COMPUTER SERVICE SUPPORT S.A.

Transkrypt

1 COMPUTER SERVICE SUPPORT S.A. Raport i opinia z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za okres r. wydana przez BDO Polska Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie przy ul. Mokotowskiej 59

2 RAPORT uzupełniający opinię z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej COMPUTER SERVICE SUPPORT S.A. za okres r. dla Akcjonariuszy, Rady Nadzorczej i Zarządu COMPUTER SERVICE SUPPORT S.A. sporządzony przez: Annę Bernaziuk - Biegłego Rewidenta nr ewid. 173/223 Badanie przeprowadzono w siedzibie Spółki dominującej w okresie r. zgodnie z zawartą umową pomiędzy BDO Polska Sp. z o.o. a COMPUTER SERVICE SUPPORT S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej COMPUTER SERVICE SUPPORT S.A. za okres r. obejmuje: 1. wstęp, 2. skonsolidowany bilans na dzień 31 grudnia 2000 r., który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę ,99 zł ( tys. zł.), 3. skonsolidowany rachunek zysków i strat za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2000 r., wykazujący zysk netto w kwocie ,54 zł (3.380 tys. zł), 4. skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale własnym, 5. skonsolidowany rachunek przepływu środków pieniężnych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2000 r. wykazujące zmniejszenie stanu środków pieniężnych netto na sumę ,99 zł (1.055 tys. zł.), 6. noty objaśniające. Do raportu załączone jest sprawozdanie finansowe za okres r. stanowiące jego integralną część. Dane zamieszczone w sprawozdaniu finansowym są ostateczne. Warszawa, dnia 18 maja 2001 r.

3 SPIS TREŚCI Strona I. INFORMACJE OGÓLNE... 1 II. SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ NA DZIEŃ BILANSOWY... 5 III. ZASTOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI W SKONSOLIDOWANYM SPRAWOZDANIU FINANSOWYM GRUPY KAPITAŁOWEJ IV. DOKUMENTACJA KONSOLIDACYJNA V. ANALIZA SYTUACJI FINANSOWEJ GRUPY KAPITAŁOWEJ VI. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE, OGRANICZENIA W PRAWACH WŁASNOŚCI I ISTOTNE ZDARZENIA PO ZAKOŃCZENIU ROKU OBROTOWEGO W GRUPIE KAPITAŁOWEJ VII. PODSUMOWANIE WYNIKÓW BADANIA VIII. OPINIA BIEGŁEGO REWIDENTA IX Załączniki... 27

4 I. INFORMACJE OGÓLNE 1. 1 Informacje ogólne o jednostce dominującej COMPUTER SERVICE SUPPORT S.A. jest Spółką Akcyjną powstałą w wyniku przekształcenia Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością pod firmą COMPUTER SERVICE SUPPORT Sp. z o.o., aktem notarialnym sporządzonym dnia 01 października 1997 roku (Rep. A-9536/97). Siedziba Spółki mieści się w Warszawie, przy ul. Jagiellońskiej 78. Przedmiotem działalności Spółki jest: 1. Prowadzenie działalności produkcyjnej, usługowej, handlowej i serwisowej na własny rachunek i w pośrednictwie, a także w komisie, w branżach: - informatycznej; - telekomunikacyjnej; - elektronicznej; - elektrotechnicznej 1.1. Szkolenia, doradztwo oraz reklama i marketing w wymienionym w pkt. 1 zakresie, z wyjątkiem doradztwa prawnego; 1.2. Prowadzenie składów celnych; 1.3. Usługi transportowe. 2. Działalność gospodarcza na mocy odrębnych przepisów wymagająca koncesji lub zezwolenia zostanie podjęta przez spółkę dopiero po ich uzyskaniu. W badanym okresie Spółka zajmowała się głównie świadczeniem usług serwisowych na podstawie umów zawartych z kontrahentami krajowymi i zagranicznymi. Podstawy prawne i gospodarcze funkcjonowania COMPUTER SERVICE SUPPORT Spółka Akcyjna regulują przepisy: - Kodeks handlowy wprowadzony Rozporządzeniem Prezydenta Rzeczypospolitej Polskiej z dnia r. (Dz. U. Nr 57 poz.203, z późniejszymi zmianami), - Ustawa z dnia r. o rachunkowości (Dz. U. Nr 121 poz. 591), - Statut Spółki Spółka została wpisana do rejestru handlowego w Sądzie Rejonowym dla m. st. Warszawy Sąd Gospodarczy XVI Wydział Gospodarczy Rejestrowy w dniu roku w Dziale B nr

