Dofinansowanie Innowacji

Transkrypt

1 Dofinansowanie Innowacji Ulga podatkowa B+R, Innovation Box, Polska Strefa Inwestycji i inne formy wsparcia Kwiecień 2019 KPMG.pl

2 Instrumenty systemu wsparcia innowacji w Polsce Ulga B+R Dotacje na projekty B+R tekst PSI Zachęty dla startupów oraz venture capital 50% KUP dla pracowników B+R Doktoraty wdrożeniowe INNOVATION BOX Dotacje na wdrożenie wyników B+R dla MŚP Dotacje na infrastrukturę B+R 2

3 Ulga podatkowa na działalność B+R Ulga B+R to dodatkowe odliczenie kosztów kwalifikowanych od podstawy opodatkowania. Każdy projekt/prace spełniające definicję B+R kwalifikują się do ulgi podatkowej. Koszty działalności B+R należy wyodrębnić w księgach rachunkowych. Koszty kwalifikowane wykazuje się w zeznaniu podatkowym % 100 % Zwiększenie ulgi dla wszystkich kategorii kosztów i wszystkich przedsiębiorców Wynagrodzenia MŚP 50 % Pozostałe wydatki 30 % Duże przedsiębiorstwa 150 % Zwiększenie ulgi dla CBR* * Dla CBR: dodatkowe kategorie kosztów oraz 50% kosztów przysługujących wszystkim przedsiębiorcom stanowi pomoc publiczną. 3

4 Na czym polega ulga B+R Z każdego 19 % korzyści podatkowej (od 2018) 1 mln PLN kosztów B+R 28,5% korzyści podatkowej (dla CBR) 190 tys. PLN 285 tys. PLN Jak 19% dotacji od całości kosztów B+R Jak 28,5% dotacji od całości kosztów B+R 4

5 Nowa ulga B+R - zalety Coroczna korzyść podatkowa od skumulowanych kosztów B+R za dany rok Każda branża kwalifikuje się do ulgi B+R Możliwość łączenia z dotacją Ulga B+R Liczy się jedynie fakt prowadzenia działalności B+R, brak konieczności wykazania np. poziomu innowacyjności wdrożenia Nie jest to pomoc publiczna Brak konkursów i kryteriów wyboru obowiązujących przy dotacjach 5

6 Ulga podatkowa na działalność B+R koszty kwalifikowane Katalog kosztów kwalifikowanych Wynagrodzenia Zakup materiałów i surowców Usługi obce Odpłatne korzystanie z aparatury naukowo badawczej Odpisy amortyzacyjne Patenty, wzory użytkowe i przemysłowe Od 1 stycznia 2018 r. Wynagrodzenie kwalifikowane w części w jakiej pracownik wykonuje B+R Wynagrodzenie osób fizycznych na podstawie umowy zlecenie lub dzieło Dodatkowo dla CBR: amortyzacja budynków, budowli, lokali oraz nabycie usług obcych od pomiotów inne niż jednostki naukowe 6

7 Symulacja korzyści z tytułu ulgi podatkowej Rok Roczne koszty prac rozwojowych Efektywne obniżenie podatku dochodowego do zapłaty Duże przedsiębiorstwo Przedsiębiorstwo o statusie centrum badawczorozwojowego* PLN PLN PLN PLN PLN PLN PLN PLN PLN PLN PLN PLN PLN PLN PLN Łącznie PLN PLN PLN *) Status centrum badawczo-rozwojowego może być nadany przedsiębiorcy, którego dochody netto ze sprzedaży towarów, produktów i transakcji finansowych w minionym roku budżetowym wyniosły co najmniej: A. 5 milionów złotych i których przychody netto ze sprzedaży wytworzonych usług B+R stanowią co najmniej 20% dochodu netto B. 2.5 milionów złotych i mniej niż 5 milionów złotych i którego dochód netto ze sprzedaży wytworzonych usług B+R stanowi co najmniej 70% dochodu netto. 7

8 Kalkulator Ulgi B+R 8

9 Ustawowa definicja B+R Działalność badawczo-rozwojowa działalność twórcza obejmującą badania naukowe lub prace rozwojowe, podejmowana w sposób systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz wykorzystania zasobów wiedzy do tworzenia nowych zastosowań. Badania podstawowe badania podstawowe rozumiane jako prace empiryczne lub teoretyczne mające przede wszystkim na celu zdobywanie nowej wiedzy o podstawach zjawisk i obserwowalnych faktów bez nastawienia na bezpośrednie zastosowanie komercyjne. Działalność badawczorozwojowa Badania aplikacyjne badania aplikacyjne rozumiane jako prace mające na celu zdobycie nowej wiedzy oraz umiejętności, nastawione na opracowywanie nowych produktów, procesów lub usług lub wprowadzanie do nich znaczących ulepszeń. Prace rozwojowe działalność obejmująca nabywanie, łączenie, kształtowanie i wykorzystywanie dostępnej aktualnie wiedzy i umiejętności, w tym w zakresie narzędzi informatycznych lub oprogramowania, do planowania produkcji oraz projektowania i tworzenia zmienionych, ulepszonych lub nowych produktów, procesów lub usług, z wyłączeniem działalności obejmującej rutynowe i okresowe zmiany wprowadzane do nich, nawet jeżeli takie zmiany mają charakter ulepszeń. 9

10 Popularne obszary B+R Prace badawczo-rozwojowe to szeroko rozumiane działania ukierunkowane na stworzenie nowego lub ulepszonego produktu, technologii lub usługi, które zazwyczaj kończą się w momencie stworzenia prototypu, szkicu, projektu. Rozwój systemów e-biznesu, e-logistyki Zagospodarowanie odpadów poprodukcyjnych Poprawa efektywności i wydajności produkcji Prototypowanie/ serie pilotażowe produktów Zwiększenie efektywności przetwarzania danych Integracja technologii z różnych branż Technologie umożliwiające lepsze dotarcie do Klienta Minimalizacja strat Zastosowanie nowych surowców i materiałów Doskonalenie technik i procesów produkcyjnych 10

