Załącznik do uchwały nr 1 Zarządu IPOPEMA Asset Management S.A. z dnia 30 lipca 2012 r. POLITYKA INFORMACYJNA IPOPEMA ASSET MANAGEMENT S.A. W ZAKRESIE ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ 1
Rozdział I. Postanowienia ogólne Wyjaśnienia skrótów i definicji zastosowanych w niniejszym dokumencie: 1 1. Dom Maklerski oznacza IPOPEMA Asset Management S.A., 2. Polityka Informacyjna oznacza Politykę Informacyjną IPOPEMA Asset Management S.A. w zakresie adekwatności kapitałowej, 3. Rozporządzenie o wymogach kapitałowych oznacza rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 18 listopada 2009 r. w sprawie zakresu i szczegółowych zasad wyznaczania całkowitego wymogu kapitałowego, w tym wymogów kapitałowych, dla domów maklerskich oraz określenia maksymalnej wysokości kredytów, pożyczek i wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych w stosunku do kapitałów (Dz. U 2009 Nr 204, poz.1571 ze zm.), 4. Rozporządzenia w sprawie upowszechniania informacji związanych z adekwatnością kapitałową oznacza rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 26 listopada 2009 roku w sprawie upowszechniania informacji związanych z adekwatnością kapitałową. (Dz. U. 2009, Nr 210, poz. 1615 ze zm.), 5. Rozporządzenie w zakresie zmiennych składników wynagrodzeń - Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 2 grudnia 2011r. w sprawie zasad ustalania przez dom maklerski polityki zmiennych składników wynagrodzeń osób zajmujących stanowiska kierownicze (Dz. U. 2011, Nr 263, poz. 1569), 6. Ustawa o obrocie instrumentami finansowymi oznacza ustawę z dnia 29 lipca 2005 roku o obrocie instrumentami finansowymi (Dz. U. z 2010 Nr 211 poz. 1384 ze zm.), 7. Ustawa o rachunkowości oznacza ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. 1994 Nr 121 poz. 591 ze zm.). 2 Celem niniejszej Polityki Informacyjnej jest określenie zasad, trybu, formy oraz terminów upowszechniania przez Dom Maklerski informacji o charakterze jakościowym i ilościowym dotyczących adekwatności kapitałowej w świetle wymogów art. 94 ust. 1 pkt 6 Ustawy o obrocie instrumentami finansowymi oraz Rozporządzenia w sprawie upowszechniania informacji związanych z adekwatnością kapitałową. Rozdział II. Zakres upowszechnianych informacji 3 Dom Maklerski ujawnia informacje w zakresie adekwatności kapitałowej na podstawie danych w ujęciu jednostkowym. 4 Dom Maklerski upowszechnia informacje związane z adekwatnością kapitałową, określone w Załączniku nr 1 do niniejszej Polityki Informacyjnej. 2
Zakres upowszechnianych informacji zdeterminowany jest przez następujące czynniki: 5 a) Dom Maklerski nie posiada portfela handlowego ani nie przeprowadza sekurytyzacji aktywów, b) Dom Maklerski nie stosuje metody wewnętrznych ratingów do wyliczania wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka kredytowego, c) Dom Maklerski nie stosuje metody zaawansowanego pomiaru do wyliczania wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka operacyjnego, d) Dom Maklerski nie stosuje metody wartości zagrożonej do wyliczania wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka rynkowego, e) Dom Maklerski nie stosuje technik redukcji ryzyka kredytowego, 6 Dom Maklerski upowszechnia informacje o których mowa w Załączniku nr 1 niniejszej Polityki Informacyjnej za wyjątkiem: a) informacji, która zawiera elementy, których ujawnienie może mieć niekorzystny wpływ na pozycję Domu Maklerskiego na rynku właściwym w rozumieniu przepisów o ochronie konkurencji i konsumentów lub stanowi tajemnicę prawnie chronioną, podając powód nieujawnienia informacji, b) informacji, która została podana do publicznej wiadomości na podstawie innych ustaw, wskazując miejsce ich upowszechnienia. Upowszechnieniu podlegają również zasady niniejszej Polityki Informacyjnej Domu Maklerskiego. 