REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W KRAKOWIE ul. Kraszewskiego 36 tel/fax (0-12) 427-32-61 30-110 Kraków (0-12) 427-38-19 e-mail: krakow@rio.gov.pl (0-12) 422-59-73 WK-613-130/12 Kraków, 2013-04-15 Pan Jan Golonka Przewodniczący Zarządu Powiatu Nowosądeckiego Uprzejmie informuję Pana Przewodniczącego, że Regionalna Izba Obrachunkowa w Krakowie, działając na podstawie przepisów ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. z 2012 r., poz. 1113, ), przeprowadziła kompleksową kontrolę gospodarki finansowej Powiatu Nowosądeckiego. Kontrolą objęto wybrane zagadnienia w zakresie gospodarki finansowej, w tym realizacji zobowiązań podatkowych oraz zamówień publicznych, ze szczególnym uwzględnieniem działalności w latach 2010-2012 i w 2013 r., do dnia obowiązywania upoważnienia do przeprowadzenia kontroli. W związku z zakończeniem czynności kontrolnych, udokumentowanych w protokole kontroli podpisanym w dniu 20 lutego 2013 r., przekazuję Panu Przewodniczącemu niniejsze wystąpienie pokontrolne. Przedstawia się w nim stwierdzone nieprawidłowości w okresie objętym aktualną kontrolą kompleksową, osoby odpowiedzialne za ich powstanie oraz wnioski pokontrolne zmierzające do ich usunięcia i usprawnienia badanej działalności, przewidziane do realizacji przez kontrolowaną jednostkę, stosownie do postanowień art. 9 ust. 2 ww. ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych:
Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 1 prowadzenie ksiąg rachunkowych dla Starostwa Powiatowego w Nowym Sączu w 2010 roku, z naruszeniem przepisów art. 14 ust 3 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, poprzez niesporządzenie zestawień obrotów dzienników częściowych na koniec roku 2010. Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Skarbnik Powiatu Nowosądeckiego. Wniosek pokontrolny nr 1 Prowadzenie ksiąg rachunkowych zgodnie z wymogami określonymi w art. 14 ust. 3 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.), poprzez sporządzanie zestawienia dzienników częściowych za okresy sprawozdawcze Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 2 nieujęcie w księgach rachunkowych Starostwa Powiatowego w roku 2010, zobowiązań wynikających z wyroków Sądu Rejonowego w Nowym Sączu: Sygn. akt I C 514/10 z dnia 27 października 2010 r., Sygn. akt I C 535/10 z dnia 5 listopada 2010 r. W konsekwencji w bilansie Starostwa na dzień 31.12.2010 r. nie wykazano zobowiązań w kwocie 2.362,16 zł, co stanowi o nieprzestrzeganiu art. 20 ust 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości. Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Starosta i Skarbnik Powiatu Nowosądeckiego. Wniosek pokontrolny nr 2 Dokonywanie zapisów w ewidencji księgowej wszystkich zdarzeń danego okresu sprawozdawczego, co jest wymogiem przepisu art. 20 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.). Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 3 niewłaściwe udokumentowanie operacji gospodarczych, poprzez dokonanie zapisów w księgach rachunkowych Starostwa Powiatowego w Nowym Sączu w sytuacji, gdy brak było dowodu księgowego stwierdzającego dokonania operacji gospodarczej (tj. dowodu źródłowego zewnętrznego obcego otrzymanego od kontrahenta) dotyczy to zakupu dwóch biletów lotniczych do miasta Dortmund (Niemiec) w łącznej kwocie 608,00 zł, które ujęto w księgach rachunkowych Starostwa Powiatowego w Nowym Sączu na podstawie Zastępczego dowodu poniesienia wydatku. Zgodnie z art. 20 ust. 4 ustawy o rachunkowości operacji gospodarczych, których przedmiotem są zakupy opodatkowane podatkiem od towarów i usług nie można udokumentować takim dokumentem. W załączniku nr 3 Wykaz towarów i usług, opodatkowanych stawką podatku w wysokości 7 % 2
do ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług określono, że usługa Przewozy lotnicze rozkładowe pasażerskie opodatkowana jest stawką podatku w wysokości 7 %. Powyższe, stanowi naruszenie art. 20 ust. 4 w powiązaniu z art. 20 ust. 2 pkt. 1 i z art. 20 ust. 3 pkt. 3 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, w związku z załącznikiem nr 3 do ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, oraz stanowi naruszenie 18 ust. 3 lit. f Zasad rachunkowości (Polityka rachunkowości) w Starostwie Powiatowym w Nowym Sączu, który stanowi załącznik nr 1 do Zarządzenia Nr 23/2003 Starosty Nowosądeckiego z dnia 16 grudnia 2003 r. wprowadzającego politykę rachunkowości, zakładowy plan kont oraz instrukcję obiegu dokumentów księgowych w Starostwie Powiatowym w Nowym Sączu. Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Dyrektor Kancelarii Powiatu oraz Starosta i Wicestarosta Powiatu Nowosądeckiego. Wniosek pokontrolny nr 3 Przestrzeganie wymogów określonych w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 z późn. zm.), w zakresie: udokumentowania operacji gospodarczej, ze szczególnym uwzględnieniem zasad stosowania księgowych dowodów zastępczych w przypadku uzasadnionego braku możliwości uzyskania zewnętrznych obcych dowodów źródłowych, sporządzonych przez osoby dokonujące tych operacji. Sposób dokumentowania operacji powinien być zgodny z przepisami art. 20 ust. 2, ust. 3 i ust. 4 ww. ustawy, w związku z załącznikiem nr 3 do ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jednolity Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054 z późn. zm.). Dowodów zastępczych nie można stosować do udokumentowania operacji gospodarczych, których przedmiotem są zakupy opodatkowane podatkiem od towarów i usług oraz skup metali nieżelaznych od ludności. Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 4 nieprawidłowe zastosowanie klasyfikacji budżetowej wydatków związanych z zapłatą odsetek od 4 wyroków sądowych w kwocie 269,83 zł do 4590 Kary i odszkodowania wypłacone na rzecz osób fizycznych. Prawidłowo odsetki należało ująć do 4580 - Pozostałe odsetki. Powyższe, stanowi naruszenie zasad klasyfikacji wydatków budżetowych, określonych w załączniku nr 4 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych. Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Skarbnik Powiatu. Wniosek pokontrolny nr 4 Klasyfikowanie wydatków zgodnie z wymogami określonymi w załączniku 4 do rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207). 3
Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 5 wykazanie w sprawozdaniu RB-28S z wykonania planu wydatków budżetowych danych niezgodnych ze stanem faktycznym, w związku z nieujęciem w ewidencji księgowej roku 2010 zdarzeń wynikających z tytułu 2 wyroków sądowych, co stanowi naruszenie 9 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej oraz w 8 ust. 2 pkt 5 załącznika nr 39 do ww. rozporządzenia, zawierającego instrukcję sporządzania sprawozdań budżetowych, w zakresie budżetów jednostek samorządu terytorialnego. W sprawozdaniu w Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych w okresie od początku roku do 31.12.2010 r. nie wykazano zobowiązań wymagalnych na kwotę 2.362,16 zł. Z tego samego powodu nie wykazano również zobowiązań wymagalnych na kwotę 2.240,00 zł w sprawozdaniach Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji za IV kwartał 2010, co jest naruszeniem 10 ust. 