5 Numery identyfikacyjne Spółki: REGON NIP Kapitał własny COMPUTER SERVICE SUPPORT S.A. na dzień r. wynosi ,24 zł, w tym: - kapitał akcyjny ,00 zł - kapitał zapasowy ,23 zł - wynik finansowy netto roku obrotowego ,01 zł Kapitał akcyjny COMPUTER SERVICE SUPPORT S.A. na dzień r. wynosi ,00 zł i dzieli się na: akcji na okaziciela serii A o wartości nominalnej 1,40 zł/ akcja, akcji na okaziciela serii B o wartości nominalnej 1,40 zł/ akcja, akcji na okaziciela serii C o wartości nominalnej 1,40 zł/ akcja, akcji na okaziciela serii D o wartości nominalnej 1,40 zł/ akcja, akcji na okaziciela serii E o wartości nominalnej 1,40 zł/ akcja. Akcje każdej z serii są akcjami nieuprzywilejowanymi dającymi prawo do 1 głosu na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy. Na dzień r. według informacji z raportu bieżącego SA-Q 4/2000 z dnia r., ilością powyżej 5 % głosów dysponowali: liczba akcji udział w kapitale Polish Enterprise Fund L.P ,13 % Ewa Poszepczyńska ,14 % Krzysztof Poszepczyński ,66 % Andrzej Wysocki ,65 % Andrzej Woźniakowski ,13 % Commercial Union OFE BPH CU WBK ,37 % Przeciętne zatrudnienie w badanym okresie wynosiło 188,75 osoby. Władzami Spółki są: - Zarząd Spółki - Rada Nadzorcza - Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy W skład Zarządu na dzień r. wchodzą: - Andrzej Woźniakowski - Prezes Zarządu - Bartosz Górczyński Wiceprezes Zarządu - Wiesław Wiktorowicz Członek Zarządu - Grzegorz Kutyła Członek Zarządu W skład Rady Nadzorczej na dzień roku wchodzą: 2

6 - Zygmunt Grajkowski Przewodniczący Rady Nadzorczej - Krzysztof Poszepczyński Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej - Vladimir Bejšovec członek Rady Nadzorczej - Zbigniew Woźniakowski członek Rady Nadzorczej - Andrzej Wysocki - członek Rady Nadzorczej Funkcję Głównego Księgowego pełni p. Zofia Rybicka. Podstawą otwarcia ksiąg rachunkowych było sprawozdanie finansowe sporządzone za okres r., które było badane przez Misters Audytor Sp. z o.o. i uzyskało opinię z badania bez zastrzeżeń. Sprawozdanie finansowe Spółki za okres r. zostało zatwierdzone Uchwałą Nr 1 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia r. Uchwałą Nr 4 Walne Zgromadzenie Wspólników postanowiło przeznaczyć zysk za okres od dnia do dnia r. w kwocie ,01 zł na: - nagrody dla Zarządu i kadry zarządzającej ,00 zł - kapitał zapasowy ,01 zł Podział zysku został wprowadzony do ksiąg roku badanego. Sprawozdanie finansowe za rok 1999 przekazano do Sądu Rejestrowego w dniu r. oraz opublikowanie w Monitorze Polskim B-168. Deklaracja CIT-8 za 1999 rok, - zeznanie ostateczne została złożona w Urzędzie Skarbowym w dniu 07 lipca 2000 roku. 3

7 1.2 Informacje ogólne o badaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Spółka udostępniła Biegłemu Rewidentowi żądane dane oraz udzieliła informacji i wyjaśnień niezbędnych do przeprowadzenia badania. Zarząd Spółki dominującej złożył oświadczenie o kompletnym ujęciu wszelkich zobowiązań warunkowych oraz istotnych zdarzeniach jakie nastąpiły po dacie bilansu skonsolidowanego do dnia złożenia oświadczenia. Biegły Rewident nie był ograniczony przy stosowaniu właściwych metod badania. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej COMPUTER SERVICE SUPPORT S.A. zostało sporządzone na dzień r i obejmuje okres od dnia r. do dnia r. Jest ono zgodne z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 1995 r. w sprawie szczegółowych zasad sporządzania przez jednostki inne niż banki skonsolidowanych sprawozdań finansowych, rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia r. w sprawie rodzaju, formy i zakresu informacji bieżących i okresowych oraz terminów ich przekazywania przez emitentów papierów wartościowych dopuszczonych do publicznego obrotu oraz rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia r. w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny, skrót prospektu emisyjnego oraz memorandum informacyjne i skrót memorandum informacyjnego. 4

