OBJAŚNIENIA WIELKOŚCI PRZYJĘTYCH W WIELOLETNIEJ PROGNOZIE FINANSOWEJ GMINY SZEMUD NA LATA

Transkrypt

1 Załącznik nr do projektu uchwały nr. Rady Gminy Szemud z dnia. r. OBJAŚNIENIA WIELKOŚCI PRZYJĘTYCH W WIELOLETNIEJ PROGNOZIE FINANSOWEJ GMINY SZEMUD NA LATA Uwagi ogólne: Wieloletnią prognozę finansową Gminy Szemud na lata sporządzono w oparciu o wytyczne zakresie wynikające z art. 6 9 ustawy z dnia 7 sierpnia 009 r. o finansach publicznych. Zgodnie z art. 7 ust. w/w ustawy wieloletnia prognoza finansowa obejmuje okres roku budżetowego oraz co najmniej trzech kolejnych lat, przy czym z uwagi na planowaną emisję obligacji z terminem wykupu do roku 04r. obejmuje ona ten okres. Dane zaplanowane na rok 07 i kolejne nie mają charakteru wiążącego, jedynie w przypadku najbliższego roku budżetowego, tj. 07, wieloletnia prognoza finansowa musi być zgodna z uchwałą budżetową na ten rok, przy czym zgodność ta winna dotyczyć co najmniej wyniku budżetu i związanych z nim kwot przychodów i rozchodów oraz długu jednostki samorządu terytorialnego. To oznacza, że w kolejnych latach prognoza jednostki będzie urealniana w oparciu o informacje w tej chwili nieostateczne bądź nieznane. Dane dotyczące planowanego wykonania budżetu Gminy Szemud na rok 06r. nie mają charakteru ostatecznego (są jedynie prognozą ustaloną na bazie danych wynikających z uchwały budżetowej według stanu na 5 listopada 06 r., jak i prognoz co do rzeczywistego wykonania budżetu roku 06). Rzeczywisty wynik znany będzie pod koniec lutego 07 r. Przy szacowaniu kwot dochodów i wydatków oparto się na sporządzonych przez Ministerstwo Finansów wytycznych dotyczących założeń makroekonomicznych na potrzeby wieloletnich prognoz finansowych jednostek samorządu terytorialnego, uwzględniając jednocześnie dla lat odmienne od tych wytycznych założenia dotyczące przewidywanych wpływów z podatku od nieruchomości oraz udziałów w podatku dochodowym od osób fizycznych, których wzrost przewyższający wskaźniki inflacji wynika ze specyfiki Gminy Szemud, tj. zwiększania się liczby oraz wielkości podstaw opodatkowania podatkiem od nieruchomości. Dla roku 07 wpływy z udziałów gminy w podatku dochodowym od osób fizycznych uwzględniono na poziomie kwoty prognozowanej przez Ministra Finansów, zaś rok ten przyjęto jako bazowy dla ustalenia prognozowanych wpływów z tego tytułu w latach kolejnych. W latach przyjęto sukcesywny wzrost wpływów z podatku od nieruchomości o wskaźnik ok.,8% w stosunku do podatku od osób fizycznych. W naszej Gminie zauważa się tendencję wzrostową liczby, co zobrazowano w poniżej zamieszczonej tabeli. według w okresie na..00 na..0 na..0 na..0 na..04 na..05 na

2 Szczegółowy podział na poszczególne sołectwa przedstawiono w odrębnym opracowaniu pn. Informacja o sytuacji finansowej Gminy Szemud, ze szczególnym uwzględnieniem aktualnego stanu zadłużenia, a także prognozy zadłużenia w roku budżetowym 06 oraz kolejnych latach Wzrost liczby przekłada się także na wpływy z udziału gminy w podatku dochodowym od osób fizycznych. Zauważalna jest tendencja wzrostowa udziału gminy Szemud w ogólnej kwocie tego podatku w skali kraju. Udział Gminy Szemud na rok 07 