BIURO OBRACHUNKOWE mgr Teresa Wylegała tel. kom Gorzów Wlkp. ul Dąbroszyńska 50 biuro Kosynierów Gdyńskich 93/2 tel -fax

Transkrypt

1 1 Spis treści A. CZĘŚĆ OGÓLNA 1. Dane identyfikujące badaną jednostkę Podstawa prawna działalności, kapitał podstawowy oraz Kierownictwo Informacje o badanym sprawozdaniu finansowym Informacje o sprawozdaniu finansowym za rok poprzedni Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych Podstawa prawna przeprowadzonego badania Zakres odpowiedzialności i cel badania... 4 B. CZĘŚĆ ANALITYCZNA 1.Ustalenia wstępne Struktura i dynamika składników majątkowych i źródeł ich pokrycia Syntetyczny rachunek zysków i strat jego ocena Kształowanie się podstawowych wskaźników ekonomiczno-finansowych i ich ocena 10 C. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA 1.Prawidłowość stosowanego systemu księgowości Inwentaryzacja Informacje o poszczególnych składnikach aktywów i pasywów bilansu Rachunek zysków i strat Obowiązkowe obciążenia wyniku Kompletność i prawidłowość danych zawartych w informacji dodatkowej obejmującej wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia Zestawienie zmian w kapitale / funduszu własnym Prawidłowość sporządzenia rachunku z przepływów pieniężnych Prawidłowość i rzetelność sporządzenia sprawozdania z działalności jednostki D. CZĘŚĆ KOŃCOWA 1. Ustalenia i informacje końcowe... 22

2 2 1. Dane identyfikujące badaną jednostkę a/ nazwa jednostki i jej forma prawna: GRUPA PSW HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA b/ adres: Warszawa ul. Rzymowskiego 53 lokal 350 c/ Rzeczywistym przedmiotem działania Spółki w roku 2009, który został zarejestrowany jest: - sprzedaż hurtowa paliw stałych, - transport drogowy pojazdami uniwersalnymi, - sprzedaż hurtowa i detaliczna pojazdów transportowych, - konserwacja i naprawa pojazdów samochodowych, - sprzedaż innych towarów handlowych, 2. Podstawa prawna działalności, kapitał podstawowy oraz Kierownictwo a/ PSW HOLDING Spółka Akcyjna. powstała w wyniku przekształcenia GRUPY POLSKIE SKŁADY WĘGLOWE Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Ciechanowie w Spółkę Akcyjną pod nazwą GRUPA PSW Holding Spółka Akcyjna zgodnie z podjętą Uchwałą Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników z dnia 29 kwietnia 2008 roku spisaną przez Notariusza Andrzeja Piątkowskiego prowadzącego Kancelarię Notarialną w Ciechanowie, Rep 4191/2008. W Krajowym Rejestrze Sądowym Spółka Akcyjna została zarejestrowana 02 czerwca 2008 roku. W Sądzie Rejonowym dla Miasta Stołecznego Warszawa w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego za numerem KRS Uchwałą Nr 885/2008 Zarządy Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. z dnia 3 grudnia 2008 roku Spółka została wprowadzona do alternatywnego systemu obrotu na rynku NewConnect akcji zwykłych na okaziciela poszczególnych serii. b/ Urząd Statystyczny w Warszawie nadał statystyczny numer REGON c/ decyzją Urzędu Skarbowego w Ciechanowie Spółka otrzymała numer identyfikacyjny dla rozliczeń VAT NIP Spółka została zarejestrowana jako podatnik VAT UE. d/ kapitał podstawowy na dzień roku wynosił ,00 zł Jest to nieuprzywilejowanych akcji serii A,B,C,D,E,F,G,H,I,J. o wartości nominalnej 0,05 zł każda..

3 3 Są to akcje zwykłe na okaziciela. e/ kapitał własny na dzień roku wynosi ,80 zł. g/ władzami Spółki są: Zgromadzenie Akcjonariuszy Rada Nadzorcza, Zarząd. Zarząd Spółki w badanym okresie tworzył: Pan Włodzimierz Krawczyk Prezes Zarządu h/ Ksiegi rachunkowe prowadzone są w siedzibie Spółki przez Biuro Rachunkowe Małgorzata Gonta w Chrzanówku 14 ( Opinogóra ) 3. Informacje o badanym sprawozdaniu finansowym Sporządzone przez Spółkę sprawozdanie finansowe podlegające badaniu obejmuje: wprowadzenie do sprawozdania finansowego, bilans sporządzony na dzień roku, który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę ,05 zł, rachunek zysków i strat za okres od roku do roku zamykający się wynikiem finansowym - zyskiem netto w kwocie ,61 zł, zestawienie zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od roku do roku wykazujące wzrost kapitału własnego o kwotę ,59 zł, rachunek przepływów pieniężnych wykazujący zmniejszenie stanu środków pieniężnych netto w okresie od roku do roku o kwotę ,28. zł, dodatkowe informacje i objaśnienia. Jednostka do rocznego sprawozdania finansowego dołączyła sprawozdanie z działalności (art. 49 ustawy o rachunkowości). 4. Informacje o sprawozdaniu finansowym za rok poprzedni Bilans zamknięcia na dzień roku został wprowadzony do ksiąg bilansu otwarcia na roku sumami bilansowymi aktywów i pasywów ,39 zł, przy zachowaniu ciągłości bilansowej. Podstawą otwarcia ksiąg rachunkowych na dzień roku było sprawozdanie finansowe za rok poprzedzający rok badany, które zbadane zostało przez Kancelarię Biegłego Rewidenta AUDYTOR w Mławie Os Książąt Maz 15/8 Sprawozdanie finansowe za 2008 rok zostało zatwierdzone przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy w dniu roku Uchwałą Nr 3. Stratę pokryto kapitałem zapasowym.

