RAPORTOWANIE ZINTEGROWANE YOUR GLOBAL NETWORK OF LEADING TAX ADVISORS www.taxand.com
EWOLUCJA RAPORTOWANIA źródło: IIRC
PRZYSZŁOŚĆ RAPORTOWANIE ZINTEGROWANE źródło: IIRC
AKTUALNE TRENDY W RAPORTOWANIU ZINTEGROWANYM 4 źródło: 2012 Global Winners&Reporting Trends; CorporateRegister.com
PROJEKTY REZOLUCJI PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO 2012/2097(INI) KOMISJA ZATRUDNIENIA I SPRAW SOCJALNYCH 5 D. Parlament Europejski ma na uwadze że: W ramach Globalnej Inicjatywy Sprawozdawczej (GRI) opracowano zdecydowanie najpowszechniej akceptowaną na świecie metodologię przejrzystości w Przedsiębiorstwach. Utworzenie Międzynarodowej Rady ds. Zintegrowanej Sprawozdawczości (IIRC) z udziałem najważniejszych światowych organów opracowujących standardy rachunkowości wskazuje, iż włączenie sprawozdawczości dotyczącej zgodności działań przedsiębiorstw z zasadami zrównoważonego rozwoju do sprawozdań finansowych w ciągu niecałych dziesięciu lat stanie się światową normą. 73. Parlament popiera Komisję, która zamierza przedstawić wniosek w sprawie ujawniania informacji niefinansowych przez przedsiębiorstwa.
PROJEKTY REZOLUCJI PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO 2012/2098(INI) KOMISJA PRAWNA 6 21. Parlament wzywa Komisję, by popierała cel międzynarodowej rady ds. zintegrowanej sprawozdawczości (IIRC), jakim jest uczynienie ze zintegrowanej sprawozdawczości światowego standardu w ciągu następnego dziesięciolecia. 31. Parlament zdecydowanie odrzuca tworzenie specjalnych wskaźników, które mogą spowodować koszty administracyjne oraz nieskuteczne usztywnienie działań, jak miało to miejsce w przypadku wskaźników wykonania na szczeblu UE; wzywa natomiast Komisję, by dostarczyła ona przedsiębiorstwom akceptowanych na poziomie międzynarodowym metodologii takich jak metodologia Globalnej Inicjatywy Sprawozdawczej (Global Reporting Initiative) lub międzynarodowego komitetu ds. zintegrowanej sprawozdawczości (International Integrated Reporting Council) i propagowała ich stosowanie.
OBOWIĄZKI SPRAWOZDAWCZE WG USTAWY O RACHUNKOWOŚCI Wg Art. 49 Ustawy o Rachunkowości sprawozdanie z działalności jednostki powinno obejmować istotne informacje o stanie majątkowym i sytuacji finansowej, w tym ocenę uzyskiwanych efektów oraz wskazanie czynników ryzyka i opis zagrożeń, Sprawozdanie z działalności jednostki powinno również obejmować - o ile jest to istotne dla oceny sytuacji jednostki - wskaźniki finansowe i niefinansowe, łącznie z informacjami dotyczącymi zagadnień środowiska naturalnego i zatrudnienia, a także dodatkowe wyjaśnienia do kwot wykazanych w sprawozdaniu finansowym. Jeszcze wyższe i bardziej szczegółowe wymagania dla emitentów papierów wartościowych, co do sporządzania przez nich sprawozdania z działalności, jako obowiązkowego elementu raportu rocznego, wprowadza Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 r. Źródło: Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości; Dz. U. z 1994 r. Nr 121, poz. 591.
