1. Pytania do rozdziału 4

Transkrypt

1 Nazwa i adres organizacji: Audyt / samokontrola z dnia: nr Zespół audytowy/ dokonujący samokontroli: Audytowany: 1. Pytania do rozdziału 4 (4.2.5) Czy Organizacja posiada zatwierdzoną wewnętrznym zarządzeniem politykę rachunkowości zgodnie z art. art.3 ust.1 pkt.11 ustawy o rachunkowości, zawierającą w szczególności: 1) określenia roku obrotowego i wchodzących w jego skład okresów sprawozdawczych, 2) metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego, 1 3) sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych, w tym, co najmniej: a) zakładowy planu kont b) wykaz ksiąg rachunkowych, c) opis systemu przetwarzania danych, a przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych przy użyciu komputera - opisu systemu informatycznego, 4) system służący ochronie danych i ich zbiorów, w tym dowodów księgowych, ksiąg rachunkowych i innych dokumentów stanowiących podstawę dokonanych w nich zapisów? (4.3.3/1) Czy Organizacja posiada zatwierdzony Planu Kont ujęty w polityce rachunkowości jednostki, w 2 którym w szczególności wyodrębniono konta: a) kosztów administracyjnych, b) kosztów działalności statutowej Strona 1 z 6

2 w podziale na odpłatną i nieodpłatną? (4.3.3/2) Czy w planie kont, wyodrębniono podział kont, 3 dotyczący przychodów, w podziale na rodzaje działalności określone w punkcie 2 (4.3.3/1)? (4.4.3/1) Czy stosowana jest, zatwierdzona wraz z polityką 4 rachunkowości lub odrębnym, wewnętrznym dokumentem, instrukcja obiegu dokumentów? (4.4.3/2) Czy dokonywana jest kontrola dokumentów księgowych 5 pod względem merytorycznym i formalno- rachunkowym? (4.4.3/3) Czy zamieszczany jest dekret księgowy na dokumentach 6 księgowych zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości? (4.4.3/4) Czy prowadzone są zapisy z 7 ustaleń zarządu dotyczących audytu? (4.4.3/5) Czy dokumenty księgowe są opisywane zgodnie z zasadami 8 zawartymi w polityce rachunkowości lub / i w instrukcji obiegu dokumentów? (4.5.5) Czy przeprowadzane są systematyczne, cykliczne inwentaryzacje rzeczywistego stanu aktywów i pasywów, zgodnie z podstawowymi zasadami jej 9 dokonania, w oparciu o Ustawę o Rachunkowości (art. 4 ust. 3), z uwzględnieniem zasad wyceny aktywów i pasywów, opisanych w przyjętej przez jednostkę polityce rachunkowości? (4.6.4/1) Czy sporządzany jest bilans uproszczony, zgodnie z załącznikiem nr 1 do ustawy o rachunkowości, w 10 przypadku spełnienia warunków określonych w art.50 ustawy o rachunkowości; w innym przypadku w sposób pełny? 11 (4.6.4/2) Czy sporządzany jest Strona 2 z 6

3 rachunek wyników zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 15 listopada 2001r (w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości dla niektórych spółek nie będących spółkami handlowymi nie prowadzących działalności gospodarczej) w przypadku prowadzenia działalności statutowej? (4.6.4/3) Czy sporządzany jest rachunek zysków i strat zgodnie z ustawą o rachunkowości, w przypadku, gdy prowadzona jest działalność gospodarcza? (4.6.4/4) Czy rachunek zysków i strat jest sporządzany zgodnie z metodą określoną w polityce rachunkowości (układ funkcjonalny lub porównawczy),w przypadku organizacji prowadzącej działalność gospodarczą? (4.6.4/5) Czy informacja dodatkowa, jest sporządzana zgodnie z ustawą o rachunkowości: w sposób pełny dla organizacji prowadzących działalność gospodarczą, bądź w sposób uproszczony dla organizacji prowadzących tylko działalność statutową? (4.6.4/6) Czy sprawozdanie finansowe jest poddawanie badaniu zgodnie z ustawą o rachunkowości lub rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 23 grudnia 2004 r. w sprawie obowiązku badania sprawozdań finansowych organizacji pożytku publicznego? Strona 3 z 6