4 4 Sprawozdanie finansowe za okres od do wraz z opinią i raportem zostało złożone w Urzędzie Skarbowym oraz w Krajowym Rejestrze Sądowym. Sprawozdanie finansowe za okres od do roku zostało złożone do ogłoszenia w Monitorze Polskim B. 5. Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych Biuro Obrachunkowe mgr Teresa Wylegała w Gorzowie Wlkp., ul Dąbroszyńska 50 (ul. Kos. Gdyńskich 93/2), wpisana na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 731 w Krajowej Radzie Biegłych Rewidentów, a w jego imieniu badanie przeprowadziła Biegły Rewident Teresa Wylegała. Badanie powyższego sprawozdania finansowego przeprowadzono na podstawie zawartej umowy Wybór audytora do badania sprawozdania finansowego za rok 2009 dokonany został przez Radę Nadzorczą zgodnie z przepisem art. 66 ust. 4 ustawy o rachunkowości. Zarówno podmiot uprawniony do badania, jak i przeprowadzający w jego imieniu badanie biegły rewident rewidenci stwierdzają, że spełniają wymogi dotyczące bezstronności i niezależności od badanej jednostki, w rozumieniu przepisów art. 66 ust. 2 ustawy o rachunkowości. 6. Podstawa prawna przeprowadzonego badania Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy w oparciu o: - przepisy Ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2002 roku nr 76, poz. 694 z późniejszymi zmianami), - Krajowe Standardy Rachunkowości Nr 1 i Nr 2, - normy wykonywania zawodu biegłego rewidenta uchwalone przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów, - Międzynarodowe Standardy Rewizji Finansowej w kwestiach nieuregulowanych w wyżej wymienionych przepisach. 7. Zakres odpowiedzialności i cel badania Celem badania było wyrażenie pisemnej opinii wraz z uzupełniającym raportem, czy sprawozdanie finansowe jest prawidłowe oraz rzetelnie i jasno przedstawia sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy badanej jednostki. Sprawozdanie finansowe zostało podpisane przez wszystkich członków Zarządu Jednostki. Oznacza to, że Zarząd wziął odpowiedzialność za prawidłowość rachunkowości, jak również za stwierdzenie, że Jednostka w sposób prawidłowy stosowała zasady rachunkowości, zapewniając rzetelne i jasne przedstawienie sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku

5 5 finansowego. Obowiązek podpisania sprawozdania finansowego przez wszystkich członków Zarządu wynika z przepisów Ustawy o rachunkowości. Zarząd Spółki Firmy złożył oświadczenie o kompletności, rzetelności i prawidłowości sprawozdania finansowego przedstawionego do badania, ujawnieniu w dodatkowych informacjach i objaśnieniach wszelkich zobowiązań warunkowych istniejących na dzień roku oraz nie zaistnieniu do dnia złożenia oświadczenia zdarzeń wpływających w sposób istotny na wielkość danych wykazanych w sprawozdaniu finansowym za badany rok. Poinformował /Poinformowali również o istotnych zdarzeniach, które wystąpiły po dacie sporządzenia bilansu, a które mogły mieć znaczny wpływ na jej sytuację finansową. Badana jednostka udostępniła żądane przez biegłego rewidenta sprawozdanie finansowe, księgi rachunkowe i dokumentację w pełnym żądanym zakresie oraz udzieliła informacji niezbędnych do wydania opinii i sporządzenia raportu. Przedmiotem niniejszego badania nie było wykrycie i ujawnienie zdarzeń objętych ściganiem z mocy prawa oraz występujących poza system rachunkowości. 1. Uwagi wstępne W części analitycznej dokonano syntetycznego przedstawienia i oceny sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego badanej Spółki. W tym celu posłużono się: bilansem syntetycznym za lata , syntetycznym rachunkiem zysków i strat za lata , zestawieniem najważniejszych wskaźników ekonomicznych za lata bez uwzględnienia wpływu inflacji. 2. Struktura i dynamika składników majątkowych i źródeł ich pokrycia Stan na Struktura Wsk. AKTYWA majątku Różnice dynamiki kwota kwota w % w % A. Aktywa trwałe , ,60 25, ,27 84,74 1. Wartości niematerialne i prawne 5 548, ,24 5, , ,77 2. Rzeczowe aktywa trwałe , ,36 0, ,11 0,26 3. Należności długoterminwe 0, 00 0,00 0,00 0,00 0,00 4. Inwestycje długoterminowe , ,00 19, ,00 0,00 5. Długoter. rozliczenia międzyokresowe , ,00 1, ,69 0,00 B. Aktywa obrotowe , ,45 74, ,93 118,19 1. Zapasy , ,94 17, ,77 230,79 2. Należności krótkotermiowe , ,29 52, ,64 105,41 3. Inwestycje krótkotermninowe , ,23 3, ,28 93,35 4. Krótkoter. rozliczenia międzyok resowe , ,99 1, ,20 62,39 Suma aktywów , ,05 100, ,66 107,20