w ogólnej kwocie przewidzianej dla gmin wynosi 0,0477%. Dla porównania udział ustalony dla roku 06 wynosił 0, %, w 05 wynosił 0,04608, dla roku 04 wynosił 0, %, dla roku 0 wynosił 0, %, dla roku 0 wynosił 0,084065%, zaś dla roku 0 0, % i dla roku 00 0, %. Dochody: Prognoza dochodów na rok 07 obejmuje dochody uwzględnione w projekcie budżetu na rok 07, a także dochody (wyszczególnione w poniżej zamieszczonym zestawieniu), które stanowią zewnętrzne źródła finansowania w planowanych do realizacji inwestycjach, o których Gmina już złożyła wnioski bądź zamierza aplikować w roku 07. W zakresie dochodów majątkowych dla roku 07 ujęto dochody majątkowe: ) w części objętej projektem uchwały budżetowej opiewające na kwotę zł, : a) w dziale 700 uwzględniono wpływy z tytułu przekształcenia prawa użytkowania wieczystego w prawo własności w kwocie.456 zł, b) w dziale 96 uwzględniono środki z dotacji Ministerstwa Sportu i Turystyki ze środków Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej w ramach programu modernizacji infrastruktury sportowej edycja 06 w kwocie zł z przeznaczeniem na przebudowę boiska piłkarskiego i budowy bieżni prostej, skoczni do skoku w dal i rzutni do pchnięcia kulą w msc. Bojano oraz budowę boiska wielofunkcyjnego w msc. Koleczkowo (umowa o z dnia r.); ) w części nieobjętej projektem uchwały budżetowej na kwotę zł, jak poniżej: Nazwa zadania Planowane źródło dofinansowania Okres realizacji ogółem Rok 07 Przebudowa drogi gminnej na trasie Kielno - Koleczkowo PROW , ,00 Przebudowa drogi na trasie Warzno - Karczemki w celu poprawy bezpieczeństwa i spójności sieci drogowej na terenie Gminy Szemud (Powiat Wejherowski) i Gminy Żukowo (Powiat Kartuski) - I etap Program Rozwoju Gminnej i Powiatowej Infrastruktury drogowej na lata (.49.85,87 zł) Gmina Żukowo (pomoc finansowa) zł; Powiat Wejherowski (pomoc finansowa zł XI 06 - IX , ,00 Uporządkowanie gospodarki ściekowej na terenie Gminy Szemud w: Bojanie, Koleczkowie i Dobrzewinie etap IV Program Operacyjny Infrastruktura i Środowisko , ,00 + podatek VAT: ,00 4 Adaptacja budynków komunalnych w Kielnie i Łebnie na cele kulturalno - społecznej (filie Biblioteki Publicznej Gminy Szemud) Narodowy Program Rozwoju Czytelnictwa Priorytet Infrastruktura Bibliotek , ,00

3 5 Termomodernizacja obiektów komunalnych Gminy Szemud RAZEM Zintegrowane Inwestycje Terytorialne w ramach Obszaru Metropolitarnego Gdańsk - Gdynia - Sopot , ,00 XI 06 - IX X , ,00 W WPF uwzględniono dla roku 07 dochody w porównaniu z projektem budżetu jak poniżej: Rodzaj dochodów Projekt budżetu na rok 07 WPF dla roku 07 Różnica. Dochody bieżące , ,65 0,00. Dochody majątkowe , , ,00. Ogółem dochody , , ,00 W latach kolejnych w zakresie inwestycji uwzględniono dochody na realizację w/w zadań w kwotach jak poniżej: Rok 08 Rok 09 Rok 00 Planowane źródło dofinansowania Okres realizacji Nazwa zadania ogółem Przebudowa drogi gminnej na trasie Kielno - Koleczkowo PROW ,00 0,00 ogółem ogółem 4 040, ,00 0,00 0,00 UWAGI 4 Przebudowa drogi na trasie Warzno - Karczemiki w celu poprawy bezpieczeństwa i spójności sieci drogowej na terenie Gminy Szemud (Powiat Wejherowski) i Gminy Żukowo (Powiat