Raport uzupełniający opinię z badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2008 roku Raport ten został opracowany w związku z badaniem sprawozdania finansowego PC Guard Spółka Akcyjna z siedzibą w Poznaniu przy ulicy Jasielskiej 16 (zwanej dalej Spółką ). Badaniu podlegało sprawozdanie finansowe obejmujące: wprowadzenie do sprawozdania finansowego za rok obrotowy 2008, bilans na 31 grudnia 2008 roku, który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę 13 723 663,43 zł, rachunek zysków i strat wykazujący stratę netto 2 304 309,79 zł, zestawienie zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2008 roku wykazujące zmniejszenie kapitału własnego o 6 105 309,79 zł, rachunek przepływów pieniężnych wykazujący zmniejszenie stanu środków pieniężnych o 707 099,76 zł, dodatkowe informacje i objaśnienia. Sprawozdanie finansowe zostało podpisane dnia 25 lutego 2009 roku przez Zarząd Spółki, oraz przez osobę odpowiedzialną za prowadzenie ksiąg rachunkowych. Raport ten powinien być czytany wraz z opinią biegłego rewidenta dla PC Guard S.A. z dnia 25 lutego 2009 roku dotyczącą wyżej opisanego sprawozdania finansowego. Opinia o sprawozdaniu finansowym wyraża ogólny wniosek wynikający z przeprowadzonego badania. Wniosek ten nie stanowi sumy ocen wyników badania poszczególnych pozycji sprawozdania bądź zagadnień, ale zakłada nadanie poszczególnym ustaleniom odpowiedniej wagi (istotności), uwzględniającej wpływ stwierdzonych faktów na rzetelność i prawidłowość sprawozdania finansowego. Raport zawiera 11 kolejno ponumerowanych stron. Działający w imieniu i przeprowadzający badanie DGA Audyt Sp. z o.o.: Tomasz Nowak Biegły rewident Numer ewidencyjny 7465/2703 Prezes Zarządu DGA Audyt Sp. z o.o. 61-896 Poznań, ul. Towarowa 35 Spółka wpisana na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych prowadzoną przez KIBR pod numerem ewidencyjnym 380 Poznań, 25 lutego 2009 roku 1
I. Część ogólna: 1. Dane identyfikujące badaną jednostkę: Spółka prowadzi działalność w oparciu o Kodeks Spółek Handlowych oraz umowę Spółki. W dniu 06.11.2002 roku Spółka została wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000137173 Spółka posiada numer NIP: 779-21-28-540 nadany w dniu 05.09.2000 oraz symbol REGON: 639792992. Przedmiotem działalności, zgodnie z wpisem do KRS i w rzeczywistości było: - Reprodukcja komputerowych nośników informacji, - Produkcja komputerów i innych urządzeń do przetwarzania informacji, - Produkcja systemów do sterowania procesami przemysłowymi, - Sprzedaż detaliczna mebli wyposażenia biurowego, komputerów oraz sprzętu telekomunikacyjnego, - Transmisja danych oraz teleinformatyka, - Pozostałe usługi telekomunikacyjne, - Doradztwo w zakresie sprzętu komputerowego, - Działalność w zakresie oprogramowania, - Przetwarzanie danych, - Działalność związana z bazami danych, - Konserwacja i naprawa maszyn biurowych, księgujących i liczących, - Pozostała działalność związana z informatyką, - Badania i analizy techniczne, - Pozaszkolne formy kształcenia, gdzie indziej nie sklasyfikowane. Na dzień bilansowy kapitał podstawowy Spółki wynosił 11 000 000,00 zł, i dzielił się na 1 100 000 000 akcji po 0,01 zł każdy. Struktura właścicielska przedstawiała się następująco: Dariusz Grześkowiak 22 550 000 akcji (2,04%) Pozostali (akcje w obrocie publicznym) 1 077 450 000 akcji (97,96%) Na dzień bilansowy kapitał własny wynosił 13 016 110,60 zł. Władzami Spółki są: Walne Zgromadzenie, Rada Nadzorcza i Zarząd. W skład zarządu na dzień zakończenia badania wchodzili: Dariusz Grześkowiak Prezes Zarządu, Mariusz Bławat Członek Zarządu. W okresie sprawozdawczym oraz od dnia bilansowego do dnia zakończenia badania sprawozdania finansowego nie nastąpiły zmiany w Zarządzie Spółki. Spółka jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej PC Guard S.A. DGA Audyt Sp. z o.o. 2