8 II. SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ NA DZIEŃ BILANSOWY Skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym grupy kapitałowej COMPUTER SERVICE SUPPORT S.A. za okres zostały objęte metodą pełną: podmiot dominujący: - COMPUTER SERVICE SUPPORT S.A. podmioty zależne: - COMPUTER SERVICE SUPPORT Śląsk Sp. z o.o., - COMPUTER SERVICE SUPPORT Centrum Sp. z o.o., - COMPUTER SERVICE SUPPORT Beskidy Sp. z o.o. - COMPUTER SERVICE SUPPORT Lublin Sp. z o.o., - COMPUTER SERVICE SUPPORT ZEUS Sp. z o.o., - COMPUTER SERVICE SUPPORT Kujawy Sp. z o.o., - COMPUTER SERVICE SUPPORT Wielkopolska Sp. z o.o., - CONSULTING & TRAINING PARTNERS S.A., - COMPUTER SERVICE SUPPORT ICMAX Sp. z o.o., - COMPUTER SERVICE SUPPORT Warmia Sp. z o.o., - COMPUTER SERVICE SUPPORT Wrocław Sp. z o.o., - COMPUTER SERVICE SUPPORT Dolny Śląsk Sp. z o.o., - Centrum Edukacyjne EduSoft Sp. z o.o. 2.1 Jednostka dominująca COMPUTER SERVICE SUPPORT S.A. Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało na dzień r. i obejmuje okres od dnia do dnia r. Suma bilansowa: Wynik finansowy: ,00 tys. zł ,00 tys. zł. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziła Spółka BDO Polska Sp. z o.o. ul. Mokotowska Warszawa Nr ewid. 523, Biegły Rewident Anna Bernaziuk Nr ewid. 173/223. Opinia z badania bez zastrzeżeń. 5

9 2.2 Jednostki zależne Spółki, których sprawozdania finansowe zostały zbadane na dzień r.: CONSULTING & TRAINING PARTNERS S.A. Umowa Spółki z dn r. - akt notarialny Repertorium A Nr 18673/99. Kapitał akcyjny ,00 zł dzieli się na akcji po 100,00 zł każda. COMPUTER SERVICE SUPPORT S.A. posiada 66,58 % powyższych akcji. Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało na dzień r. i obejmuje okres od dnia do dnia r. Suma bilansowa: Wynik finansowy: 999,00 tys. zł 2,00 tys. zł Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziła Spółka BDO Polska Sp. z o.o. ul. Mokotowska Warszawa Nr ewid. 523, Biegły Rewident Maria Szkatulska Nr ewid. 9476/7096. Opinia z badania bez zastrzeżeń. COMPUTER SERVICE SUPPORT Śląsk Sp. z o.o. Umowa Spółki z dnia r. - akt notarialny - Repertorium A Nr 95/97. Kapitał zakładowy wynosi ,00 zł i dzieli się na udziałów po 100,00 zł każdy. COMPUTER SERVICE SUPPORT S.A. posiada 53,07 % powyższych udziałów. Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało na dzień r. i obejmuje okres od dnia do dnia r. Suma bilansowa: Wynik finansowy: 632,00 tys. zł. 57,00 tys. zł. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziła Spółka BDO Polska Sp. z o.o. ul. Mokotowska Warszawa Oddział Poznań, Al. Niepodległości 36, Nr ewid. 523, Biegły Rewident Grażyna Woźniak Nr ewid. 5446/411. Opinia z badania bez zastrzeżeń. 6

10 COMPUTER SERVICE SUPPORT Beskidy Sp. z o.o. Umowa Spółki z dn r.- akt notarialny Repertorium A Nr 2652/97. Kapitał zakładowy ,00 zł dzieli się na udziałów po 100,00 zł każdy. COMPUTER SERVICE SUPPORT S.A. posiada 45,54% powyższych udziałów. Ze względu na znaczący wpływ jednostki dominującej w organach stanowiących CSS Beskidy Sp. z o.o. konsolidację przeprowadzono metodę pełną. Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało na dzień r. i obejmuje okres od dnia do dnia r. Suma bilansowa: Wynik finansowy: 490,00 tys. zł 119,00 tys. zł Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziła Spółka BDO Polska Sp. z o.o. ul. Mokotowska Warszawa Oddział Wrocław, ul. Powstańców Śląskich 28/30, Nr ewid. 523, Biegły Rewident Lech Adamczyk Nr ewid. 4863/1485. Opinia z badania bez zastrzeżeń. COMPUTER SERVICE SUPPORT Lublin Sp. z o.o. Umowa Spółki z dn r.- akt notarialny Repertorium A Nr 5839/97. Kapitał zakładowy ,00 zł dzieli się na udziałów po 100,00 zł każdy. COMPUTER SERVICE SUPPORT S.A. posiada 80,95 % powyższych udziałów. Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało na dzień r. i obejmuje okres od dnia do dnia r. Suma bilansowa: Wynik finansowy: 347,00 tys. zł - 53,00 tys. zł Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziła Spółka BDO Polska Sp. z o.o. ul. Mokotowska Warszawa Nr ewid. 523, Biegły Rewident Izabela Olejnik Nr ewid. 7861/5319. Opinia z badania bez zastrzeżeń. 7

