Dokument podpisany elektronicznie Objaśnienia wartości przyjętych w Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Łososina Dolna I. Uwagi ogólne: Wieloletnią prognozę finansową opracowano głównie w oparciu o: Ustawę z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (tekst jednolity Dz. U. z 2013r. poz. 594 z późniejszymi zmianami), Ustawę z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2013r. poz. 885 z późniejszymi zmianami) zwanych dalej Ustawą Wskaźniki inflacji publikowane przez GUS i Ministerstwo Finansów, Informacje w sprawie planowanych kwot dotacji i subwencji, Wieloletnie Programy Inwestycyjne Gminy Łososina Dolna, Umowy zawarte lub przewidywane do zawarcia, Planowane przedsięwzięcia, Materiały planistyczne opracowane przez Gminne Jednostki Organizacyjne. Uchwała wieloletniej prognozy finansowej Gminy Łososina Dolna, tak jak w latach ubiegłych, przedstawia perspektywę finansową, możliwości inwestycyjne i ocenę zdolności kredytowej Gminy w przyszłych latach na podstawie: - planowanych wielkości dochodów i wydatków budżetu gminy, - wykazu przedsięwzięć, - prognozy długu Gminy. Projekt uchwały w sprawie Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy na lata 2015-2022 został opracowany, na podstawie Ustawy, zgodnie ze wzorem WPF dla jednostek samorządu terytorialnego. Długość okresu objętego prognozą wynika z art. 227 ust. 2 Ustawy. Z brzmienia przepisu wynika, iż prognozę należy sporządzić na okres, na który zaciągnięto lub planuje się zaciągnąć zobowiązania. Wieloletnia Prognoza Finansowa Gminy Łososina Dolna przygotowana została na lata 2015 2022 z uwagi na fakt, iż planowany termin spłaty kredytów i pożyczek zaciągniętych na realizację zadań inwestycyjnych m.in. współfinansowanych środkami unijnymi i przypada na 2021 rok. WPF obejmuje wykaz przedsięwzięć: wydatków bieżących i majątkowych na lata 2015-2017, w którym określona jest kwota limitu zobowiązań jakie organ wykonawczy może zaciągnąć w okresie objętym prognozą w celu realizacji określonego przedsięwzięcia zgodnie z art. 226 ust. 3 pkt.4 i 5. Wartości przyjęte w WPF dla roku 2015 są zgodne z projektem uchwały budżetowej na 2015 rok (jak załącznik nr 1). Wykaz przedsięwzięć to odrębne informacje dla każdego przedsięwzięcia zawierające: nazwę i cel, jednostkę organizacyjną odpowiedzialną za wykonanie zadania, okres realizacji i łączną kwotę nakładów finansowych oraz limity wydatków i zobowiązań w poszczególnych latach objętych prognozą (jak załącznik nr 2). Odległy czas prognozowania zwiększa ryzyko dokładnego oszacowania wartości przyjętych w prognozie w odniesieniu do wartości faktycznie uzyskanych. Zwracając uwagę na kroczący charakter prognozy, która corocznie będzie uaktualniana przyjęto następujące założenia: 1. dla roku 2015 przyjęto wartości wynikające z projektu budżetu gminy, 2. prognozę dochodów i wydatków bieżących na lata 2016-2022 opracowano uwzględniając wytyczne Ministerstwa Finansów z dnia 2 listopada 2014 roku, dotyczące założeń makroekonomicznych na potrzeby wieloletnich prognoz finansowych jednostek samorządu terytorialnego.