11 Działalność B+R Każdy projekt spełniający definicję B+R kwalifikuje się do ulgi podatkowej. W przypadku ulgi nie dokonuje się wyboru projektów na zasadzie konkursu obowiązującego przy dotacjach. Niezależnie od tego, czy przedsiębiorstwo ma wyodrębniony dział B+R, czy też nie, to warto pamiętać, że prace badawczorozwojowe nie dzieją się tylko w laboratoriach w wielu przypadkach są to czynności, które przedsiębiorca może uznawać za codzienne: ulepszanie produktu, usprawnienia w procesie produkcji, testowanie nowych materiałów celem redukcji kosztów. Lista takich czynności jest długa i mogą one być przedmiotem ulgi podatkowej na B+R. Prace B+R są prowadzone praktycznie w każdej gałęzi przemysłu, m. in, w sektorze spożywczym, finansowym, produkcyjnym, usługowym, wydobywczym, ICT i innych. 11

12 Przykłady B+R Rozwój produktów, usług, procesów Budowlana ICT Spożywcza Surowce naturalne 1. Rozwój technologii systemów tłumienia hałasu 2. Rozwój systemów prefabrykacji, w tym badania nad wykorzystaniem nowych materiałów 1. Rozwój nowych twierdzeń i algorytmów lokalizacyjnych w sieciach sensorowych, sztuczna inteligencja 2. Zarządzanie danymi optymalizacja efektywności i szybkości pracy chmur obliczeniowych 1. Opracowywanie nowych nawozów organicznych i mineralnych 2. Rozwój technologii i urządzeń do zbioru i przechowywania produktów rolnych 1. Nowe technologie przetwarzania odpadów (np. mechanicznie, termicznie, biologicznie) 2. Opracowywanie technologii wykorzystujących nowe metody recyklingu szkła Finansowa Medyczna Wydobywcza Produkcyjna 1. Rozwój narzędzi uwierzytelniających, w tym rozpoznawanie biometryczne 2. Technologie umożliwiające na dostęp do konta na urządzeniach mobilnych (telefony, tablety itp.), płatności cyfrowe przy wykorzystaniu nowych kanałów 1. Badania nad wyrobami medycznymi, w tym wszczepialnymi implantami, przeznaczone do zastąpienia lub wsparcia upośledzonych funkcji narządów 2. Badania nad nowymi formami i postaciami leków, wieloskładnikowych 1. Rozwój technologii lokalizacji i wydobycia zasobów 2. Rozwój technologii zwiększających bezpieczeństwo procesu wydobycia 1. Wirtualne prototypowanie rozwiązań w automatyzacji i robotyce procesów 2. Opracowywanie technologii inteligentnego sterowania urządzeniami 12

13 Typowe problemy napotykane przy uldze Kwalifikowalność kosztów poniesionych w latach wcześniejszych, Koszty prac B+R zakończonych niepowodzeniem, Kwalifikowalność kosztów wynagrodzeń pracowników prowadzących działalność B+R,? Kwalifikowalność usług obcych nabytych od podmiotów innych niż jednostki naukowe, Czy wszystkie projekty można rozpoznać w uldze i jak zidentyfikować te, które spełniają definicję B+R? Jakie dokumenty powinien posiadać podatnik, aby uzasadnić, że realizowane przez niego projekty/działalność spełniają definicję B+R? 13

14 Innovation Box uzupełnienie systemu zachęt na B+R Wprowadzony od 2019 r. tzw. IP BOX, Innovation Box, wraz z pozostałymi rozwiązaniami, umożliwi przedsiębiorcom otrzymanie wsparcia finansowego na każdym etapie procesu powstawania innowacji: od pomysłu do komercjalizacji. 14

15 Innovation Box uzupełnienie systemu zachęt na B+R Preferencyjna stawka CIT w ramach Innovation Box: 19 5 % % Ulga B+R Instrument wspierający komercjalizację innowacyjnych rozwiązań. Niższe opodatkowanie dochodów uzyskiwanych na podstawie: o rozwiązań będących wynikiem prac B+R, o rozwiązań objętych ochroną własności intelektualnej. Stawka preferencyjna CIT w wysokości 5%, Zachęta komplementarna z ulgą podatkową na B+R, Wdrożenie systemu od 1 stycznia 2019 r. Innovation Box 15

16 Kwalifikowane prawa własności intelektualnej Prawo do wynalazku (patent) Prawo ochronne na wzór użytkowy Autorskie prawo do programu komputerowego Prawo z rejestracji wzoru przemysłowego Kwalifikowane prawa własności intelektualnej Prawo z rejestracji nowych ras zwierząt Wyłączne prawo do nowej odmiany roślin Prawo z rejestracji topografii układu scalonego Dodatkowe prawo ochronne dla patentu na produkt leczniczy / produkt ochrony roślin Prawo z rejestracji produktu leczniczego i produktu weterynaryjnego 16

17 Innovation Box 5% opodatkowanie dochodów z komercjalizacji wyników prac B+R Przedmiot ochrony wytworzony, rozwinięty lub ulepszony przez podatnika w ramach prowadzonej przez niego działalności B+R 17