6 6 Aktywa bilansu za rok 2009 wykazują wzrost majątku o kwotę ,66 zł, tj. o 7,20 % w porównaniu ze stanem na koniec poprzedniego roku. Zmiany w poszczególnych grupach majątku wynoszą: w aktywach trwałych - spadek o ,27 zł w aktywach obrotowych - wzrost o ,93 zł Przychody środków trwałych brutto wynoszą ,50 zł dotyczą zakupu środków transportowych. Zmniejszenie majątku trwałego w kwocie ,55 zł nastąpiło w wyniku sprzedaży gruntów w kwocie ,39 zł, budynków i budowli w kwocie ,94 zł, sprzedaży środków transportowych w kwocie ,00 zł oraz wycofania z użytkowania środka trwałego będącego w leasingu finansowym i przekazania do leasingodawcy./ kwota ,22 zł / Wzrost wartości niematerialnych i prawnych brutto o kwotę ,86 zł wskutek przyjęcia do użytkowania systemu zarządzania serwisem internetowym. Inwestycje długoterminowe wzrosły o kwotę ,00 zł z tytułu zakupu akcji HMSG SA za ,00 zł i zmniejszenia długoterminowych rozliczeń międzyokresowych kosztów / odroczony podatek dochodowy wzrost o ,00 zł, pozostałe spadek o ,69 zł / o kwotę ,69 zł W roku 2009 naliczono amortyzację obciążającą koszty w kwocie ,73 zł od środków trwałych i kwotę 5 236,33 zł od wartości niematerialnych i prawnych. Aktywa obrotowe w badanym okresie wykazują zmiany w stosunku do poprzedniego okresu: zapasy wzrosły o kwotę ,77 zł należności krótkoterminowe wzrosły o kwotę ,64 zł inwestycje krótkoterminowe uległy zmniejszeniu o ,28 zł krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe zmniejszono o ,20 zł Z obliczonych wskaźników struktury aktywów wynika, że główną grupę stanowi majątek obrotowy tj. 74,02 %.

7 7 Stan na Struktura Wsk. PASYWA kapitału Różnice dynamiki kwota kwota w % w % A. Kapitał (fundusz) własny , ,80 36, ,59 239,25 1. Kapitał (fundusz) podstawowy , ,00 7, ,00 123,58 2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) 0,00 0,00 0,00 3. Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) 0,00 0,00 0,00 4. Kapitał (fundusz) zapasowy , ,19 17, ,72 0,00 5. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe 0,00 0,00 0,00 7. Zysk (strata) z lat ubiegłych 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 8. Zysk (strata) netto , ,61 11, ,87-213,02 9. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) 0,00 0,00 0,00 B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,25 63, ,93 80,97 1. Rezerwy na zobowiązania 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. Zobowiązania długoterminowe , ,58 11, ,14 83,77 3. Zobowiązania krótkoterminowe , ,67 51, ,79 80,41 4. Rozliczenia międzyokresowe 3 300,00 0,00 0, ,00 0,00 Suma pasywów , ,05 100, ,66 107,19 Pasywa Spółki stanowiące źródła finansowania majątku obejmują: kapitał własny, który wynosi 36,98 % pasywów i w porównaniu ze stanem na koniec poprzedniego okresu wzrósł o ,59 zł, tj. o 139,25 %. Wpływ na tę zmianę miał zysk za 2009 rok, podwyższenie kapitału podstawowego wzrost kapitału zapasowego. kapitał obcy wynosi 63,02 % pasywów i w badanym roku obrotowym zmniejszył się o ,93, w tym: - zobowiązania długoterminowe zmniejszyły się o ,14 zł, - nastąpił spadek zobowiązań krótkoterminowych ogółem o ,79 zł, tj. 19,59 %, - rozliczenia międzyokresowe zmniejszyły się o 3 300,00 zł. Oceniając strukturę kapitałów należy stwierdzić, że kapitały własne są wyższe od majątku trwałego o kwotę ,20 zł, co oznacza że majątek obrotowy w części finansowany jest kapitałem własnym.