Zgodnie z tymi wytycznymi podstawą prognozy wysokości dochodów bieżących na lata 2016-2022 jest wskaźnik wzrostu PKB, a wydatków bieżących (w tym wynagrodzeń oraz wydatków związanych z funkcjonowaniem organów JST) jest wskaźnik cen towarów i usług konsumpcyjnych CPI jak w poniższej tabeli Podstawa prognozy wysokości dochodów i wydatków bieżących na lata 2016-2022 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 PKB - dynamika realna (%) CPI - dynamika średnioroczna(%) 103,7 103,9 104,0 104,0 103,8 103,7 103,4 102,3 102,1 102,5 102,4 102,4 102,4 102,4 1i 2. DOCHODY I WYDATKI Prognozy dochodów dokonano przy następujących założeniach: - w dochodach ogółem dokonano podziału na dochody majątkowe i bieżące, - dochody bieżące prognozowano w podziale na kategorie: dochody z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych, dochody z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych, podatki i opłaty lokalne (wyszczególniając podatek od nieruchomości), subwencje z budżetu państwa, dotacje i środki przeznaczone na cele bieżące. - dochody majątkowe prognozowano w podziale na kategorie: 1. dochody ze sprzedaży majątku, 2. dotacje i środki przeznaczone na inwestycje. Podobnie jak dochody przy planowaniu w budżecie wydatków podzielono je na kategorie wydatków bieżących i wydatków majątkowych. W wydatkach bieżących wyodrębniono m.in. wydatki z tytułu: 1. wynagrodzeń i składek od nich naliczanych, 2. obsługi długu, 3. wydatków z udziałem środków UE, 4. wydatków związanych z funkcjonowaniem organów JST. Wydatki majątkowe ujęte są zgodnie z podpisanymi umowami bądź nowe przewidziane do realizacji w okresie objętym prognozą. W latach 2015-2021 ustalono, iż środki z nadwyżki budżetowej będą przeznaczane na spłatę długu. II. Informacje uszczegółowiające dane zamieszczone w załączniku Nr 1 WPF dotyczące szczególnie roku 2015 1. Dochody 1. Dochody ogółem 32.994.432,00 1.1. Dochody bieżące, w tym: 29.210.838,00 1.1.1. 1.1.2. dochody z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych dochody z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych 3.200.000,00 100.000,00 1.1.3. podatki i opłaty 3.917.710,00 1.1.3.1. z podatku od nieruchomości 1.900.000,00
1.1.4. z subwencji ogólnej 16.368.547,00 1.1.5. z tytułu dotacji i środków przeznaczonych na cele bieżące 4.953.654,00 1.2. Dochody majątkowe, w tym: 3.783.594,00 1.2.1. ze sprzedaży majątku 0,00 1.2.2. z tytułu dotacji oraz środków przeznaczonych na inwestycje 3.783.594,00 W zakresie dochodów majątkowych ze sprzedaży majątku wykazano jedynie wykonane dochody w latach 2012-2014. Na dzień sporządzenia prognozy nie planuje się sprzedaży majątku zarówno w 2015 roku jak i w latach kolejnych. W przypadku zaistnienia takich okoliczności dokona się stosownej zmiany w prognozie. Po stronie dotacji na inwestycje uwzględniono wpływy na współfinansowanie inwestycji z budżetu państwa i ze środków unijnych, których podstawą są podpisane umowy oraz wpływy przewidywane. 2. Wydatki 2. Wydatki budżetu,w tym: 30.506.015,00 2.1. Wydatki bieżące 26.789.283,00 2.2. Wydatki majątkowe 3.716.732,00 3. Wynik budżetu Dochody ogółem 32.994.432,00 Wydatki ogółem 30.506.015,00 WYNIK (dochody-wydatki) NADWYŻKA BUDŻETOWA +2.488.417,00 Pozycja Wynik budżetu jest różnicą pomiędzy pozycja,,dochody ogółem a pozycją Wydatki ogółem jest wartością dodatnią czyli stanowi NADWYŻKĘ BUDŻETOWĄ. w 2015 roku Różnica między dochodami a wydatkami stanowi nadwyżkę budżetową w wysokości 2.488.417,00 zł, która zostanie przeznaczona na spłatę wcześniej zaciągniętych pożyczek i kredytów w latach następnych Natomiast w latach następnych również planowana jest nadwyżka budżetowa, która zostanie przeznaczona na spłatę wcześniej zaciągniętego długu. 4.Przychody 4. Przychody 2.470.000,00 4.2 Wolne środki, o których mowa w art. 217 ust. 2 pkt. 6 ustawy 870.000,00 4.3. Kredyty, pożyczki, emisja papierów wartościowych, w tym: - przychody z zaciągniętych pożyczek i kredytów na rynku krajowym 1.600.000,00 Ustala się łączną kwotę przychodów budżetu w wysokości 2.470.000,00 zł z przeznaczeniem na spłatę wcześniej zaciągniętych kredytów i pożyczek w wysokości 2.470.000,00 zł.
