1. Pytania do rozdziału 4



Podobne dokumenty
FUNDACJA Kocie Życie. Ul. Mochnackiego 17/ Wrocław

SPRAWOZDANIE FINANSOWE

Uchwała Nr.. Rady Powiatu Wołomińskiego z dnia..

REGULAMIAN ORGANIZACYJNY OŚRODKA SPORTU I REKREACJI W SEROCKU. ROZDZIAŁ I Przepisy ogólne

PROGRAM ZAPEWNIENIA I POPRAWY JAKOŚCI AUDYTU WEWNĘTRZNEGO

Uchwała Nr Rady Miasta Piły z dnia.. w sprawie zmiany Statutu Pilskiego Domu Kultury w Pile

OGÓLNE ZASADY PROWADZENIA KSIĄG RACHUNKOWYCH

GENERALNY INSPEKTOR OCHRONY DANYCH OSOBOWYCH

STATUT ROZDZIAŁ I. Postanowienia ogólne

Uchwała Nr / /2012 Rady Powiatu w Nidzicy

4. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania Ewa Budziach. Strona 1 z 9. (data i podpis Dyrektora Szkoły)

ZARZĄDZENIE NR 82/15 WÓJTA GMINY WOLA KRZYSZTOPORSKA. z dnia 21 lipca 2015 r.

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA

S T A T U T. Miejsko Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Iłży

SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO STOWARZYSZENIA OCHRONY ŚRODOWISKA ZA 2011 ROK

ROZPORZĄDZENIE MINISTRA PRACY I POLITYKI SPOŁECZNEJ 1)

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

INFORMACJA NA TEMAT DZIAŁAŃ DEPARTAMENTU POŻYTKU PUBLICZNEGO WYNIKAJĄCYCH Z UPRAWNIEŃ NADZORCZYCH I KONTROLNYCH MINISTRA PRACY I POLITYKI SPOŁECZNEJ

Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego za 2012 rok

REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W MIEJSKO-GMINNYM OŚRODKU POMOCY SPOŁECZNEJ W TOLKMICKU. Postanowienia ogólne

SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK OBROTOWY 2012 STOWARZYSZENIE PRZYJACIÓŁ OSÓB NIEPEŁNOSPRAWNYCH UŚMIECH SENIORA

STATUT Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie w Kielcach Rozdział I Postanowienia ogólne

DZIENNIK USTAW RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ

Polityka Rachunkowości Stowarzyszenia Wielokierunkowej Pomocy Remedium w Mrągowie obowiązuje od dnia 12 marca 2007r.

REGULAMIN ORGANIZACYJNY Graviton Capital S.A.

UCHWAŁA Nr 15/19/2015 ZARZĄDU POWIATU W WĄBRZEŹNIE z dnia 11 marca 2015 r.

SPRAWOZDANIE Z DZIAŁALNOŚCI RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI PATENTUS S.A. ZA OKRES

Statut Audytu Wewnętrznego Gminy Stalowa Wola

Wprowadzenie do sprawozdania finansowego za 2010 rok

RADY GMINY W LIPNICY MUROWANEJ. z dnia 27 kwietnia 2004 r. w sprawie: uchwalenia Statutu Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Lipnicy Murowanej

BILANS STOWARZYSZENIE PRACOWNIA FILMOWA COTOPAXI REGON: (nazwa jednostki) na dzień (numer statystyczny)

Uchwała nr... z dnia... Rady Miejskiej w Brwinowie

SPRAWOZDANIE FINANSOWE Fundacji Rozwoju Edukacji, Pracy, Integracji za 2009 r.

