Instytut Studiów Pdatkwych Mdzelewski I Wspólnicy - Audyt Sp. z.. ul. Kaleńska 8, 04-367 Warszawa, Tel: (22) 517 30 70, fax: (22) 517 30 71 1
Spis treści 1. Usługi przez nas świadczne... 4 2. Infrmacje dtyczące frmy rganizacyjn-prawnej raz struktury własnściwej... 5 3. Opis struktury zarządzania ISP-Audyt... 6 4. Opis systemu wewnętrznej kntrli jakści pdmitu uprawnineg d badania sprawzdań finanswych raz świadczenie Zarządu na temat skutecznści jeg funkcjnwania... 6 5. Ostatnia kntrla w zakresie systemu zapewnienia jakści, przeprwadzna przez Krajwą Kmisję Nadzru... 8 6. Wykaz jednstek zaintereswania publiczneg badanych przez ISP- Audyt... 8 7. Oświadczenie stswanej przez pdmit uprawniny d badania sprawzdań finanswych plityce w zakresie zapewnienia niezależnści, zawierające również ptwierdzenie, że zstała przeprwadzna wewnętrzna kntrla przestrzegania zasad niezależnści... 12 8. Oświadczenie stswanej przez pdmit uprawniny d badania sprawzdań finanswych plityce w zakresie dsknalenia zawdweg Biegłych rewidentów. 12 9. Infrmacje siągniętych przychdach, z pdziałem na pszczególne czynnści rewizji finanswej i usługi... 13 10. Infrmacje zasadach wynagradzania Kluczwych Biegłych rewidentów raz człnków Zarządu... 13 2
Sprawzdanie z przejrzystści działania Instytutu Studiów Pdatkwych Mdzelewski i Wspólnicy - Audyt Sp. z.. za rk brtwy d 01.01.2017 r. d 31.12.2017 r. Sprawzdanie z przejrzystści działania Instytutu Studiów Pdatkwych Mdzelewski i Wspólnicy Audyt Sp. z.. jest publikwane zgdnie z wymgami Ustawy z dnia 11 maja 2017 r. biegłych rewidentach, firmach audytrskich, raz nadzrze publicznym, a także zgdnie z wymgami Dyrektywy Unii Eurpejskiej nr 43 w sprawie ustawwych badań rcznych sprawzdań finanswych i sknslidwanych sprawzdań finanswych. Instytut Studiów Pdatkwych Mdzelewski i Wspólnicy Audyt Sp. z.. jest pdmitem uprawninym d badania sprawzdań finanswych wpisanym na listę pdmitów uprawninych d badania sprawzdań finanswych pd nr 2558. Sprawzdanie z przejrzystści działania przedstawia rganizację, system kntrli jakści, zasady zachwania niezależnści, infrmację siągniętych przychdach siągniętych przez Instytutu Studiów Pdatkwych Mdzelewski i Wspólnicy Audyt Sp. z.., raz listę jednstek zaintereswania publiczneg, w których były wyknywane czynnści rewizji finanswej w kresie d 1 stycznia 2017 r. d 31 grudnia 2017 r. Mamy nadzieję, że przedstawine przez nas infrmacje na temat działalnści Instytutu Studiów Pdatkwych Mdzelewski i Wspólnicy Audyt Sp. z.. zwiększą transparentnść usług świadcznych przez naszą firmę i wpłyną pzytywnie na zwiększenie zaufania. Warszawa, 31.03.2018 r. Renata Janiec-Mdzelewska Prezes Zarządu Dradca Pdatkwy nr 000777 3
1. Usługi przez nas świadczne Jesteśmy pdmitem zajmującym się wyknywaniem prfesjnalnych usług czynnści rewizji finanswej, usług pdatkwych i dradczych raz usług plegających na prwadzeniu ksiąg rachunkwych i pdatkwych. W szczególnści, prócz usług czynnści rewizji finanswej dtyczących badania sprawzdań finanswych jednstkwych pdmitów gspdarczych raz grup kapitałwych, ferujemy także usługi w zakresie: audytu prjektów unijnych, audytu zewnętrzneg prjektu i jednstki, ekspertyz i analiz eknmicznych, przeglądów granicznych, wyceny wartści przedsiębirstwa, due dilligence, innych usług pświadczających, sprządzenia części finanswej prspektu emisyjneg, wydania pinii danych histrycznych dla ptrzeb prspektu emisyjneg. 4
