Instrukcja rejestracji jako podatnik VAT UE Poniżej przedstawiamy Państwu instrukcję dotyczącą rejestracji jako podatnik VAT UE w Polsce. Jednocześnie rekomendujemy omówienie ewentualnych skutków podatkowych wynikających z posiadania numeru VAT UE z lokalnym doradcą podatkowym. I. Wprowadzenie Rejestracja na potrzeby VAT UE odbywa się poprzez złożenie aktualizacji zgłoszenia rejestracyjnego VAT- R(13) i wypełnienie części C.3 (informacje o transakcjach wewnątrzwspólnotowych). Niemniej, przy składaniu aktualizacji zgłoszenia rejestracyjnego w związku z rejestracją dla celów VAT UE podatnik powinien wypełnić również pozostałe pola, tj. wpisać dane które zostały podane podczas rejestracji na VAT lub podczas ostatniej aktualizacji. Zatem na potrzeby rejestracji VAT UE należy skopiować wszystkie dane z ostatniego formularza VAT-R oraz dodatkowo uzupełnić informacje w części C.3. II. Obowiązki sprawozdawcze Sama rejestracja na potrzeby VAT UE nie skutkuje powstaniem jakichkolwiek dodatkowych obowiązków sprawozdawczych. Import usług podlega standardowym obowiązkom sprawozdawczym w deklaracji VAT oraz pliku JPK, nie jest natomiast wykazywany w deklaracji VAT-UE, itp. Powinieneś posługiwać się rejestracją na VAT UE (tj. numerem VAT UE, który składa się z Twojego standardowego numeru VAT poprzedzonego prefiksem PL ) na potrzeby transakcji dokonywanymi z nami (na fakturach które na Ciebie wystawimy umieścimy ten numer). Usługi które od nas nabywasz, jako import usług, podlegają obowiązkowi zaraportowania w Twojej deklaracji VAT niezależnie od tego czy posiadasz numer VAT UE czy nie. Podsumowując, z podatkowej perspektywy Twoje obowiązki sprawozdawcze nie ulegną zmianie. III. Rejestracja na potrzeby VAT UE krok po kroku Są trzy główne kroki w celu zarejestrowania się na potrzeby VAT UE: Krok 1: pobranie formularza VAT-R w formacie pdf; Krok 2: wypełnienie części C.3 oraz pozostałych pól; Krok 3: złożenie formularza do urzędu skarbowego. Krok 1: pobranie formularza VAT-R w formacie pdf Otwórz załączony formularz pdf VAT-R(13) lub otwórz link (zalecamy korzystanie z Internet Explorer): https://www.podatki.gov.pl/media/3935/vat-r-13-_ v1-2e.pdf Krok 2: wypełnienie części C.3 oraz pozostałych pól Część A: Cel i miejsce zgłoszenia: wypełnij dane w następujący sposób: Pole 1 [Identyfikator podatkowy NIP podatnika]: wprowadź swój NIP, np. 1234567890 Pole 4 [Cel złożenia zgłoszenia]: zaznacz pole 2 Aktualizacja danych Pole 5 [Naczelnik urzędu skarbowego, do którego jest adresowane zgłoszenie]: wybierz z listy swój urząd skarbowy Pole 6 [Organ podatkowy oraz jego adres w państwie, w którym podatnik posiada siedzibę działalności gospodarczej]: wprowadź organ podatkowy w kraju, w którym posiadasz siedzibę (wypełnij tylko, jeżeli posiadasz siedzibę działalności gospodarczej poza Polską) Pole 7 [Kod kraju organu podatkowego]: wprowadź dwuliterowy kod kraju, w którym posiadasz siedzibę działalności gospodarczej (wypełnij tylko, jeżeli posiadasz siedzibę działalności gospodarczej poza Polską) Pole 8 [Zakres zmian danych]: zaznacz pole 1 Zmiana nie spowodowała zmiany właściwości organu podatkowego Część B: dane podatnika: wypełnij te same dane jak podczas rejestracji na VAT lub podczas ostatniej aktualizacji: Część B1: dane identyfikacyjne podatnika: Pole 10 [Rodzaj podatnika]: zaznacz pole 1 podatnik niebędący osobą fizyczną lub pole 2 osoba fizyczna i pole 3 osoba zagraniczna () Pole 11 [Nazwa pełna/nazwisko, pierwsze imię, drugie imię]: wprowadź pełną nazwę (dla podatników niebędących osobami fizycznymi) lub imiona i nazwisko (dla osób fizycznych) Pole 12 [Nazwa skrócona/imię ojca i matki]: wprowadź nazwę skróconą (dla podatników niebędących osobami fizycznymi) lub imiona rodziców (dla osób fizycznych) 1 6