Uchwała Nr 27/2012. Senatu Uniwersytetu Jana Kochanowskiego w Kielcach. z dnia 26 kwietnia 2012 roku

ZARZĄDZENIE NR 11/2012 Wójta Gminy Rychliki. z dnia 30 stycznia 2012 r. w sprawie wdrożenia procedur zarządzania ryzykiem w Urzędzie Gminy Rychliki

Statut Stowarzyszenia SPIN

STOWARZYSZENIE LOKALNA GRUPA DZIAŁANIA JURAJSKA KRAINA REGULAMIN ZARZĄDU. ROZDZIAŁ I Postanowienia ogólne

wicedyrektor Publicznego Gimnazjum nr 38 w Łodzi

WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO. STOWARZYSZENIA NA RZECZ ROZWOJU NEUROCHIRURGII NA OPOLSZCZYŹNIE NEURO za rok 2010

INSTRUKCJA PRAWIDŁOWEGO WYPEŁNIENIA OFERTY

UCHWAŁA Nr LV/1637/2009 RADY MIASTA STOŁECZNEGO WARSZAWY. z dnia 14 maja 2009 r.

Plan połączenia poprzez przejęcie. UNNA Sp. z o.o. oraz Pretium Farm Sp. z o.o.

Poznań, dnia 27 kwietnia 2010 r. PS.I /10. Pan Józef Jerzy Sieradzan Burmistrz Miasta i Gminy Rakoniewice

Fundacja Zielony Przylądek. Brogi 2, Dobroń

Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 195/10 Starosty Lubelskiego z dnia 26 lutego 2010

STATUT POLSKIEGO STOWARZYSZENIA DYREKTORÓW SZPITALI W KRAKOWIE. Rozdział I

LBY /08 P/08/097 Sz. P. Justyna Przybyłowska Kierownik Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie w Wąbrzeźnie

Program współpracy Powiatu Lubelskiego z organizacjami pozarządowymi oraz innymi podmiotami w zakresie działalności pożytku publicznego na 2015 rok.

Kontrola na miejscu realizacji projektu Procedury i zarządzanie projektem Archiwizacja

UCHWAŁA NR XV/89/2016 RADY GMINY BORKI. z dnia 11 kwietnia 2016 r.

Prezydent Miasta Gliwice

UCHWAŁA Nr XXXIV/344/2005 Rady Miejskiej w Nowej Sarzynie z dnia 29 czerwca 2005 r.

Projekty uchwał XXIV Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia POLNORD S.A.

Instrukcja sporządzania skonsolidowanego bilansu Miasta Konina

Zarządzenie Nr 12 /SK/2010 Wójta Gminy Dębica z dnia 06 kwietnia 2010 r.

UCHWAŁA NR... Rady Gminy Kamienna Góra z dnia...

Standardy Kontroli Zarządczej. Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 28 /11 Burmistrza Miasta Hajnówka z dnia 31 marca 2011 r. A. Środowisko wewnętrzne

Pani Beata Kulesza Prezes Zarządu Fundacji Serce Dziecka im. Diny Radziwiłłowej

GENERALNY INSPEKTOR OCHRONY DANYCH OSOBOWYCH

UCHWAŁA NR LXVII/678/2010 RADY MIASTA NOWEGO SĄCZA. z dnia 22 czerwca 2010 r.

UCHWAŁA NR. RADY GMINY ZAPOLICE

STATUT ZESPOŁU OBSŁUGI PLACÓWEK OŚWIATOWYCH W LESZNOWOLI I. POSTANOWIENIA OGÓLNE.

Regulamin Zarządu LGD LASOVIA

Szanowny Panie Dyrektorze

UCHWAŁA Nr 523/2009 Rady Miejskiej w Radomiu z dnia r.

I. Zarządzanie ryzykiem wewnętrznym w jednostkach sektora finansów publicznych

UCHWAŁA NR IX/45/15 RADY MIEJSKIEJ W OZORKOWIE. z dnia 28 maja 2015 r. w sprawie utworzenia Żłobka Samorządowego Nr 2 w Ozorkowie

STATUT CENTRUM USŁUG WSPÓLNYCH W NIDZICY. Rozdział I Postanowienia ogólne

Wiceprezes NajwyŜszej Izby Kontroli Marek Zająkała

Program Zapewnienia i Poprawy Jakości Audytu Wewnętrznego

WERSJA ROBOCZA - OFERTA NIEZŁOŻONA

INFORMACJA O ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ W INVISTA DOM MAKLERSKI S.A. STAN NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2013 R.