4 2. Pytania do rozdziału 5 1 (5.1.2/1) Czy ustalono weryfikowalne cele zgodne ze statutem organizacji? (5.1.2/2) Czy ustalono plan realizacji celów wraz z określeniem terminów 2 ich osiągania, osób odpowiedzialnych za cele i zasobów koniecznych do realizacji celów? (5.1.2/3) Czy prowadzone są w ustalonych terminach zapisy z 3 monitorowania celów; czy są one (zapisy) komunikowane zainteresowanym stronom? (5.1.2/4) Czy są prowadzone zapisy z 4 weryfikacji tego, czy ustalone cele zostały zrealizowane? (5.2.2/1) Czy zidentyfikowano 5 zainteresowanych komunikacją wewnętrzną i zewnętrzną? (5.2.2/2) Czy dokonano uzgodnień o zakresie, terminach i sposobach 6 komunikacji wraz z ustaleniem kompetencji osób za nią odpowiedzialnych? (5.2.2/3) Czy uwzględniono w ustaleniach komunikację z: a) organami nadzoru zewnętrznego 7 i kontrolne b) podmiotami zainteresowanymi działaniami prowadzonymi przez organizację. (5.3.2/1) Czy ustalono, jakie dokumenty i zapisy są wymagane prawem, wynikają z podjętych 8 zobowiązań lub potrzeba dokumentowania została zgłoszona przez zainteresowane strony? (5.3.2/2) Czy ustalono uprawnienia dostępu do dokumentów i do 9 sporządzania zapisów oraz sposoby udostępniania tych dokumentów uprawnionym? (5.3.2/3) Czy ustalono sposoby 10 zabezpieczenia dokumentacji przed nieuprawnionymi oraz przed Strona 4 z 6

5 przypadkowym zniszczeniem lub utraceniem? (5.3.2/4) Czy określono w jakiej formie dokumenty i zapisy będą sporządzane, dystrybuowane i 11 przechowywane - z uwzględnieniem wymagań p.8 (5.3.2/1)? Czy zasady te są (5.3.2/5) Czy ustalono jak będzie oznaczana i zabezpieczana dokumentacja archiwalna tak, aby 12 nie pomieszała się z dokumentacją aktualną - stosowaną w bieżącej działalności? Czy zasady te są (5.3.2/6) Czy ustalono okresy przechowywania dokumentów i 13 zapisów? Czy zasady te są (5.3.2/7) Czy ustalono jak będą dokonywane zmiany w 14 dokumentach? Czy zasady te są (5.3.2/8) Czy określono zasady likwidacji dokumentów i zapisów 15 nieaktualnych? Czy zasady te są (5.3.2/9) Czy prowadzony jest rejestr 16 dokumentów wchodzących i wychodzących? (5.3.2/10) Czy zapewniono ochronę dokumentów powierzonych 17 organizacji przed utratą, dostępem osób nieuprawnionych i zniszczeniem? (5.4.2/1) Czy określono wymagane kompetencje osób odpowiedzialnych 18 za realizację działań i osiąganie celów w organizacji oraz stopnia ich spełnienia? (5.4.2/2) Czy określono udokumentowany plan doskonalenia 19 kompetencji osób wymienionych w p. 18 (5.4.2/1)? (5.5.2/1) Czy prowadzone są zapisy 20 zidentyfikowanych problemów i Strona 5 z 6

6 działań podjętych dla ich rozwiązania? (5.5.2/2) Czy ustalana jest skuteczność przyjętych rozwiązań? (5.6.2/1) Czy prowadzone są zapisy z planowania audytów w ustalonym okresie? (5.6.2/2) Czy prowadzone są zapisy z audytu, w tym ustalenia dowodów i nie? (5.6.2/3) Czy prowadzone są zapisy z ustaleń z audytu, w szczególności dotyczących poziomu audytowanego zakresu? (5.6.2/4) Czy prowadzone są zapisy z ustaleń zarządu dotyczących audytu? (5.6.2/5) Czy w zapisach dotyczących rozwiązywania problemów ujmowane są wszystkie, stwierdzone nie (w szczególności w czasie audytów)? Strona 6 z 6