ĄD MIASTA KIELCE Wydział Audytu wnętrzneo i Kontroli Protokół z kontroli problemowej przeprowadzonej w szkołach niepublicznych, dla których organem prowadzącym jest Świętokrzyskie Społeczne Towarzystwo Oświatowe w Kielcach przez pracowników Urzędu Miasta Kielce: - Zastępcę Dyrektora Wydziału Edukacji, Kultury i Sportu - Panią Anitę Stanisławską - koordynatora zespołu, - Głównego specjalistę Wydziału Audytu Wewnętrznego i Kontroli - Pana Sławomira Ciszowskiego, - Głównego specjalistę Wydziału Audytu Wewnętrznego i Kontroli - Pana Mariusza Osińskiego działających na podstawie upoważnienia Nr 2/2012 z dnia 30 stycznia 2012 r. wydanego przez Prezydenta Miasta Kielce do przeprowadzenia kontroli za okres od dnia 01 stycznia 2010 r. do dnia 31 grudnia 2011 r. w zakresie określonym programem kontroli. Kontrolę przeprowadzono w dniach od 31 stycznia 2012 r. do 20 lutego 2012 r. Tematyka kontroli: I. USTALENIA WSTĘPNE 1. DANE OGÓLNE O JEDNOSTCE 2. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI II. USTALENIA SZCZEGÓŁOWE 1. SPRAWDZENIE DANYCH ZAWARTYCH WE WNIOSKU O UDZIELENIE DOTACJI ORAZ MIESIĘCZNYCH INFORMACJI O AKTUALNEJ LICZBIE UCZNIÓW/WYCHOWANKÓW. 2. KONTROLA PRAWIDŁOWOŚCI ROZLICZENIA OTRZYMANEJ DOTACJI. 3. KONTROLA PRAWIDŁOWOŚCI PRZEZNACZENIA I WYKORZYSTANIA ŚRODKÓW OTRZYMANYCH W RAMACH DOTACJI. III. USTALENIA KOŃCOWE
L USTALENIA WSTĘPNE 1. DANE OGÓLNE O JEDNOSTCE Szkoły niepubliczne prowadzone w kontrolowanym okresie przez Świętokrzyskie Społeczne Towarzystwo Oświatowe w Kielcach, zwane w dalszej części protokołu Towarzystwem", Stowarzyszeniem" bądź szkołami" działały w kontrolowanym okresie na podstawie decyzji o wpisie do ewidencji szkół i placówek niepublicznych wydanych przez Prezydenta Miasta Kielce. Zgodnie z tymi decyzjami o wpisie do ewidencji szkół i placówek niepublicznych siedziba firmy mieściła się w kontrolowanym okresie w Kielcach, przy al. IX Wieków Kielc 15. Świętokrzyskie Społeczne Towarzystwo Oświatowe w Kielcach w ramach swojej działalności posługiwało się nadanymi przez Urząd Statystyczny w Kielcach następującymi numerami identyfikacyjnymi REGON: - Świętokrzyskie Społeczne Towarzystwo Oświatowe w Kielcach - 290514636, - Zespół Szkół Społecznych Świętokrzyskiego Społecznego Towarzystwa Oświatowego w Kielcach - 290514636-00040, -1 Społeczna Szkoła Podstawowa im. Mikołaja Reja w Kielcach - 290514636-00026, -1 Społeczne Gimnazjum im. Mikołaja Reja w Kielcach - 290514636-00033. Świętokrzyskie Społeczne Towarzystwo Oświatowe w Kielcach posiada następujący Numer Identyfikacji Podatkowej NIP: 657-18-69-042. 2. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI Osobą prowadzącą" szkoły w kontrolowanym okresie było Świętokrzyskie Towarzystwo Oświatowe w Kielcach. Społeczne Zgodnie z okazanym do wglądu wyciągiem z Krajowego Rejestru Sądowego (Numer KRS 0000048926; odpis z rejestru stowarzyszeń, innych organizacji społecznych i zawodowych, fundacji i publicznych zakładów opieki zdrowotnej stan na dzień 10 stycznia 2012 r.) organem uprawnionym do reprezentowania Stowarzyszenia jest Zarząd. Obecnie w skład Zarządu Stowarzyszenia wchodzą następujące osoby: - Pani Wiesława Znojek - Prezes Zarządu, - Pan Mirosław Ciepluch - Wiceprezes, - Pani Aneta Wychowaniec - Członek Zarządu, - Pani Kamilla Witczak Kubicka - Członek Zarządu, - Pani Beata Midak - Sekretarz. W kontrolowanym okresie Świętokrzyskie Społeczne Towarzystwo Oświatowe w Kielcach prowadziło następujące typy szkół: - I Społeczna Szkoła Podstawowa im. Mikołaja Reja w Kielcach - zaświadczenie znak: KO - II - 443/30/92 z dnia 30.04.1992 r. z późniejszymi zmianami, I Społeczne Gimnazjum im. Mikołaja Reja w Kielcach zaświadczenie znak: ON-III- 0717NP/40/99 z dnia 31.05.1999 r. z późniejszymi zmianami, W Osobami pełniącymi funkcje kierownicze w ww. szkołach są: - Pani Iwona Marynowska-Gruszka - Dyrektor Zespołu Szkół Społecznych im. Mikołaja Reja, - Pani Iwona Świątkowska - Dyrektor Administracyjno-Finansowy Zespołu Szkół Społecznych im. Mikołaj a Rej a.