2. Infrmacje dtyczące frmy rganizacyjn-prawnej raz struktury własnściwej Instytut Studiów Pdatkwych Mdzelewski i Wspólnicy Audyt Sp. z.. (ISP-Audyt) jest spółką z graniczną dpwiedzialnścią, zarejestrwaną dnia 9 maja 2001 rku w Sądzie Rejnwym dla miasta stłeczneg Warszawy, XIII Wydział Gspdarczy Krajweg Rejestru Sądweg pd nr KRS 10785 i psiada nadany NIP 113-23-06-021. ISP-Audyt jest pdmitem uprawninym d badania sprawzdań finanswych, wpisanym pd numerem ewidencyjnym 2558 na listę tych pdmitów, prwadzną przez Plską Izbę Biegłych Rewidentów (PIBR). Struktura własnściwa Instytut Studiów Pdatkwych Mdzelewski i Wspólnicy Sp. z.. 15 udziałów wyskści 300 000 zł, Renata Janiec-Mdzelewska 4 udziały wyskści 80 000 zł. Instytut Studiów Pdatkwych Mdzelewski i Wspólnicy Audyt Sp. z.. należy d Grupy Instytutu Studiów Pdatkwych Mdzelewski i Wspólnicy wraz z następującymi pdmitami: Instytut Studiów Pdatkwych Mdzelewski i Wspólnicy Sp. z.., Kancelaria Prawna Witld Mdzelewski - Radca Prawny WA/WA 3954, Małplski Instytut Studiów Pdatkwych Sp. z.. 5
3. Opis struktury zarządzania ISP-Audyt ZARZĄD: PROKURENCI: Renata Janiec- Mdzelewska Dradca pdatkwy nr 00777 Prezes Zarządu Jarsław Stefaniak Biegły rewident nr 10832 Wiceprezes Zarządu Dyrektr Generalny Beata Pytkwska Biegły rewident nr 12391 Człnek Zarządu Jerzy Bielawny Dradca pdatkwy nr 01079 Prkurent 4. Opis systemu wewnętrznej kntrli jakści pdmitu uprawnineg d badania sprawzdań finanswych raz świadczenie Zarządu na temat skutecznści jeg funkcjnwania Uchwałą Zarządu w sprawie wewnętrznej kntrli jakści badania sprawzdań finanswych i wyknywania innych usług pświadczających zstały wprwadzne prcedury wewnętrzne w zakresie kntrli jakści. Kluczwym elementem prcedur wewnętrznych jest funkcja Biegłeg weryfikatra, sprawdzająceg pprawnść wszystkich wydawanych pinii raz dkumentacji wewnętrznych. Wprwadzne prcedury szczegółw pisują zasady dpwiedzialnści za jakść, wymgi etyczne, prcedurę zarządzania kadrami, prcedurę pdejmwania i kntynuacji zleceń, prcedurę mnitrwania raz kwestie związane z dkumentacją systemu wewnętrznej kntrli jakści. Wszyscy pracwnicy ISP-Audyt są zbwiązani d bezwzględneg zachwania zasad rzetelnści, bezstrnnści, niezależnści i kmpetencji raz pufnści. Duży nacisk kładziny jest na nieustanne pdwyższanie jakści świadcznych usług, mi.n. pprzez prmwanie etycznych pstaw w kntaktach z klientami, angażwanie pracwników z dpwiednimi kmpetencjami d realizacji prjektów. Osby dpwiedzialne za współpracę z klientami psiadają dpwiednie kwalifikacje i wiedzę pzwalającą na realizację pwierznych im zleceń. Przed pdjęciem realizacji daneg zlecenia, w celu eliminacji lub graniczenia ryzyka związaneg z jeg realizacją, rzpatrywane są wszelkie klicznści mgące wpłynąć na mżliwść wyknania zlecenia. 6