8 8 3. Syntetyczny rachunek zysków i strat jego ocena do A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: , ,00 - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 B. Koszty działalności operacyjnej , ,43 C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) , ,57 D. Pozostałe przychody operacyjne , ,05 E. Pozostałe koszty operacyjne , ,36 F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) , ,26 G. Przychody finansowe , ,41 H. Koszty finansowe , ,06 I. Zysk (strata) z działalności gospodarczej (F+G -H) , ,61 J. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych K. Zysk (strata) brutto (I+-J) , ,61 L. Podatek dochodowy 5 417, ,00 M. Pozostałe obowiazkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) N. Zysk (str ata) netto (K-L-M) , ,61 Sytuacja dochodowa na podstawie syntetycznego rachunku zysków i strat Przychody Przychody netto ze sprzedaży wyniosły ,00 zł.. Zasadniczym elementem przychodów są przychody z tytułu sprzedaży węgla / kwota ,31 zł/ Zmiana stanu produktów w badanym okresie wynosi ,51 zł i dotyczy rozliczeń międzyokresowych kosztów. Koszty Koszty działalności operacyjnej wyniosły ,43 zł.największą pozycję kosztów operacyjnych stanowi wartość sprzedanych towarów handlowych / kwota ,61 zł/ Zysk ze sprzedaży Przychody netto ze sprzedaży i koszty ich osiągnięcia wygenerowały ,57 zł. zysk ze sprzedaży w kwocie Pozostałe przychody i koszty operacyjne Na pozostałych przychodach i kosztach operacyjnych osiągnięto zysk w kwocie ,69 zł. W pozostałych przychodach operacyjnych znaczącą pozycję stanowią przychody z tytułu sprzedaży przedmiotów leasingu / kwota ,00 zł / oraz zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych / kwota ,38 zł /

9 9 Przychody i koszty finansowe Przychody finansowe osiągnięto w kwocie ,41 zł. Koszty finansowe poniesiono w wysokości ,06 zł. Działalność finansowa wygenerowała zysk w kwocie ,35 zł, W okresie badanym wypracowano zysk z działalności gospodarczej w kwocie ,61 zł Wynik zdarzeń nadzwyczajnych Nie występuje. Poszczególne rodzaje wyniku finansowego kształtowały się następująco: Wyszczególnienie do Zysk (strata) ze sprzedaży , ,57 Zysk (strata) z działalności operacyjnej , ,26 Zysk (strata) z działalności gospodarczej , ,61 Zysk (strata) brutto , ,61 Zysk ( strata ) netto , ,61 Okresy sprawozdawcze obejmują nieporównywalne okresy rozliczeniowe, dlatego też nie dokonuje się ich analizy porównawczej.

10 10 4. Kształtowanie się podstawowych wskaźników ekonomiczno - finansowych i ich ocena Wskaźniki rentowności i zyskowności obrazują relację zysku do sprzedaży, majątku i kapitału własnego. Informują o opłacalności sprzedaży i szybkości zwrotu majątku i kapitału własnego. Wysoka i rosnąca wartość wskaźników zyskowności jest wyrazem efektywności działalności jednostki i dużych możliwości jej rozwoju. Nazwa wskaźnika Formuła obliczeniowa pożądana Wartość wskaźnika od do Zyskowność brutto sprzedaży 2. Zyskowność netto sprzedaży 3. Rentowność majątku (ROA) 4. Rentowność kapitału własnego (ROE) wynik ze sprzedaży 100 / przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów wynik finansowy netto 100 / przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów wynik finansowy netto 100 / średnioroczny stan aktywów wynik finansowy netto 100 / średnioroczny stan kapitału własnego max -3,6 1,57 max -1,37 1,88 max -5,76 11,85 max -34,77 43,67 Wskaźniki rentowności sprzedaży w 2009 roku osiągnęły wielkość dodatnią, ponieważ wypracowano zyski na sprzedaży, na działalności gospodarczej oraz zysk netto. Wskaźniki płynności finansowej służą do oceny zdolności jednostki w zakresie terminowego regulowania zobowiązań bieżących, tj. takich, których termin nie przekracza jednego roku. Wskaźniki te oblicza się ze stosunku aktywów obrotowych do zobowiązań bieżących. W praktyce wypracowano pewne wielkości tych wskaźników, które można uznać za wzorcowe. Wskaźniki poniżej takiego poziomu wskazują na utratę zdolności jednostki do terminowego regulowania swoich zobowiązań, natomiast wartość wskaźników powyżej ustalonego standardu świadczyć może o zamrożeniu części środków obrotowych, co z reguły prowadzi do obniżenia zyskowności kapitałów własnych.