II. USTALENIA SZCZEGÓŁOWE f V Szkoły prowadzone przez Świętokrzyskie Społeczne Towarzystwo Oświatowe w Kielcach otrzymywały z budżetu Miasta Kielce dotacje na podstawie i w wysokości określonej przepisami ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (tekst jednolity Dz. U. z 2004 r. Nr 256, póz. 2 z późn. zm.). Przepisy będące podstawą otrzymania z budżetu Miasta Kielce na rzecz szkół niepublicznych przedstawiają się w sposób następujący: Jak wynika z art. 90 ust. 2a ustawy o systemie oświaty dotacje dla szkół niepublicznych o uprawnieniach szkół publicznych, w których realizowany jest obowiązek szkolny lub obowiązek nauki, przysługują na każdego ucznia w wysokości nie niższej niż kwota przewidziana na jednego ucznia danego typu i rodzaju szkoły w części oświatowej subwencji ogólnej otrzymywanej przez jednostkę samorządu terytorialnego, pod warunkiem że osoba prowadząca szkołę poda organowi właściwemu do udzielania planowaną liczbę uczniów nie później niż do 30 września roku poprzedzającego rok udzielenia. Ponadto, art. 90 ust 3 ustawy o systemie oświaty stanowi, iż dotacje dla niepublicznych szkół 0 uprawnieniach szkół publicznych nie wymienionych powyżej przysługują na każdego ucznia w wysokości nie niższej niż 50 % ustalonych w budżecie odpowiednio danej gminy lub powiatu wydatków bieżących ponoszonych w szkołach publicznych tego samego typu 1 rodzaju w przeliczeniu na jednego ucznia, pod warunkiem że osoba prowadząca niepubliczną szkołę poda organowi właściwemu do udzielania planowaną liczbę uczniów nie później niż do dnia 30 września roku poprzedzającego rok udzielenia. W przypadku braku na terenie gminy lub powiatu szkoły publicznej danego typu i rodzaju podstawą do ustalenia wysokości są wydatki bieżące ponoszone przez najbliższą gminę lub powiat na prowadzenie szkoły publicznej danego typu lub rodzaju. Przedmiotowe dotacje, o których mowa powyżej, są przekazywane w 12 częściach w terminie do ostatniego dnia każdego miesiąca na rachunek bankowy szkoły (art. 90 ust. 3 c ustawy 0 systemie oświaty). Zgodnie z art. 90 ust. 3d ustawy o systemie oświaty dotacje te są przeznaczone na dofinansowanie realizacji zadań szkoły w zakresie kształcenia, wychowania i opieki, w tym profilaktyki społecznej. Dotacje mogą być wykorzystane wyłącznie na pokrycie wydatków bieżących szkoły. Organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego ustala tryb udzielania i rozliczania oraz tryb i zakres kontroli prawidłowości ich wykorzystywania, uwzględniając w szczególności podstawę obliczania, zakres danych, które powinny być zawarte we wniosku o udzielenie i w rozliczeniu jej wykorzystania, oraz termin i sposób rozliczenia (art. 90 ust. 4 ustawy o systemie oświaty). W związku z powyższym w dniu 23 lipca 2009 roku Rada Miasta Kielce podjęła uchwałę Nr XXXIX/905/2009 w sprawie trybu udzielania i rozliczania dla szkół 1 placówek oświatowych prowadzonych przez inne niż miasto Kielce osoby prawne i fizyczne oraz trybu i zakresu kontroli prawidłowości ich wykorzystania. Termin rozliczenia z otrzymanej, zgodnie z 5 cytowanej powyżej uchwały, określono w sposób następujący: Osoba prowadząca przedstawia odrębnie dla każdej szkoły rozliczenie z otrzymanej do 20 dnia następującego po miesiącu, w którym nastąpiło przekazanie raty ".