7 Rozdział III. Częstotliwość upowszechnia informacji 8 Dom Maklerski upowszechnia informacje wskazane w Załączniku nr 1 do niniejszej Polityki Informacyjnej raz w roku, nie później niż w terminie 30 dni od dnia zatwierdzenia przez Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Domu Maklerskiego rocznego sprawozdania finansowego, według stanu na datę sporządzenia rocznego sprawozdania finansowego. 9 Częstotliwość upowszechniania przez Dom Maklerski niektórych lub wszystkich informacji o których mowa w Załączniku nr 1 do niniejszej Polityki Informacyjnej może być zwiększona, jeśli w ocenie Domu Maklerskiego będzie to konieczne ze względu na: a) skalę prowadzonej działalności, b) zakres działalności poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej, c) zaangażowanie w różnych sektorach finansowych, d) udział w międzynarodowych rynkach finansowych, systemach płatniczych, rozrachunkowych i rozliczeniowych. 3
Rozdział IV. Formy i miejsca upowszechniania informacji w zakresie adekwatności kapitałowej oraz Polityki Informacyjnej 10 Informacje podlegające ogłoszeniu zgodnie z niniejszą Polityką Informacyjną ogłaszane są w języku polskim. 1. Informacje w zakresie adekwatności kapitałowej, są upowszechniane: a. w postaci plików elektronicznych PDF za pośrednictwem strony internetowej Domu Maklerskiego, b. w formie papierowej w siedzibie Domu Maklerskiego. 2. Informacje dostępne za pośrednictwem strony internetowej oraz te, których Dom Maklerski nie upowszechnia za pośrednictwem strony internetowej, podawane są do publicznej wiadomości w formie papierowej w siedzibie Domu Maklerskiego. 11 Dom Maklerski upowszechnia Politykę Informacyjną w zakresie adekwatności kapitałowej w postaci dokumentu elektronicznego za pośrednictwem strony internetowej Domu Maklerskiego. Informacje, o których mowa w 3 Załącznika nr 1 do niniejszej Polityki Informacyjnej podlegają publikacji wyłącznie na stronie internetowej Domu Maklerskiego. 12 Rozdział V. Zasady zatwierdzania i weryfikacji upowszechnianych informacji 13 Upowszechniane informacje na temat adekwatności kapitałowej dotyczące Domu Maklerskiego podlegają niezależnej weryfikacji przez podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych. Upowszechniane informacje w części nie objętej badaniem sprawozdania finansowego przez biegłego rewidenta w rozumieniu ustawy o rachunkowości: 14 1. podlegają niezależnej weryfikacji przez Inspektora Nadzoru Domu Maklerskiego, przy czym Zarząd Domu Maklerskiego może podjąć decyzję o weryfikacji informacji przeznaczonych do upowszechnienia przez podmiot zewnętrzny, 2. podlegają zatwierdzeniu przez Zarząd Domu Maklerskiego. 4
Rozdział VI. Zasady weryfikacji Polityki Informacyjnej 15 1. Adekwatność zasad Polityki Informacyjnej jest oceniana przez pracownika Zespołu ds. Ryzyka nie rzadziej niż raz do roku. 16 Zasady Polityki informacyjnej,. przed ich podaniem do publicznej wiadomości, podlegają zatwierdzeniu przez Zarząd Domu Maklerskiego. 17 Zasady określone w niniejszej Polityce Informacyjnej odnośnie upowszechniania informacji w zakresie zmiennych składników wynagrodzeń stosuje się po raz pierwszy do informacji podlegających ujawnieniu w 2013 roku według stanu na dzień 31 grudnia 2012 roku. 5