18 Sposób kalkulacji Innovation Box o o o o Dochód Wskaźnik Nexus kwalifikowany 5% Z opłat lub należności wynikających z umowy licencyjnej Ze sprzedaży kwalifikowanego prawa Z kwalifikowanego prawa uwzględnionego w cenie sprzedaży produktu lub usługi (transfer pricing) Z odszkodowania za naruszenie praw ( 1) a + b 1,3 a + b + c + d a koszty poniesione na prowadzoną przez podatnika działalność B+R związaną z kwalifikowanym prawem, b koszty poniesione na nabycie wyników prac B+R związanych z kwalifikowanym prawem (inne niż wymienione w lit. d), od podmiotu niepowiązanego, c koszty poniesione na nabycie wyników prac B+R związanych z kwalifikowanym prawem (inne niż wymienione w lit. d), od podmiotu powiązanego, d koszty poniesione na nabycie przez podatnika kwalifikowanego prawa 18

19 Innovation Box przykładowa kalkulacja korzyści Potencjalna korzyść z tytułu ulgi podatkowej na B+R oraz Innovation Box Poglądowa kalkulacja korzyści za 2019 rok dla podatnika, który samodzielnie i w całości opracował chroniony produkt oraz uzyskuje wyłącznie dochody kwalifikowane do Innovation Box: Innovation Box Im większy będzie poziom zaangażowania w wytworzenie, rozwinięcie lub ulepszenie innowacji (tj. w działalność B+R dotyczącą prawa własności intelektualnej), tym większa potencjalna do osiągnięcia korzyść podatkowa. Preferencyjna stawka ma zastosowanie przez cały okres ochrony prawa własności intelektualnej. Bez ulgi B+R i Innovation Box Ulga B+R, bez Innovation Box Ulga B+R oraz Innovation Box Koszty kwalifikowane B+R Podstawa opodatkowania Odliczenie z tytułu ulgi podatkowej na B+R Podstawa opodatkowania po odliczeniu Stawka podatku CIT 19% 19% 5% Wartość podatku Korzyść

20 Istotne kwestie w Innovation Box 1. Wyodrębnienie kwalifikowanego prawa w księgach 2. Prowadzenie ewidencji rachunkowej w sposób zapewniający ustalenie przychodów, kosztów i dochodu/straty, przypadających na każde kwalifikowane prawo 3. Wyodrębnienie kosztów służących ustaleniu Wskaźnika Nexus, dla każdego kwalifikowanego prawa 4. Dokonywanie zapisów w prowadzonych księgach aby ustalić łączny dochód z kwalifikowanych praw gdy podatnik wykorzystuje więcej niż jedno kwalifikowane prawo, a w księgach rachunkowych nie jest możliwe spełnienie warunków 2 i 3 5. Dokonywanie zapisów w prowadzonych księgach aby ustalić dochód z kwalifikowanych praw w odniesieniu do produktu lub usługi albo do produktów lub usług gdy podatnik wykorzystuje jedno lub więcej kwalifikowanych praw w produkcie lub usłudze albo w produktach lub usługach, a w księgach nie jest możliwe spełnienie warunków Podatnicy są obowiązani do wykazania dochodu (straty) z kwalifikowanego prawa w zeznaniu za rok podatkowy, w którym osiągnięto dochód (poniesiono stratę) 7. Prace B+R i kwalifikowane prawa z lat ubiegłych 8. Model biznesowy prowadzenia prac B+R i ochrony własności intelektualnej 20

21 Wyższe płace dla inżynierów - 50% KUP dla pracowników B+R Od 2018 r. zmieniono regulacje związane z 50% zryczałtowanymi kosztami uzyskania przychodów, które odpowiadają przeniesieniu praw do pracy twórczej. Z jednej strony zmiana ta jest korzystna ze względu na zwiększenie progu stosowania ustawowego odliczenia ( PLN). Z drugiej strony nowe regulacje wprowadzają ograniczenia dotyczące rodzajów działalności, do których można zastosować te 50% kosztów. W rezultacie, z biznesowego punktu widzenia twórcze prace związane z działaniami badawczo-rozwojowymi mogą nadal korzystać z tych kosztów. 21

22 Polska Strefa Inwestycji - specjalna strefa ekonomiczna Nowa inwestycja Może być związana z: stworzeniem zupełnie nowego przedsiębiorstwa, rozwojem już istniejącego podmiotu np. z dywersyfikacją lub zasadniczą zmianą procesu produkcyjnego. Można uzyskać zwolnienie z podatku CIT lub PIT na terenie całego kraju do maksymalnie 15 lat. Progi wejścia Kryteria ilościowe to minimalne koszty kwalifikowane inwestycji, zależne od: stopy bezrobocia w powiecie w porównaniu do średniej stopy bezrobocia w kraju, wielkości przedsiębiorstwa MŚP czy duże przedsiębiorstwo, rodzaju inwestycji - przemysłowa, w sektorze usług nowoczesnych lub prac B+R. W przypadku dużych przedsiębiorców min. koszty inwestycji produkcyjnej od 10 do 100 mln PLN (zależnie od bezrobocia w powiecie). O 95% - w przypadku inwestycji w zakresie nowoczesnych usług dla biznesu albo prac badawczo rozwojowych B+R. Obniżenie warunków dot. nakładów inwestycyjnych o 98 %, dla mikroprzedsiębiorców wartość nakładów inwestycyjnych to min. 200 tys. PLN max. 2 mln PLN, o 95%, dla małych przedsiębiorców wartość nakładów inwestycyjnych to min. 500 tys. PLN max. 5 mln PLN, o 80 %. dla średnich przedsiębiorców wartość nakładów inwestycyjnych to min. 2 mln PLN max. 20 mln PLN. Wielkość zwolnienia to iloczyn: intensywności pomocy zgodnie z mapą pomocy regionalnej oraz, kosztów kwalifikowanych wydatki inwestycyjne lub dwuletnie koszty pracy. Kryteria jakościowe projekt będzie oceniany wg następujących kryteriów: rozwój strukturalny - tworzenie wyspecjalizowanych miejsc pracy i oferta stabilnego zatrudnienia, inwestycja w branży zgodnie z aktualną polityką rozwojową kraju, poziom sprzedaży eksportowej; rozwój naukowy - rozwój klastrów sektorowych, działalności B+R; zrównoważony rozwój - inwestycje na obszarach o wysokim poziomie bezrobocia, wsparcie dla mikro, małych i średnich przedsiębiorców, miejsce lokalizacji inwestycji); rozwój zasobów ludzkich - współpraca ze szkołami branżowymi, wsparcie pracowników w zdobywaniu wykształcenia i kwalifikacji zawodowych). 22

