REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W KRAKOWIE ul. Kraszewskiego 36 tel/fax (0-12) 427-32-61 30-110 Kraków (0-12) 427-38-19 e-mail: krakow@rio.gov.pl (0-12) 422-59-73 WK-613-61/14 Kraków, 2014-11-21 Pan Jan Golba Burmistrz Miasta i Gminy Uzdrowiskowej Muszyna Uprzejmie informuję Pana Burmistrza, że Regionalna Izba Obrachunkowa w Krakowie, realizując postanowienia ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. z 2012 r., poz. 1113, z późn. zm.) przeprowadziła kompleksową kontrolę gospodarki finansowej Miasta i Gminy Uzdrowiskowej Muszyna, w zakresie gospodarki finansowej, w tym realizacji zobowiązań podatkowych oraz zamówień publicznych, ze szczególnym uwzględnieniem działalności w latach 2012-2013 i w 2014 r., do dnia obowiązywania upoważnienia do przeprowadzenia kontroli. W związku z zakończeniem czynności kontrolnych, udokumentowanych w protokole kontroli podpisanym w dniu 26 września 2014 r., przekazuję Panu Burmistrzowi niniejsze wystąpienie pokontrolne. Przedstawia się w nim stwierdzone nieprawidłowości w okresie objętym aktualną kompleksową kontrolą, osoby odpowiedzialne za ich powstanie oraz wnioski pokontrolne zmierzające do ich usunięcia i usprawnienia badanej działalności, przewidziane do realizacji przez kontrolowaną jednostkę, stosownie do postanowień art. 9 ust. 2 ww. ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych:
Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 1 częściowe niewykonanie wniosków pokontrolnych przedstawionych w piśmie Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej w Krakowie Nr WK-613-68/2010 z dnia 3 września 2010 r. Nieprzeprowadzenie pełnej i konsekwentnej realizacji wniosków pokontrolnych dotyczy: przestrzegania postanowień rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 1 lutego 2010 r. w sprawie przeprowadzania i dokumentowania audytu wewnętrznego (Dz. U. Nr 21, poz. 108), w szczególności w zakresie opracowania i zatwierdzenia planu audytu wewnętrznego, prowadzenia ksiąg rachunkowych zgodnie z wymogami zawartymi w załącznikach nr 1 i nr 2 do rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych, mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej, zaliczania dochodów i wydatków publicznych do właściwych podziałek klasyfikacji budżetowej, określonych rozporządzeniem Ministra Finansów w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych, odprowadzania dochodów budżetu państwa w terminach określonych w art. 255 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, dokonywanie rzetelnej kontroli sprawozdań składanych przez podmioty nie zaliczane do sektora finansów publicznych i nie działające w celu osiągnięcia zysku, którym zlecono realizację zadania publicznego, w celu sprawdzenia prawidłowości wykorzystanych przez nie środków budżetowych. Ponadto, podjęcie stosownych działań, celem wyegzekwowania zwrotu środków, wydatkowanych niezgodnie z postanowieniami umowy, stosownie do obowiązujących w tym zakresie przepisów ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych oraz ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie. Powyższe nieprawidłowości dotyczące niewykonania wniosków pokontrolnych zostały razem z innymi nieprawidłowościami stwierdzonymi w trakcie niniejszej kontroli kompleksowej, opisane szczegółowo w dalszej części wystąpienia pokontrolnego. Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Burmistrz Miasta i Gminy Uzdrowiskowej Muszyna. Wniosek pokontrolny nr 1 Konsekwentne realizowanie wniosków pokontrolnych wydawanych przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Krakowie, mających na celu usunięcie w sposób trwały nieprawidłowości stwierdzonych w czasie ostatniej i poprzedniej kontroli. 2
Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 2 niedostosowanie postanowień Statutu Miasta i Gminy do obowiązującego stanu faktycznego, usankcjonowanego innymi regulacjami wewnętrznymi poprzez nieprzygotowanie projektu uchwały Rady Miasta i Gminy w sprawie zmiany statutu Miasta i Gminy Uzdrowiskowej Muszyna przyjętego uchwałą Nr XVII.237.2012 Rady Miasta i Gminy Uzdrowiskowej z dnia 26 stycznia 2012 r., stosownie do postanowień art. 30 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym. W załączniku Nr 4 do ww. Statutu Miasta i Gminy, stanowiącym wykaz jednostek organizacyjnych, pominięto jednostkę organizacyjną: Zespół Obsługi Szkół i Przedszkoli w Muszynie, która została utworzona uchwałą Nr XXV/382/08 Rady Miasta i Gminy Uzdrowiskowej Muszyna z dnia 30 grudnia 2008 r. Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Burmistrz Miasta i Gminy Uzdrowiskowej Muszyna oraz Sekretarz Miasta i Gminy. Wniosek pokontrolny nr 2 Dostosowanie załącznika do Statutu Miasta i Gminy Uzdrowiskowej Muszyna, stanowiącego wykaz jednostek organizacyjnych, do zgodności z obowiązującym stanem faktycznym, poprzez przygotowanie projektu uchwały Rady Miasta i Gminy w powyższym zakresie, stosownie do postanowień art. 30 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 594, z późn. zm.). Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 3 brak zgodności uregulowań wewnętrznych dotyczących organizacji i funkcjonowania Ośrodka Pomocy Społecznej w Muszynie i Zespołu Obsługi Szkół i Przedszkoli w Muszynie z obowiązującym stanem faktycznym i prawnym. W 7 ust. 1 statutu Ośrodka Pomocy Społecznej w Muszynie, ustalonego uchwałą Nr XLVIII.662.2014 Rady Miasta i Gminy Uzdrowiskowej Muszyna z dnia 26 czerwca 2014 r., zawarto zapis, iż cyt.: Ośrodek Pomocy Społecznej jest jednostką budżetową, którego podstawą działalności finansowej jest zatwierdzony przez Burmistrza Miasta i Gminy Uzdrowiskowej Muszyna plan finansowy ( ), co jest niezgodne z postanowieniami 8 ust. 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 7 grudnia 2010 r. w sprawie sposobu prowadzenia gospodarki finansowej jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych (Dz. U. Nr 241, poz. 1616), które stanowią, iż cyt.: Kierownicy samorządowych jednostek budżetowych w terminie nie dłuższym niż 14 dni od dnia otrzymania informacji o kwotach dochodów i wydatków budżetowych, przyjętych w uchwale budżetowej, sporządzają plany finansowe swoich jednostek przez dostosowanie projektów planów finansowych samorządowych jednostek budżetowych, o których mowa w 7.. Również w 2 statutu Zespołu Obsługi Szkół i Przedszkoli w Muszynie, ustalonego uchwałą Nr XLIV/637/2010 Rady Miasta i Gminy Uzdrowiskowej Muszyna z dnia 24 maja 2010 r., pozostaje zapis cyt.: Celem powołania Zespołu 3
jest zapewnienie realizacji zadań własnych Gminy Muszyna oraz zadań zleconych z zakresu edukacji publicznej oraz obsługa administracyjna, finansowa i organizacyjna ( ) Szkoły Podstawowej Nr 2 w Muszynie., który jest niezgodny ze stanem faktycznym, gdyż stosownie do postanowień uchwały Nr X/122/2011 Rady Miasta i Gminy Uzdrowiskowej Muszyna z dnia 22 czerwca 2011 r. ww. szkoła została przekazana z dniem 1 stycznia 2012 r. do prowadzenia osobie prawnej, niebędącej jednostką samorządu terytorialnego. Brak przygotowania przez Burmistrza Miasta i Gminy Uzdrowiskowej Muszyna projektu uchwał rady miasta i gminy wprowadzającej do statutów ww. jednostek organizacyjnych zmian w powyższym zakresie, stanowi niewypełnienie obowiązku wynikającego z art. 30 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym. Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Burmistrz Miasta i Gminy Uzdrowiskowej Muszyna oraz Sekretarz Miasta i Gminy. Wniosek pokontrolny nr 3 Podjęcie działań mających na celu doprowadzenie uregulowań wewnętrznych określających organizację i funkcjonowanie Ośrodka Pomocy Społecznej w Muszynie do zgodności z obowiązującym stanem prawnym wynikającym z postanowień rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 7 grudnia 2010 r. w sprawie sposobu prowadzenia gospodarki finansowej jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych (Dz. U. Nr 241, poz. 1616) oraz doprowadzenie uregulowań wewnętrznych określających organizację i funkcjonowanie Zespołu Obsługi Szkół i Przedszkoli w Muszynie do zgodności z aktualnym stanem faktycznym, poprzez przygotowanie projektów uchwał rady miasta i gminy w powyższym zakresie, stosownie do postanowień art. 30 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 594 z późn. zm.). Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 4 niedopełnienie, w okresie od dnia 1 styczna 2014 r. do dnia 23 lipca 2014 r., obowiązku wynikającego z art. 274 ust. 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych prowadzenia audytu wewnętrznego w Urzędzie Miasta i Gminy, w sytuacji gdy kwota dochodów i wydatków ujęta w uchwale budżetowej na 2014 r. przekroczyła wys. 40.000 tys. złotych. Obowiązek w tym zakresie był realizowany w latach poprzednich. Tym samym niezgodnie z wymogiem określonym dyspozycją art. 282 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych w Urzędzie nie została zapewniona ciągłość prowadzenia audytu wewnętrznego, od dnia 1 styczna 2014 r. do dnia 23 lipca 2014 r. Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Burmistrz Miasta i Gminy Uzdrowiskowej Muszyna oraz pracownik na stanowisku ds. audytu wewnętrznego i kontroli wewnętrznej (były pracownik). 4
Wniosek pokontrolny nr 4 Przestrzeganie obowiązku prowadzenie audytu wewnętrznego w Urzędzie Miasta i Gminy, stosownie do postanowień art. 274 ust. 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 885 z późn. zm.), w sytuacji gdy kwota dochodów i wydatków ujęta w uchwale budżetowej przekracza wys. 40.000 tys. złotych. Ponadto, zgodnie z dyspozycją art. 282 ust. 1 ww. ustawy zapewnić ciągłość prowadzenia audytu wewnętrznego w Urzędzie. Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 5 zawarcie w dniu 23 lipca 2014 r. umowy zlecenia z audytorem wewnętrznym usługodawcą na okres od 23 lipca 2014 r. do 31 grudnia 2014 r., z naruszeniem dyspozycji zawartej w art. 279 ust. 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, nakazującej zawarcie umowy na okres co najmniej roku. Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Burmistrz Miasta i Gminy Uzdrowiskowej Muszyna. Wniosek pokontrolny nr 5 - Zawieranie umów z audytorem wewnętrznym - usługodawcą zgodnie z wymogiem określonym w art. 279 ust. 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 885, z późn. zm.), nakazującym zawarcie umowy na okres co najmniej roku. Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 6 nieopracowanie do końca 2013 r. planu audytu wewnętrznego na 2014 r., co stanowi nieprzestrzeganie postanowień art. 283 ust. 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych stanowiących, iż do końca roku kierownik komórki audytu wewnętrznego w porozumieniu z kierownikiem jednostki przygotowuje, na podstawie analizy ryzyka, plan audytu na następny rok. Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Burmistrz Miasta i Gminy Uzdrowiskowej Muszyna. Wniosek pokontrolny nr 6 Przestrzeganie dyspozycji określonej art. 283 ust. 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 885, z późn. zm.), nakazującej kierownikowi komórki audytu wewnętrznego w porozumieniu z kierownikiem jednostki przygotowanie do końca roku, na podstawie analizy ryzyka, planu audytu na następny rok. Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 7 nierzetelne prowadzenie ewidencji księgowej na koncie 998 Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego - w 2012 r. w 239 przypadkach. Nieprawidłowość polegała na księgowaniu faktur (rachunków) po dokonaniu wydatków. Przykładowo: faktura VAT Nr FV/1603/03/2012 z 1.03.2012 r. 5