8 Raportowanie zintegrowane łączy w sobie istotne informacje na temat strategii, zarządzania, wyników i perspektyw na przyszłość organizacji w sposób, który odzwierciedla ekonomiczny, społeczny i środowiskowy kontekst, w którym ona działa. Międzynarodowa Rada Raportowania Zintegrowanego
PRZEWIDYWANE TRENDY W NAJBLIŻSZYCH LATACH 9 wzrost zainteresowania raportowaniem zintegrowanym spadek znaczenia raportów zrównoważonego rozwoju źródło: Próba: 732 osoby z firm, które raportują
CZYNNIKI GENEROWANIA WARTOŚCI W OBSZARACH MATERIALNYCH I NIEMATERIALNYCH 10 źródło: Waldemar Walczak; E-mentor nr 4 (36) / 2010
LUKA WARTOŚCI JAKO WYNIK BRAKU SPRAWOZDAWCZOŚCI OBSZARÓW NIEFINANSOWYCH 11 luka zrozumienia luka percepcyjna Luka wartości luka informacyjna luka w sprawozdawczości luka jakościowa
INTERNATIONAL INTEGRATED REPORTING COMMITTEE (IIRC) Utworzony w 2011 roku, we wrześniu opublikował materiał do dyskusji w sprawie <IR> 5 zasad przewodnich 6 elementów raportowania zintegrowanego 12 Publikacja wytycznych wypracowanych na drodze konsultacji koniec 2013 źródło: IIRC
PODNOSZENIE WYDAJNOŚCI FIRMA SYNGENTA 13
POLSKA GRUPA LOTOS 14 Pierwsze raporty zintegrowane w Polsce Przesłanki Kończący się program 10+ Wejście do RESPECT Index Chęć szerszego zainteresowania interesariuszy, w tym inwestorów zagadnieniami zrównoważonego rozwoju Korzyści Zyskanie kontroli nad szeregiem nie analizowanych wcześniej obszarów Skuteczniejsze zarządzanie Lepsza identyfikacja długoterminowych szans i ryzyk Pełniejsze powiązanie strategii biznesowej ze zrównoważonym rozwojem Spadek kosztów przygotowania raportu Trudności Konieczność wypracowania własnej praktyki z racji braku przyjętych standardów Zbieranie informacji w grupie o dużym stopniu złożoności Określenie pośredniego wpływu ekonomicznego Nieprzystawanie formy raportu do obowiązkowych sprawozdań Wciąż niewielkie zainteresowanie inwestorów
RAPORTOWANIE ZINTEGROWANE A PROCESY ZACHODZĄCE W GOSPODARCE 15 Przyjęcie raportowania zintegrowanego wpływa na procesy zachodzące w gospodarce: Zwiększenie przejrzystości na rynku Zmniejszenie zmienności rynków Ułatwienie we wczesnym identyfikowaniu ryzyk Bardziej efektywna alokacja kapitału w gospodarce
RAPORTOWANIE ZINTEGROWANE Z PERSPEKTYWY INWESTORÓW 16 Prezentowanie danych w raporcie zintegrowanym wiąże się dla inwestorów z szeregiem korzyści: Zorientowanie na przyszłe perspektywy Dostęp do danych na temat długoterminowych szans i ryzyk Wspieranie długoterminowego horyzontu inwestycji Poprawa porównywalności danych Rozjaśnienie związków miedzy wynikami finansowymi a zrównoważonym rozwojem Możliwość pełniejszej analizy i bardziej efektywnej alokacji kapitału Lepsze wypełnienie obowiązku powierniczego
AKTUALNA SYTUACJA W ZAKRESIE SPRAWOZDAWCZOŚCI W POLSCE 17 XBRL International, Inc.
SCHEMAT JEDNOLITEGO SYSTEMU RAPORTOWANIA Z WYKORZYSTANIEM JĘZYKA XBRL 18 XBRL International, Inc.
MOŻLIWOŚCI WYKORZYSTANIA NARZĘDZI CYFROWYCH - XBRL 19 Kadra zarządzajaca (Dyrektor Generalny, Finansowy, Operacyjni, ds. sprzedaży i marketingu, relacji inwestorskich) Księgowi DANE FINANSOWE CHMURA ONE REPORT WYNIKI I ANALIZY Księgowi Kadra zarządzajaca (Dyrektor Generalny, Finansowy, Operacyjni, ds. sprzedaży i marketingu, relacji inwestorskich) DANE POZAFINANSOWE Pełnomocnicy Pełnomocnicy WSPARCIE Inni doradcy zewnętrzni ONE DATA SET Inni doradcy zewnętrzni Kontrola dostępu Inni interesariusze (np. Zarząd, Inwestorzy, Regulatorzy) XBRL International, Inc.
PROCES RAPORTOWANIA ZINTEGROWANEGO KROK PO KROKU 1. Decyzja zarządu Zmiana systemu raportowania Wizja raportu zintegrowanego Ramowy plan działania 20 2. Zaplanowanie procesu Uszczegółowienie kroków Rozplanowanie w czasie Przypisanie odpowiedzialności Oszacowanie potrzebnych środków 3. Określenie istotnych szans i ryzyk Określenie kontekstu rynkowego Weryfikacja modelu biznesowego Określenie zależności Wybór tematów raportowania 4. Zaangażowanie interesariuszy Identyfikacja interesariuszy Priorytetyzacja interesariuszy Dialog z interesariuszami Weryfikacja tematów raportowania Napisanie zaleceń 5. Zbudowanie systemu raportowania Kontrola procesów i monitorowanie działań Rewizja działań Wdrożenie procedury audytu 6. Skompilowanie raportu Zaprezentowanie danych zarządowi Napisanie raportu Wybór metod komunikacji 7. Zatwierdzenie wewnętrzne Weryfikacja przez pracowników Weryfikacja przez zarząd Dokończenie raportu Przedstawienie raportu 8. Opublikowanie raportu Przygotowanie do następnego cyklu
KONTAKT 21 Grzybowska Park ul. Grzybowska 5a 00-132 Warszawa tel: + 48 22 324 59 00 fax: + 48 22 324 59 01 www.taxand.pl