2. Informacje o sprawozdaniu finansowym za rok poprzedni: Sprawozdanie finansowe Spółki za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2007 roku zostało zbadane przez DGA Audyt Sp. z o.o. w imieniu której działał biegły rewident Małgorzata Gładkowska nr ewidencyjny 9882/7363. O zbadanym sprawozdaniu finansowym wydano opinię bez zastrzeżeń. Sprawozdanie finansowe Spółki za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2007 roku zostało zatwierdzone przez Walne Zgromadzenie w dniu 27 czerwca 2008 roku. Akcjonariusze podjęli uchwałę, że zysk netto za 2007 rok w kwocie 230 837,91 złotych zostanie przeznaczony na kapitał zapasowy. Sprawozdanie finansowe Spółki za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2007 roku wraz z opinią biegłego rewidenta, uchwałami Walnego Zgromadzenia o zatwierdzeniu sprawozdania finansowego i o podziale wyniku finansowego oraz sprawozdaniem z działalności Spółki zostały złożone w dniu 01.09.2008 roku w Krajowym Rejestrze Sądowym. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego, bilans na dzień 31 grudnia 2007 roku, rachunek zysków i strat, zestawienie zmian w kapitale własnym oraz rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2007 roku wraz z opinią biegłego rewidenta, uchwałami Walnego Zgromadzenia o zatwierdzeniu sprawozdania finansowego i o przeznaczeniu zysku w dniu 27 sierpnia 2008 roku zostało przekazane do publikacji w Monitorze Polskim B. 3. Informacje identyfikujące podmiot uprawniony i biegłego rewidenta przeprowadzającego badanie: Firma DGA Audyt Sp. z o.o. z siedzibą w Poznaniu, ul. Towarowa 35, jest podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych, wpisanym pod numerem 380, na listę Krajowej Rady Biegłych Rewidentów w Polsce Badanie jednostkowego sprawozdania finansowego przeprowadzono zgodnie umową z dnia 19 lipca 2007 roku, zawartą na podstawie uchwały Walnego Zgromadzenia z dnia 18 czerwca 2007 roku odnośnie wyboru podmiotu uprawnionego do badania sprawozdania finansowego. W imieniu firmy badaniem sprawozdania finansowego Spółki kierował biegły rewident Tomasz Nowak nr ewidencyjny 7465/2703. Podmiot uprawniony do badania sprawozdania finansowego oraz biegły rewident kierujący badaniem oświadczają, że spełnione są wymogi określone w art. 66 ust. 2 i 3 ustawy o rachunkowości, dotyczącego bezstronności i niezależności od badanej Spółki. 4. Zakres i termin badania Celem naszego badania było wyrażenie pisemnej opinii wraz z raportem, czy sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2008 roku jest prawidłowe oraz rzetelnie i jasno przedstawia sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy Spółki. W badaniu poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego i ksiąg rachunkowych posłużyliśmy się testami i próbami właściwymi dla rewizji finansowej. Na podstawie wyników tych testów i prób wnioskowaliśmy o poprawności badanych pozycji. Badanie ograniczone do wybranych prób zastosowaliśmy również w odniesieniu do rozrachunków z tytułu podatków, w