WYKAZ TYPOWYCH OPERACJI GOSPODARCZYCH NA KONTACH I POWIĄZANIE Z INNYMI KONTAMI

Załącznik nr 6 do Zarządzenia Prezydenta Miasta z dnia07.08.2007 OR-0151/245/2007 WYKAZ TYPOWYCH OPERACJI GOSPODARCZYCH NA KONTACH I POWIĄZANIE Z INNYMI KONTAMI jednostka budżetowa Urząd Miasta Lp. Opis operacji gospodarczej - zdarzenia Wn Ma EWIDENCJA PODSTAWOWYCH OPERACJI W JEDNOSTCE BUDŻETOWEJ - URZĄD 1. Zarachowanie dochodów własnych 221 750 2. Wpływ dochodów własnych 130 221 3. Przekazanie środków z tytułu pobrania dochodów na rachunek budżetu 4. Przekazanie środków z rachunku budżetu na realizację wydatków 5. Dokonanie wydatków 222 130 130 223 - bieżących 400 130 - majątkowych - rzeczowych 201 130 - majątkowych - dotacji 810 130 - dotyczących obsługi długu 751 130 6. Operacje o charakterze memoriałowym na dochody - niewymagalne odsetki 640 750 - odsetki na należności wymagalne 221 640 - odsetki uprzednio naliczone w roku bieżącym 130 221 - odsetki naliczone w roku ubiegłym 130 221 7. Przekazanie na rachunek budżetu środków z tytułu dochodów budżetowych 222 130 8. Sprawozdania okresowe okresowe przeksięgowanie zrealizowanych dochodów na podstawie Rb 27 S 222 9. Sprawozdania okresowe okresowe przeksięgowanie zrealizowanych wydatków Rb 28 S 223 EWIDENCJA DOCHODÓW BUDŻETOWYCH 10. Wpłata dochodów przypisanych 101, 130 221 11. Wpłata dochodów nieprzypisanych np. za sprzedane środki trwałe 12. Zaliczkowe okresowe przelewy dochodów budżetowych na rachunki bankowe organu 101,130 221 222 130 13. Zwroty nadpłat 221 130 14. Zrealizowane dochody - zarachowanie 222

15. Zwrot nadpłat z tyt. dochodów nienależnie wpłaconych lub orzeczonych do zwrotu z tyt. świadczonych usług, z tyt. sprzedaży środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych, inwestycji, z tytułu podatków i opłat administracyjnych - z tyt. kar i grzywien 16. Obciążenie inkasentów i banków z tyt. Pobranych od podatnika podatków i opłat (do czasu wpłacenia na konto organu) 17. Przeniesienie należności długoterminowych do krótkoterminowych w wysokości raty za dany rok 18. Eżności należne podatnikowi odsetki od nieterminowego zwrotu nadpłaty podatku 19. Wygaśnięcie zobowiązania podatkowego z tytułu przeniesienia własności rzeczy lub praw majątkowych na rzecz JST 20. Odpisanie należności przedawnionej i umorzonej oraz nieistotnej 21. Przeniesienie należności zahipotekowanych na należności długoterminowe 221 221 221 750 221 226 750 221,013,020 221 750, 221 226 221 EWIDENCJA NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOCHODÓW BUDŻETOWYCH 22. Ewidencja należności nieprzypisanych 221 750 23. Należność z tytułu podatków i opłat, odsetek z tytułu zwłoki w zapłacie należności podatkowych - ustalona w oparciu o decyzję, umowę, fakturę VAT, itp. 24. Należność ze sprzedane środki trwałe, otrzymanych kar i odszkodowań z tytułu zwłoki w zapłacie należności 25. Odpisanie należności przedawnionych, umorzonych, nieistotnych z tytułu należności z tytułu podatków i opłat oraz odsetek z tytułu zwłoki w zapłacie należności podatkowych 26. Odpisanie należności z tytułu sprzedanych materiałów, środków trwałych, otrzymanych kar i odszkodowań oraz z tytułu zwłoki w zapłacie należności 221 750 221 750 221 221 27. Wpłata należności korekty mylnych obciążeń 130 28. Niesłuszne obciążenia i korekty pomyłkowych uznań bankowych 130 29. Równowartość należności z tytułu odsetek przypisanych a niezapłaconych na dzień bilansowy odpis aktualizacyjny (urealnienie przychodów finansowych z tytułu odsetek do wartości odsetek faktycznie zapłaconych) 750 290