Załącznik nr 1 do Polityki Informacyjnej IPOPEMA Asset Management S.A. INFORMACJE PODLEGAJĄCE UPOWSZECHNIANIU W związku z wymogami z zakresu adekwatności kapitałowej Dom Maklerski ujawnia: 1 1) firmę Domu Maklerskiego, 2) informację, że Dom Maklerski nie posiada żadnych podmiotów zależnych, jak również akcji lub udziałów jakichkolwiek podmiotów, ani innych instrumentów kapitałowych, 3) wszelkie bieżące lub przewidywane w przyszłości przeszkody o istotnym znaczeniu lub przeszkody natury praktycznej lub prawnej w szybkim transferze kapitałów nadzorowanych lub w spłacie zobowiązań pomiędzy podmiotem dominującym a jego podmiotami zależnymi. 2 W odniesieniu do celów i zasad polityki zarządzania ryzykiem Dom Maklerski ujawnia informacje dotyczące: 1) strategii i procesów zarządzania poszczególnymi kategoriami ryzyka, 2) struktury i organizacji jednostki Domu Maklerskiego zajmującej się zarządzaniem ryzykiem lub inne rozwiązania organizacyjne niż powołanie jednostki, 3) zakresu i rodzaju systemów raportowania i pomiaru ryzyka, 4) działań w zakresie zabezpieczenia i ograniczenia ryzyka oraz strategii i procesów monitorowania skuteczności zabezpieczeń i technik redukcji ryzyka oddzielnie dla każdego z następujących rodzajów ryzyka: a) kredytowego, b) operacyjnego, c) walutowego, d) cen towarów, e) szczególnego cen instrumentów dłużnych, f) ogólnego stóp procentowych, g) cen instrumentów kapitałowych, h) cen tytułów uczestnictwa w instytucjach wspólnego inwestowania, i) rozliczenia, dostawy oraz kredytowego kontrahenta, j) lub informację o braku danego rodzaju ryzyka w działalności Domu Maklerskiego. 6
3 W zakresie informacji finansowej dom maklerski ujawnia: 1) roczne sprawozdanie finansowe; 2) wprowadzenie do sprawozdania finansowego stanowiące część informacji dodatkowej; 3) bilans; 4) rachunek zysków i strat; 5) zestawienie zmian w kapitale własnym; 6) rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy; 7) opinię biegłego rewidenta. W odniesieniu do kapitałów nadzorowanych Dom Maklerski ujawnia: 4 1) informacje dotyczące głównych cech wszystkich pozycji i składników kapitałów nadzorowanych, 2) kwotę kapitałów podstawowych i uzupełniających II kategorii wraz z oddzielną informacją na temat poszczególnych składników oraz pomniejszeń tych kapitałów, 3) informację, że Dom Maklerski nie wylicza kwoty kapitałów uzupełniających III kategorii, 4) sumę składników kapitałów nadzorowanych. Dom Maklerski ujawnia następujące informacje dotyczące przestrzegania wymogów kapitałowych: 5 1) opis metod stosowanych przez Dom Maklerski do ustalania kapitału wewnętrznego, kwoty stanowiące 8% zaangażowania ważonego ryzykiem oddzielnie dla każdej z klas ekspozycji występujących w Domu Maklerskim zgodnie z rozporządzeniem o wymogach kapitałowych w zakresie obliczania wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka kredytowego, 2) kwoty łącznych wymogów kapitałowych z tytułu: 3) ryzyka rynkowego, 4) ryzyka rozliczenia, dostawy i ryzyka kredytowego kontrahenta oraz 5) przekroczenia limitu koncentracji zaangażowania i limitu dużych zaangażowań, 6) łącznie i w rozbiciu na poszczególne rodzaje ryzyka, 7) informacja, że Dom Maklerski nie wylicza wymogu kapitałowego na pokrycie ryzyka operacyjnego. Dom Maklerski ujawnia następujące informacje dotyczące ryzyka kredytowego: 1) definicje należności przeterminowanych i z rozpoznaną trwałą utratą wartości w rozumieniu przepisów ustawy o rachunkowości, 2) łączną kwotę należności według wyceny na dzień bilansowy, zgodnie z ustawą o rachunkowości, 3) łączną kwotę ekspozycji i średnią kwotę ekspozycji w danym okresie w podziale na klasy, 4) strukturę geograficzną ekspozycji wraz z wyszczególnieniem obszarów ważnych pod względem istotnych klas ekspozycji, 5) strukturę branżową ekspozycji lub według typu kontrahenta w podziale na klasy ekspozycji wraz z wyszczególnieniem istotnych pozycji, 6 7