związku z czym mogą wystąpić różnice pomiędzy naszymi ustaleniami a wynikami ewentualnych kontroli uprawnionych organów skarbowych. Nie stanowiło przedmiotu naszego badania ustalenie i wyjaśnienie zdarzeń, które mogłyby gdyby wystąpiły - stanowić podstawę do wszczęcia postępowania karnego przez powołane do tego organy. Przedmiotem badania nie były również inne kwestie, które mogły wystąpić poza systemem rachunkowości Spółki, lecz nie mające wpływu na zbadane przez nas sprawozdanie finansowe. DGA Audyt Sp. z o.o. 3
Badanie sprawozdania finansowego Spółki za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2008 roku przeprowadziliśmy w lutym i marcu 2009 roku, w tym w siedzibie Spółki od 23 lutego 2009 roku do 25 lutego 2009 roku. 5. Oświadczenia otrzymane i kompletność danych W trakcie badania nie nastąpiło ograniczenie zakresu badania. Zarząd potwierdził swoją odpowiedzialność za rzetelność, prawidłowość i jasność sprawozdania finansowego oraz oświadczył, iż udostępnił nam wszystkie dane finansowe, księgi rachunkowe i inne wymagane dokumenty oraz udzielił niezbędnych wyjaśnień. Otrzymaliśmy również pisemne oświadczenie z dnia 9 lutego 2009 roku Zarządu Spółki o : kompletnym ujęciu danych w księgach rachunkowych wykazaniu wszelkich zobowiązań warunkowych w sprawozdaniu finansowym, ujawnieniu w sprawozdaniu finansowym wszelkich istotnych zdarzeń, które nastąpiły po dacie bilansu do dnia złożenia oświadczenia. W oświadczeniu potwierdzono, że przekazane nam informacje były rzetelne i prawdziwe zgodnie z przekonaniem i najlepszą wiedzą Zarządu Spółki i objęły wszelkie zdarzenia mogące mieć wpływ na sprawozdanie finansowe. DGA Audyt Sp. z o.o. 4
II. Część analityczna 1. BILANS (Aktywa) 31.12.2008 31.12.2007 31.12.2006 AKTYWA Aktywa trwałe Wartości niematerialne i prawne Rzeczowe aktywa trwałe Inwestycje długoterminowe Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe tys. zł tys. zł tys. zł 121,5 155,0 249,8 626,8 323,4 242,5 6 998,6 13 276,5 1 755,0 737,2 152,8 61,1 8 484,1 13 907,7 2 308,4 Aktywa obrotowe Zapasy 194,3 262,5 36,7 Należności krótkoterminowe Inwestycje krótkoterminowe Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 2 019,2 1 904,3 1 576,9 2 873,2 3 625,4 2 793,8 152,9 227,5 152,6 5 239,6 6 019,7 4 560,1 Aktywa razem 13 723,7 19 927,4 6 868,5 DGA Audyt Sp. z o.o. 5
2. BILANS (Pasywa) 31.12.2008 31.12.2007 31.12.2006 PASYWA Kapitał własny Kapitał podstawowy tys. zł tys. zł tys. zł 11 000,0 11 000,0 1 000,0 Kapitał zapasowy 4 320,4 4 089,6 3 028,5 Kapitał z aktualizacji wyceny 0,0 3 801,0 0,0 Zysk netto -2 304,3 230,8 1 061,1 Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 13 016,1 19 121,4 5 089,6 Rezerwy na zobowiązania 166,5 110,0 100,7 Zobowiązania krótkoterminowe 541,1 696,0 1 678,2 707,6 806,0 1 778,9 Pasywa razem 13 723,7 19 927,4 6 868,5 DGA Audyt Sp. z o.o. 6
3. RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT (Wariant porównawczy) 31.12.2008 31.12.2007 31.12.2006 tys. zł tys. zł tys. zł Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi 5 749,5 5 790,3 4 684,7 Koszty działalności operacyjnej 5 559,4 4 974,0 3 446,9 Zysk ze sprzedaży 190,1 816,3 1 237,8 Pozostałe przychody operacyjne 209,1 44,7 1,9 Pozostałe koszty operacyjne 311,6 486,1 67,9 Zysk z działalności operacyjnej 87,6 374,9 1 171,8 Przychody finansowe 162,0 381,6 159,1 Koszty finansowe 3 048,1 437,0 6,4 Zysk z działalności gospodarczej -2 798,5 319,5 1 324,5 Zysk brutto -2 798,5 319,5 1 324,5 Podatek dochodowy -494,2 88,7 263,4 Zysk netto -2 304,3 230,8 1 061,1 DGA Audyt Sp. z o.o. 7