Pole 13 [Numer identyfikacyjny REGON/numer ewidencyjny PESEL]: wprowadź numer REGON (dla podatników niebędących osobami fizycznymi) lub numer ewidencyjny PESEL (dla osób fizycznych) Pole 14 [Data rozpoczęcia działalności/data urodzenia]: wprowadź w formacie DD-MM-RRRR datę rozpoczęcia działalności (dla podatników niebędących osobami fizycznymi) lub datę urodzenia (dla osób fizycznych) Część B2: adres siedziby/adres zamieszkania: Pole 15 [Kraj]: wybierz kraj z listy (domyślnie jest Polska) Pole 16 [Województwo]: wybierz województwo z listy (tyko dla Polski) Pole 17 [Powiat]: wybierz powiat z listy (tyko dla Polski) Pole 18 [Gmina]: wybierz gminę z listy (tyko dla P o l s k i ) Pole 19 [Ulica]: wprowadź ulicę Pole 20 [Numer domu]: wprowadź numer domu Pole 21 [Numer lokalu]: wprowadź numer lokalu () Pole 22 [Miejscowość]: wprowadź miejscowość Pole 23 [Kod pocztowy]: wprowadź kod pocztowy Pole 24 [Poczta]: wprowadź urząd pocztowy (tylko dla Polski) Część B3: dane dodatkowe podatnika będącego osobą zagraniczną (tylko dla podatników zagranicznych): Pole 25 [numer, pod którym podatnik jest zidentyfikowany na potrzeby podatku od wartości dodanej lub innego podatku o podobnym charakterze w państwie, w którym podatnik posiada siedzibę działalności gospodarczej lub stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej]: wprowadź swój zagraniczny numer podatkowy (tylko dla podatników zagranicznych) Pole 26 [Kod kraju pochodzenia]: wprowadź dwuliterowy kod kraju pochodzenia (tylko dla podatników zagranicznych) Część C: obowiązek podatkowy w zakresie podatku od towarów i usług: wypełnij te same dane jak podczas rejestracji na VAT lub podczas ostatniej aktualizacji: Część C1: okoliczności określające obowiązek podatkowy: Pole 27 [podatnik nie jest podatnikiem w rozumieniu art. 15 ustawy]: zaznacz, Pole 28 [podatnik posiada siedzibę działalności gospodarczej poza terytorium kraju]: zaznacz, jeśli dotyczy Pole 29 [podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą nie ma prawa do zwolnienia, o którym mowa w art. 113 ust. 1 lub 9 ustawy]: zaznacz, Pole 30 [podatnik będzie korzystał (korzysta) ze zwolnienia, o którym mowa w art. 113 ust. 1 lub 9 ustawy]: zaznacz, Pole 31 [podatnik będzie dokonywał (dokonuje) sprzedaży wyłącznie zwolnionej od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1, z wył. pkt 3, i art. 82 ustawy]: zaznacz, Pole 32 [podatnik będzie korzystał (korzysta) ze zwolnienia, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy]: zaznacz, Pole 33 [podatnik rezygnuje (zrezygnował) ze zwolnienia, o którym mowa w art. 113 ust. 1 lub 9 ustawy]: zaznacz, Pole 34 [podatnik rezygnuje (zrezygnował) ze zwolnienia, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy]: zaznacz, Pole 35 [podatnik traci (utracił) zwolnienie, o którym mowa w art. 113 ust. 1 lub 9 ustawy]: zaznacz, Pole 36 [podatnik będzie dokonywał (dokonuje) sprzedaży wysyłkowej na terytorium kraju zgodnie z art. 24 ust. 4 ustawy]: zaznacz, Pole 37 [podatnik rezygnuje (zrezygnował) z opodatkowania sprzedaży wysyłkowej na terytorium kraju zgodnie z art. 24 ust. 7 ustawy]: zaznacz, jeśli dotyczy Pole 38 [data]: wprowadź w formacie DD-MM-RRRR datę od której podatnik będzie korzystał (korzysta) ze zwolnienia lub od której traci prawo do zwolnienia lub rezygnuje z tego prawa Pole 39 [Obowiązek podatkowy u małych podatników]: zaznacz pole 1 jeśli podmiot wybiera (wybrał) metodę kasową, pole 2 jeśli podatnik traci (utracił) prawo do rozliczania się metodą kasową lub pole 3 jeśli podatnik rezygnuje (zrezygnował) z metody kasowej Pole 40/42 [kwartał/miesiąc]: wybierz początkowy kwartał/miesiąc Pole 41/43 [rok]: wybierz początkowy rok Pole 44 [deklaracje kwartalne]: zaznacz pole 1 jeśli podatnik wybiera (wybrał) możliwość rozliczenia się za okresy kwartalne lub pole 2 jeśli podatnik rezygnuje (zrezygnował) ze składania deklaracji za okresy kwartalne Pole 45 [kwartał]: wybierz początkowy kwartał Pole 46 [rok]: wybierz początkowy rok Pole 47 [szczególne procedury]: zaznacz pole 1 jeśli podatnik zgodnie z art. 114 ust. 1 ustawy wybiera (wybrał) opodatkowanie w formie ryczałtu usług taksówek osobowych, pole 2 jeśli podatnik zgodnie z art. 114 ust. 4 ustawy rezygnuje (zrezygnował) z opodatkowania w formie ryczałtu usług taksówek osobowych, pole 3 jeśli podatnik będzie korzystał (korzysta) ze zwolnienia, o którym mowa w art. 122 ustawy lub pole 4 jeśli podatnik rezygnuje (zrezygnował) ze zwolnienia, zgodnie z art. 123 ustawy Pole 48 [miesiąc]: wybierz początkowy miesiąc Pole 49 [rok]: wybierz początkowy rok Część C2: Informacje dotyczące składania deklaracji: Pole 50 [Formularz VAT-7]: zaznacz, Pole 51 [Formularz VAT-7K, w przypadkach, o których mowa w art. 99 ust. 2 lub 3 ustawy]: zaznacz, 2 6
Pole 52 [Formularz VAT-8, w zakresie dokonywanych nabyć zgodnie z art. 99 ust. 8 ustawy]: zaznacz, Pole 53 [Formularz VAT-12, w przypadkach, o których mowa w art. 114 ust. 3 ustawy]: zaznacz, Pole 54/56 [kwartał/miesiąc]: wybierz początkowy kwartał/miesiąc Pole 55/57 [rok]: wybierz początkowy rok Część C3: Informacje dotyczące wykonywania transakcji wewnątrzwspólnotowych: Pole 58 [podatnik podlegający obowiązkowi rejestracji jako podatnik VAT czynny będzie dokonywał lub dokonuje wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, w tym dostawy, do której stosuje się art. 100 ust. 1 pkt 3 ustawy, lub wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub będzie świadczył lub świadczy usługi, do których stosuje się art. 100 ust. 1 pkt 4 ustawy, lub będzie nabywał lub nabywa usługi, do których stosuje się art. 28b ustawy, jeżeli usługi te stanowiłyby u podatnika import usług]: zaznacz, (podatnik zarejestrowany jako podatnik VAT czynny) Pole 60 [podatnik niepodlegający obowiązkowi rejestracji jako podatnik VAT czynny będzie świadczył lub świadczy usługi, do których stosuje się art. 100 ust. 1 pkt 4 ustawy, lub będzie nabywał lub nabywa usługi, do których stosuje się art. 28b ustawy, jeżeli usługi te stanowiłyby u podatnika import usług]: zaznacz, (podatnik niezarejestrowany jako podatnik VAT czynny) Pole 61 [data początkowa]: wprowadź w formacie DD-MM-RRRR przewidywaną datę rozpoczęcia dokonywania transakcji wewnątrzwspólnotowych (jeśli już rozpocząłeś takie transakcje, wprowadź datę kiedy złożysz formularz do urzędu skarbowego bieżąca data) Część E: Podpis podatnika lub osoby reprezentującej podatnika Pole 65 [Imię]: wprowadź imię podpisującego Pole 66 [Nazwisko]: wprowadź nazwisko podpisującego Pole 67 [Telefon]: wprowadź numer kontaktowy (nieobowiązkowy) Pole 68 [E-mail]: wprowadź adres e-mail (nieobowiązkowy) Pole 69 [Data]: wprowadź datę wypełnienia w formacie DD-MM-RRRR Pole 70 [Podpis]: miejsce na podpis Krok 3: złożenie formularza do urzędu skarbowego Wypełniony 1 formularz VAT-R można złożyć on-line (za pomocą systemu e deklaracje w uproszczeniu jest to taka sama procedura jak w przypadku elektronicznego składania deklaracji VAT) lub w formie papierowej (należy wydrukować formularz VAT-R, podpisać przez upoważnioną osobę i złożyć w lokalnym urzędzie skarbowym wskazanym w polu 5). 1 Możesz sprawdzić czy wszystkie wymagane dane są wypełnione, zaznaczając Sprawdź poprawność. 3 6
4 6
5 6
110.0635.05 POL_PL/09.2019 Osobę do kontaktu w Państwa kraju znaleźć można pod adresem: www.six-payment-services.com/kontakt SIX Payment Services Ltd Hardturmstrasse 201 8021 Zurych Szwajcaria SIX Payment Services (Europe) S.A. 10, rue Gabriel Lippmann 5365 Munsbach Luksemburg SIX Payment Services (Europe) S.A. Oddział w Austrii Marxergasse 1B A-1030 Wiedeń SIX Payment Services (Europe) S.A. Oddzial w Polsce ul. Prosta 68 PL-00-838 Warszawa