6) strukturę ekspozycji według terminów zapadalności w podziale na klasy ekspozycji wraz z wyszczególnieniem istotnych pozycji, 7) kwoty, w podziale na istotne branże lub typy kontrahentów: a) ekspozycji z rozpoznaną utratą wartości i oddzielnie ekspozycji przeterminowanych, b) sald korekt wartości i rezerw, c) korekt wartości i rezerw w danym okresie, 8) kwoty ekspozycji z rozpoznaną utratą wartości i przeterminowanych prezentowanych odrębnie, w podziale na istotne obszary geograficzne obejmujące kwoty korekt wartości i rezerw związanych z danym obszarem geograficznym, 9) uzgodnienie zmian stanów korekt wartości i rezerw z tytułu ekspozycji z rozpoznaną utratą wartości obejmujące: a) opis rodzajów korekt wartości i rezerw, b) salda początkowe, c) kwoty umorzeń należności w ciężar dokonanych odpisów w danym okresie, d) kwoty odpisów albo rozwiązań na oszacowane prawdopodobne straty na ekspozycjach w danym okresie, wszelkie inne korekty, w tym korekty wynikające z różnic kursowych, połączeń podmiotów, przejęć i zbycia podmiotów zależnych oraz przemieszczeń pomiędzy grupami odpisów i rezerw, e) salda końcowe, przy czym korekty wartości i kwoty odzyskane odniesione bezpośrednio do rachunku zysków i strat zostają ujawnione odrębnie, 10) nazwy zewnętrznych instytucji oceny wiarygodności kredytowej i agencji kredytów eksportowych, z których ocen Dom Maklerski korzysta, oraz przyczyny ewentualnych zmian w tym zakresie, 11) klasy ekspozycji, dla których stosowane są oceny wiarygodności kredytowej przyznawane przez zewnętrzną instytucję oceny wiarygodności kredytowej i agencję kredytów eksportowych, 12) opis procesu stosowanego do przypisywania oceny emitenta i emisji, 13) informacja, że Dom Maklerski nie stosuje innego sposobu przypisania ocen wiarygodności kredytowej do odpowiednich stopni jakości kredytowej ryzyka niż zewnętrzne instytucje oceny wiarygodności kredytowej lub agencje kredytów eksportowych, 14) wartość ekspozycji dla każdego stopnia jakości kredytowej ustalonego dla metody standardowej oraz pozycji, które stanowią pomniejszenia kapitałów nadzorowanych. Dom Maklerski ujawnia następujące informacje dotyczące ryzyka stopy procentowej: 7 1) charakter ryzyka stopy procentowej i podstawowe założenia oraz częstotliwość pomiaru ryzyka stopy procentowej, w tym założenia dotyczące wcześniejszego spłacania pożyczek, 2) zmianę wyniku finansowego, zdyskontowanej wartości ekonomicznej lub innych mierników stosowanych przez Dom Maklerski do oceny skutków szokowych wzrostów lub spadków stóp procentowych obliczonych zgodnie ze stosowaną przez Dom Maklerski metodą pomiaru ryzyka stopy procentowej, w podziale na poszczególne waluty. 8 Dom maklerski upowszechnia następujące informacje dotyczące polityki zmiennych składników wynagrodzeń osób zajmujących stanowiska kierownicze oraz zbiorcze informacje dotyczące wynagrodzeń tych osób: 8