Kartuski) - I etap Uporządkowanie gospodarki ściekowej na terenie Gminy Szemud w: Bojanie, Koleczkowie i Dobrzewinie etap IV Termomodernizacja obiektów komunalnych Gminy Szemud RAZEM Program Rozwoju Gminnej i Powiatowej Infrastruktury drogowej na lata (.49.85,87 zł) Gmina Żukowo (pomoc finansowa) zł; Powiat Wejherowski (pomoc finansowa zł Program Operacyjny Infrastruktura i Środowisko Zintegrowane Inwestycje Terytorialne w ramach Obszaru Metropolitarnego XI 06 - IX 07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,50 Gdańsk - Gdynia - Sopot , , , ,00 XI 06 - IX X , ,50 040, , , ,9 0,00 0, , , , ,00 VAT: ,49 zł ,96 zł , zł W WPF w latach uwzględniono także dotacje na realizację projektów miękkich współfinansowanych ze środków RPO WP, w zakresie jak poniżej: Rok 07 Rok 08 Nazwa zadania Planowane źródło dofinansowania Okres realizacji ogółem dofinansowa nie ogółem dofinansowan ie UWAGI.. START! - Podnosimy jakość edukacji ogólnej w Gminie Szemud RPO WP XI 06 - IX , , , ,44 w roku 07 przewidziany wydatek majątkowy w wys zł

4 "Edukacja przedszkolna w Gminie Szemud - odkrywamy talenty już dziś" RPO WP VII 07 - VII , , , ,50 "Aktywność szansą na zmianę - zwiększenie zatrudnienia osób zagrożonych ubóstwem lub wykluczeniem społecznym RPO WP III 06 - X , , , ,6 RAZEM X XI 06 - IX ,6 7 95, ,7 780,0 Zmniejszenie planowanych wpływów z tytułu dochodów bieżących w roku 08 i kolejnych w stosunku do roku 07 jest: ) uwzględnienie w latach 07 i 08 wpływów ze środków unijnych na realizację planowanych trzech wyszczególnionych w wyżej zamieszczonej tabeli projektów współfinansowanych ze środków UE, w roku ,45 zł oraz w roku ,0 zł. ) założenie, że od roku 08 w budżecie Gminy nie będą uwzględniane wpływy z tytułu sprzedaży wody i odprowadzania ścieków (kwota uwzględniona po stronie dochodów na rok 07 wynosi zł). Rada Gminy Szemud w dniu 0 maja 06 r. Uchwałą nr XIX/0/06 wyraziła zgodę na utworzenie spółki pn. Gminne Przedsiębiorstwo Komunalne Szemud spółka z ograniczoną odpowiedzialnością ze 00% udziałem Gminy Szemud. Kapitał zakładowy został ustalony na zł. Celem spółki jest realizacja zadań własnych gminy w szczególności w zakresie wodociągów i zaopatrzenia w wodę, kanalizacji, usuwania i oczyszczania ścieków komunalnych. Zadania z zakresu gospodarki komunalnej (obsługa systemu wodociągowo kanalizacyjnego oraz zarząd drogami) dotychczas realizuje bezpośrednio Urząd Gminy w Szemudzie w ramach Referatu Gospodarki Komunalnej. Spółka przejmie realizację tych zadań na własny rachunek w trakcie roku budżetowego 07, po uzyskaniu pozwolenia na działalność wodno kanalizacyjną oraz zatwierdzenia taryfy stawek opłat za wodę i ścieki. Akt założycielski spółki został zawarty 6 lipca 06 r. W chwili obecnej spółka znajduje się w organizacji, na etapie rejestracji w KRS. Zmniejszenie planowanych dochodów w w/w zakresie będzie neutralne dla budżetu, gdyż również wydatki w zakresie gospodarki wod.-kan. będą ponoszone bezpośrednio przez spółkę. Po stronie dochodów (oraz wydatków) w całym okresie prognozowania uwzględniono środki na realizację programu 500+ w kwocie uwzględnionej w projekcie budżetu roku 07. Wydatki: Zgodnie z zasadą wynikającą z art. 4 ust. ustawy o finansach publicznych, a mającą zastosowanie po raz pierwszy do budżetu roku 0: organ stanowiący jst nie może uchwalić budżetu, w którym planowane wydatki bieżące są wyższe niż planowane dochody bieżące powiększone o nadwyżkę budżetową z lat ubiegłych i wolne środki. Jak widać porównując jedynie dane zawarte w załączniku nr do WPF w wierszu. (dochody bieżące) i dane zawarte w części wydatki bieżące (wiersz 4