30. Gdy odsetki w roku następnym zostaną zapłacone to pod datą zapłaty księguje się i równolegle 31. Zarachowanie na podstawie decyzji należnej od budżetu dotacji, która nie wpłynęła na rachunek bankowy do końca roku 130 290 290 750 225 740 32. Należności od budżetu z tytułu nadpłat podatków uprzednio naliczonych 225 400,851,853 33. VAT naliczony w fakturach dostawców jeśli w całości lub części podlega odliczeniu od VAT należnego 225 201,, 34. Naliczenie na podstawie umowy należnej od innej JST kwoty wpłaty z tytułu współfinansowania zadania 225 35. Zobowiązania z tytułu nadmiernych lub nienależnych dotacji podlegających zwrotowi 740 225 36. Wpływ należności z tytułu rozrachunków z budżetami zwrot nadpłat i należnych za ubiegły rok dotacji 225 130 37. Odpisy aktualizujące wartość należności 750,, 851,853 290 Ewidencja należności z tytułu dochodów płatnika VAT 38. Powstanie należności z VAT wystawiono fakturę VAT 201,221 750 39. Wpłata należności (w wartości bez VAT) 130 221 40. Wpłata należności (naliczony w fakturze VAT) 130 201 41. Odprowadzenie VAT do Urzędu Skarbowego 225 130 42. Zaliczkowe okresowe przelewy dochodów budżetowych (bez VAT naliczonego w fakturze) na rachunek organu 43. VAT należny z tytułu przekazania rzeczowych składników majątkowych oraz nieodpłatnych świadczeń i usług (faktura wewnętrzna) - na potrzeby reprezentacji i reklamy - od darowizn oraz bezpłatnych świadczeń i usług 222 130 225 400,851,853,851,853 EWIDENCJA DŁUGOTERMINOWYCH AKTYWÓW FINANSOWYCH 44. Zakup akcji, udziałów w obcych podmiotach gospodarczych według cen nabycia 030 130 45. Zakup akcji i innych długoterminowych papierów wartościowych, traktowanych jako lokaty o terminie wykupu dłuższym niż rok 030 130 46. Przekazanie do spółki udziałów rzeczowych na podstawie umowy według wartości bilansowej z dnia przekazania 030,013 47. Przypisanie należnych odsetek, jeśli wypłata następuje w

okresie dłuższym niż 12 miesięcy 030 750 48. Rozchód sprzedanych udziałów i długoterminowych papierów wartościowych wg. Cen nabycia 49. Wycofanie udziałów rzeczowych z innej jednostki wg. Wartości bilansowej z dnia przekazania: a) dla środków trwałych b) pozostałych środków trwałych 750 030 50. Odpisanie pożyczek długoterminowych nieściągalnych 030 51. Przekwalifikowanie aktywów finansowych: a) z krótkoterminowych do długoterminowych b) z długoterminowych do krótkoterminowych 013 030 140 030 030 140 030 EWIDENCJA ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH FINANSOWY MAJĄTEK TRWAŁY 52. Trwała utrata wartości długoterminowych aktywów finansowych, wycenianych w cenach nabycia, na skutek spadku wartości akcji lub niekorzystnej sytuacji finansowej jednostki, której dotyczą akcje lub w której wniesiono udziały 53. Przywrócenie wartości długoterminowych aktywów finansowych wskutek wzrostu wartości akcji lub poprawy sytuacji finansowej jednostki, której dotyczą akcje lub do której wniesiono udziały, jeżeli ich ewidencję prowadzi się w cenach nabycia 54. Doprowadzenie ceny nabycia długoterminowych aktywów finansowych do wyższych cen rynkowych, jeżeli ich ewidencję prowadzi się w cenach rynkowych 55. Obniżenie wartości długoterminowych aktywów finansowych uprzednio przeszacowanych do cen rynkowych: a) do wysokości uprzednio zaktualizowanej ceny wyższej od ceny nabycia b) poniżej ceny nabycia 750 073 073 750 073 073 750 073 EWIDENCJA DŁUGOTERMINOWYCH NALEŻNOŚCI BUDŻETOWYCH 56. Wartość mienia zlikwidowanych jednostek przekazanego spółkom do odpłatnego używania lub sprzedanego ale niezapłaconego 226 015 57. Przypisanie długoterminowych należności podlegających zaliczeniu do dochodów budżetowych w przyszłych latach 226 840 58. Zahipotekowane należności z tytułu dochodów budżetowych oraz zapis równoległy 59. Równowartość spłaconego sprzedanego mienia 855 226 60. Zwrot mienia wydanego do odpłatnego użytkowania 015 226 226 750 221 840