1) sposób opracowywania, zatwierdzania, wdrażania i aktualizacji polityki zmiennych składników wynagrodzeń, poprzez wskazanie: a) osób biorących udział w opracowywaniu, zatwierdzaniu, wdrażaniu i aktualizacji polityki zmiennych składników wynagrodzeń oraz czynności przez nie wykonanych, b) skład i zakres zadań komitetu wynagrodzeń, c) konsultantów zewnętrznych w zakresie opracowywania polityki zmiennych składników wynagrodzeń, 2) kryteria i sposób kształtowania zmiennych składników wynagrodzeń: a) zasady powiązania wyników Domu Maklerskiego ze zmiennymi składnikami wynagrodzenia, b) kryteria pomiaru wyników i ich weryfikacji, uwzględniające ryzyko prowadzonej działalności oraz zasady dbałości o interesy Domu Maklerskiego w perspektywie długoterminowej, które umożliwiają obniżenie wysokości lub wstrzymywanie wypłaty składników zmiennych wynagrodzenia w przypadku zmiennych składników wynagrodzeń zależnych od wyników Domu Maklerskiego będących efektem pracy wykonywanej przez daną osobę i jednostkę organizacyjną w odniesieniu do ogólnych wyników Domu Maklerskiego; 3) osiągnięte wyniki, które stanowią podstawę otrzymania przez każdą osobę: a) akcji Domu Maklerskiego albo praw pochodnych dotyczących tych akcji albo innych instrumentów upoważniających do nabycia lub objęcia akcji Domu Maklerskiego, b) instrumentów finansowych, których wartość jest powiązana z sytuacją finansową Domu Maklerskiego, 4) informacje ilościowe ogółem o wysokości wynagrodzeń, w podziale na linie biznesowe, 5) informacje ilościowe ogółem o wynagrodzeniach osób zajmujących stanowiska kierownicze,, w podziale na grupę obejmującą osoby wchodzące w skład Zarządu Domu Maklerskiego, osoby pełniące funkcje kierownicze związane z zarządzaniem ryzykiem oraz grupę obejmującą pozostałe osoby, zawierające następujące dane: a) liczbę osób oraz wysokość wynagrodzeń otrzymanych za poszczególne lata obrotowe, w podziale na stałe i zmienne składniki wynagrodzeń, b) formy wypłaty zmiennych składników wynagrodzeń przez wskazanie zmiennych składników wynagrodzenia i ich wysokości płatnych w gotówce lub instrumentach finansowych, c) wysokość przyznanych zmiennych składników wynagrodzeń, w podziale na lata obrotowe, które nie zostały wypłacone w całości lub części albo zostały obniżone w związku ze zmianami związanymi z korektą wyników domu maklerskiego, z podaniem kwoty wypłaconej i niewypłaconej, d) wysokość przyznanych zmiennych składników wynagrodzeń wypłaconych w danym roku obrotowym w związku z rozpoczęciem lub zakończeniem wykonywania pracy, najwyższą kwotę wypłaconą indywidualnie z tego tytułu oraz liczbę osób, którym zostały przyznane takie składniki. 9
Załącznikami do Procedury są: Załącznik nr 1: INFORMACJE PODLEGAJĄCE UPOWSZECHNIANIU Informacje o dokumencie Nazwa Data i forma przyjęcia Akceptacja RN Podstawa prawna Właściciel procedury Obowiązkowa znajomość procedury Poprzednie wersje Zmiany w stosunku do poprzedniej wersji Polityka Informacyjna IPOPEMA Asset Management S.A. w zakresie adekwatności kapitałowej Uchwała nr 1 Zarządu IPOPEMA Asset Management S.A. z dnia 30 Lipca 2011 r. nie jest wymagana - art. 94 ust. 1 pkt 6 Ustawy o obrocie instrumentami finansowymi (Dz. U. z 2010, Nr 211, poz. 1384 ze zm.) - Rozporządzenie z dnia 26 listopada 2009 r. w sprawie upowszechniania informacji związanych z adekwatnością kapitałową (Dz. U. z 2009, Nr 210, poz. 1615 ze zm.) Kierownik ds. Ryzyka - Prezes Zarządu - Inspektor Nadzoru - Kierownik ds. Ryzyka Wersja przyjęta Uchwałą nr 1 Zarządu IPOPEMA Asset Management S.A. z dnia 4 listopada 2011 r. Uchylenie ww. procedury i zastąpienie jej niniejszą procedurą 10