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych, w zakresie operacji finansowych oraz 2 ust. 1 pkt 4 załącznika nr 9 ww. rozporządzenia zawierającego instrukcję sporządzania sprawozdań Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Starosta i Skarbnik Powiatu. Wniosek pokontrolny nr 5 Wykazywanie w sprawozdaniach Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych danych zgodnych ze stanem faktycznym w szczególności w zakresie zobowiązań wymagalnych stosownie do 9 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 20 poz.103) oraz w 8 ust. 2 pkt 5 załącznika nr 39 do ww. rozporządzenia, zawierającego instrukcję sporządzania sprawozdań budżetowych, w zakresie budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz wykazywanie poprawnych danych o zobowiązaniach w sprawozdaniach Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń, zgodnych ze stanem faktycznym stosownie do postanowień 10 ust. 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych, w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 43, poz. 247) oraz 2 ust. 1 pkt 4 załącznika nr 9 ww. rozporządzenia zawierającego instrukcję sporządzania sprawozdań. Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 6 nieprzestrzeganie art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, poprzez nieterminowe regulowanie zobowiązań wynikających z wyroków Sądu Rejonowego w Nowym Sączu Sygn. akt I C 514/10 z dnia 27 października 2010 r., Sygn. akt I C Nr 535/10 z dnia 5 listopada 2010 r. dotyczyły zwrotu pobranej opłaty w nadmiernej wysokości za kartę pojazdu. Starostwo Powiatowe w Nowym Sączu poniosło koszty dodatkowych odsetek od dnia 20.11.2010 r. do dnia 21.04.2011 r., w łącznej kwocie 107,02 zł. 4
Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Starosta i Skarbnik Powiatu. Wniosek pokontrolny nr 6 Przestrzeganie przepisów art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2009 r. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.), poprzez dokonywanie płatności zobowiązań finansowych w terminach ich wymagalności, celem wyeliminowania zapłaty odsetek za nieterminowe regulowanie zobowiązań. Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 7 wystąpienie 35 przypadków w 2011 r. i 7 przypadków w 2012 r. zmniejszeń planu poniżej zaksięgowanego zaangażowania wydatków w niektórych podziałkach klasyfikacji budżetowej. Takie postępowanie narusza zasadę obligatoryjnego utrzymania w planie finansowym zabezpieczenia dla całości zaciągniętych zobowiązań, które wynika z art. 44 ust 3 pkt 3, art.46, art. 52 ust 1 pkt 2 oraz art. 261 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych. Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Skarbnik Powiatu. Wniosek pokontrolny nr 7 Wyeliminowanie przypadków dokonywania zmian planu finansowego wydatków poniżej kwot zaksięgowanego zaangażowania wydatków budżetowych, celem zapewnienia realizacji zasady obligatoryjnego utrzymania w planie finansowym zabezpieczenia dla całości zaciągniętych zobowiązań, które wynika z przepisów z art. 44 ust 3 pkt 3, art.46, art. 52 ust 1 pkt 2, art. 261 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2009 r. Nr 157 poz.1240 z późn. zm.). Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 8 ujmowanie na koncie 998 Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego operacji niezgodnie ze stanem faktycznym. W 2011 r. w 115 przypadkach i w okresie od 1 stycznia do 30 września 2012 r. w 19 przypadkach poniesione wydatki w danej podziałce klasyfikacji budżetowej były wyższe, niż zaewidencjonowane zaangażowanie. W związku z powyższym, ewidencja zaangażowania nie respektowała wymagań załącznika nr 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. Nr 128, poz. 861). Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Kierownik Referatu ds. Rachunkowości. 5
