedury budżetowej mierzalnych celach i zadaniach. 4. Podstawą dla zarządzania ryzykiem operacyjnym są zadania budżetowe, projekty i produkty, które w nich opisano. 5. Ryzyka strategiczne odnoszą się do wieloletnich celów, polityk i programów. 6. Zarządzanie ryzykiem obejmuje następujące czynności: 1) identyfikacja ryzyka, 2) ocena zagrożeń i projektowanie czynności kontrolnych, 3) monitorowanie występowania zagrożeń (stanów niepożądanych), 4) podejmowanie decyzji i działań korygujących. 7. Standardy kontroli zarządczej mające na celu uniknięcie ryzyka w zarządzeniu określone zostały w wytycznych - instrukcji zarządzania ryzykiem stanowiącym załącznik nr 2 do niniejszego zarządzenia. 8. Analiza funkcjonowania systemu kontroli zarządczej w zakresie samooceny stanowi załącznik nr 3 do niniejszego zarządzenia.
I. KONTROLA WEWNĘTRZNA 3 Prowadzenie kontroli w ramach systemu kontroli zarządczej w Gminie daje zapewnienie, że: 1) działania jednostek organizacyjnych Gminy pozostają w zgodzie z przepisami prawa, zasadami (procedurami) przyjętymi w jednostce oraz ze standardami kontroli zarządczej ogłoszonymi przez Ministra Finansów, 2) gospodarka finansowa oraz ewidencja księgowa w jednostkach, w których nie funkcjonuje audyt wewnętrzny, jest prowadzona prawidłowo, a sprawozdania finansowe i budżetowe są rzetelne i wiarygodne, 3) ujawniane w toku kontroli nieprawidłowości w funkcjonowaniu jednostek są skutecznie eliminowane. 4 Procedury kontroli zarządczej wykorzystywane w Urzędzie Gminy w Lipnicy oraz jednostkach organizacyjnych, zawarte zostaty również w innych zarządzeniach Wójta Gminy, kierowników jednostek organizacyjnych oraz zakresach czynności pracowników. 5 1. W przypadku dokonania zmian w Zarządzeniach, o których mowa w 1 obowiązuje aktualne, zmienione brzmienie Zarządzenia lub postanowienia. 2. W sytuacji uchylenia całego Zarządzenia obowiązuje nowe brzmienie.
6 Zobowiązuję kierowników jednostek organizacyjnych, jak również wszystkich pracowników do przestrzegania obowiązujących zasad i norm określonych w niniejszym zarządzeniu. 7 Wykonanie niniejszego zarządzenia powierza się Skarbnikowi Gminy w zakresie kontroli zarządczej związanej z finansami, budżetem i rachunkowością oraz Sekretarzowi Gminy w pozostałym zakresie. 8 Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podjęcia. W załączeniu: 1) Kodeks etyki 2) Wytyczne - instrukcja zarządzania ryzykiem 3) Samoocena kontroli zarządczej