UCHWAŁA NR XXXII/784/2013 RADY MIEJSKIEJ W BIELSKU-BIAŁEJ. z dnia 25 czerwca 2013 r.

Procedura działania Punktu Potwierdzającego. Profile Zaufane epuap. w Urzędzie Miejskim w Miłakowie

Karta audytu wewnętrznego w Starostwie Powiatowym w Kielcach

S T A T U T Domu Pomocy Społecznej w Dąbrowie (stan na 2 października 2015) Rozdział I Postanowienia ogólne

Uchwała Nr XIX Rady Powiatu w Opatowie z dnia 10 maja 2012 r. w sprawie nadania statutu Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie w Opatowie

Wprowadzam w Urzędzie Marszałkowskim Województwa Małopolskiego Kartę Audytu Wewnętrznego, stanowiącą załącznik do niniejszego Zarządzenia.

RAPORT NA TEMAT STANU STOSOWANIA PRZEZ SPÓŁKĘ ZALECEŃ I REKOMENDACJI ZAWARTYCH W ZBIORZE DOBRE PRAKTYKI SPÓŁEK NOTOWANYCH NA GPW 2016

Protokół kontroli okresowej JANTAR 2 Sp. z o.o. ul. Zygmunta Augusta 71, Słupsk REGON

CENTRUM TRANSFERU TECHNOLOGII AKADEMII GÓRNICZO - HUTNICZEJ im. S. STASZICA w KRAKOWIE (CTT AGH) Regulamin

Procedura działania Punktu Potwierdzającego Profile Zaufane epuap w Urzędzie Miejskim w Barcinie

Statut. Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Bądkowie

Organizacja awansu zawodowego nauczycieli W ZESPOLE SZKÓŁ Z ODDZIAŁAMI INTEGRACYJNYMI W GŁOGOWIE

Nadzór nad systemami zarządzania w transporcie kolejowym

Jakie są te obowiązki wg MSR 41 i MSR 1, a jakie są w tym względzie wymagania ustawy o rachunkowości?

DZIENNIK URZĘDOWY MINISTRA CYFRYZACJI

ZARZĄDZENIE NR 4/FK/13 BURMISTRZA MIASTA CHEŁMśY z dnia 24 stycznia 2013 r.

STATUT ZESPOŁU SZKOLNO PRZEDSZKOLNEGO W RZGOWIE

FUNDACJA EUROPEJSKI INSTYTUT INŻYNIERII BIOMEDYCZNEJ

KGP /2013 P/13/052 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

PODLASKIE STOWARZYSZENIE POMOCY DZIECIOM. Z PORAśENIEM MÓZGOWYM JASNY CEL

REGULAMIN REKRUTACJI DZIECI DO PRZEDSZKOLA W ZARĘBIE

Na podstawie 38 pkt 4 i 8 statutu Związku Piłki Ręcznej w Polsce, wpisanego do KRS postanowieniem z dnia 18 marca 2013 r. uchwala się, co następuje:

REGULAMIN UDZIELANIA ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH o wartości nie przekraczającej kwoty ,00 euro

Procedura prowadzenia ewaluacji realizacji polityk i programów publicznych

Wypełniają je wszystkie jednostki samorządu terytorialnego, tj. gminy, powiaty, województwa, miasta na prawach powiatu oraz związki komunalne.

Sprawozdanie finansowe jednostki pn. Fundacja Hospicyjna z siedzibą w Gdańsku za rok 2006.

UCHWAŁA NR VII/39/2015 RADY GMINY KRZESZYCE. z dnia 11 czerwca 2015 r.

Uchwała Nr III/377/09. z dnia 13 maja 2009 r.