5 .) oraz w wierszu 8. (Różnica między dochodami bieżącymi a wydatkami bieżącymi) - zasada ta została zachowana. Zasada ta jest zachowana w całym okresie prognozowania, tj. do roku 05, a także w okresie poprzednich lat budżetowych. W ramach wynagrodzeń i pochodnych (wiersz.), w części dotyczącej wynagrodzeń i składek od nich naliczanych, na rok 07 uwzględniono dane aktualne na październik 06 r. z uwzględnieniem planowanych nagród jubileuszowych i odpraw emerytalnych oraz planowanego wzrostu wynagrodzeń. Dla roku 07 założono wzrost płac o ok.,5% w skali roku. W przypadku wydatków w dużej mierze związanych z uzyskiwanymi dochodami (np. opieka społeczna) uwzględniono wzrost wydatków bieżących na poziomie prognozowanego wzrostu dochodów z tytułu dotacji, a także wzrost wynikający z nałożenia na gminy nowych zadań, realizowanych przez GOPS, wynikających z ustawy o wspieraniu rodziny w systemie pieczy zastępczej. Podobnie jak w przypadku dochodów, do niektórych kategorii wydatków również zastosowano prognozowanie indywidualne, np. w przypadku kosztów sporządzenia operatów szacunkowych do celów ustalenia opłat adiacenckich i planistycznych, stanowiących dochód budżetu gminy. W pozycji wydatki na funkcjonowanie organów JST (wiersz. WPF) wykazano - zgodnie z wytycznymi Ministerstwa Finansów - wydatki zaplanowane w rozdziałach: 750 Rady gmin oraz 750 Urzędy gmin. Wydatki na obsługę długu (wiersz.. WPF) zaplanowano na podstawie harmonogramów spłat zaciągniętych kredytów i pożyczek, a także wyemitowanych w 05 roku obligacji i zaplanowanych do emisji w roku 06 i 07. Na rok 07 na ten cel zaplanowano kwotę zł. Na tej samej podstawie zaplanowano wysokość rozchodów (wiersz 5. WPF). Dla roku 07 spłatę rat kredytów i pożyczek zaplanowano na kwotę.7.00,00 zł. Zadłużenie na chwilę obecną, z uwzględnieniem planowanej na rok 06 emisji obligacji kształtuje się w sposób następujący: Wykaz planowanego zadłużenia Gminy Szemud z tytułu kredytów i pożyczek według stanu na..06 r. Lp... Wysokość zaciągniętego kredytu/pożyc zki/ emisji obligacji Kredytodawca/ Pożyczkodawca/ Agent emisji Rok zaciągnięcia/ emisji Okres spłaty/wykup u Planowane zadłużenie na..06 Termin spłaty ostatniej raty kredytu/ wykupu obligacji ,00 BGK , ,00 BGK , ,00 mbank (BRE Bank) S.A , ,00 mbank (BRE Bank) S.A , ,00 WFOŚiGW w Gdańsku , ,00 Bank Rumia Spółdzielczy , ,00 WFOŚiGW w Gdańsku ,