61. Likwidacja mienia znajdującego się w spółkach 855 226 62. Przeniesienie należności długoterminowych na krótkoterminowe (w wysokości raty należnej za dany rok) 221 226 63. Ustanie hipoteki z tytułu: - przyjęcia nieruchomości - umorzenie należności 64. Przypis należności z tytułu zasądzonych kosztów postępowania spornego i odsetek za zwłokę 290 65. Wpłata należności spłata zasądzonych kosztów postępowania spornego i odsetek za zwłokę równolegle, 840 101,130 290 66. Umorzenie należności oraz odpisanie należności,080 67. Przyjęcie efektów inwestycji wspólnych od innego inwestora,020 68. Naliczone odsetki za zwłokę w zapłacie zobowiązań dotyczących inwestycji 080,750 226 Ewidencja faktury VAT za wynajem 69. Przypis dochodu budżetowego (bez VAT w fakturze) 221 750 70. Zapłata należności za wynajem (kwota z VAT) 130 201 71. Przypis dochodu budżetowego US z tyt. VAT 221 750 72. Przelew VAT należnego po odliczeniu VAT naliczonego 225 130 73. Przelew dochodu budżetowego do budżetu organu 222 130 74. Pk przeksięgowanie przelanych dochodów budżetowych 222 75. Pk przeksięgowanie przypisanych dochodów budżetowych na wynik finansowy 750 860 76. Pk przeksięgowanie wyniku finansowego na fundusz 860 EWIDENCJA OPERACJI GOTÓWKOWYCH 77. Podjęcie gotówki z banku do kasy - czek 140 130, 135, 78. Przyjęcie gotówki z banku do kasy 101 140 79. Wpłata gotówką do kasy należności z tytułu dochodów: a) przypisanych b)nieprzypisanych 80. Wpłaty od odbiorców 101 201 81. Wypłata pracownikowi zaliczki do rozliczenia 234 101 82. Zwrot niewykorzystanej zaliczki 101 234 83. Przekazanie gotówki do banku 140 101 84. Przyjęcie gotówki przez bank na rachunek urzędu 130 140 85. Wypłata gotówki z kasy celem jej odprowadzenia na własne 101 101 221 750

rachunki bankowe 140 101 86. Otrzymanie wyciągu bankowego po operacji wpłaty gotówki 130 140 87. Wpłata gotówką do kasy należności z tytułu dochodów: a) przypisanych b) nieprzypisanych 101 221 750 88. Wpłata gotówką sum depozytowych i sum na zlecenie (kaucje, wadia, itp.) 101 89. Wypłata sum depozytowych i sum na zlecenie 101 90. Wpłata z kasy na rachunek bankowy przyjętych sum depozytowych i sum na zlecenie 139 101 91. Wypłata wynagrodzeń wg. list płac 231 101 92. Wypłata zasiłków ZUS wg list zasiłkowych 229 101 93. Zapłata gotówką za dostawy, usługi obciążająca bezpośrednio koszty 400 101 EWIDENCJA AUTOMATYCZNEJ LOKATY NA RACHUNKU BANKOWYM 94. Założenie automatycznej lokaty na rachunku bankowym ON 140 130 95. Likwidacja automatycznej lokaty 130 140 96. Przyjęcie oprocentowania środków na rachunek bieżący (wg klasyfikacji budżetowej) 130 750 EWIDENCJA OTWARCIA ŚRODKÓW NA WYDATKI 97. Pobranie środków na wydatki przez jednostkę budżetową (otwarcie środków) 130 222 98. Likwidacja salda konta 130 koniec roku 222 130 EWIDENCJA WYDATKÓW NA INWESTYCJE 99. Utworzenie funduszu inwestycyjnego 810 100. Poniesione nakłady inwestycyjne na podstawowe środki trwałe oraz na pozostałe środki trwałe, jeżeli są pierwszym wyposażeniem obiektów 080 201 201 101,130 101. Księgowanie równoległe do wydatku inwestycyjnego 810 102. Nieodpłatnie uzyskane nakłady z innych jednostek czy zakładów budżetowych, z funduszy celowych 080 103. Nieodpłatnie przekazanie inwestycji rozpoczętych, rozliczenie inwestycji sprzedanych, odpisanie kosztów inwestycji bez efektu gospodarczego (nie podjętych, zaniechanych) 080 104. Rozliczenie nadwyżki strat nad zyskami inwestycyjnymi 080