Transkrypt:

Nazwa i adres organizacji: Audyt / samokontrola z dnia: nr Zespół audytowy/ dokonujący samokontroli: Audytowany: 1. Pytania do rozdziału 4 (4.2.5) Czy Organizacja posiada zatwierdzoną wewnętrznym zarządzeniem politykę rachunkowości zgodnie z art. art.3 ust.1 pkt.11 ustawy o rachunkowości, zawierającą w szczególności: 1) określenia roku obrotowego i wchodzących w jego skład okresów sprawozdawczych, 2) metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego, 1 3) sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych, w tym, co najmniej: a) zakładowy planu kont b) wykaz ksiąg rachunkowych, c) opis systemu przetwarzania danych, a przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych przy użyciu komputera - opisu systemu informatycznego, 4) system służący ochronie danych i ich zbiorów, w tym dowodów księgowych, ksiąg rachunkowych i innych dokumentów stanowiących podstawę dokonanych w nich zapisów? (4.3.3/1) Czy Organizacja posiada zatwierdzony Planu Kont ujęty w polityce rachunkowości jednostki, w 2 którym w szczególności wyodrębniono konta: a) kosztów administracyjnych, b) kosztów działalności statutowej Strona 1 z 6

w podziale na odpłatną i nieodpłatną? (4.3.3/2) Czy w planie kont, wyodrębniono podział kont, 3 dotyczący przychodów, w podziale na rodzaje działalności określone w punkcie 2 (4.3.3/1)? (4.4.3/1) Czy stosowana jest, zatwierdzona wraz z polityką 4 rachunkowości lub odrębnym, wewnętrznym dokumentem, instrukcja obiegu dokumentów? (4.4.3/2) Czy dokonywana jest kontrola dokumentów księgowych 5 pod względem merytorycznym i formalno- rachunkowym? (4.4.3/3) Czy zamieszczany jest dekret księgowy na dokumentach 6 księgowych zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości? (4.4.3/4) Czy prowadzone są zapisy z 7 ustaleń zarządu dotyczących audytu? (4.4.3/5) Czy dokumenty księgowe są opisywane zgodnie z zasadami 8 zawartymi w polityce rachunkowości lub / i w instrukcji obiegu dokumentów? (4.5.5) Czy przeprowadzane są systematyczne, cykliczne inwentaryzacje rzeczywistego stanu aktywów i pasywów, zgodnie z podstawowymi zasadami jej 9 dokonania, w oparciu o Ustawę o Rachunkowości (art. 4 ust. 3), z uwzględnieniem zasad wyceny aktywów i pasywów, opisanych w przyjętej przez jednostkę polityce rachunkowości? (4.6.4/1) Czy sporządzany jest bilans uproszczony, zgodnie z załącznikiem nr 1 do ustawy o rachunkowości, w 10 przypadku spełnienia warunków określonych w art.50 ustawy o rachunkowości; w innym przypadku w sposób pełny? 11 (4.6.4/2) Czy sporządzany jest Strona 2 z 6

12 13 14 15 rachunek wyników zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 15 listopada 2001r (w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości dla niektórych spółek nie będących spółkami handlowymi nie prowadzących działalności gospodarczej) w przypadku prowadzenia działalności statutowej? (4.6.4/3) Czy sporządzany jest rachunek zysków i strat zgodnie z ustawą o rachunkowości, w przypadku, gdy prowadzona jest działalność gospodarcza? (4.6.4/4) Czy rachunek zysków i strat jest sporządzany zgodnie z metodą określoną w polityce rachunkowości (układ funkcjonalny lub porównawczy),w przypadku organizacji prowadzącej działalność gospodarczą? (4.6.4/5) Czy informacja dodatkowa, jest sporządzana zgodnie z ustawą o rachunkowości: w sposób pełny dla organizacji prowadzących działalność gospodarczą, bądź w sposób uproszczony dla organizacji prowadzących tylko działalność statutową? (4.6.4/6) Czy sprawozdanie finansowe jest poddawanie badaniu zgodnie z ustawą o rachunkowości lub rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 23 grudnia 2004 r. w sprawie obowiązku badania sprawozdań finansowych organizacji pożytku publicznego? Strona 3 z 6