4. Przedstawienie sytuacji majątkowej i finansowej, wyniku finansowego oraz rentowności Spółki Działalność gospodarczą Spółki, jej wynik finansowy i rentowność za rok obrotowy oraz sytuację majątkową i finansową na dzień bilansowy w porównaniu do lat poprzedzających, charakteryzują następujące wskaźniki: Wskaźniki rentowności 2008 2007 2006 - rentowność sprzedaży brutto zysk brutto / przychody netto ze sprzedaży - rentowność sprzedaży netto zysk netto / przychody netto ze sprzedaży - rentowność kapitału własnego zysk netto / kapitał własny -48,7% 5,5% 28,3% -40,1% 4,0% 22,6% -17,7% 1,2% 20,8% Wskaźniki sprawności wykorzystania zasobów - wskaźnik rotacji majątku przychody netto za sprzedaży / aktywa ogółem - wskaźnik rotacji należności w dniach (należności / przychody ze sprzedaży) x 360 - wskaźnik rotacji zapasów w dniach (zapasy tow., mat., prod., / wartość tow., koszty zużycia mat., koszty dział. oper.) x 360 - wskaźnik rotacji zobowiązań w dniach (zobowiązania / koszty własne sprzedaży) x 360 0,4 0,3 0,7 123 107 116 12 19 3 2 14 13 Wskaźniki zadłużenia / finansowanie - stopa zadłużenia kapitał obcy / kapitały ogółem - stopień pokrycia majątku kapitałem własnym kapitał własny / aktywa trwałe - kapitał obrotowy netto ( w tys. zł.) majątek obrotowy zobowiązania bieżące 5,2% 4,0% 25,9% 153,4% 137,5% 220,5% 4534,8 5215,1 2782,0 Wskaźniki płynności bieżącej - wskaźnik płynności szybkiej (inwestycje krótkoterminowe + należności krótkoterminowe) / zobowiązania krótkoterminowe 9,0 7,9 2,6 - wskaźnik płynności bieżącej (aktywa obrotowe - krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe) / zobowiązania krótkoterminowe 9,4 8,3 2,6 DGA Audyt Sp. z o.o. 8
5. Podsumowanie przeprowadzonej analizy Spółka w badanym okresie kontynuowała działalność związaną z rozbudową, wdrażaniem i serwisowaniem systemu zarządzania przedsiębiorstwem Graffiti Analiza sprawozdania finansowego i podstawowych wskaźników wykazała następujące główne tendencje w stosunku do roku ubiegłego: przychody ze sprzedaży utrzymały się na poziomie z roku ubiegłego, wzrost kosztów usług obcych i wynagrodzeń składających się na koszt wytworzenia sprzedanych wyrobów spowodował spadek zysku ze sprzedaży o 76,7%, negatywny wpływ na wynik finansowy miały koszty finansowe związane z aktualizacją wartości z inwestycji, wartość kapitału własnego zmniejszyła się o 31,9% w związku z poniesioną stratą oraz zmniejszeniem kapitału z aktualizacji wyceny wskaźnik rentowności sprzedaży netto zmniejszył się w porównaniu do roku ubiegłego i wyniósł - 40,0%, stopa zadłużenia utrzymywała się na bardzo niskim poziomie i wyniosła 5,2%, wskaźniki płynności kształtowały się na bardzo wysokim poziomie. Analiza sytuacji finansowej nie wskazuje na zagrożenie kontynuacji działalności Spółki w następnym roku obrotowym lub istotne ograniczenie jej dotychczasowej działalności. III. Część szczegółowa: DGA Audyt Sp. z o.o. 9