Zasady stswane przez ISP-Audyt umżliwiające przeprwadzenie usługi czynnści rewizji finanswej w spsób najbardziej efektywny pierają się na: zaangażwaniu w realizację prjektu sób dpwiednich kmpetencjach i przygtwaniu d badania sprawzdań finanswych pdmitów z danej branży, stswaniu krytycznej ceny dwdów badania przedstawinych przez jednstkę (zakres zebranych dwdów z badania uzależniny jest d pzimu ryzyka badania), stswaniu zawdweg sądu i sceptycyzmu, wysnuwaniu właściwie udkumentwanych wnisków, kncentracji na jakści świadcznych usług, zachwaniu pufnści infrmacji zdbytych w trakcie badania sprawzdań finanswych. Z przeprwadzanych kntrli jakści dkumentacji sprządzane są wniski, które są następnie przedstawiane pracwnikm dpwiedzialnym za merytryczne wyknywanie zleceń. Wniski te stanwią pdstawę d ceny i ewentualneg dknania krekt w zakresie jakści i sprawnści funkcjnwania systemu kntrli jakści w ISP-Audyt. Wewnętrzna kntrla jakści w ISP-Audyt naszym zdaniem jest wystarczająca i spełnia swe zadanie, w tym wymgi międzynardwych standardów kntrli jakści raz ustawy z dnia 11.05.2017 r. biegłych rewidentach, firmach audytrskich raz nadzrze publicznym, a system kntrli jakści zawiera wystarczające narzędzia, pzwalające pstępwać w spsób rzetelny i biektywny przy wydawaniu pinii. 7
5. Ostatnia kntrla w zakresie systemu zapewnienia jakści, przeprwadzna przez Krajwą Kmisję Nadzru Ostatnia kntrla Krajwej Kmisji Nadzru KIBR miała miejsce w maju 2015 r. Rkiem pdlegającym kntrli był rk 2014. 6. Wykaz jednstek zaintereswania publiczneg badanych przez ISP- Audyt W rku brtwym 2017 przeprwadzn: przegląd śródrczny na dzień 30.06.2017 r. jednstkweg sprawzdania finansweg ELEKTROTIM Spółka Akcyjna, raz sknslidwaneg sprawzdania finansweg Grupy Kapitałwej ELEKTROTIM, badanie na dzień 31.12.2016 r. jednstkweg sprawzdania finansweg ELEKTROTIM Spółka Akcyjna, raz sknslidwaneg sprawzdania finansweg Grupy Kapitałwej ELEKTROTIM (http://www.elektrtim.pl/), przegląd śródrczny na dzień 30.06.2017 r. jednstkweg sprawzdania finansweg Eurtel Spółka Akcyjna, raz sknslidwaneg sprawzdania finansweg Grupy Kapitałwej EUROTEL, badanie na dzień 31.12.2016 r. jednstkweg sprawzdania finansweg Eurtel Spółka Akcyjna, raz sknslidwaneg sprawzdania finansweg Grupy Kapitałwej Eurtel (http://www.eurtel.pl/), badanie na dzień 31.12.2016 r. sprawzdania finansweg Reginalnej Spółdzielczej Kasy Oszczędnściw-Kredytwej im. Św. Brata Alberta (http://www.skkalberta.pl), przegląd śródrczny na dzień 30.06.2017 r. jednstkweg sprawzdania finansweg SARE Spółka Akcyjna, raz sknslidwaneg sprawzdania finansweg Grupy Kapitałwej SARE (https://saresa.pl/), 8