105. Rozliczenie nadwyżki zysków nad stratami inwestycyjnymi 080 106. OT przyjęcie środka trwałego z inwestycji do użytkowania 080 107. OT przyjęcie do użytkowania pozostałych środków trwałych 013 080 108. OT przyjęcie do użytkowania wartości niematerialnych i prawnych uzyskanych w wyniku inwestycji 020 080 109. Otrzymana faktura za roboty, dostawy, usługi 080 201 110. Zapłata za fakturę związaną z inwestycją 080 201 111. Przyjęto do używania środki trwałe powstałe w wyniku inwestycji 080 112. Równowartość sfinansowanej inwestycji księgowanie pod datą zapłaty za każdą fakturę lub na koniec okresu sprawozdawczego 113. Przeksięgowanie funduszu inwestycyjnego na fundusz środków trwałych 201 130 740 810 EWIDENCJA WYDATKÓW 114. Wpływ środków budżetowych otwarcie środków z organu 130 223 115. Zwrot niewykorzystanych do końca roku środków z otwarcia 223 130 116. Sumy zwrócone na rachunek wydatków budżetowych w roku ich dokonania do kasy lub na rachunek 130 117. Sumy zwrócone na rachunek wydatków budżetowych w roku ich dokonania przelewem od dłużników z tytułu zwrotu wydatków, dotyczących: - należności ujętych na kontach rozrachunków, - zmniejszenia uprzednio zaksięgowanych kosztów 101,140,135, 139 130 201,225,229, 231,234, 400 118. Wpływy z tytułu korekt i omyłek 130 119. Zwrot dotacji budżetowych przekazanych w danym roku 130 810 120. Zrealizowane wydatki związane z finansowaniem własnej działalności w formie: - gotówki pobranej do kasy - gotówki pobranej za pośrednictwem innego banku - przelewów z tytułu zapłaty zobowiązań ujętych na kontach rozrachunkowych (działalność bieżąca i inwestycyjna) - przelewów księgowanych bezpośrednio w ciężar kosztów bez kont rozrachunkowych - wypłaconych przelewami i czekami kwot do rozliczenia - zapłata, kar, grzywien, odszkodowań i kosztów sądowych - obciążających pozostałe koszty operacyjne - obciążających pracowników i inne osoby - zapłata odsetek za zwłokę w zapłacie zobowiązań 101,140 140 201,225,229,2 31,234, 400, 234,, 234, 201,225,229,,750 121. Przekazanie dotacji budżetowych 810 130 130