6 ,00 Bank Pekao S.A. (obligacje) , ,00 SGB Poznań (obligacje) , ,00 (obligacje) , Planowane zadłużenie na ,00 x Planowana w tegorocznym budżecie emisja obligacji na kwotę 4 mln zł zaplanowana jest do końca roku. W części określonej jako wydatki majątkowe (wiersz. WPF) zostały uwzględnione kwoty przewidziane na wydatki inwestycyjne. W niniejszym opracowaniu uwzględniono inwestycje przewidziane na rok 07 w projekcie budżetu (przy czym w przypadku, gdy inwestycje są planowane do sfinansowania w części ze środków unijnych lub innych źródeł zewnętrznych, w samym projekcie budżetu uwzględniono tylko środki własne na realizację tychże) oraz planowane środki zewnętrzne, na które na moment sporządzenia niniejszej informacji Gmina nie posiada przyrzeczenia w postacie promesy lub umowy o. Sytuacja ta dotyczy niżej wymienionych inwestycji uwzględnionych w tabeli: Rok 07 Nazwa zadania Planowane źródło dofinansowania Okres realizacji koszt ogółem planowane środki własne uwzględnione w projekcie budżetu Przebudowa drogi gminnej na trasie Kielno - Koleczkowo PROW , , ,00 UWAGI Przebudowa drogi na trasie Warzno - Karczemki w celu poprawy bezpieczeństwa i spójności sieci drogowej na terenie Gminy Szemud (Powiat Wejherowski) i Gminy Żukowo (Powiat Kartuski) - I etap Program Rozwoju Gminnej i Powiatowej Infrastruktury drogowej na lata (.49.85,87 zł) Gmina Żukowo (pomoc finansowa) zł; Powiat Wejherowski (pomoc finansowa zł XI 06 - IX , , ,00 Uporządkowanie gospodarki ściekowej na terenie Gminy Szemud w: Bojanie, Koleczkowie i Dobrzewinie etap IV Program Operacyjny Infrastruktura i Środowisko , ,00 + VAT ,00 VAT: ,49 zł 4 5 Adaptacja budynków komunalnych w Kielnie i Łebnie na cele kulturalno - społecznej (filie Biblioteki Publicznej Gminy Szemud) Termomodernizacja obiektów komunalnych Gminy Szemud Narodowy Program Rozwoju Czytelnictwa Priorytet Infrastruktura Bibliotek , , ,00 Zintegrowane Inwestycje Terytorialne w ramach Obszaru Metropolitarnego Gdańsk - Gdynia - Sopot , , ,00 RAZEM X , , ,00 6

7 Poniżej przedstawiono różnicę pomiędzy wydatkami uwzględnionymi w projekcie budżetu na rok 07 i w WPF dla tego roku: Rodzaj wydatków Projekt budżetu na rok 07 WPF dla roku 07 Różnica. Wydatki bieżące , ,6 0,00. Wydatki majątkowe , , ,00. Ogółem wydatki , , ,00 W latach kolejnych także uwzględniono po stronie wydatków inwestycje, które Gmina zamierza zrealizować przy udziale środków zewnętrznych, przy czym planowane uwzględniono w zakresie prognozowanych dochodów i zadania te zostały uwzględnione w wykazie przedsięwzięć wieloletnich. Poniżej przedstawiono w tabeli zadania i kwoty uwzględnione w prognozie w poszczególnych latach (środki na te zadania uwzględniono w pozycji wydatki majątkowe objęte limitem poz...). Rok 08 Rok 09 Rok 00 Planowane źródło dofinansowania Okres realizacji Ogółem wydatki Nazwa zadania Przebudowa drogi gminnej na trasie Kielno - Koleczkowo PROW ,00 0,00 Ogółem wydatki Ogółem wydatki 4 040, ,00 0,00 0,00 UWAGI 4 Przebudowa drogi na trasie Warzno - Karczemki w celu poprawy bezpieczeństwa i spójności sieci drogowej na terenie Gminy Szemud (Powiat Wejherowski) i Gminy Żukowo (Powiat Kartuski) - I etap Uporządkowanie gospodarki ściekowej na terenie Gminy Szemud w: Bojanie, Koleczkowie i Dobrzewinie etap IV Termomodernizacja obiektów komunalnych Gminy Szemud RAZEM Program Rozwoju Gminnej i Powiatowej Infrastruktury drogowej na lata (.49.85,87 zł) Gmina Żukowo (pomoc finansowa) zł; Powiat Wejherowski (pomoc finansowa zł Program