23 Kryteria ilościowe PSI - lokalizacja Lokalizacja inwestycji Powiat, gdzie stopa bezrobocia wynosi: równa lub niższa od 60% przeciętnej stopy bezrobocia w kraju Wyższa od 60% przeciętnej stopy bezrobocia w kraju, lecz nie wyższa niż przeciętna stopa bezrobocia w kraju wyższa od przeciętnej stopy bezrobocia w kraju, lecz nie wyższa niż 130% przeciętnej stopy bezrobocia w kraju Wyższa od 130% przeciętnej stopy bezrobocia w kraju, lecz nie wyższa niż 160% Wyższa od 160% przeciętnej stopy bezrobocia w kraju, lecz nie wyższa niż 200% Wyższa od 200% przeciętnej stopy bezrobocia w kraju, lecz nie wyższa niż 250% Minimalne koszty kwalifikowane inwestycji w zależności od wielkości przedsiębiorcy oraz sektora działalności (mln PLN) Duży Średni (-80%) Mały (-95%) Mikro (-98%) NU, B+R (-95%) , , , , ,75 0,3 0,75 Wyższa od 250% przeciętnej stopy bezrobocia w kraju ,5 0,2 0,5 Miasto średnie tracące funkcje społeczno-gospodarcze, gmina granicząca z takim miastem ,5 0,2 0,5 23

24 Kryteria jakościowe PSI sektor przemysłowy Aby uzyskać zwolnienie z CIT, co do zasady od 4 do 6 z poniższych 10 kryteriów musi być spełnione: Kryteria Wyspecjalizowane miejsca pracy, stabilne zatrudnienie Branża zgodna z aktualną polityką rozwojową kraju Poziom sprzedaży eksportowej Przynależność do klastra kluczowego Działalność B+R Niski negatywny wpływ na środowisko Warunki do spełnienia Minimum 80% kadry (nie uwzględniając kierowniczej) zatrudnionych będzie na podstawie umowy o pracę i posiadać będzie wyższe, średnie techniczne lub zawodowe wykształcenie. Projekt dotyczy branży strategicznej o charakterze przemysłowym zgodnej ze Odpowiedzialnego Rozwoju. Strategią na rzecz Udział sprzedaży na eksport w przychodach netto ze sprzedaży równy co najmniej średniej krajowej (dot. przedsiębiorstw niefinansowych) Przynależność do klastra kluczowego z branży strategicznej o charakterze przemysłowym, zgodnej ze Strategią na rzecz Odpowiedzialnego Rozwoju niezbędne jest złożenie oświadczenia o planowanej przynależności. Minimum 2% ekwiwalentu czasu pracy przeznaczona zostanie na działalność B+R lub min 1% kosztów. Potwierdzenie odpowiednim certyfikatem (ISO 14001, EMAS, ETV, etc). Przynależność do sektora MŚP Przedsiębiorca kwalifikuje się do statusu mikro, małego lub średniego przedsiębiorstwa Miejsce lokalizacji inwestycji Inwestycja: w mieście średnim tracącym funkcje społeczno-gospodarcze lub gminie graniczącej z takim miastem, albo na obszarze powiatów lub miast na prawach powiatu, w których stopa bezrobocia wynosi co najmniej 160% przeciętnej stopy bezrobocia w kraju z pewnymi wyjątkami. Wspieranie zdobywania wykształcenia i kwalifikacji zawodowych oraz współpraca ze szkołami branżowymi, Podejmowanie działań w zakresie opieki nad pracownikiem Poniesienie kosztów szkoleń lub kształcenia w wysokości 1000 złotych na pracownika na rok dla co najmniej 50% pracowników lub nawiązanie współpracy ze szkołą branżową lub przekazanie na rzecz szkoły maszyn i urządzeń lub inne wybrane formy. Poniesienie kosztów świadczeń w zakresie opieki nad pracownikiem w wysokości co najmniej 800 zł brutto na pracownika na rok. 24