122. Przelew środków budżetowych dla dysponenta niższego stopnia oraz zwrot pozostałości środków na r-k bieżący budżetu 223 130 123. Błędy bankowe i obciążenia 130 124. Opłaty za usługi bankowe pobrane przez banki komercyjne 400 130 125. Przyjęcie krótkoterminowych papierów wartościowych (czeki, weksle) 140 126. Wpłata wadium na sumy depozytowe 139 127. Przekazanie dotacji dla zakładu budżetowego 810 130 EWIDENCJA WYNAGRODZEŃ 128. Wynagrodzenie brutto wg list płac 400 231 129. Świadczenia z tyt. macierzyństwa 229 231 130. Składki ZUS pracownika 231 229 131. Składki ZUS pracodawcy 400 229 132. Zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych 231 225 133. Przelew składek ZUS 229 130 134. Przelew podatku dochodowego od osób fizycznych do Urzędu Skarbowego 225 130 135. Wypłata wynagrodzeń pracownikom 231 130 EWIDENCJA 13-tki w roku następnym 136. Korekta naliczonych dodatkowych wynagrodzeń rocznych 231 820 137. Korekta naliczonego podatku dochodowego od osób fizycznych 225 820 138. Korekta naliczonych ubezpieczeń społecznych 229 820 EWIDENCJA PODRÓŻY SŁUŻBOWEJ 139. Wypłata zaliczki na podróż służbowe 234 101 140. Rozliczenie kosztów podróży służbowych: a) zwrot niewykorzystanej zaliczki b) wypłata pracownikowi kwoty należnej z rozliczenia 400 101 234 234 234 101 EWIDENCJA PFRON 141. Naliczony PFRON zaliczony do kosztów działalności podstawowej 400 229 142. Przelew PFRON uregulowanie należności 229 130

EWIDENCJA DOTACJI PRZEKAZANYCH PRZEZ JEDNOSTKĘ BUDŻETOWĄ 143. Wartość dotacji przekazanych przez organ dotujący urząd 224 130 144. Wartość dotacji uznanych za wykonane i rozliczone 224 810 145. Zwrot niewykorzystanej dotacji w roku ich przekazania 130 224 146. Przeksięgowanie w końcu roku salda konta 810 810 147. Przypisanie dotacji do zwrotu w roku następnym 221 750 148. Zwrot dotacji w roku następnym 130 221 EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH ORAZ POZOSTAŁYCH ŚRODKÓW TRWAŁYCH 149. Zakup finansowego majątku trwałego (np. akcji, udziałów) gotówką, przelewem 150. Nieodpłatne otrzymanie środka trwałego w drodze darowizny 151. Ewidencja środków trwałych pochodzących z zakupu, wytworzenia 201 152. Ewidencja środków trwałych pochodzących z inwestycji oraz wartość ulepszenia środka trwałego zwiększająca wartość środka trwałego Przychody nowych lub używanych środków trwałych 153. Nieodpłatne przyjęcie środka trwałego 154. Ujawnienie nadwyżki środków trwałych w toku inwentaryzacji 155. Umorzenie środków trwałych (amortyzacja) oraz wartości niematerialnych i prawnych 156. Zwiększenie wartości środków trwałych w wyniku przeszacowania - zwiększenie wartości środka trwałego na skutek aktualizacji jego wyceny 157. Zakup pozostałych środków trwałych wydanych do używania, które podlegają umorzeniu w pełnej wartości zapis równoległy 030 400 401 130 072 080 201 071 761 158. Przyjęcie pozostałych środków trwałych z inwestycji 013 080 159. Otrzymana darowizna pozostałych środków trwałych 013 160. Odpisy umorzeniowe nowych, wydanych do używania pozostałych środków trwałych, dotyczące nadwyżek oraz otrzymanych nieodpłatnie pozostałych środków trwałych w 100% 161. Niedobór środków trwałych: - ujawniony w trakcie inwentaryzacji - uznany za niezawiniony (straty) Nadwyżka środków trwałych: - ustalona w drodze inwentaryzacji 013 400 201 072 400 072