Operacyjny Infrastruktura i Środowisko Zintegrowane Inwestycje Terytorialne w ramach Obszaru Metropolitarnego XI 06 - IX 07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,50 Gdańsk - Gdynia - Sopot , , , ,00 XI 06 - IX X , ,50 040, , , ,9 0,00 0, , , , ,00 VAT: ,49 zł ,96 zł , zł Ogólna kwota wydatków majątkowych wykazana w poz.. wskazuje wysokość środków możliwych do zainwestowania (z uwzględnieniem objętych limitem, o którym mowa wyżej), przy założeniu, że od roku 08 nie będą zaciągane zobowiązania w postaci kredytów, pożyczek, czy też emisji papierów wartościowych, a nadwyżka budżetowa zostanie przeznaczona na spłatę zadłużenia, zgodnie z harmonogramem spłat. Z analizy wskaźników wynikających z art. 4 nowej ustawy o finansach publicznych, biorąc pod uwagę wielkości wskazane w prognozie dla dochodów i wydatków jednoznacznie wynika, że poziom zadłużenia Gminy jest bezpieczny. Gmina ze dochodów bieżących jest w stanie obsłużyć wydatki bieżące oraz dług (odsetki i spłatę rat). Jednak ważnym pozostaje kwestia utrzymania dyscypliny w 7

8 zakresie wydatków bieżących, gdyż możliwości w zakresie obsługi długu są obwarowane przepisami art. 4 nowej ustawy o finansach publicznych. Mechanizm tam określony wyznacza górną granicę środków, którą jst mogą przeznaczać na obsługę długu. Wielkość ta jest uzależniona od różnicy pomiędzy dochodami bieżącymi powiększonymi o dochody ze sprzedaży majątku, a wydatkami bieżącymi. Im ta różnica większa, tym wyższe możliwości kredytowe. Zatem, im więcej środków z dochodów bieżących Gmina przeznaczy na inwestycje, tym większe będą możliwości zaciągania dodatkowych źródeł na ten cel z przychodów pochodzących z kredytów, pożyczek, czy też emisji obligacji. Będzie to miało istotne znaczenie w kolejnym okresie programowania środków Unii Europejskiej, gdyż chcąc realizować zadania objęte m trzeba będzie wnieść wkład własny. PRZYCHODY: Po stronie przychodów uwzględniono obligacje w kwocie zł z przeznaczeniem na pokrycie wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych dochodach budżetu (sfinansowanie deficytu) z przewidywanym okresem wykupu w latach ROZCHODY: Po stronie rozchodów ujęto kwotę na spłatę rat kredytów i pożyczek oraz wykup obligacji w ogólnej kwocie.7.00 zł. Szczegółowy plan spłaty przedstawiono w poniżej zamieszczonej tabeli: Wysokość zaciągniętego kredytu/pożyczki/ emisji obligacji Kredytodawca /Pożyczkodawca Rok zaciągnięcia/ emisji Okres spłaty/ wykupu Planowana spłata/wykup w roku 07 Planowany stan zadłużenia na koniec 07 r ,00 BGK , , ,00 BGK , , ,00 mbank (BRE Bank) , ,00 S.A ,00 mbank (BRE Bank) , ,00 S.A ,00 WFOŚiGW w Gdańsku , , ,00 Bank Rumia , ,00 Spółdzielczy ,00 WFOŚiGW w Gdańsku , , ,00 Bank Pekao S.A. (obligacje) , , ,00 SGB Poznań (obligacje) , , ,00 (obligacje) , , ,00 (obligacje) 07 0, ,00 Planowana spłata w roku 06/ stan zadłużenia na , ,00 8