25 Kryteria jakościowe PSI sektor usługowy Aby uzyskać zwolnienie z CIT, co do zasady od 4 do 6 z poniższych 10 kryteriów musi być spełnione: Kryteria Branża zgodna z aktualną polityką rozwojową kraju Poziom sprzedaży eksportowej Działalność B+R Utworzenie centrum usług o zasięgu poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej Przynależność do sektora MŚP Wysokopłatne miejsca pracy, stabilne zatrudnienie Niski negatywny wpływ na środowisko Warunki do spełnienia Inwestycja w projekty usługowe wspierające branże zgodne z aktualną polityką rozwojową kraju, w których Rzeczpospolita Polska może uzyskać przewagę konkurencyjną (Strategia na rzecz Odpowiedzialnego Rozwoju) Udział sprzedaży na eksport w przychodach netto ze sprzedaży równy co najmniej średniej krajowej (dot. przedsiębiorstw niefinansowych). Minimum 2% ekwiwalentu czasu pracy przeznaczona zostanie na działalność B+R lub min 1% kosztów. Przychód netto ze sprzedaży usług nie mniejszy niż 100 tys. PLN Przedsiębiorca kwalifikuje się do statusu mikro, małego lub średniego przedsiębiorstwa Średnie wynagrodzenie brutto przewyższy przeciętne wynagrodzenie w gospodarce narodowej według aktualnego komunikatu Prezesa GUS i minimum 80% kadry (nie uwzględniając członków zarządu) zatrudnionych będzie na podstawie umowy o pracę. Potwierdzenie odpowiednim certyfikatem (ISO 14001, EMAS, ETV, etc). Miejsce lokalizacji inwestycji Inwestycja: w mieście średnim tracącym funkcje społeczno-gospodarcze lub gminie graniczącej z takim miastem, albo na obszarze powiatów lub miast na prawach powiatu, w których stopa bezrobocia wynosi co najmniej 160% przeciętnej stopy bezrobocia w kraju z pewnymi wyjątkami. Wspieranie zdobywania wykształcenia i kwalifikacji zawodowych oraz współpraca ze szkołami branżowymi, Podejmowanie działań w zakresie opieki nad pracownikiem Poniesienie kosztów szkoleń lub kształcenia w wysokości 1000 złotych na pracownika na rok dla co najmniej 50% pracowników nowej inwestycji lub nawiązanie współpracy ze szkołą branżową lub przekazanie na rzecz szkoły maszyn i urządzeń lub inne wybrane formy. Poniesienie kosztów świadczeń w zakresie opieki nad pracownikiem w wysokości co najmniej 800 zł brutto na pracownika na rok. 25

26 Wsparcie projektu inwestycyjnego istotne zagadnienia Działalność wykluczona Moment rozpoczęcia projektu Notyfikacja Efekt zachęty Maksymalna dopuszczalna intensywność duży projekt inwestycyjny Jednostkowy projekt inwestycyjny 26

27 Dotacje - wybrane źródła wsparcia 2.1 POIR Wsparcie inwestycji w infrastrukturę B+R Rozpoczęcie naboru: 11 marca 2019 Zakończenie naboru: 30 kwietnia 2019 Minimalne koszty kwalifikowane to 2 mln PLN Wsparcie tworzenia/rozwoju centrów B+R przez inwestycje w aparaturę, sprzęt, technologie i inną infrastrukturę Konkurs dla przedsiębiorstw (duże i MŚP) oraz konsorcjów 1.1 POIR Szybka ścieżka Nabory: I termin: od 1 kwietnia do 1 lipca 2019 II termin: od 16 września do 16 grudnia 2019 Minimalne koszty kwalifikowane dla dużego przedsiębiorcy to 5 mln PLN Wsparcie na realizację projektów B+R Konkurs dla przedsiębiorstw (duże i MŚP) oraz konsorcjów 27

28 Dotacje - wybrane źródła wsparcia Kredyt na innowacje technologiczne Rozpoczęcie naboru: 8 października 2018 Zakończenie naboru: 26 kwietnia 2019 Maksymalne dofinansowanie 6 mln PLN (35-70%) Wsparcie wdrożenia innowacji o charakterze technologicznym Konkurs dla MŚP Badania na rynek Nabory: I termin: od 25 marca do 8 maja 2019 r. II termin: od 1 do 31 października 2019 r. Maksymalne dofinansowanie 20 mln PLN (35-70%) Wsparcie wdrożenia wyników prac B+R Konkurs dla MŚP 28

29 Doktoraty wdrożeniowe ambicje naukowe szybka kariera w biznesie 29

30 Korzyści z doktoratów wdrożeniowych Dla doktoranta: Dla przedsiębiorcy: Dla uczelni: Stypendium Zatrudnienie w firmie Ambitny, wysoko wykwalifikowany pracownik Efekty projektu badawczego Sprawnie zrealizowany doktorat Dofinansowanie Ambicje naukowe/kariera biznesowa Wykorzystanie infrastruktury badawczej 30

31 Identyfikacja obszarów możliwych do wsparcia Analiza działań rozwojowych Spółki oraz kosztów z nią związanych odejście od nomenklatury projektowej podmiotu OZE Identyfikacja dostępnych źródeł dofinansowania Strukturyzacja działalności oraz planowanych przedsięwzięć celem zwiększenia możliwości dofinansowania Projekt A Finalny wybór odpowiedniej formy wsparcia Dotacje Odpady produkcyjne Budowa nowej linii produkcyjnej Ulepszanie procesów Ocena szans pozyskania wsparcia Propozycja harmonogramu działań Projekt B Projekt C Ulgi Marketing Nowe produkty Budowa szerokiego katalogu kosztów kwalifikowanych, optymalizacja dofinansowania dla zidentyfikowanych projektów, minimalizacja ryzyka zakwestionowania kosztów Proces ubiegania się o wsparcie 31

32 Innowacje, Granty, Ulgi i Dotacje - Dlaczego warto Szanse, z nami Znajomość specyfiki B+R historyczne projekty realizowane w niemal wszystkich branżach Możliwość czerpania i adaptacji doświadczeń i praktyk międzynarodowych, angażowanie ekspertów z zagranicy Połączenie ulgi z projektami dotacyjnymi Dostęp do ekspertów naukowych i technicznych Zwiększenie potencjalnej bazy kosztów do odliczenia Zwiększenie liczby projektów Bezpieczeństwo odliczenia Efektywność prowadzenia projektów Zagrożenia, bez nas Błędne identyfikowanie działalności B+R = brak odliczenia lub zakwestionowanie spełniania definicji przez organy podatkowe Specyfika B+R danej branży = brak identyfikacji B+R Brak zewnętrznego audytu projektu i jego kosztów, zabezpieczającego przed ewentualnym zakwestionowaniem przez organy skarbowe Nieuwzględnienie interpretacji podatkowych, koniecznych do pozyskania Nieuwzględnienie wszystkich kosztów kwalifikujących się do ulgi 32