Wniosek pokontrolny nr 8 Ewidencjonowanie operacji na koncie 998 Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego, w sposób zgodny ze stanem faktycznym oraz zasadami ujętymi w załączniku nr 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. Nr 128, poz. 861). Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 9 niezachowanie terminu przeprowadzenia inwentaryzacji za 2010 r., 2011 r. w drodze potwierdzenia sald: stanu na dzień 31.12.2010 r. salda Wn konta 201 na ogólną kwotę 13.540,79 zł - potwierdzenia sald przesłano do kontrahentów dopiero w dniu 24 stycznia 2011 r., według stanu na dzień 31.12 2011 r. saldo Wn konta 201 na ogólną kwotę 16.909,59 zł - potwierdzenia sald przesłano do kontrahentów dopiero w dniach: 5, 7, 16, marzec 2012 r., co świadczy o nie respektowaniu postanowień art. 26 ust. 3 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości. Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Skarbnik Powiatu. Wniosek pokontrolny nr 9 - Zachowanie terminów przeprowadzenia inwentaryzacji dla poszczególnych składników aktywów i pasywów, zgodnie z wytycznymi art. 26 ust. 3 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 z późn. zm.). Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 10 dokonanie wydatków w latach 2011-2012 powyżej granic ustalonych w planie finansowym jednostki, co narusza zasady gospodarki finansowej, określone w art. 44 ust. 1 pkt 2 i pkt 3 w związku z art. 254 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych. Powyższe miało miejsce w następujących pozycjach: 2011 rok Klasyfikacja Wydatki Kwota Data Wydatki Plan budżetowa narastająco przekroczenia 852/85201/2910 21-02-2011 3.232,99 3.232,99 0,00 3.232,99 900/90002/2917 21-02-2011 13024,07 13.024,07 0,00 13.024,07 6
2012 rok Klasyfikacja Wydatki Kwota Data Wydatki Plan budżetowa narastająco przekroczenia 801/80195/2911 15-06-2012 400,64 400,64 392,00 8,64 852/85201/4560 19-09-2012 5.841,84 5.841,84 5.785,00 56,84 Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Starosta i Skarbnik Powiatu. Wniosek pokontrolny nr 10 Dokonywanie wydatków do wysokości wynikających z planu wydatków jednostki w poszczególnych podziałkach klasyfikacji budżetowej, stosownie do postanowień art. 44 ust. 1 pkt 2 i pkt 3 oraz art. 254 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240, z późn. zm.). Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 11 dokonanie zwrotu po dniu 31.12.2010 r., otrzymanych, a nie wykorzystanych środków finansowych: Powiatowi Bocheńskiemu środków wynikających z porozumienia zawartego w dniu 12.08.2010 r., z tytułu pobytu dziecka w Salezjańskiej Placówce Wychowawczej dla Chłopców Dom Bosko w Gostwicy (przelewu niewykorzystanych środków finansowych na konto Powiatu Bocheńskiego w kwocie 891,62 zł ( faktycznie dokonano w dniu 15.02.2011 r.), Powiatowi Olkuskiemu środków wynikających z porozumienia zawartego w dniu 05.10.2010 r. z tytułu pobytu dziecka w Salezjańskiej Placówce Wychowawczej dla Chłopców Dom Bosko w Gostwicy (przelewu niewykorzystanych środków finansowych na konto Powiatu Olkuskiego w kwocie 2.341,37 zł dokonano w dniu 15.02.2011 r.). co stanowi o nieprzestrzeganiu 3 pkt 3 ww. porozumień. Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości : Skarbnik Powiatu. Wniosek pokontrolny nr 11 Podjęcie działań celem respektowania postanowień zawartych porozumień, przy dokonaniu zwrotu niewykorzystanej części środków finansowych. Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 12 naruszenie przepisów rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju przy 7