2. Pytania do rozdziału 5 1 (5.1.2/1) Czy ustalono weryfikowalne cele zgodne ze statutem organizacji? (5.1.2/2) Czy ustalono plan realizacji celów wraz z określeniem terminów 2 ich osiągania, osób odpowiedzialnych za cele i zasobów koniecznych do realizacji celów? (5.1.2/3) Czy prowadzone są w ustalonych terminach zapisy z 3 monitorowania celów; czy są one (zapisy) komunikowane zainteresowanym stronom? (5.1.2/4) Czy są prowadzone zapisy z 4 weryfikacji tego, czy ustalone cele zostały zrealizowane? (5.2.2/1) Czy zidentyfikowano 5 zainteresowanych komunikacją wewnętrzną i zewnętrzną? (5.2.2/2) Czy dokonano uzgodnień o zakresie, terminach i sposobach 6 komunikacji wraz z ustaleniem kompetencji osób za nią odpowiedzialnych? (5.2.2/3) Czy uwzględniono w ustaleniach komunikację z: a) organami nadzoru zewnętrznego 7 i kontrolne b) podmiotami zainteresowanymi działaniami prowadzonymi przez organizację. (5.3.2/1) Czy ustalono, jakie dokumenty i zapisy są wymagane prawem, wynikają z podjętych 8 zobowiązań lub potrzeba dokumentowania została zgłoszona przez zainteresowane strony? (5.3.2/2) Czy ustalono uprawnienia dostępu do dokumentów i do 9 sporządzania zapisów oraz sposoby udostępniania tych dokumentów uprawnionym? (5.3.2/3) Czy ustalono sposoby 10 zabezpieczenia dokumentacji przed nieuprawnionymi oraz przed Strona 4 z 6

przypadkowym zniszczeniem lub utraceniem? (5.3.2/4) Czy określono w jakiej formie dokumenty i zapisy będą sporządzane, dystrybuowane i 11 przechowywane - z uwzględnieniem wymagań p.8 (5.3.2/1)? Czy zasady te są (5.3.2/5) Czy ustalono jak będzie oznaczana i zabezpieczana dokumentacja archiwalna tak, aby 12 nie pomieszała się z dokumentacją aktualną - stosowaną w bieżącej działalności? Czy zasady te są (5.3.2/6) Czy ustalono okresy przechowywania dokumentów i 13 zapisów? Czy zasady te są (5.3.2/7) Czy ustalono jak będą dokonywane zmiany w 14 dokumentach? Czy zasady te są (5.3.2/8) Czy określono zasady likwidacji dokumentów i zapisów 15 nieaktualnych? Czy zasady te są (5.3.2/9) Czy prowadzony jest rejestr 16 dokumentów wchodzących i wychodzących? (5.3.2/10) Czy zapewniono ochronę dokumentów powierzonych 17 organizacji przed utratą, dostępem osób nieuprawnionych i zniszczeniem? (5.4.2/1) Czy określono wymagane kompetencje osób odpowiedzialnych 18 za realizację działań i osiąganie celów w organizacji oraz stopnia ich spełnienia? (5.4.2/2) Czy określono udokumentowany plan doskonalenia 19 kompetencji osób wymienionych w p. 18 (5.4.2/1)? (5.5.2/1) Czy prowadzone są zapisy 20 zidentyfikowanych problemów i Strona 5 z 6

21 23 24 25 26 27 działań podjętych dla ich rozwiązania? (5.5.2/2) Czy ustalana jest skuteczność przyjętych rozwiązań? (5.6.2/1) Czy prowadzone są zapisy z planowania audytów w ustalonym okresie? (5.6.2/2) Czy prowadzone są zapisy z audytu, w tym ustalenia dowodów i nie? (5.6.2/3) Czy prowadzone są zapisy z ustaleń z audytu, w szczególności dotyczących poziomu audytowanego zakresu? (5.6.2/4) Czy prowadzone są zapisy z ustaleń zarządu dotyczących audytu? (5.6.2/5) Czy w zapisach dotyczących rozwiązywania problemów ujmowane są wszystkie, stwierdzone nie (w szczególności w czasie audytów)? Strona 6 z 6