11 11 Nazwa wskaźnika Formuła obliczeniowa Wartość wskaźnika pożądana od do Bieżącej płynności finansowej I 2. Szybkiej płynności finansowej II 3. Pieniężnej płynności finansowej III 4. Kapitał obrotowy aktywa obrotowe ogółem / zobowiązania krótkoterminowe aktywa obrotowe ogółem - zapasy / zobowiązania krótkoterminowe inwestycje krótkoterminowe / zobowiązania krótkoterminowe aktywa obrotowe - zobowiązania krótkoterminowe 1,2-2,0 0,98 1,44 0,8-1,2 0,86 1,11 0,2 0,05 0,06 max , ,78 Analiza płynności finansowej wskazuje na zdolność Spółki do regulowania zobowiązań Wartość wskaźników płynności finansowej kształtuje się w przedziale wielkości pożądanych Kapitał pracujący w 2009 roku osiągnął wartość dodatnią, co oznacza, że majątek obrotowy przekracza zobowiązania bieżące. Wskaźniki sprawności działania informują o efektywności wykorzystania poszczególnych składników majątku. Wskaźniki obrotu aktywów, majątku trwałego i obrotowego informują o zdolności majątku do generowania przychodów przez majątek przedsiębiorstwa. Wskaźniki te powinny wykazywać tendencje do wzrostu. Natomiast wskaźniki rotacji zapasów, należności i zobowiązań określają długość trwania w dniach przeciętnego cyklu ich obrotu. Im cykl ten jest krótszy, tym sprawniejsze jest gospodarowanie majątkiem.

12 12 Nazwa wskaźnika Formuła obliczeniowa pożądana Wartość wskaźnika od do Rotacji majątku ogółem 2. Rotacji majątku trwałego 3. Rotacji majątku obrotowego 4. Szybkość obrotu zapasów w dniach 5. Szybkość obrotu należnościami w dniach 6. Termin spłaty zobowiązań w dniach przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów / suma aktywów przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów / aktywa trwałe przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów / aktywa obrotowe średnioroczny stan zapasów 365 / wartość sprzedanych towarów i materiałów + koszt wytworzenia sprzedanych produktów średnioroczny stan ogółu należności z tyt. dostaw i usług 365 / przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów średnioroczny stan ogółu zobowiązań z tyt. dostaw i usług 365 / wartość sprzedanych towarów i materiałów + koszt wytworzenia sprzedanych produktów max - 5,1 max - 23,4 max - 8,2 min 3 dni 7 dni min 11 dni 23 dni min 17 dni 26 dni Wskaźniki obrotu aktywów (ogółem, trwałych i obrotowych) badanego okresu są niskie Wykazują zdolność Spółki do generowania sprzedaży. Wskaźnik rotacji zapasów (w dniach) w badanym okresie wskazuje na możliwość wyzwalania płynnych środków finansowych. Czas obsługi zobowiązań z tytułu dostaw i usług jest wyższy od inkasa należności.

13 13 Wskaźniki finansowania działalności informują o źródłach sfinansowania majątku. Pozwalają ocenić poziom zadłużenia Spółki i możliwości jego obsługi. Wskazują na skalę ryzyka związanego ze strukturą źródeł finansowania. Nazwa wskaźnika Formuła obliczeniowa Wartość wskaźnika pożądana od do Ogólnego zadłużenia zobowiązania długoterminowe i krótkoterminowe / suma aktywów 0,30-0,50 0,83 0,63 2. Pokrycia aktywów trwałych kapitałem własnym kapitały własne / aktywa trwałe >1 0,50 1,42 3. Pokrycia aktywów trw. kapitałem stałym kapitały własne + zobowiązania długoterminowe / aktywa trwałe ogółem - 0,96 1,87 4. Relacji kapitałów obcych do kapitałów własnych kapitały obce / kapitały własne <1 5,04 1,70 5. Trwałości struktury finansowania 6. Relacji zobowiązań do należności z tyt. dostaw i usług kapitały własne + rezerwy długter. + zobowiązania długoter. / suma aktywów zobowiązania z tyt. dostaw i usług / należności z tyt. dostaw i usług max 0,32 0,49-1,60 0,89 Uzależnienie Spółki od kapitałów obcych jest znaczne Majątek trwały w całości jest pokryty kapitałem własnym. W 2009 roku uległa poprawie trwałość struktury finansowania jednostki. Podsumowując ocenę wyników działalności badanej Spółki należy stwierdzić, że: sytuacja majątkowa i finansowa Spółki w 2009 roku jest dobra, potwierdzona wskaźnikami ekonomicznymi opartymi o realny stan aktywów i pasywów bilansu oraz kosztów i przychodów rachunku zysków i strat: - majątek Spółki zmniejszył się w porównaniu ze stanem na koniec roku ubiegłego, - wypracowano zysk - korzystnie kształtują się wskaźniki rentowności - rentowność wskazuje wartość dodatnią, (działalność Spółki jest rentowna) - kapitał własny uległ zwiększeniu, - zmniejszeniu uległy zobowiązania - wskaźniki bieżącej i szybkiej płynności finansowej znajdują się w przedziale wielkości oczekiwanych