W latach 2012-2013 w zakresie wykonania przychodów i kwot przeznaczonych z nich na pokrycie deficytu przyjęto dane ze sprawozdania rocznego RB-NDS. 5. Rozchody 5. Rozchody budżetu, w tym: 5.1. Spłaty rat kapitałowych kredytów i pożyczek oraz wykup papierów wartościowych, w tym: 4.958.417,00 4.958.417,00 - Spłaty otrzymanych krajowych pożyczek i kredytów 2.120.000,00 - Spłaty pożyczek otrzymanych na finansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej 2.838.417,00 5.1.1.1 kwota przypadających na dany rok kwot ustawowych wyłączeń określonych w art. 243 ust. 3 Ustawy, w tym: kwota zobowiązań związku współtworzonego przez j.s.t przypadających do spłaty przez Związek w tym roku budżetowym w związku z realizacją projektu realizowanego z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt. 2 ustawy 4.478.417,00 1.440.000,00 6. Kwota długu oraz sposób sfinansowania spłaty długu 6. Kwota długu planowana na dzień 31.12.2015 r. 9.000.000,00 Sposób sfinansowania spłaty długu w 2015 roku w wysokości 4.958.417,00 zł - z nadwyżki budżetowej w wysokości 2.488.417,00 zł - z nowych pożyczek i kredytów w wysokości 1.600.000,00 zł - z wolnych środków, o których mowa w art. 217 ust. 2 pkt. 6 ustawy 870.000,00 zł w latach następnych z nadwyżki budżetowej. W budżecie na rok 2015 planowane zadłużenie Gminy Łososina Dolna na dzień 01.01.2015 r. wynosiło 12.358.417,00 zł. Kwota wykazana jako dług na koniec każdego roku jest wynikiem działania: dług z poprzedniego roku + zaciągany dług w danym roku spłata długu w danym roku. Planowany dług na koniec roku 2015 wynosi 9.000.000,00 zł. W pozycji tej nie uwzględnia się długu związków, do których należy Gmina. 7. Kwota zobowiązań wynikających z przejęcia przez jednostkę samorządu terytorialnego zobowiązań po likwidowanych i przekształcanych jednostkach zaliczanych do sektora finansów publicznych Nie dotyczy. 8. Relacja zrównoważenia wydatków bieżących, o której mowa w art. 242 Ustawy 8.1. Różnica między dochodami bieżącymi a wydatkami bieżącymi 2.421.555,00 9. Wskaźnik spłaty zobowiązań obowiązujący na 2015-2017 w % 9.1. Wskaźnik planowanej łącznej kwoty spłaty zobowiązań, o której mowa w art. 243 ust 1 ustawy do dochodów ogółem, bez 2015 2016 2017 15,89 6,75 6,35
9.2. 9.3 9.6. 9.6.1 uwzględnienia zobowiązań związku współtworzonego przez jednostkę samorządu terytorialnego i bez uwzględnienia wyłączeń przypadających na dany rok Wskaźnik planowanej łącznej kwoty spłaty zobowiązań, o której mowa w art. 243 ust 1 ustawy do dochodów ogółem, bez uwzględnienia zobowiązań związku współtworzonego przez jednostkę samorządu terytorialnego, po uwzględnieniu wyłączeń przypadających na dany rok. Kwota zobowiązań związku współtworzonego przez j.s.t przypadających do spłaty w danym roku budżetowym, podlegająca doliczeniu zgodnie a art.244 ustawy Dopuszczalny wskaźnik spłaty zobowiązań określony w art. 243 ustawy, po uwzględnieniu ustawowych wyłączeń, obliczony w oparciu o plan 3 kwartału roku poprzedzającego pierwszy rok prognozy ( wskaźnik ustalony w oparciu o średnią arytmetyczna z 3 poprzednich lat) Dopuszczalny wskaźnik spłaty zobowiązań określony w art. 243 ustawy, po uwzględnieniu ustawowych wyłączeń, obliczony w oparciu o wykonanie roku poprzedzającego pierwszy rok prognozy ( wskaźnik ustalony w oparciu o średnią arytmetyczna z 3 poprzednich lat) 2,29 6,75 6,35 1.440.000zł 0,00 0,00 10,54 9,22 7,54 12,59 11,26 9,58 Rok 2014 był pierwszym rokiem obowiązywania parametrycznego limitowania wielkości rocznych spłat zobowiązań przez jednostki samorządu terytorialnego, zgodnie z art. 114 ust. 2 ustawy z 27 sierpnia 2009 roku przepisy wprowadzające ustawę o finansach publicznych (Dz.U z 2009 r. nr 157, poz. 1241 z późn. zm.). Regulacja ta określiła termin wprowadzenia w życie zapisów art. 243 i art. 244 ustawy o finansach publicznych (tekst jednolity Dz.U z 2013 r. poz. 885 z późn. zm.). Nakazano w niej zastosowanie zasad parametrycznego limitowania wielkości rocznych spłat zobowiązań do uchwał budżetowych jednostek samorządu terytorialnego od roku 2014. Natomiast w art. 229 ustawy o finansach publicznych zawarto wymóg zgodności niektórych