w kwocie 116,85 zł zapłacona przelewem w dniu 9.03.2012 r., na ww. koncie zaksięgowano: strona Wn pod datą 9.03.2012 r., strona Ma pod datą 30.03.2012 r. Tym samym naruszono zasadę funkcjonowania ww. konta określoną w załączniku Nr 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej, jak również istotę samego zaangażowania, którego celem jest pokazanie bieżącego kształtowania zobowiązań, z których wynika obciążenie planu finansowego Urzędu w bieżącym roku budżetowym. Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Inspektor w Referacie Finansowo-Budżetowym. Wniosek pokontrolny nr 7 Prowadzenie ewidencji księgowej na koncie 998 Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego, zgodnie z postanowieniami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 289). Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 8 naruszenie przepisów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych, poprzez zaliczanie niektórych dochodów budżetowych do niewłaściwych podziałek klasyfikacji budżetowej. Dotyczy to nieprawidłowego klasyfikowania w 2013 r. wpływów z tytułu zaliczki na poczet sprzedaży przez Miasto i Gminę rurociągu wody mineralnej położonego w Muszynie (zgodnie z umową przedwstępną sprzedaży z dnia 17 czerwca 2013 r.) w wys. 200.000 zł. Wpływy te zaewidencjonowano dz. 700 rozdz. 70005 077 wpłaty z tytułu odpłatnego nabycia prawa własności lub prawa użytkowania wieczystego nieruchomości. Prawidłowo należało je wykazać w 087 wpływy ze sprzedaży składników majątkowych. Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Młodszy referent w Referacie Finansowo-Budżetowym (były pracownik). Wniosek pokontrolny nr 8 - Zaliczanie dochodów i wydatków publicznych do właściwych podziałek klasyfikacji budżetowej, określonych rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji 6
dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207, z późn. zm.). Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 9 nieterminowe przekazanie części wpłat zaliczek alimentacyjnych oraz funduszu alimentacyjnego, pobranych w 2012 r., stanowiących dochody budżetu państwa, na rachunek bieżący, subkonto dochodów Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego, co stanowi naruszenie przepisów art. 255 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych. Stwierdzono 4 przypadki nieterminowego przekazania dochodów z tytułu wpłat zaliczek alimentacyjnych i funduszu alimentacyjnego (luty, sierpień, październik i grudzień 2012 r.). Nieterminowo w 2012 r. przekazano łącznie kwotę 491,61 zł. Odsetki za zwłokę nie były należne, stosownie do postanowień art. 54 1 ust. 5 ustawy Ordynacja podatkowa. Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Inspektor w Referacie Finansowo-Budżetowym. Wniosek pokontrolny nr 9 - Odprowadzanie dochodów budżetu państwa w terminach określonych w art. 255 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 885, z późn. zm.). Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 10 nieterminowe przekazanie w 2012 r. i 2013 r. 2 % odpisu podatku rolnego, stanowiącego dochody izb rolniczych, na rachunek bankowy Małopolskiej Izby Rolniczej w Krakowie, co jest niezgodne z postanowieniami art. 35 ust. 2 ustawy z dnia 14 grudnia 1995 r. o izbach rolniczych. W wyniku kontroli ustalono, iż kwoty odpisu obliczone zostały prawidłowo, natomiast w dwóch przypadkach, po wpłacie IV raty podatku w 2012 r. i 2013 r. nie dochowano ustawowego terminu wpłaty. W związku z powyższym należne odsetki od nieterminowo przekazanych wpłat w 2012 r. i 2013 r. wyniosły 1,84 zł i po uzgodnieniu z Małopolską Izbą Rolniczą w Krakowie zostaną przekazane na jej rachunek bankowy wraz z należną wpłatą odpisu od III raty podatku rolnego za 2014 r. W dniu 31 lipca 2014 r. odpowiedzialny za zwłokę pracownik wpłacił do budżetu Miasta i Gminy należną kwotę. Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Kierownik Referatu Podatków i Opłat Lokalnych. Wniosek pokontrolny nr 10 Przekazywanie 2 % odpisu od podatku rolnego, stanowiącego dochody izb rolniczych, w terminach określonych w art. 35 ust. 2 ustawy z dnia 14 grudnia 1995 r. o izbach rolniczych (tekst jednolity Dz. U. z 2002 r. Nr 101, poz. 927, z późn. zm.). 7
Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 11 przypadki dokonania wydatków z tytułu podróży służbowej bez zatwierdzenia dowodu źródłowego do wypłaty przez Burmistrza lub inną osobę posiadającą upoważnienie do dysponowania środkami pieniężnymi, co było niezgodne ze wskazaniami art. 53 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych w powiązaniu z art. 60 ust. 1 i ust. 2 pkt 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym. Powyższe dotyczyło wydatków z tytułu delegacji o numerach: 72 z 10.03.2014 r., 68 z 7.03.2014 r., 70 z 7.03.2014 r., 71 z 7.03.2014 r., 76 z 13.03.1024 r., 74 z 13.03.2014 r., 75 z 13.03.2014 r., 61 z 25.02.2014 r., 62 z 25.02.2014 r., 67 z 30.03.2014 r. Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Podinspektorzy i inspektor w Referacie Finansowo-Budżetowym. Wniosek pokontrolny nr 11 Dokonywanie wydatków po zatwierdzeniu ich do wypłaty przez Burmistrza lub osobę przez niego upoważnioną stosownie do zapisów ujętych w art. 53 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 885, z późn. zm.), w powiązaniu z art. 60 ust. 1 i ust. 2 pkt 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 594, z późn. zm.), z których wynikają wyłączne kompetencje kierownika jednostki do dysponowania środkami pieniężnymi oraz do powierzenia obowiązków w tym zakresie pracownikowi jednostki. Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 12 niewypłacenie pracownikom należnej diety z tytułu podróży służbowej poza granicami kraju, co dotyczyło: delegacji nr 295 z dnia 18.12.2013 r. do Dubovicy (Słowacja), czas trwania podróży służbowej 3 godziny i 50 minut, należna dieta w kwocie 59,90 zł, delegacji nr 3 z dnia 3.01.2014 r. do Dubovicy (Słowacja), czas trwania podróży służbowej 7 godzin, należna dieta w kwocie 59,68 zł, delegacji nr 121 z dnia 29.04.2014 r. do Dubovicy (Słowacja), czas trwania podróży służbowej 1 godzina i 50 minut, należna dieta w kwocie 60,26 zł. Powyższym naruszono 13 ust. 3 pkt 2 lit. a rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 stycznia 2013 r. w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej, który stanowi, że za niepełną dobę podróży służbowej zagranicznej, do 8 godzin przysługuje 1/3 diety. Wysokość diety określa załącznik do ww. rozporządzenia pn. Wysokość diety za dobę podróży zagranicznej oraz limitu na nocleg w poszczególnych państwach i dla państwa Słowacja wynosi 43 EURO. Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Podinspektor w Referacie Finansowo-Budżetowym. 8