przegląd śródrczny na dzień 30.06.2017 r. jednstkweg sprawzdania finansweg SONEL Spółka Akcyjna, raz sknslidwaneg sprawzdania finansweg Grupy Kapitałwej SONEL (https://www.snel.pl/) badanie na dzień 31.12.2017 r. jednstkweg sprawzdania finansweg SARE Spółka Akcyjna raz sknslidwaneg sprawzdania finansweg Grupy Kapitałwej SARE (https://saresa.pl/); badanie na dzień 31.12.2017 r. jednstkweg sprawzdania finansweg SONEL Spółka Akcyjna raz sknslidwaneg sprawzdania finansweg Grupy Kapitałwej SONEL (https://snel.pl/). Kluczwym biegłym rewidentem przeprwadzającym przegląd śródrczny na dzień 30.06.2017 r. jednstkweg sprawzdania finansweg ELEKTROTIM Spółka Akcyjna z ramienia ISP-Audyt była Pani Beata Pytkwska Biegły rewident nr 12391. Kluczwym biegłym rewidentem przeprwadzającym przegląd śródrczny na dzień 30.06.2017 r. sknslidwaneg sprawzdania finansweg Grupy Kapitałwej ELEKTROTIM z ramienia ISP-Audyt była Pani Beata Pytkwska Biegły rewident nr 12391. Kluczwym biegłym rewidentem przeprwadzającym przegląd śródrczny na dzień 30.06.2017 r. jednstkweg sprawzdania finansweg Eurtel Spółka Akcyjna z ramienia ISP-Audyt była Pani Beata Pytkwska Biegły rewident nr 12391. Kluczwym biegłym rewidentem przeprwadzającym przegląd śródrczny na dzień 30.06.2017 r. sknslidwaneg sprawzdania finansweg Grupy Kapitałwej Eurtel z ramienia ISP-Audyt była Pani Beata Pytkwska Biegły rewident nr 12391. Kluczwym biegłym rewidentem przeprwadzającym badanie na dzień 9
31.12.2016 r. jednstkweg sprawzdania finansweg ELEKTROTIM Spółka Akcyjna z ramienia ISP Audyt była Pani Beata Pytkwska Biegły rewident nr 12391. Kluczwym biegłym rewidentem przeprwadzającym badanie na dzień 31.12.2016 r. sknslidwaneg sprawzdania finansweg Grupy Kapitałwej ELEKTROTIM z ramienia ISP Audyt była Pani Beata Pytkwska Biegły rewident nr 12391. Kluczwym biegłym rewidentem przeprwadzającym badanie na dzień 31.12.2016 r. jednstkweg sprawzdania finansweg Eurtel Spółka Akcyjna z ramienia ISP Audyt była Pani Beata Pytkwska Biegły rewident nr 12391 Pani Beata Pytkwska Biegły Rewident nr 12391 była także kluczwym biegłym rewidentem przeprwadzającym badanie na dzień 31.12.2016 r. sknslidwaneg sprawzdania finansweg Grupy Kapitałwej Eurtel. Kluczwym Biegłym rewidentem przeprwadzającym badanie na dzień 31.12.2016 r. sprawzdania finansweg Reginalnej Spółdzielczej Kasy Oszczędnściw-Kredytwej im. Św. Brata Alberta jest Pani Beata Pytkwska Biegły Rewident nr 12391. Kluczwym biegłym rewidentem przeprwadzającym przegląd śródrczny na dzień 30.06.2017 r. sknslidwaneg sprawzdania finansweg Grupy Kapitałwej SARE z ramienia ISP-Audyt był Pan Jarsław Stefaniak Biegły rewident nr 10832. Kluczwym biegłym rewidentem przeprwadzającym przegląd śródrczny na dzień 30.06.2017 r. jednstkweg sprawzdania finansweg SARE Spółka Akcyjna z ramienia ISP-Audyt był Pan Jarsław Stefaniak Biegły rewident nr 10832. 10
Kluczwym biegłym rewidentem przeprwadzającym przegląd śródrczny na dzień 30.06.2017 r. sknslidwaneg sprawzdania finansweg Grupy Kapitałwej SONEL z ramienia ISP-Audyt była Pani Viletta Grunwald Biegły rewident nr 13102. Kluczwym biegłym rewidentem przeprwadzającym przegląd śródrczny na dzień 30.06.2017 r. jednstkweg sprawzdania finansweg SONEL Spółka Akcyjna z ramienia ISP-Audyt była Pani Viletta Grunwald Biegły rewident nr 13102. Kluczwym biegłym rewidentem przeprwadzającym badanie na dzień 31.12.2017 r. jednstkweg sprawzdania finansweg SARE Spółka Akcyjna z ramienia ISP-Audyt był Pan Jarsław Stefaniak Biegły rewident nr 10832. Kluczwym