rozliczeniu rachunków podróży służbowych krajowych. W kontrolowanej próbie stwierdzono: nieterminowe rozliczenie kosztów podróży przez pracownika Starostwa Powiatowego w Nowym Sączu. Podróż służbowa pracownika odbyła się w dniu 01.03.2010 r., pracownik przedłożył rozliczenie kosztów podróży w dniu 18.03.2010 r. Nieprawidłowość stwierdzono przy rozliczeniu delegacji Nr 165/2010 z dnia 01.03.2010 r. dla Specjalisty do Pyrzowic samochodem prywatnym. Powyższym działaniem naruszony został przepis 8a ust. 2 ww. rozporządzenia. Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Specjalista w Wydziale Administracyjnym. nieterminowe rozliczenie kosztów podróży przez Członka Zarządu Starostwa Powiatowego w Nowym Sączu. Podróż służbowa Członka Zarządu odbyła się w dniu 30.03.2010 r., ww. osoba przedłożyła rozliczenie kosztów podróży w dniu 16.04.2010 r. Nieprawidłowość stwierdzono przy rozliczeniu delegacji Nr 273/2010 z dnia 29.03.2010 r. dla Członka Zarządu do Krakowa samochodem prywatnym. Powyższym działaniem naruszony został przepis 8a ust. 2 ww. rozporządzenia. Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Członek Zarządu Starostwa Powiatowego w Nowym Sączu. Wniosek pokontrolny nr 12 Stosowanie przepisów rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 stycznia 2013 r. w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej (Dz. U. z 2013 r. Poz. 167), m.in. poprzez rozliczanie przez pracowników kosztów podróży służbowych w terminie 14 dni od dnia zakończenia podróży stosownie do wymogów 8a ww. rozporządzenia. Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 13 nieprzestrzeganie przepisów 4 ust. 2 rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy, poprzez wypłacenie ryczałtu w okresie objętym kontrolą trzem pracownikom Starostwa powiatowego w zaniżonej wysokości: Pracownik Kierownik Referatu ds. Obsługi Zarządu miesiąc III 2011 Nieobecności wynikające z listy nieobecności 9 dni robocze Nieobecności wykazane w oświadczeniach Naliczono do wypłaty Winno być do wypłaty Różnica 11 83,56 98,76 15,20 8
Dyrektor Wydziału Administra-cyjnego Inspektor Wydziału Edukacji, Kultury i Sportu I 2011 I 2011 11 dni robocze 5 dni robocze 13 102,54 125,34 22,80 6 182,34 193,74 11,40 Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Kierownik Zespołu do Spraw Osobowych oraz Skarbnik Powiatu Nowosądeckiego. Wniosek pokontrolny nr 13 Zwrot kosztów używania pojazdów do celów służbowych w formie prawidłowo ustalonego miesięcznego ryczałtu, zmniejszanego o jedną dwudziestą drugą za każdy roboczy dzień nieobecności pracownika w miejscu pracy z powodu choroby, urlopu, podróży służbowej trwającej co najmniej 8 godzin lub innej nieobecności oraz za każdy dzień roboczy, w którym pracownik nie dysponował pojazdem do celów służbowych, na podstawie złożonego oświadczenia przez pracownika, zgodnie z postanowieniami zawartymi w 4 rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy (Dz. U. Nr 27, poz. 271 z późn. zm.). Ponowne rozliczenie ryczałtów objętych ww. nieprawidłowością. Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 14 nierespektowanie przepisów ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie oraz uregulowań wewnętrznych, poprzez: niezamieszczenie przez Zarząd Powiatu Nowosądeckiego, po pozytywnym rozstrzygnięciu w sprawie oferty realizacji zadania, w terminie nie dłuższym niż 7 dni roboczych od dnia wpłynięcia oferty, oferty złożonej przez Międzyszkolny Uczniowski Klub Sportowy na okres 7 dni: 1) w Biuletynie Informacji Publicznej; 2) na tablicy ogłoszeń Starostwa Powiatowego w Nowym Sączu; 3) na stronie internetowej powiatu, w zakładce Organizacje Pozarządowe. Powyższe stanowi naruszenie art. 19a ust. 3 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie oraz nieprzestrzeganie postanowień 3 ust. 5 Regulaminu określającego tryb postępowania o udzielenie dotacji związanych z wykonywaniem zadań określonych ustawą z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, sposobu ich rozliczania oraz kontroli wykonywania zleconego zadania, wprowadzonego uchwałą Nr 52/IV/2011 Rady Powiatu Nowosądeckiego z dnia 18 lutego 2011 r. Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Dyrektor Wydziału Edukacji, Kultury i Sportu oraz Przewodniczący Zarządu Powiatu Nowosądeckiego. 9