wielkości zawartych w budżecie i wieloletniej prognozie finansowej jednostek samorządu terytorialnego, w tym kwoty długu. Górna granica rocznych spłat zobowiązań od 2014 roku wyliczana jest indywidualnie dla każdej jednostki samorządu terytorialnego według zasad określonych w artykule 243 i 244 ustawy o finansach publicznych. W artykule 243 ustawy o finansach publicznych wskazany został wzór, którym należy się posługiwać przy ustalaniu górnej granicy rocznych spłat zobowiązań na rok n. Po lewej stronie wzoru ujęto wielkość limitowaną w roku n, tj. sumę spłat zobowiązań długoterminowych /R/ za rok n wraz z odsetkami przypadającymi na ten rok /O/ w relacji do dochodów ogółem /D/, liczonych zgodnie z tym przepisem. Lewa strona wzoru symbolizowana jest zapisem (R+O) / D)n i nie może być większa niż wartość prawej strony wzoru. Prawa strona wzoru to średnia z trzech lat poprzedzających rok n liczona z jednorocznych relacji; dochodów bieżących /Db/ powiększonych o dochody ze sprzedaży /Sm/ i pomniejszonych o wydatki
bieżące /Wb/, ujętych w liczniku, do dochodów ogółem /D/ w mianowniku. Zatem relacja jednoroczna to: (Db+Sm-Wb) / D Średnia trzech jednorocznych relacji określa dopuszczalny wskaźnik spłaty zobowiązań (DWSZ) dla roku n, ograniczający poziom spłat zobowiązań długoterminowych w tym roku. Organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego nie może uchwalić budżetu, którego realizacja spowoduje, że w roku budżetowym oraz w każdym roku następującym po roku budżetowym relacja łącznej kwoty przypadających w danym roku budżetowym spłat rat kredytów i pożyczek wraz z należnymi w danym roku odsetkami od kredytów i pożyczek przekroczy średnią arytmetyczną z obliczonych dla ostatnich trzech lat relacji jej dochodów bieżących powiększonych o dochody ze sprzedaży majątku oraz pomniejszonych o wydatki bieżące, do planowanych dochodów ogółem budżetu. 10. Przeznaczanie prognozowanej nadwyżki budżetowej. W 2015 roku różnica między dochodami a wydatkami stanowi planowaną nadwyżkę budżetową w wysokości 2.488.417,00 zł, która zostanie przeznaczona na spłatę wcześniej zaciągniętych pożyczek i kredytów. Również w latach następnych planuje się nadwyżkę budżetową, którą należy przeznaczyć na spłatę wcześniej zaciągniętego długu. 11. Informacje uzupełniające o wybranych rodzajach wydatków budżetowych 11.1. Wydatki bieżące na wynagrodzenia i składki od nich naliczone 14.724.021,00 11.2. Wydatki związane z funkcjonowaniem organów jednostki samorządu terytorialnego 2.789.607,00 11.3. Wydatki objęte limitem art. 226 ust 3 pkt.4 ustawy 3.913.045,00 11.3.1. bieżące 833.652,00 11.3.2. majątkowe 3.079.393,00 11.4 Wydatki inwestycyjne kontynuowane 2.482.950,00 11.5 Nowe wydatki inwestycyjne 893.782,00 11.6. Wydatki majątkowe w formie dotacji 340.000,00 Pozycja,,Wydatki związane z funkcjonowaniem organów j.s.t obejmuje wydatki bieżące i majątkowe planowane w rozdziale 75022 Rady Gmin i rozdziale 75023 Urzędy Gmin. W 2015 roku na wydatki na wynagrodzenia osobowe oraz wydatki relacjonowane do wynagrodzeń przyjęto wzrost inflacyjny o 2,9 %. W kolejnych latach zgodnie ze wskaźnikami Ministerstwa Finansów. 12. Finansowanie programów, projektów lub zadań realizowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt. 2 i 3 ustawy 12.1 12.2 12.4 Dochody bieżące na programy, projekty lub zadania finansowane z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy Dochody majątkowe na programy, projekty lub zadania finansowane z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy Wydatki majątkowe na programy, projekty lub zadania finansowane z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust.1 pkt. 2 i 3 ustawy 16.692,00 3.783.594,00 1.045.150,00
13. Kwoty dotyczące przejęcia i spłaty zobowiązań po samodzielnych publicznych zakładach opieki zdrowotnej oraz pokrycia ujemnego wyniku Nie dotyczy 14. Dane uzupełniające o długu i jego spłacie Spłaty rat kapitałowych na 1.01.2015 roku, o których mowa w pkt. 5.1., wynikające wyłącznie z tytułu zobowiązań już zaciągniętych wynoszą w kolejnych latach: 2015 2016 2017 2018 2019 2020 4.958.417 1.820.000 1.820.000 1.420.000 1.120.000 1.220.000