9 W kolejnych latach, aż do roku 04 uwzględniono spłaty rat w wysokości określonych umowami, w stosunku do kredytów i pożyczek już zaciągniętych i planowanych do zaciągnięcia w roku 05 oraz w stosunku do zaplanowanych emisji obligacji na rok 05 i 06, wynikającego z uchwały budżetowej na rok 05, projektu budżetu na rok 06, jak i niniejszej prognozy. Wynik budżetu Pozycja Wynik budżetu (wiersz WPF) jest różnicą między pozycją Dochody ogółem a pozycją Wydatki ogółem i stanowi deficyt (wynik z minusem) lub nadwyżkę budżetową (wynik dodatni). Dla roku 07 zaplanowano deficyt w kwocie ,6 zł, który planowany do sfinansowania w części z emisji obligacji w kwocie zł oraz w kwocie.84.95,6 zł z tzw. wolnych środków. Finansowanie deficytu i przeznaczenie nadwyżki: Zgodnie z art. 7 ust. ustawy o finansach publicznych różnica między dochodami a wydatkami budżetu stanowi odpowiednio nadwyżkę (gdy dochody są wyższe od wydatków) lub deficyt budżetu (gdy dochody są niższe od wydatków). W 07 r. zaplanowano deficyt, natomiast w latach kolejnych występuje nadwyżka budżetu Gminy, która przeznaczona jest na finansowanie rozchodów budżetu, tj. spłatę długu. Kwota długu, sposób jego sfinansowania i relacja o której mowa w art. 4 ustawy o finansach publicznych. Kwota wykazana jako dług na koniec każdego roku (wiersz 6 WPF) jest wynikiem działania: dług z poprzedniego roku + dług zaciągnięty w danym roku spłata długu w danym roku. Sposób finansowania długu: przyjmuje się, że spłata długu w poszczególnych latach finansowana jest w pierwszej kolejności z nadwyżki budżetowej, wolnych środków, a w następnej kolejności z nowo zaciąganego długu. Relacja, o której mowa w art. 4 ustawy o finansach publicznych (jej opis zamieszczono poniżej) wyliczona została w wierszu 9.4 WPF. Dane wykazane wierszu obejmują wskaźniki obliczone wg nowej zasady obowiązującej od stycznia 04 r., tj. suma spłaty długu w danym roku oraz odsetek od zadłużenia nie może przekraczać wielości indywidualnie wyliczonej dla danej gminy. Dopuszczalny wskaźnik (z uwzględnieniem ustawowych wyłączeń) dla Gminy Szemud, wyliczony w oparciu o danej historyczne, jak i prognozowane, a także wykorzystany dla potrzeb już zaciągniętych oraz prognozowanych do zaciągnięcia kredytów i pożyczek kształtuje się w sposób następujący: Wyszczególnienie Rok 07 Rok 08 Rok 09 Rok 00 Rok 0 Rok 0 Rok 0 Rok 04 Dopuszczalny wskaźnik,6 0,60 9,8 0,85,6,68,4,9 Wykorzystany wskaźnik 4,5 4,6 4,55 4,77 5,07 4,8,7,77 Wyłączeniu ze wskaźników, o których mowa wyżej podlega m.in. spłata pożyczek zaciąganych w związku z umową zawartą na realizację programu, projektu lub zadania finansowanego z udziałem środków unijnych (w praktyce sytuacja ta dotyczy pożyczek na wyprzedzające finansowanie). 9

10 Definicję indywidualnego wskaźnika zadłużenia podaje art.4 ustawy o finansach publicznych. Wskaźnik ten określany jest wzorem, w którym stosunek spłaty długu i odsetek w danym roku (rozchodów z tytułu spłaty rat kapitałowych powiększonych o wydatki bieżące na obsługę długu) do dochodów ogółem tego roku nie może przekroczyć średniej arytmetycznej obliczanej odrębnie dla każdego roku z kolejnych trzech lat poprzedzających dany rok w następujący sposób:. dla każdego roku z tych lat obliczamy sumy dochodów bieżących powiększone o dochody ze sprzedaży majątku i pomniejszone o kwotę wydatków bieżących. obliczamy stosunek tej sumy do dochodów ogółem odpowiedniego roku. wyliczamy średnią z tych trzech lat 0