Miesiąc Integralną częścią uchwał są trzy załączniki: - Wniosek o udzielenie - załącznik nr l do uchwały, - Informacja o faktycznej liczbie uczniów w danym miesiącu - załącznik nr 2 do uchwały, - Informacja - Rozliczenie z otrzymanej za dany miesiąc, w podziale na określone w nim rodzaje wydatków - załącznik nr 3 do uchwały. Rozliczenia otrzymanych z budżetu Miasta Kielce na rzecz szkół niepublicznych w trybie i na zasadach określonych przedmiotową uchwałą dokonywane są od momentu wejścia w życie uchwały, tj. 24 września 2009 r. W okresie kontrolowanym szkoły prowadzone przez Świętokrzyskie Społeczne Towarzystwo Oświatowe w Kielcach rozliczyły się z otrzymanych Miasta Kielce w trybie i na zasadach określonych uchwałą Nr XXXIX/905/2009 Rady Miejskiej w Kielcach z dnia 23 lipca 2009 roku. Rozliczenia dokonano na formularzu wniosku, będącego załącznikiem nr 3 do ww. uchwały. Rozliczenia dokonano w podziale na określone (we wzorze) rodzaje wydatków. Rozliczenia dokonano w terminie przewidzianym w 5 uchwały. W okresie od stycznia do grudnia 2010 r. Miasto Kielce przekazało na rzecz szkół niepublicznych prowadzonych przez Świętokrzyskie Społeczne Towarzystwo Oświatowe w Kielcach dotację w kwocie 996.739,98 zł. Zestawienie kwot przyznanych i wykorzystanych w okresie od stycznia do grudnia 2010 r. i Styczeń Luty Marzec Kwiecień Maj Czerwiec Lipiec Sierpień Wrzesień Październik Listopad Grudzień Suma przyznanej 2 73 420,26 zł 73 773,27 zł 91 823,32 zł 89 396,29 zł 996 739,98 zł UM Kielce (po korektach) ^ 73 420,26 zł 73 773,27 zł 91 823,32 zł 89 396,29 zł 996 739,98 zł, 4 73 420,26 zł 73 773,27 zł 91 823,32 zł 89 396,29 zł 996 739,98 zł n iewy korzystanej UM Kielce (2-3) 5 nie (2-4) 6 Zestawienie sporządzono na podstawie Wydziału Edukacji, Kultury i Sportu comiesięcznych rozliczeń z otrzymanej od Miasta Kielce za okres od stycznia do grudnia 2010 r. oraz na podstawie okazanych w trakcie kontroli potwierdzających dokonanie wydatków. W okresie od stycznia do grudnia 2011 r. Miasto Kielce przekazało na rzecz szkół niepublicznych prowadzonych przez Świętokrzyskie Społeczne Towarzystwo Oświatowe w Kielcach dotację w kwocie 1.193.994,59 zł.
Miesiąc Zestawienie kwot przyznanych i wykorzystanych w okresie od stycznia do grudnia 2011 r. i Styczeń Luty Marzec Kwiecień Maj Czerwiec Lipiec Sierpień Wrzesień Październik Listopad Grudzień Suma przyznanej 2 110 118,05 zł 1079,81 zł 1 193 994,59 zł UM Kielce (po korektach) 3 110 11 8,05 zł 1079,81 zł 1 193 994,59 zł, 4 90 557,21 zł 110 118,05 zł 1079,81 zł 1 193 994,59 zł nie UM Kielce (2-3) 5 nie (2-4) 6 Zestawienie sporządzono na podstawie Wydziału Edukacji, Kultury i Sportu comiesięcznych rozliczeń z otrzymanej od Miasta Kielce za okres od stycznia do grudnia 2011 r. oraz na podstawie okazanych w trakcie kontroli potwierdzających dokonanie wydatków Analiza danych zawartych w powyższych tabelach pokazuje, że w kontrolowanym okresie Szkoły prowadzone przez Świętokrzyskie Społeczne Towarzystwo Oświatowe w Kielcach wykorzystały całość otrzymanej. Miesięczna kwota przekazywanej szkołom niepublicznym stanowi iloczyn stawki wyliczonej na podstawie art. 90 ust. 2a i 3 ustawy o systemie oświaty oraz liczby uczniów. W kontrolowanym okresie kontrolowany podmiot składał Informacje o faktycznej liczbie uczniów/słuchaczy" oddzielnie dla każdej szkoły zgodnie ze wzorem stanowiącym Załącznik Nr XXXIX/905/2009 Rady Miejskiej w Kielcach z dnia 23 lipca 2009 r. w sprawie trybu udzielania i