- zaliczona na poczet zysków 162. Wycofanie środków trwałych z użytkowania na skutek ich likwidacji, sprzedaży, z powodu niedoboru, zniszczenia, zużycia, do wysokości dotychczasowego umorzenia 163. Wartość netto nieodpłatnie przekazanych środków trwałych, zmniejszenie wartości początkowej środków trwałych dokonane na skutek aktualizacji ich wyceny 164. Nadwyżka inwentarzowa pozostałych środków trwałych Niedobór inwentarzowy pozostałych środków trwałych 165. Rozchód pozostałych środków trwałych Nieodpłatne przekazanie pozostałych środków trwałych 166. Niedobór środków trwałych: a) zawiniony (bezsporny) wg cen rynkowych b) zawinione dochodzone na drodze sądowej (w kwocie roszczenia) c) niezawinione d) spowodowany zdarzeniami nadzwyczajnymi 167. Różnica między ceną księgową a rynkową Różnica między wyższą sumą roszczenia a sumą niedoboru 071 013 013 072 013 168. Równowartość szkód losowych (pożar, kradzież) części nieumorzone - 860,071, 169. Zarachowanie odszkodowania do zysków nadzwyczajnych (wartość przyznanego odszkodowania) 860 170. Przelew odszkodowania na rachunek bieżący 130 171. Szkody nie pokryte odszkodowaniem 860 172. Likwidacja środka trwałego całkowicie umorzonego 071 173. Likwidacja środka trwałego częściowo umorzonego: a) wartość początkowa b) dotychczasowe umorzenie c)część nieumorzona 174. Sprzedaż środka trwałego całkowicie umorzonego 071 175. Sprzedaż środka trwałego częściowo umorzonego 176. Kompensata niedoboru nadwyżką 234 231 071 071 071 820 Kradzież środków trwałych 177. Dotychczasowe umorzenie 071 178. Wartość zmniejszenia aktywów jednostki związana z ryzykiem utraty lub zniszczenia występującego podczas prowadzenia działalności (wartość niezamortyzowana)

Odszkodowanie 179. Przypisanie należności z tyt. odszkodowania za utracone mienie 180. Wpływ środków pieniężnych na wyodrębniony rachunek dochodów własnych z tyt. Wcześniej zarachowanych należności 2 130 2 ODPISY NA ZFŚS 181. Jednorazowy odpis podstawowy 851 400 182. Przekazanie 1-szej raty odpisu na wyodrębniony rachunek bankowy 135 130 EWIDENCJA POŻYCZKI MIESZKANIOWEJ z ZFŚS 183. Udzielenie pożyczki mieszkaniowej na wniosek pracownika z ZFŚS 234 135 184. Spłata pożyczki mieszkaniowej przez pracownika 135 234 185. Naliczenie odsetek związanych z udzieloną pożyczką 234 851 186. Umorzenie pożyczki mieszkaniowej udzielonej pracownikowi 851 234 187. Naliczenie podatku dochodowego od kwoty umorzonej pożyczki 231 225 EWIDENCJA KAUCJI 188. Wpływ sum depozytowych z tytułu kaucji 130 189. Naliczenie przez bank odsetek stanowiących własność wpłacającego kaucję 130 190. Zwrot kaucji najemcy wraz ze zgromadzonymi odsetkami 130 EWIDENCJA PRZYCHODÓW I KOSZTÓW FINANSOWYCH 191. Odpisy lub zmniejszenia należności z tytułu podatków i opłat oraz należności z operacji finansowych 750 221, 192. Należne podatnikowi odsetki z tytułu nieterminowego zwrotu nadpłaty podatku 750 221 193. Wartość bilansowa sprzedanych aktywów finansowych (udziałów, akcji) 750 030,140 194. Wartość naliczanych a nie zapłaconych do dnia bilansowego odsetek od należności 750 290 195. Przeniesienie na koniec roku osiągniętych przychodów finansowych 750 860 196. Odsetki od zaciągniętych pożyczek oraz z tytułu