14 14 Przeprowadzone badanie i zapotrzebowanie rynku na towary (usługi, produkty) świadczone przez badaną Spółkę nie wskazują na bezpośrednie zagrożenie kontynuacji działalności w roku następnym po badanym. 1. Prawidłowość stosowanego systemu księgowości Na podstawie postanowień art. 4 ust. 5 oraz art. 10 ust. 2 oraz innych postanowień ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (jednolity tekst Dz U Nr 76 poz. 694 z 2002 roku z późniejszymi zmianami), Uchwałą Prezesa Zarządu ustalona została aktualna dokumentacja opisująca przyjęte przez jednostkę zasady (politykę) prowadzenia rachunkowości, a w szczególności dotyczące sposobów prowadzenia ksiąg rachunkowych. Dokonano wyrywkowego sprawdzenia prawidłowości działania systemu księgowości. ocenie podlegały w szczególności: - zasadność i ciągłość stosowanych zasad (polityki) rachunkowości, w tym prawidłowość otwarcia ksiąg rachunkowych, - prawidłowość udokumentowania operacji gospodarczych, - rzetelność, bezbłędność i sprawdzalność ksiąg rachunkowych, w tym także prowadzonych za pomocą komputera, powiązania dokonanych w nich zapisów z dowodami księgowymi oraz sprawozdaniem finansowym, - zasadność stosowanych metod zabezpieczenia dostępu do danych i systemu ich przetwarzania za pomocą komputera, - stwierdzenie przeprowadzenia, zgodnie z ustawą o rachunkowości, inwentaryzacji aktywów i pasywów oraz rozliczenia i ujęcia w księgach jej wyników, - ochrona dokumentacji księgowej, ksiąg rachunkowych i sprawozdania finansowego. W wyniku tych ocen w połączeniu z rezultatami badania wiarygodności poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego stwierdzono, że system księgowości i działający w powiązaniu z nim system kontroli wewnętrznej wiążący się z badanym sprawozdaniem finansowym można ogólnie uznać za poprawne. Nie było celem badania wyrażenie kompleksowej opinii na temat funkcjonowania tych systemów. 2.Inwentaryzacja Inwentaryzacja na dzień roku została przeprowadzona zgodnie z zarządzeniem Prezesa Spółki. Spisem z natury objęto środki pieniężne w kasach, środków trwałych, zapasów w magazynach. Na podstawie przedstawionych do badania zarządzeń o inwentaryzacji, zarządzeń dotyczących powołania grup spisowych należy stwierdzić, że inwentaryzacja aktywów i pasywów badanej Spółki Nie nasuwa wątpliwości.. Częstotliwość przeprowadzania spisów z natury określona w ustawie o rachunkowości została zachowana. Różnice inwentaryzacyjne zostały wprowadzone do ksiąg badanego okresu. Biegła badająca sprawozdanie finansowe za 2009 rok nie brała udziału w spisie dokonanym wg stanu na roku.

15 15 3. Informacje o poszczególnych składnikach aktywów i pasywów bilansu AKTYWA A. Aktywa trwałe ,60 zł A.I. Wartości niematerialne i prawne W księgach rachunkowych ujęto wartości niematerialne i prawne w kwocie ( system zarządzania serwisem internetowym,programy komputerowe). Umorzenie Wartość netto Stan wartości niematerialnych i prawnych w okresie badanym uległ zwiększeniu o kwotę ,86 zł uskutek przyjęcia do użytkowania systemu zarządzania serwisem internetowym ,24 zł ,86 zł zł ,24 zł Saldo prawidłowe i właściwie wykazane w bilansie. A.II. Rzeczowe aktywa trwałe A.II.1. Środki trwałe w wartości netto 5 875,36 zł 5 875,36 zł Wyszczególnienie Wartość brutto Umorzenie Wartość netto Wskaźnik umorzenia A.II.1 Środki trwałe a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) 0,00 0,00 0,00 0,00 b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 0,00 0,00 0,00 0,00 c) urządzenia techniczne i mas zyny , , ,36 91, 54 d) środki trans portu , ,00 0,00 100,00 e) inne środki trwałe 4 795, ,03 0,00 100,00 RAZEM , , ,36 0,28 Ostatnia inwentaryzacja środków trwałych została przeprowadzona grudniu 2009 roku. Przychody środków trwałych wynoszą i dotyczą zakupu, ,50 zł Rozchody na kwotę ,55 zł Zmniejszenie majątku trwałego nastąpiło w wyniku : -sprzedaży na podstawie Aktu Notarialnego Repertorium A Nr 12503/2009 spisanego w dniu roku gruntów w kwocie ,39 zł, budynków i budowli w kwocie ,94 zł, - sprzedaży środków transportowych w kwocie ,00 zł, - wycofania z użytkowania środka trwałego będącego w leasingu finansowym i przekazania do leasingodawcy./ kwota ,22 zł /