33 Innowacje, Ulgi, Granty i Dotacje - Jak możemy pomóc? Faza koncepcyjna 1. Przygotujemy strategię finansowania, w tym doradzimy w zakresie strukturyzacji działalności oraz planowanych przedsięwzięć celem zwiększenia możliwości dofinansowania, 2. Zdefiniujemy projekt na potrzeby ubiegania się o możliwe formy wsparcia, Proces formalny Opracujemy pełną dokumentację: zależnie od formy wsparcia np. kalkulację ulgi wraz z raportem, lub wniosek o dofinansowanie wraz z załącznikami zgodnie z instrukcją instytucji odpowiedzialnej za nabór projektów (w tym biznes plan, analiza finansowa) i inne, Dokonamy analizy dokumentów i otrzymanych informacji pod kątem spełnienia wymogów formalnych odpowiednich dla konkretnych form wsparcia, Złożenie dokumentacji niezbędnej do otrzymania wsparcia (wniosku o dofinasowanie, deklaracji podatkowej itp.), Przygotowanie Spółki do niezbędnych rozmów/negocjacji z instytucjami publicznymi m. in. do obrony wniosku podczas panelu ekspertów, Komunikacja z odpowiednimi instytucjami oraz wsparcie na etapie podpisywania umów z organami administracji publicznej. Realizacja 8. Kompleksowe wsparcie na etapie realizacji projektu w tym podczas rozliczania dotacji (obsługa dokumentów, systemu SL14, szkolenia, wdrożenie procedur kontroli), pomoc podczas raportowania działalności B+R w przypadku statusu Centrum Badawczo-Rozwojowego i inne. 33

34 KPMG R&D Incentives Network 1. Globalne referencje projektowe 2. Globalne doświadczenie 3. Globalna baza ekspertów branżowych, naukowo-technicznych 4. Wymiana profesjonalnego doświadczenia 34

35 Wartość dodana dzięki podejściu KPMG Rezultaty Potencjalne zwiększenie korzyści poprzez poszerzenie bazy kosztów kwalifikowanych analiza możliwości włączenia do bazy kosztów wydatków nieidentyfikowanych do tej pory jako B+R. Analiza wielokanałowa Eksperci zespołu Innowacji, Ulg i Dotacji przeprowadzą wielokanałową analizę kosztów operacyjnych i inwestycyjnych Spółki, podczas której zweryfikują możliwość ich obniżenia przy wykorzystaniu dostępnych źródeł wsparcia Pewność analiza oparta na wieloletnim, międzynarodowym doświadczeniu i wiedzy ekspertów KPMG w zakresie B+R oraz wykorzystania zróżnicowanych źródeł wsparcia. Prowadzimy stały monitoring podejścia organów podatkowych. Wielostopniowa weryfikacja oraz usprawnienie systemów i wdrożenie odpowiedniej metodyki w Spółce ograniczy ryzyko zakwestionowania kosztów wskazanych do odliczenia. Brak enumeratywnego katalogu działań kwalifikujących się jako B+R sprawia, że przy jej interpretacji niezbędne jest wykorzystanie wieloletniego doświadczenia, specjalistycznej wiedzy i najlepszych praktyk. Nasz każdy klient korzysta z międzynarodowych doświadczeń KPMG R&D Incentives Network odzwierciedlonych w 4 etapowym podejściu. Ograniczenie zaangażowania po stronie Spółki KPMG uwzględnia specyfikę i oczekiwania Spółki w celu ograniczenia do niezbędnego minimum zaangażowania jej pracowników. Narzędzia Nasze kompleksowe podejście zapewni możliwość replikacji schematu wykorzystania wsparcia niekomercyjnego w kolejnych latach, możemy zapewnić: Optymalizację systemów i schematów działalności Spółki, Opracowanie i wdrożenie odpowiednich procedur i metodyk, Wsparcie w postaci modyfikacji / wdrożenia dedykowanych narzędzi regulaminy, wytyczne postępowania, narzędzia IT 35

36 Zespół Innowacji, Ulg i Dotacji Wielopłaszczyznowe podejście Zespół KPMG składać się będzie z trzech głównych filarów działających wspólnie w celu zapewnienia wielopłaszczyznowego podejścia i pokrycia wszystkich potrzeb Spółki wynikających zarówno ze specyfiki branży, wymogów i regulacji związanych z reżimem pomocy publicznej jak i kompleksowości definicji działalności badawczo-rozwojowej. Eksperci ds. pomocy publicznej prawnicy, eksperci finansowi, doradcy podatkowi Zespół Innowacji, Ulg i Dotacji KPMG eksperci z wieloletnim doświadczeniem w pozyskiwaniu zachęt na działalność B+R, Integralna część międzynarodowej sieci KPMG wykorzystanie najlepszych praktyk, stałe konsultacje, wsparcie merytoryczne i szkoleniowe, Osoby z tytułami naukowymi pracujące na wiodących uczelniach technicznych w Polsce i na świecie Osoby ze specjalistyczną wiedzą naukowo-techniczną, Znajomość specyfiki prowadzenia prac B+R w ramach konkretnej dziedziny naukowotechnicznej, Eksperci naukowotechniczni KPMG KPMG R&D Incentives Network Eksperci branżowi KPMG Produkcja przemysłowa Doradcy posiadający specjalistyczną wiedzę i praktyczną umiejętność rozwiązywania problemów i trendów specyficznych dla danego sektora oraz praktyk wykorzystania dostępnych instrumentów wsparcia w branży Life sciences Sektor chemiczny Technologie informacyjne, media i komunikacja Budownictwo i nieruchomości Sektor energii oraz zasobów naturalnych Sektor finansowy Motoryzacja Transport, spedycja i logistyka 36