Wniosek pokontrolny nr 12 Wpłacanie pracownikom należnej diety z tytułu podróży służbowej poza granicami kraju, stosownie do wymogu 13 ust. 3 pkt 2 lit. a rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 stycznia 2013 r. w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej (Dz. U. z 2013 r., poz. 167). Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 13 przyjęcie bez uwag rozliczenia dotacji, złożonego przez Klub Sportowy w dniu 5 lutego 2014 r. (korekta sprawozdania z wykonania zadania publicznego), według którego z otrzymanych z budżetu Miasta i Gminy Uzdrowiskowej Muszyna środków na realizację zadania publicznego podmiot pokrył koszty, które powstały po terminie obowiązywania umowy na udzielenie dotacji, tj. po dniu 31 października 2013 r. Nieprawidłowość dotyczy przyjęcia do rozliczenia faktur: Nr 166/13 wystawiona i zrealizowana w dniu 19 listopada 2013 r. w kwocie 300,00 zł - druk dyplomów oraz Nr 27/2013 wystawiona i zrealizowana w dniu 18 listopada 2013 r. w kwocie 1.150,00 zł - upominki. Powyższe narusza postanowienia art. 16 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie. Nierzetelna kontrola rozliczenia złożonego przez klub sportowy, skutkowała w konsekwencji nie ustaleniem kwoty dotacji podlegającej zwrotowi do budżetu, tym samym realizacja umowy na zadanie publiczne nastąpiła z naruszeniem postanowień zawartych w art. 252 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych. Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Inspektor w Referacie Spraw Obywatelskich i Polityki Społecznej. Wniosek pokontrolny nr 13 Dokonywanie rzetelnej kontroli sprawozdań składanych przez podmioty nie zaliczane do sektora finansów publicznych i nie działające w celu osiągnięcia zysku, którym zlecono realizację zadania publicznego, w celu sprawdzenia prawidłowości wykorzystanych przez nie środków budżetowych i zapewnienia przestrzegania art. 16 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie. Ponadto podjęcie zgodnych z prawem działań w celu wyegzekwowania zwrotu środków, wydatkowanych niezgodnie z postanowieniami umowy, stosownie do obowiązujących w tym zakresie przepisów ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 885, z późn. zm.) oraz ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (tekst jednolity Dz. U. z 2010 r. Nr 234, poz. 1536, z późn. zm.). Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 14 ustalenie wartości szacunkowej zamówienia publicznego na zadanie pn. Budowa centralnego deptaka uzdrowiskowego Żegiestowa-Zdrój na odcinku droga poniżej wilii Zamek-kościółek zdrojowy oraz rozbudowa przestrzeni publicznej etap I 9
(2011 r.) w trybie przetargu nieograniczonego, w oparciu o kosztorys inwestorski nie spełniający wymogów określonych przepisami 7 pkt 1 rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 18 maja 2004 r. w sprawie określenia metod i podstaw sporządzania kosztorysu inwestorskiego, obliczania planowanych kosztów prac projektowych oraz planowanych kosztów robót budowlanych określonych w programie funkcjonalno-użytkowym. Stwierdzono brak na stronie tytułowej kosztorysu inwestorskiego nazw i kodów Wspólnego Słownika Zamówień wymaganych 7 pkt 1 lit. a. ww. rozporządzenia. Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Referent w Referacie Rozwoju Lokalnego, Inwestycji, Infrastruktury Komunalnej i Ochrony Środowiska. Wniosek pokontrolny nr 14 Ustalanie wartości szacunkowej zamówienia w oparciu o kosztorysy inwestorskie spełniające wymogi określone przepisami 7 rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 18 maja 2004 r. w sprawie określenia metod i podstaw sporządzania kosztorysu inwestorskiego, obliczania planowanych kosztów prac projektowych oraz planowanych kosztów robót budowlanych określonych w programie funkcjonalno-użytkowym (Dz. U. Nr 130, poz. 1389, z późn. zm.). Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 15 nierzetelne sporządzenie protokołu ZP-PN z postępowania w trybie przetargu nieograniczonego, w zakresie dotyczącym informacji określonej w ust. 10 protokołu, poprzez brak adnotacji o wezwaniu przez zamawiającego wykonawcy Nr 7 do uzupełnienia złożonych dokumentów (pismem z dnia 11 lipca 2011 r.). Obowiązek dokumentowania postępowania nakładają na zamawiającego przepisy art. 96 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych oraz postanowienia rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 26 października 2010 r. w sprawie protokołu postępowania o udzielenie zamówienia publicznego (Dz. U. Nr 223, poz. 1458). Dotyczy to postępowania z 2011 r. pn. Budowa centralnego deptaka uzdrowiskowego Żegiestowa-Zdrój na odcinku droga poniżej wilii Zamek-kościółek zdrojowy oraz rozbudowa przestrzeni publicznej etap I. Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Kierownik Referatu Spraw Obywatelskich i Polityki Społecznej. Wniosek pokontrolny nr 15 Przestrzeganie przez zamawiającego obowiązku dokumentowania postępowania o udzielenie zamówienia publicznego, poprzez rzetelne sporządzenie protokołu postępowania o udzielenie zamówienia publicznego, zgodnie z wymogami art. 96 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 907, z późn. zm.) oraz postanowieniami rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 26 października 2010 r. w sprawie protokołu postępowania o udzielenie zamówienia publicznego (Dz. U. Nr 223, poz. 1458). 10
Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 16 zwrot w 24 z 38 występujących przypadkach w latach 2012-2014 przez zamawiającego 70 % zabezpieczenia należytego wykonania umowy po terminie 30 dni od dnia wykonania zamówienia i uznania przez zamawiającego za należycie wykonane. Powyższe jest niezgodne z przepisami określonymi w art. 151 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych. Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Kierownik Referatu Spraw Obywatelskich i Polityki Społecznej, podinspektor w Referacie Rozwoju Lokalnego, Inwestycji, Infrastruktury Komunalnej i Ochrony Środowiska, inspektor w Referacie Rozwoju Lokalnego, Inwestycji, Infrastruktury Komunalnej i Ochrony Środowiska (były pracownik), inspektor w Referacie Rozwoju Lokalnego, Inwestycji, Infrastruktury Komunalnej i Ochrony Środowiska, inspektor w Referacie Gospodarki Nieruchomościami, Planowania, Rolnictwa i Leśnictwa oraz inspektor i młodszy referent w Referacie Spraw Obywatelskich i Polityki Społecznej. Wniosek pokontrolny nr 16 Respektowanie postanowień ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 907, z późn. zm.), a w szczególności dokonywanie zwrotu zabezpieczenia należytego wykonania umowy w terminie określonym w art. 151 ust. 1 ustawy. Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 17 zwrot przez zamawiającego w 4 z 4 występujących przypadków w latach 2012-2014 r. 30 % zabezpieczenia należytego wykonania umowy z tytułu rękojmi po terminie 15 dni po upływie okresu rękojmi za wady. Powyższe jest niezgodne z przepisem określonym w art. 151 ust. 3 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych. Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Kierownik Referatu Spraw Obywatelskich i Polityki Społecznej. Wniosek pokontrolny nr 17 Respektowanie postanowień ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 907, z późn. zm.), a w szczególności dokonywanie zwrotu zabezpieczenia należytego wykonania umowy z tytułu rękojmi za wady w terminie określonym w art. 151 ust. 3 ustawy. Opis nieprawidłowości nieobjętych wnioskiem pokontrolnym przygotowanie projektu i w konsekwencji zawarcie w dniu 1 grudnia 2010 r. umowy o zwrot kosztów używania samochodu prywatnego do celów służbowych do jazd lokalnych Burmistrza Miasta i Gminy Uzdrowiskowej Muszyna z Przewodniczącym Rady Miasta i Gminy Uzdrowiskowa Muszyna z naruszeniem 11