16 16 Amortyzacja za rok 2009 wynosi ,73 zł.przy ustaleniu okresu amortyzacji i rocznej stawki amortyzacyjnej uwzględnia się okres ekonomicznej użyteczności środka trwałego dla celów podatkowych stawki podatkowe wynikające z ustawy o podatku dochodowym. W ewidencji pozabilansowej ujęto środki trwałe przejęte w leasing operacyjny na wartości ,67 zł A.II.2. Środki trwałe w budowie Na roku nie występują. A.II. 3 Inwestycje długoterminowe ,00 zł Kwota ta dotyczy: -udziały w Grupie PSW Logistics Sp z o.o. / powiązana kapitałowo/ 50,000,00 zł -akcje w Spółce HMSG SA / po uwzględnieniu aktualizacji wartości w kwocie ,00 zł / ,00 zł. Jest to akcji wycenionych wg ostatniej emisji po 8 gr A.V Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe ,00 zł Jest to odroczony podatek dochodowy od osób prawnych. B. Aktywa obrotowe ,45 zł B.I. Zapasy ,94 zł Są to towary handlowe, w tym węgiel ,42 zł. Towary wyceniono wg cen zakupu. B.II. Należności krótkoterminowe. B.II.1 od jednostek powiązanych ,29 zł ,00 zł Są to należności z tytułu dostaw i usług od Grupy PSW Logistic Spółki z o.o. Kwota ta została potwierdzona i dotyczy II kwartału 2008 roku. B.II.2 od pozostałych jednostek -należności z tytułu dostaw i usług z tego od: należności o okresie spłaty do 12 miesięcy w tym :-od dostawców krajowych -od dostawców zagranicznych ,72 zł ,99 zł ,29 zł ,71 zł ,71 zł

17 17 Należności wynikają z prowadzonej ewidencji analitycznej odbiorców. Wycenione zostały w kwotach wynikających z ksiąg. Inwentaryzację stanu należności na roku dokonano drogą potwierdzenia sald oraz analizy zapisów na urządzeniach księgowych Z powyższej kwoty przypada na należności od : -Polskich Składów Węglowych kwota ,50 zł -Cossola Holdings Limited kwota ,00 zł B.II.2. Należności z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych 714,58 zł Salda należności dotyczą : -podatku VAT (nadwyżki podatku VAT naliczonego nad należnym) 714,58 zł B.II.2.i Inne należności Kwota ta dotyczy przekazanych kaucji ,00 zł B. III Inwestycje krótkoterminowe ,23 zł Są to środki pieniężne w kasie w kwocie ,96 zł i w banku 8 077,28 zł B.IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe ,99 zł Dotyczą wyłożonych kosztów nie związanych z rokiem 2009 Saldo uznaje się za prawidłowe. PASYWA A. Kapitał własny ,80 zł A.I. Kapitał podstawowy ,00 zł Kapitał Spółki na roku wynosi akcji o nominalnej wartości 5 groszy. W roku 2009 roku kapitał akcyjny podwyższono nieuprzywilejowanych akcje Serii J na kwotę ,00 zł. Akcje te zostały sprzedane Polskim Składom Węglowym Sp z o.o. w ilości i Panu Krzysztofowi Lipińskiemu

18 18 A.IV. Kapitał zapasowy ,19 zł W badanym okresie uległ zmianie. - stan funduszu na roku ,47 zł - zwiększeniu z tytułu sprzedaży akcji / X(0,40-0,05) ,00 zł - koszt sprzedaży akcji ,02 zł - pokrycie straty za 2008 rok ,26 zł A.VIII. Zysk netto w kwocie ,61 zł Wykazany w bilansie stanowi zysk netto za rok Wynika z rachunku zysków i strat. Ustalony został na podstawie ksiąg rachunkowych. B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania ,25 zł B.II. Zobowiązania długoterminowe wobec pozostałych jednostek ,58 zł Jest to kredyt inwestycyjny na zakup nieruchomości sprzedanej Aktem Notarialnym Repertorium A Nr 12503/2009 spisanego w dniu roku Kredyt ten w 2010 roku został rozliczony. B.III. Zobowiązania krótkoterminowe wobec pozostałych jednostek ,67 zł B.III.2.d Zobowiązania z tytułu dostaw i usług ,37 zł Saldo zobowiązań wykazane w bilansie wynika z prowadzonej ewidencji kontrahentów. Z kwoty tej przypada na: -Polskie Składy Węglowe Spółka z o.o. kwota ,29 zł -Firmę PETRUS kwota ,99 zł B.III.2.g Zobowiązania z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych ,13 zł Podatek dochodowy od osób prawnych ,00 zł Podatek dochodowy od osób fizycznych 10,00 zł Podatek od towarów i usług ,00 zł Składki ZUS, FP, FGŚP 386,13 zł Salda poszczególnych podatków wynikają z ewidencji oraz z sporządzonych deklaracji. B.III.2.h Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 260,91 zł Kwota ta została rozliczona.