37 Nasze publikacje Prowadzimy regularne analizy sytuacji w poszczególnych branżach. Badamy kluczowe problemy biznesowe, z którymi spotykają się zarządzający. Wybrane publikacje Dojrzałość innowacyjna przedsiębiorstw w Polsce Raport pokazuje wyniki badania przeprowadzonego wśród blisko pół tysiąca średnich i dużych polskich przedsiębiorstw. Kluczowym elementem badania jest porównanie oceny własnej dojrzałości innowacyjnej dokonanej przez firmy z oceną KPMG. R&D Incentives and Services: Adding Value Across Americas Druga edycja publikacji KPMG podsumowującej dostępne zachęty do prowadzenia działalności badawczorozwojowej w jedenastu wybranych krajach Ameryki Północnej i Południowej. R&D incentives adding value cross ASPAC Najnowsza edycja raportu prezentuje przegląd zachęt do prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej w wybranych krajach. Działalność badawczorozwojowa przedsiębiorstw w Polsce Raport prezentuje wyniki badania przeprowadzonego wśród blisko pół tysiąca przedsiębiorstw. Deklaracje i plany dotyczące przyszłych nakładów respondentów na działalność B+R pozwoliły na oszacowanie wielkości nakładów na B+R sektora przedsiębiorstw w kontekście strategii Europa EMEA R&D incentives guide Raport dostarcza informacji na temat podatkowego traktowania wydatków na B+R wraz z opisem źródeł wsparcia jakie dostępne w krajach Europy, Środkowego Wschodu oraz Afryki (EMEA). Fundusze unijne na lata przewodnik dla przedsiębiorców W raporcie dostępne źródła wsparcia zostały podzielone na obszary tematyczne, w ramach których prezentujemy przykłady działalności, w tym badawczo-rozwojowej, która może uzyskać wsparcie w postaci środków z UE. 37

38 Nasze doświadczenie Wybrane projekty ulgi podatkowej B+R w 2017 r. X-Trade Brokers Dom Maklerski S.A. ITM Poland Sp. z o. o. KCN Sp z o.o. Mentor Graphics Polska Sp. z o.o. Ulga B+R za 2017 r. Ulga B+R za 2017 r. Ulga B+R za 2017 r. Ulga B+R za 2017 r. 1,1 mln PLN 757 tys. PLN 5,2 mln PLN 1,5 mln PLN Zarmen Sp. z o.o. GetResponse Sp. z o.o PPG Polifarb Cieszyn S.A. Ulga B+R za 2017 r 380 tys. PLN Ulga B+R za 2017r 373 tys. PLN Ulga B+R za 2017 r 500 tys. PLN

39 Nasze doświadczenie ulga B+R świat Globalne doświadczenie KPMG R&D&Innovation Tax Incentives Network ponad 1200 klientów globalnie 39

40 Nasze doświadczenie wybrane projekty B+R Programy sektorowe Gestamp Innowacyjny system zapewnienia stabilności procesu kształtowania blach karoseryjnych Solaris Bus & Coach Autobus BRT o napędzie hybrydowym Solaris Bus & Coach Trolejbus o zasilaniu sieciowo-bateryjnym INNOMOTO BWI Optymalizacja efektywności pasywnego amortyzatora samochodowego Geecogen Innowacyjny, wielopaliwowy, generator prądu Nysa Ultralekki modularny pojazd ciężarowy zasilany energia elektryczną 12,1 mln PLN ,5 mln PLN ,2 mln PLN ,2 mln PLN ,2 mln PLN ,1 mln PLN 2017 Wszystkie wnioski składane przy wsparciu KPMG w pierwszym naborze INNOMOTO otrzymały wsparcie: kwota dofinansowania o łącznej wartości ok. 40 mln PLN INNOCHEM GAMEINN INNOWACYJNY RECYKLING INNOship Spółka z sektora chemii budowlanej Spółka z branży VR Spółka z branży odbioru i przetwarzania odpadów Spółka z obszaru inteligentnych systemów z wykorzystaniem RFID 40

41 Nasze doświadczenie Wybrane usługi dotacje na projekty B+R (1/2) Remondis Solaris Bus & Coach Solaris Bus & Coach BWI Geecogen Innowacyjna technologia kompleksowego zagospodarowania poszczególnych frakcji ziarnowych gruzu budowlanego wydzielonego z odpadów rozbiórkowych Dotacja 5,6 mln PLN 2017 Opracowanie nowej generacji autobusu miejskiego z szeregowym napędem hybrydowym zaprojektowanego zgodnie z wymaganiami systemu BRT (Bus Rapid Transit) Dotacja 5,6 mln PLN 2017 Opracowanie i weryfikacja nowej generacji trolejbusów o zasilaniu sieciowo - bateryjnym wraz z dedykowanym, przystosowanym do pracy ciągłej, magazynem energii. Dotacja 6,2 mln PLN 2017 Optymalizacja efektywności pasywnego amortyzatora samochodowego poprzez obniżenie: masy rury zewnętrznej, tarcia komponentów wewnętrznych oraz drgań zaworu wzbudzanych przepływami medium hydraulicznego. Dotacja 4,2 mln PLN 2017 Innowacyjny, wielopaliwowy, generator prądu jako podstawowy i pomocniczy układ zasilania ładowarki do szybkiego ładowania samochodów elektrycznych z elementami funkcjonalności SMART-GRID. Dotacja 4,2 mln PLN 2017 Gestamp Delphi Poland Zarmen FPA Mercor Zarmen Innowacyjny zintegrowany system zapewnienia stabilności procesu wielooperacyjnego kształtowania blach karoseryjnych Oprogramowanie w zakresie aktywnego bezpieczeństwa i jazdy autonomicznej Innowacyjna nisko odpadowa technologia kształtowania pierścieni wielkogabarytowych Opracowanie systemu ochrony przeciwpożarowej Opracowanie autonomicznej lokomotywy Dotacja 11 mln PLN 2017 Dotacja 34,5 mln PLN 2016 Dotacja 13,9 mln PLN 2016 Dotacja 10,3 mln PLN 2015 Dotacja 15,3 mln PLN