nieterminowej zapłaty zobowiązań 750 197. Przychody z tytułu finansowych dochodów budżetowych: - przypisanych jako należności, - nieprzypisanych a wpłaconych do kasy lub banku 198. Przychody ze sprzedaży aktywów finansowych w cenie sprzedaży 199. Otrzymane i przypisane odsetki z tytułu zwłoki w zapłacie należności 200. Oprocentowanie własnych środków na rachunkach bankowych z wyjątkiem związanych z inwestycjami i funduszami pozabudżetowymi 201. Przypisanie wymaganych odsetek należnych na koniec kwartału 201,221 130 750 101,130, 750 130,201,221, 750 130,139, 851,853 750 201,221,225, 229, 202. Przeniesienie na koniec roku kosztów operacji finansowych 860 750 750 EWIDENCJA POZOSTAŁYCH RZYCHODÓW I KOSZTÓW 203. Wartość darowizn i przekazanych nieodpłatnie rzeczowych aktywów obrotowych - wartość ewidencyjna - należny VAT 204. Zapłacone lub naliczone kary, grzywny, odszkodowania, koszty postępowania spornego 310 225 101,130,201, 225, 205. Odpisane,przedawnione, umorzone należności inne niż związane z przychodami finansowymi 201, 206. Przeniesienie na koniec roku kosztów pozostałych przychodów 860 207. Przychody ze sprzedaży środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych, inwestycji, odpadów po likwidacji środków trwałych 208. Przychody z najmu i dzierżawy 209. Otrzymane lub należne odszkodowania, kary, grzywny oraz uprzednio odpisane należności 101,130,201, 221, 101,130,201, 221, 101,130,201, 210. Przepadek otrzymanego wadium 211. Przysądzone koszty postępowania spornego 212. Przypadające na dany rok budżetowy należności z tyt. Sprzedaży majątku ujęte jako przychody przyszłych okresów równolegle 213. Przeniesienie na koniec roku pozostałych kosztów operacyjnych 860 840 221 226

EWIDENCJA KOSZTÓW EGZEKUCYJNYCH 214. Ustalenie należności głównej - przypis 221 750 215. Wpływ należności na subkonto dochodów 130 221 216. Koszty upomnienia 130 221 217. odsetki 130 221 218. Przekazanie na subkonto dochodów kosztów wpłaty gotówki 400 130 EWIDENCJA FUNDUSZU JEDNOSTKI 219. Przeksięgowanie zrealizowanych wydatków na podstawie sprawozdań o wydatkach budżetowych 223 220. Równowartość środków własnych przekazanych na finansowanie inwestycji zakładu budżetowego 740 221. Zwiększenie wartości początkowej środków trwałych w wyniku aktualizacji ich wartości 222. Zmniejszenie wartości początkowej środków trwałych w wyniku aktualizacji ich wartości 223. Otrzymane nieodpłatnie środki trwałe w formie darowizny od innych podmiotów. Otrzymane nieodpłatnie aktywa trwałe 224. Wartość nieumorzona rozchodowanych środków trwałych sprzedanych lub nieodpłatnie przekazanych 225. Wartość otrzymanych nieodpłatnie inwestycji (środków trwałych w budowie) 226. Rozchód sprzedanych lub nieodpłatnie przekazanych inwestycji w wysokości poniesionych kosztów. Wyksięgowanie poniesionych kosztów na zaniechane inwestycje 227. Przeksięgowanie wyniku finansowego roku ubiegłego (pod datą zatwierdzenia sprawozdania finansowego) a) zysku netto b) straty netto 228. Przeksięgowanie zrealizowanych dochodów budżetowych na podstawie sprawozdań o dochodach budżetowych 229. Przeksięgowanie pod datą zatwierdzenia sprawozdania finansowego rozliczenia wyniku finansowego 230. Przeksięgowanie na koniec roku równowartości przekazanych dotacji budżetowych oraz środków budżetowych wykorzystanych w danym roku na sfinansowanie inwestycji jednostek budżetowych 080 080 860 860 222 820 820 810 231. Pokrycie amortyzacji podstawowych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych umarzanych stopniowo 761 232. Zwiększenie wartości dotychczasowego umorzenia środków trwałych w wyniku aktualizacji ich wartości początkowej 071

233. Zmniejszenie wartości dotychczasowego umorzenia środków trwałych w wyniku aktualizacji ich wartości początkowej 071 USTALENIE WYNIKU FINANSOWEGO ROKU BIEŻĄCEGO 234. Wpływ środków na rachunek jednostki budżetowej 130 221 235. Przekazanie środków pobranych do dochodów organu 222 130 236. Zaliczenie dochodów na fundusz 222 237. Zaliczenie pozyskanych środków na przychody 221 750 238. Przeniesienie przychodów na wynik finansowy 750 860 PRZEKSIĘGOWANIA ustalenie wyniku 239. Przeksięgowanie kosztów na wynik finansowy 860 400. Przeksięgowanie przychodów na wynik finansowy 860 750 241. Przeksięgowanie dotacji przekazanych 810 242. Przeksięgowanie wyniku finansowego: - dodatniego - ujemnego 860 860