19 19 B.III.2.i Inne zobowiązania Rozrachunków z tytułu rozliczenia polis ubezpieczeniowych Rozrachunki z tytułu otrzymanych kaucji Saldo wynika z ewidencji analitycznej zgodnej z syntetyczną. Saldo wykazano w kwocie wymagającej zapłaty ,26 zł ,00 zł ,26 zł 4. Rachunek zysków i strat Przychody i koszty działalności operacyjnej Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi zarejestrowane w ewidencji księgowej i ujęte w rachunku zysków i strat według zasad wariantu porównawczego /kalkulacyjnego za okres od roku do roku wynosiły: WARIANT PRÓWNAWCZY przychody netto ze sprzedaży produktów, ,20 zł zmiana stanu produktów ,51 zł przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów ,31 zł Razem ,00 zł Koszty działalności operacyjnej: amortyzacja ,06 zł zużycie materiałów i energii ,18 zł usługi obce ,63 zł podatki i opłaty ,32 zł wynagrodzenia ,30 zł ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia ,30 zł pozostałe koszty rodzajowe ,03 zł wartość sprzedanych towarów i materiałów ,61 zł Razem ,43 zł Zysk ze sprzedaży ,57 zł Poszczególne rodzaje przychodów i kosztów wykazane zostały zgodnie z zasadami wynikającymi z ustawy o rachunkowości oraz ustaleniami ZPK. Dokumentacja sprzedaży jest poprawna, rozliczenie z tytułu VAT nie nasuwa zastrzeżeń. Poszczególne pozycje kosztów rodzajowych zostały właściwie zakwalifikowane i ujęte w prawidłowej wysokości.

20 20 Przypisanie przychodów i kosztów do badanego okresu na podstawie badanej próby uznano za kompletne. Wynik ze sprzedaży ustalono poprawnie. Pozostałe przychody i koszty operacyjne Pozostałe przychody operacyjne: Zysk ze zbycia nie finansowych aktywów trwałych Inne przychody operacyjne Razem ,38 zł ,67 zł ,05 zł Pozostałe koszty operacyjne: Inne koszty operacyjne Razem ,36 zł ,36 zł Zysk z pozostałej działalności operacyjnej ,51 zł Zysk z działalności operacyjnej ,26 zł Poszczególne tytuły pozostałych przychodów operacyjnych oraz pozostałych kosztów operacyjnych zostały poprawnie udokumentowane, zakwalifikowane i wykazane we właściwej wysokości Przychody i koszty finansowe Przychody finansowe: Odsetki Inne Koszty finansowe: Odsetki Inne Razem Razem ,11 zł ,30 zł ,41 zł ,16 zł ,90 zł ,06 zł Zysk z działalności finansowej ,35 zł Zysk z działalności gospodarczej ,61 zł Przychody i koszty finansowe zostały prawidłowo udokumentowane, wynikają z ewidencji i są kompletne. Zysk brutto Podatek dochodowy ( podatek naliczony za 2009 rok ,00 zł minus odroczony podatek w kwocie ,00 zł ) Zysk netto ,61 zł ,00 zł ,61 zł

21 21 5. Obowiązkowe obciążenia wyniku Podatek dochodowy od osób prawnych Ustalenie wysokości podstawy naliczania podatku dochodowego Rozliczenie głównych pozycji różniących podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od wyniku finansowego (zysku, straty) brutto. Lp. Tytuł Wartość 1 Zysk brutto ,61 2 Przychody wyłączone z opodatkowania ,03 4 Koszty nieuznawane za koszty uzyskania przychodów w roku bieżącym ,82 5 Koszty podatkowe ujęte w księgach lat ubiegłych 78574,76 6 Dochód do opodatkowania ,64 7 Podstawa opodatkowania ,00 8 Naliczony podatek za bieżący rok obrotowy wg stawki 19 % ,00 6. Kompletność i prawidłowość danych zawartych w informacji dodatkowej obejmującej wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia Sporządzone zostały zgodnie z załącznikiem nr 1 do ustawy o rachunkowości z dnia roku (tekst jednolity Dz.U. nr 76 z 2002 roku z późn. zm.), są kompletne i zgodne ze stanem faktycznym. 7. Zestawienie zmian w kapitale własnym Sporządzone zostało zgodnie z przepisami określonymi w ustawie o rachunkowości. Dane zawarte w tym sprawozdaniu zgodne są z danymi wykazanymi w bilansie oraz rachunku zysków i strat. Poszczególne kwoty zmian w kapitałach zostały zakwalifikowane do odpowiednich pozycji tego sprawozdania. 8. Prawidłowość sporządzenia rachunku z przepływów pieniężnych Rachunek przepływów pieniężnych sporządzono metodą pośrednią i wykazuje zwiększenie środków pieniężnych netto w kwocie ,00 zł, na którą złożyły się: stanu przepływy z działalności operacyjnej ,44 zł, przepływy z działalności inwestycyjnej ,64 zł, przepływy z działalności finansowej ,36 zł. Dane sprawozdania wynikają z bilansu, rachunku zysków i strat, dodatkowych informacji i objaśnień oraz danych pochodzących bezpośrednio z ewidencji księgowej i analizy sald kont. Poszczególne strumienie pieniężne zostały zakwalifikowane do odpowiednich pozycji sprawozdania.

22 22