42 Nasze doświadczenie Wybrane usługi dotacje na projekty B+R (2/2) Hydrotor MW Lublin Selena Labs Orion Electric Przedsiębiorstwo z sektora nawozów mineralnych Opracowanie innowacyjnych pomp zębatych o obniżonej emisji akustycznej Opracowanie innowacyjnej techniki dla redukcji wagi felg stalowych Projekt B+R w dziedzinie chemii budowlanej Opracowanie inteligentnego systemu sterowania oświetleniem ulicznym Projekt B+R dotyczący nawozów mineralnych Dotacja 1,3 mln PLN 2014 Dotacja 2,7 mln PLN 2014 Dotacja 2,6 mln PLN 2014 Dotacja 2 mln PLN 2014 Dotacja 14 mln PLN 2014 Henkel Strzelecki Energia Fakro Solaris Timex Projekt B+R w dziedzinie chemii budowlanej Projekt B+R w zakresie rozwoju technologii poszukiwania gazu łupkowego Badanie i wdrożenie nowoczesnych rozwiązań dotyczących okien 2 projekty w zakresie rozwoju innowacyjnych autobusów Opracowanie innowacyjnego układu do produkcji energii z biomasy Dotacja 2,4 mln PLN 2014 Dotacja 6,3 mln PLN 2013 Dotacja 4 mln PLN 2010 Dotacja 17 mln PLN 2009 Dotacja 3 mln PLN

43 Nasze doświadczenie wybrane projekty SSE (1/3) Fiat Powertrain Technologies Doradztwo przy wprowadzaniu do strefy, bieżące doradztwo Magneti Marelli Exhaust Systems Polska Doradztwo przy wprowadzaniu do strefy, bieżące doradztwo Magneti Marelli Suspension Systems Bielsko-Biała Doradztwo przy wprowadzaniu do strefy, przegląd rozliczeń działalności strefowej Automotive Lighting Polska Doradztwo przy wprowadzaniu do strefy, przegląd rozliczeń strefowych Zelmer PRO Doradztwo przy wprowadzaniu do strefy Katowicka Katowicka Katowicka Katowicka Mielec 3M Wrocław ATM D&D Resory Polska Semmelrock Stein+Design Bioagra-Oil Doradztwo przy wprowadzaniu do strefy, bieżące doradztwo Doradztwo przy rozszerzeniu SSE, bieżące doradztwo Doradztwo przy rozszerzeniu strefy Wydzielenie organizacyjne działalności strefowej, dostosowanie systemu księgowego SAP Bieżące doradztwo, przegląd wydatków kwalifikowanych Wałbrzyska Łódzka Mielec Katowicka Katowicka 43

44 Nasze doświadczenie wybrane projekty SSE (2/3) Isuzu Motors Polska NGK Ceramics Polska Gestamp Polska Gestamp Wrocław Intercars Bieżące doradztwo Przegląd pomocy publicznej i rozliczeń strefowych, bieżące doradztwo Rozszerzenie SSE, pozyskanie zezwolenia Doradztwo przy wprowadzaniu do SSE Rozszerzenie SSE, pozyskanie zezwolenia Katowicka Katowicka Wałbrzyska Wałbrzyska Warmińsko-Mazurska Nidec Motors& Actuators Johnson Control Siemianowice Brembo Poland Mecalux Huf Polska Wydzielenie organizacyjne działalności strefowej, dostosowanie systemu księgowego SAP Bieżące doradztwo Przegląd podatkowy, bieżące doradztwo Bieżące doradztwo Bieżące doradztwo Krakowska Katowicka Katowicka Katowicka Katowicka 44

45 Nasze doświadczenie wybrane projekty SSE (3/3) Mecacontrol Polska Bieżące doradztwo Libet 2000 Bieżące doradztwo Plastic Components Fuel Systems Poland Przegląd rozliczeń strefowych, przegląd wydatków kwalifikowanych Sandvik Mining and Construction Przegląd rozliczeń strefowych, przegląd wydatków kwalifikowanych, bieżące doradztwo PZL Mielec Doradztwo podatkowe związane z bieżącymi zagadnieniami podatkowymi związanymi z uregulowaniami SSE w tym postępowanie odwoławcze w tym zakresie Katowicka Katowicka Katowicka Katowicka Mielec Zielona Budka (Mielec) LG Electronics Wrocław Linde Gaz Polska Sanitec Koło Lafarge Cement Doradztwo podatkowe związane z wejściem do strefy oraz doradztwo w zakresie kwestii związanych z prowadzeniem działalności na terenie SSE Bieżące doradztwo Wydzielenie organizacyjne działalności strefowej, dostosowanie systemu księgowego, bieżące doradztwo Wydzielenie organizacyjne działalności strefowej, opracowanie kluczy alokacji system rozliczeń działalności strefowej przyjęty przez spółkę został zaakceptowany przez organy podatkowe w wydanej interpretacji Przegląd oraz doradztwo przy prowadzeniu rozliczeń strefowych, doradztwo przy opracowaniu procesu dyskonta, warsztaty strefowe Mielec Tarnobrzeska Tarnobrzeska Łódzka Pomorska 45

46 Kiejstut Żagun Dyrektor Zespołu Innowacji, Ulg i Dotacji T: M: E: kzagun@kpmg.pl Radosław Ciechański Menedżer w Zespole Innowacji, Ulg i Dotacji T: M: E: rciechanski@kpmg.pl KPMG Poland 2019 KPMG in Poland. All rights reserved KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative ( KPMG International ), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.