rozliczania dla szkół i placówek oświatowych prowadzonych przez inne niż miasto Kielce osoby prawne i fizyczne oraz trybu i zakresu kontroli prawidłowości ich wykorzystania. Liczba uczniów, na których naliczona została dotacja dla szkół prowadzonych przez Świętokrzyskie Społeczne Towarzystwo Oświatowe w Kielcach w okresie objętym kontrolą przedstawia się następująco: Szkoła Szkoła Podstawowa Gimnazjum Razem I 169 49 218 11 170 49 219 Liczba uczniów/słuchaczy w poszczególnych miesiącach 2010 roku III IV V VI VII VIII IX X 170 170 170 170 170 170 204 49 49 49 49 49 49 219 219 219 219 219 219 256 XI XII
Szkoła Szkoła Podstawowa Gimnazjum Razem I II Liczba uczniów/słuchaczy w poszczególnych miesiącach 2011 roku III IV V VI VII VIII IX X 215 213 60 59 275 272 XI 213 59 272 XII 213 59 272 Zestawienia sporządzono na podstawie comiesięcznych informacji składanych w Wydziale Edukacji, Kultury i Sportu za okres od stycznia do grudnia 2010 r. oraz od stycznia do grudnia 2011 r. W toku czynności kontrolnych wyrywkowo dokonano porównania comiesięcznych informacji składanych w Wydziale Edukacji, Kultury i Sportu z dokumentacją przebiegu nauczania, tj. dziennikami lekcyjnymi i księgą uczniów poszczególnych szkół pod kątem prawidłowości wykazywanych w informacjach danych odnośnie liczby uczniów/słuchaczy. Do kontroli wzięta została dokumentacja dotycząca szkoły Gimnazjum za okres 2010 r. Nie stwierdzono przypadków wykazywania większej liczby uczniów niż wynikałoby to z dokumentacji przebiegu nauczania. Zgodnie z art. 90 ust. 3d ustawy o systemie oświaty dotacje są przeznaczone na dofinansowanie realizacji zadań szkoły w zakresie kształcenia, wychowania i opieki, w tym profilaktyki społecznej. Dotacje mogą być wykorzystane wyłącznie na pokrycie wydatków bieżących szkoły. Analiza szczegółowa wydatków, poniesionych z w kontrolowanym okresie z budżetu Miasta Kielce na rzecz szkół niepublicznych prowadzonych przez Świętokrzyskie Społeczne Towarzystwo Oświatowe w Kielcach pod kątem ich przeznaczenia i wykorzystania na cele określone w ustawie o systemie oświaty nie wykazała nieprawidłowości w powyższym zakresie.
III. USTALENIA KOŃCOWE Protokół sporządzono w 2 jednobrzmiących egzemplarzach zawierających 7 stron. Jeden egzemplarz protokołu pozostawiono dyrekcji szkół prowadzonych przez Świętokrzyskie Społeczne Towarzystwo Oświatowe w Kielcach w kontrolowanym okresie. Przed podpisaniem protokołu poinformowano kontrolowanych o przysługującym im prawie wniesienia do Prezydenta Miasta Kielce udokumentowanych wyjaśnień bądź zastrzeżeń do protokołu w ciągu 7 dni roboczych od daty jego podpisania. Kontrolujący: Anita Stanisławslca -Ł koordynator zespołu Zastępca Dyrektora Wydziału Edukacji, Kultury i Sportu Urzędu Miasta Kielce, GŁÓWNY SPCJALISTA mgr Sławomir Ciszowski Sławomir Ciszowski - Główny Specjalista Wydziału Kontroli i Audytu Wewnętrznego Urzędu Miasta Kielce, ZESPOŁU SZKÓŁ SPOŁECZNYCH im. Mikołaja Reja'»AW- \..... - «. 1 \ m T ***ffr J p ł r j r v wnw wtwfcmm. Iwona^MarynowsKa-GriJszKa -TJyrektor Zespołu Szkół Społecznych im. Mikołaja Reja w Kielcach, DYREKTOR ADMINISTRACYJNO-FINANSOWY ZESPOUJ5ZKÓŁ SPOŁECZNYCH im. KffltóMi^eia widelcach - Dyrektor Administracyjno-Finansowy Zespołu Szkół Społecznych im. Mikołaja Reja w Kielcach. GŁÓWNY^PECJALISTA Mariuszj&siński - Główny Specjalista Wydziału Kontroli i Audytu Wewnętrznego Urzędu Miasta Kielce. - Mikołaja Reja >5 6 Kielce, AUX Wieków Kielc 15 tel./fax041 361 3355 Kielce, 2012-03 - os'