biegłym rewidentem przeprwadzającym badanie na dzień 31.12.2017 r. sknslidwaneg sprawzdania finansweg Grupy Kapitałwej SARE z ramienia ISP-Audyt był Pan Jarsław Stefaniak Biegły rewident nr 10832. Kluczwym biegłym rewidentem przeprwadzającym badanie na dzień 31.12.2017 r. jednstkweg sprawzdania finansweg SONEL Spółka Akcyjna z ramienia ISP-Audyt był Pan Jarsław Stefaniak Biegły rewident nr 10832. Kluczwym biegłym rewidentem przeprwadzającym badanie na dzień 31.12.2017 r. sknslidwaneg sprawzdania finansweg Grupy Kapitałwej SONEL z ramienia ISP-Audyt był Pan Jarsław Stefaniak Biegły rewident nr 10832. 11
7. Oświadczenie stswanej przez pdmit uprawniny d badania sprawzdań finanswych plityce w zakresie zapewnienia niezależnści, zawierające również ptwierdzenie, że zstała przeprwadzna wewnętrzna kntrla przestrzegania zasad niezależnści ISP-Audyt stsuje system dpwiednich świadczeń Biegłych rewidentów i asystentów niezależnści, raz ddatkw świadczenia niezależnści ISP-Audyt d pdmitów, u których bada sprawzdanie finanswe. Przestrzeganie zasad niezależnści w tym zakresie jest sprawdzane przez Biegłych weryfikatrów. Każdy pracwnik w mmencie rzpczęcia pracy w ISP-Audyt uczestniczy w szkleniu, któreg celem jest zapznanie z wymaganiami dtyczącymi niezależnści, biektywizmu, uczciwści, należytej starannści i zachwania tajemnicy przy wyknywaniu pwierznych mu bwiązków w zakresie rewizji finanswej. Pracwnicy są także zbligwani d zgłszenia ptencjalneg knfliktu interesów raz d stswania czynnści i działań mających na celu jeg eliminację. 8. Oświadczenie stswanej przez pdmit uprawniny d badania sprawzdań finanswych plityce w zakresie dsknalenia zawdweg Biegłych rewidentów Biegli rewidenci zatrudnieni raz współpracujący z ISP-Audyt uczestniczą w bligatryjnych szkleniach. Aplikanci uczestniczą w szkleniach zewnętrznych, przygtwujących d egzaminów na Biegłeg rewidenta. Pnadt wszyscy pracwnicy audytu uczestniczą w wewnętrznych szkleniach pdatkwych i audytwych, których celem jest pszerzenie wiedzy zawdwej i aktualizacja przepisów z zakresu prawa pdatkweg i rachunkwści. Zapewniany jest także dstęp d literatury fachwej, aktualnych przepisów prawnych, pracwań i standardów przygtwanych w ramach Grupy ISP. 12
9. Infrmacje siągniętych przychdach, z pdziałem na pszczególne czynnści rewizji finanswej i usługi Pdział przychdów siągniętych w 2017 r. : świadczenie usług przewidzianych standardami rewizji finanswej (badanie sprawzdań, przeglądy, inne usługi pświadczające): 1.296.213,03 zł usługwe prwadzenie ksiąg rachunkwych: 1.602.115,82 zł pzstałe usługi (dradztw pdatkwe, ekspertyzy, pinie i inne): 324.918,77 zł Suma siągniętych przychdów w 2017 r.: 3.223.247,62 zł 10. Infrmacje zasadach wynagradzania Kluczwych Biegłych rewidentów raz człnków Zarządu Biegli rewidenci zatrudnieni na umwę pracę trzymują stałe wynagrdzenie. Biegli rewidenci pracujący na umwę dzieł, są płacani wg indywidualnie ustalnych wynagrdzeń. Biegły rewident, będący jedncześnie człnkiem Zarządu trzymuje ddatkw wynagrdzenie ryczałtwe z tytułu pełnienia funkcji człnka Zarządu. 13