zawarcie przez Przewodniczącego Zarządu i Członka Zarządu Powiatu Nowosądeckiego umowy z Międzyszkolnym Uczniowskim Klubem Sportowym w dniu 02.06.2011 r., tj. 6 dni przed zatwierdzeniem przez Zarząd Powiatu propozycji kwoty dotacji dla ww. klubu przedłożonej przez Dyrektora Wydziału Edukacji, Kultury i Sportu pismem (EKS-III.423.6.2011) z dnia 30 maja 2011 r., o czym jest wzmianka w Protokole Nr 26 z posiedzenia Zarządu Powiatu Nowosądeckiego IV Kadencji w dniu 8 czerwca 2011 r. w pkt. Ad. 18. Powyższe stanowi naruszenie art. 19a ust. 5 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie oraz nieprzestrzeganie postanowień 3 ust. 7 Regulaminu określającego tryb postępowania o udzielenie dotacji związanych z wykonywaniem zadań określonych ustawą z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, sposobu ich rozliczania oraz kontroli wykonywania zleconego zadania, wprowadzonego uchwałą Nr 52/IV/2011 Rady Powiatu Nowosądeckiego z dnia 18 lutego 2011 r. Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Dyrektor Wydziału Edukacji, Kultury i Sportu, Przewodniczący Zarządu oraz Członek Zarządu Powiatu Nowosądeckiego. Wniosek pokontrolny nr 14 Przestrzeganie wymogów określonych w ustawie z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (tekst jednolity Dz. U. z 2010 r. Nr 234, poz. 1536 z późn. zm.) oraz postanowień w uregulowaniach wewnętrznych, w szczególności w zakresie: zamieszczania przez Zarząd Powiatu Nowosądeckiego, po pozytywnym rozstrzygnięciu, w terminie nie dłuższym, niż 7 dni roboczych od dnia wpłynięcia oferty, ofert złożonych przez podmiotów spoza sektora finansów publicznych na okres 7 dni: 1) w Biuletynie Informacji Publicznej; 2) na tablicy ogłoszeń Starostwa Powiatowego w Nowym Sączu; 3) na stronie internetowej powiatu, oraz zawarcie przez Zarząd Powiatu Nowosądeckiego umowy z podmiotem spoza sektora finansów publicznych po spełnieniu wymogów zawartych w art. 19a ust. 5 ww. ustawy oraz z przestrzeganiem postanowień uregulowań wewnętrznych. Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 15 nieprzestrzeganie zapisu 3 ust. 1 umowy Nr 24/EKS-III.3037.24.2011 z dnia 2 czerwca 2011 r., gdyż jednostka kontrolowana przekazała Międzyszkolnemu Uczniowskiemu Klubowi Sportowemu kwotę dotacji w wysokości 1.500,00 zł po terminie określonym w 3 ust. 1 umowy, tj. w terminie 30 dni od dnia zawarcia umowy dotację przekazano w dniu 19.07.2011 r. (powinna była być przekazana do dnia 02.07.2011 r.), tj. 17 dni po terminie określonym w 3 ust. 1 ww. umowy. Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Dyrektor i Zastępca Dyrektora Wydziału Edukacji, Kultury i Sportu oraz Inspektor do Spraw Sportu. 10
Wniosek pokontrolny nr 15 Respektowanie zapisów umów zawartych z podmiotami spoza sektora finansów publicznych poprzez przestrzeganie ustalonego w umowie terminu przekazania dotacji ww. podmiotom. Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 16 brak ujęcia w protokołach z przeprowadzonych przetargów ustnych nieograniczonych dotyczących sprzedaży nieruchomości, daty ich sporządzenia, czym nie dopełniono obowiązku wynikającego z 10 ust. 1 pkt 11 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości. Nieprawidłowość stwierdzono na podstawie protokołów z przeprowadzonych przetargów w dniu 7 grudnia 2010 r. na sprzedaż działek Nr 113/20 i 113//22 położonych w miejscowości Tęgoborze Gmina Łososina Dolna. Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Przewodniczący Komisji Przetargowej. Wniosek pokontrolny nr 16 Przestrzeganie przepisów 10 ust. 1 pkt 11 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz. U. Nr 207, poz. 2108 z późn. zm.) zapewniając umieszczanie w protokołach z przeprowadzonych przetargów informacji o dacie ich sporządzenia. Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 17 ustalenie wartości szacunkowej zamówienia publicznego w oparciu o kosztorysy inwestorskie niespełniające wymogów określonych przepisami 7 pkt 1 lit. a rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 18 maja 2004 r. w sprawie określenia metod i podstaw sporządzania kosztorysu inwestorskiego, obliczania planowanych kosztów prac projektowych oraz planowanych kosztów robót budowlanych określonych w programie funkcjonalno-użytkowym. I tak, w zamówieniu publicznym, którego przedmiot wskazano jako: Roboty budowlane w ramach projektu Termomodernizacja obiektów biurowo-administracyjnych Powiatu Nowosądeckiego, Remont placu parkingowego przed budynkiem Starostwa Powiatowego w Nowym Sączu, strony tytułowe kosztorysów inwestorskich nie zawierają nazw i kodów Wspólnego Słownika Zamówień. Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Dyrektor Wydziału Administracyjnego. 11
Wniosek pokontrolny nr 17 Ustalanie wartości szacunkowej zamówienia w oparciu o kosztorys inwestorski spełniający wymogi określone przepisami 7 rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 18 maja 2004 r. w sprawie określenia metod i podstaw sporządzania kosztorysu inwestorskiego, obliczania planowanych kosztów prac projektowych oraz planowanych kosztów robót budowlanych określonych w programie funkcjonalno-użytkowym (Dz. U. Nr 130, poz. 1389). Niezależnie od wyszczególnienia indywidualnej odpowiedzialności za powstanie nieprawidłowości w poszczególnych dziedzinach funkcjonowania Powiatu Nowosądeckiego, poprzez wskazanie merytorycznych pracowników, Przewodniczący Zarząd Powiatu oraz Skarbnik Powiatu ponoszą w odpowiednim zakresie, odpowiedzialność z tytułu nadzoru, za opisane w wystąpieniu pokontrolnym nieprawidłowości. W terminie 14 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego, do wniosków pokontrolnych zawartych w wyżej wymienionym wystąpieniu przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżenia do Kolegium Izby, stosownie do postanowień art. 9 ust. 3 i ust. 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych. Podstawą zgłoszenia zastrzeżenia może być tylko zarzut naruszenia prawa poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie. Bieg terminu, o którym mowa w art. 9 ust. 3 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, ulega zawieszeniu na czas rozpatrzenia zastrzeżenia w odniesieniu do wniosków pokontrolnych objętych zastrzeżeniem. W terminie 30 dni od dnia doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego, kontrolowana jednostka jest obowiązana zawiadomić Regionalną Izbę Obrachunkową w Krakowie o wykonaniu wniosków pokontrolnych lub o przyczynach ich niewykonania. Poinformowanie niezgodnie z prawdą, o wykonaniu wniosków pokontrolnych jest zagrożone sankcją określoną w art. 27 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych. Jednocześnie informuje się, że treść niniejszego wystąpienia pokontrolnego, zawierającego wnioski pokontrolne oraz opis nieprawidłowości do poszczególnych wniosków pokontrolnych, a także wskazanie osób odpowiedzialnych za powstanie stwierdzonych nieprawidłowości, udokumentowanych w protokole kontroli, po zakończeniu obowiązujących procedur pokontrolnych, określonych przepisami ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst 12
jednolity Dz. U. z 2012 r., poz. 1113), ogłoszona zostanie w Biuletynie Informacji Publicznej Regionalnej Izby Obrachunkowej w Krakowie, na stronie internetowej: www.bip.krakow.rio.gov.pl. Otrzymują: 1. adresat 2. a/a Do wiadomości: Przewodniczący Rady Powiatu Nowosądeckiego 13