przepisu art. 1 ust. 1 rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nie będących własnością pracodawcy (Dz. U. Nr 27, poz. 271, z późn.zm.), z którego wynika, że zwrot kosztów następuje na podstawie umowy cywilnoprawnej, zawartej między pracodawcą a pracownikiem, o używanie pojazdu do celów służbowych, na warunkach określonych ww. rozporządzeniem. W dniu zawarcia ww. umowy, osobą wyznaczoną do wykonywania czynności z zakresu prawa pracy wobec Burmistrza Miasta i Gminy Uzdrowiskowej Muszyna był Zastępca Burmistrza (zarządzenia Burmistrza MiGU Muszyna: Nr 39/09 z dnia 15 grudnia 2009 r. i Nr 2/10 z dnia 1 grudnia 2010 r.). W trakcie kontroli, ww. umowa zawarta w dniu 1 grudnia 2010 r., z dniem 31 lipca 2014 r., za zgodą obu stron została rozwiązana. Z dniem 1 sierpnia 2014 r. zawarta została umowa o używanie samochodu prywatnego do celów służbowych, do jazd lokalnych przez Burmistrza Miasta i Gminy Uzdrowiskowej Muszyna, którą podpisał Zastępca Burmistrza jako osoba wyznaczona do wykonywania czynności z zakresu prawa pracy wobec Burmistrza Miasta i Gminy Uzdrowiskowej Muszyna. Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Podinspektor w Referacie Organizacyjno-Administracyjnym. W odniesieniu do ww. nieprawidłowości, z uwagi na to, iż w toku kontroli Burmistrz Miasta i Gminy Uzdrowiskowej Muszyna doprowadził do zgodności stanu faktycznego ze stanem prawnym, Regionalna Izba Obrachunkowa w Krakowie odstąpiła od wydania wniosku pokontrolnego. Niezależnie od wyszczególnienia indywidualnej odpowiedzialności za powstanie nieprawidłowości w poszczególnych dziedzinach funkcjonowania Miasta i Gminy Uzdrowiskowej Muszyna, poprzez wskazanie merytorycznych pracowników, Burmistrz oraz Skarbnik Miasta i Gminy ponoszą w odpowiednim zakresie, odpowiedzialność z tytułu nadzoru, za opisane w wystąpieniu pokontrolnym nieprawidłowości. W terminie 14 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego, do wniosków pokontrolnych zawartych w wyżej wymienionym wystąpieniu przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżenia do Kolegium Izby, stosownie do postanowień art. 9 ust. 3 i ust. 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych. Podstawą zgłoszenia zastrzeżenia może być tylko zarzut naruszenia prawa poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie. Bieg terminu, o którym mowa w art. 9 ust. 3 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, ulega zawieszeniu na czas rozpatrzenia zastrzeżenia w odniesieniu do wniosków pokontrolnych objętych zastrzeżeniem. 12
W terminie 30 dni od dnia doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego, kontrolowana jednostka jest obowiązana zawiadomić Regionalną Izbę Obrachunkową w Krakowie o wykonaniu wniosków pokontrolnych lub o przyczynach ich niewykonania. Poinformowanie niezgodnie z prawdą, o wykonaniu wniosków pokontrolnych jest zagrożone sankcją określoną w art. 27 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych. Jednocześnie informuje się, że treść niniejszego wystąpienia pokontrolnego, zawierającego wnioski pokontrolne oraz opis nieprawidłowości do poszczególnych wniosków pokontrolnych, a także wskazanie osób odpowiedzialnych za powstanie stwierdzonych nieprawidłowości, udokumentowanych w protokole kontroli, po zakończeniu obowiązujących procedur pokontrolnych, określonych przepisami ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. z 2012 r. poz. 1113, z późn. zm.), ogłoszona zostanie w Biuletynie Informacji Publicznej Regionalnej Izby Obrachunkowej w Krakowie, na stronie internetowej: www.bip.krakow.rio.gov.pl. Otrzymują: 1. Adresat 2. a/a Do wiadomości: Przewodniczący Rady Miasta i Gminy Uzdrowiskowej Muszyna 13