1. Prawidłowość stosowanego systemu księgowości: Księgi rachunkowe Spółki były prowadzone w siedzibie Spółki przy wykorzystaniu systemu komputerowego Graffiti Pro Finanse i Księgowość. Księgi rachunkowe są przechowywane w siedzibie Spółki. Spółka posiada aktualną, zatwierdzoną przez Zarząd Spółki dokumentację o której mowa w art. 10 ustawy o rachunkowości, w tym również zakładowy plan kont. W trakcie przeprowadzonego badania nie stwierdziliśmy istotnych nieprawidłowości ksiąg rachunkowych, które mogłyby mieć wpływ na zbadane sprawozdanie finansowe, a które nie zostałyby usunięte, w tym dotyczących: zasadności i ciągłości stosowanych zasad (polityki) rachunkowości, rzetelności ksiąg rachunkowych, bezbłędności ksiąg rachunkowych oraz powiązania zapisów w ramach ksiąg rachunkowych, udokumentowania operacji gospodarczych, prawidłowości otwarcia ksiąg rachunkowych na podstawie sald zatwierdzonego bilansu za okres poprzedni, powiązania zapisów z dowodami księgowymi i sprawozdaniem finansowym, stosowanych metod zabezpieczenia dostępu do danych i systemu ich przetwarzania za pomocą komputera, spełniania warunków jakim powinna odpowiadać ochrona dokumentacji księgowej oraz przechowania ksiąg rachunkowych i sprawozdań finansowych. Inwentaryzacja aktywów i zobowiązań została przeprowadzona i rozliczona zgodnie z ustawą o rachunkowości. Różnice inwentaryzacyjne zostały rozliczone i ujęte w księgach rachunkowych 2008 roku. 2. Bilans Aktywa i pasywa, w tym sposoby ich wyceny oraz zmiany w roku obrotowym, we wszystkich istotnych aspektach zostały przedstawione w sposób rzetelny i jasny w zbadanym sprawozdaniu finansowym. 3. Rachunek zysków i strat Wszelkie informacje i komentarze dotyczące kosztów, przychodów oraz strat i zysków poniesionych przez Spółkę zostały wykazane we wszystkich istotnych aspektach w sposób rzetelny i jasny w zbadanym sprawozdaniu finansowym. 4. Informacja dodatkowa Informacja dodatkowa, obejmująca wprowadzenie oraz dodatkowe informacje i objaśnienia, przedstawia wszystkie istotne informacje określone przez ustawę o rachunkowości w sposób kompletny i prawidłowy. 5. Zestawienie zmian w kapitale własnym Zestawienie zmian w kapitale własnym zostało sporządzone prawidłowo, zgodnie z ustawą o rachunkowości. Dane finansowe w nim zawarte są zgodne z przedstawionymi w sprawozdaniu finansowym. 6. Rachunek przepływów pieniężnych DGA Audyt Sp. z o.o. 10
Rachunek przepływów pieniężnych został sporządzony prawidłowo, zgodnie z ustawą o rachunkowości. Dane finansowe w nim zawarte są zgodne z przedstawionymi w sprawozdaniu finansowym. 7. Sprawozdanie z działalności jednostki Sprawozdanie z działalności jednostki uwzględnia zagadnienia wymagane przez ustawę o rachunkowości. Informacje finansowe w nim zawarte są zgodne z przedstawionymi w sprawozdaniu finansowym. 8. Kontynuowanie działalności gospodarczej Zarząd Spółki we wprowadzeniu do zbadanego sprawozdania finansowego poinformował, że zostało ono sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności przez Spółkę w okresie nie krótszym niż 12 miesięcy od dnia 31 grudnia 2008 roku i że nie występują okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę. Podczas naszego badania nie zwróciło naszej uwagi nic, co powodowałoby nasze przekonanie, że Spółka nie jest w stanie kontynuować działalności przez co najmniej 12 miesięcy licząc od dnia bilansowego, to jest od 31 grudnia 2008 roku w efekcie zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia przez nią dotychczasowej działalności. 9. Przestrzeganie przepisów prawa W przekazanym biegłemu rewidentowi pisemnym oświadczeniu Zarząd Spółki potwierdził, że zgodnie z jego najlepszą wiedzą Spółka przestrzegała wszelkich przepisów prawa, których naruszenie mogłoby w sposób istotny wpłynąć na zbadane sprawozdanie finansowe. DGA Audyt Sp. z o.o. 11