11 COMPUTER SERVICE SUPPORT ZEUS Sp. z o.o. Umowa Spółki z dn r.- akt notarialny Repertorium A Nr 6501/1996. Kapitał zakładowy ,00 zł dzieli się na udziałów po 1.250,00 zł każdy. COMPUTER SERVICE SUPPORT S.A. posiada 100,00 % powyższych udziałów. Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało na dzień r. i obejmuje okres od dnia do dnia r. Suma bilansowa: Wynik finansowy: 5.274,00 tys. zł - 973,00 tys. zł Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziła Spółka BDO Polska Sp. z o.o. ul. Mokotowska Warszawa Oddział Gdańsk, ul. Wały Piastowskie 1, Nr ewid. 523, Biegły Rewident Teresa Szostak Drzyzga Nr ewid. 9361/7007. Opinia z badania bez zastrzeżeń. Centrum Edukacyjne EduSoft Sp. z o.o. Umowa Spółki z dn r..- akt notarialny Repertorium A Nr 2798/95. Kapitał zakładowy ,00 zł dzieli się na udziałów po 1.000,00 zł każdy. COMPUTER SERVICE SUPPORT S.A. posiada 91,25 % powyższych udziałów. Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało na dzień r. i obejmuje okres od dnia do dnia r. Suma bilansowa: Wynik finansowy: 3.669,00 tys. zł 477,00 tys. zł Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziła Spółka BDO Polska Sp. z o.o. ul. Mokotowska Warszawa Nr ewid. 523, Biegły Rewident Janina Wasilewska Nr ewid. 4274/372. Opinia z badania bez zastrzeżeń. 8

12 2.2.2 Spółki, których sprawozdania finansowe na dzień r. nie zostały zbadane przez biegłego rewidenta: COMPUTER SERVICE SUPPORT Centrum Sp. z o.o. Umowa Spółki z dn r.- akt notarialny - Repertorium A Nr 1947/97. Kapitał zakładowy ,00 zł dzieli się na udziałów po 100,00 zł każdy. COMPUTER SERVICE SUPPORT S.A. posiada 100% powyższych udziałów. Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało na dzień r. i obejmuje okres od dnia do dnia r. Suma bilansowa: Wynik finansowy: 172,00 tys. zł 22,00 tys. zł COMPUTER SERVICE SUPPORT Kujawy Sp. z o.o. Umowa Spółki z dn r.- akt notarialny Repertorium A Nr 8151/97. Kapitał zakładowy ,00 zł dzieli się na udziałów po 100,00 zł każdy. COMPUTER SERVICE SUPPORT S.A. posiada 100,00 % powyższych udziałów. Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało na dzień r. i obejmuje okres od dnia do dnia r. Suma bilansowa: Wynik finansowy: 158,00 tys. zł 35,00 tys. zł COMPUTER SERVICE SUPPORT Wielkopolska Sp. z o.o. Umowa Spółki z dn r.- akt notarialny Repertorium A Nr 195/98. Kapitał zakładowy ,00 zł dzieli się na udziałów po 100,00 zł każdy. COMPUTER SERVICE SUPPORT S.A. posiada 60,00 % powyższych udziałów. Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało na dzień r. i obejmuje okres od dnia do dnia r. Suma bilansowa: Wynik finansowy: 250,00 tys. zł 11,00 tys. zł 9

13 COMPUTER SERVICE SUPPORT Wrocław Sp. z o.o. Umowa Spółki z dn r. - akt notarialny Repertorium A Nr 9497/2000. Kapitał zakładowy ,00 zł dzieli się na udziałów po 100,00 zł każdy. COMPUTER SERVICE SUPPORT S.A. posiada 100,00 % powyższych udziałów. Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało na dzień r. i obejmuje okres od dnia do dnia r. Suma bilansowa: Wynik finansowy: 339,00 tys. zł -34,00 tys. zł COMPUTER SERVICE SUPPORT Warmia Sp. z o.o. Umowa Spółki z dn r. - akt notarialny Repertorium A Nr 10941/98. Kapitał zakładowy ,00 zł dzieli się na 100 udziałów po 500,00 zł każdy. COMPUTER SERVICE SUPPORT S.A. posiada 40,00 % powyższych udziałów. Ze względu na znaczący wpływ jednostki dominującej w organach stanowiących CSS Warmia Sp. z o.o. konsolidację przeprowadzono metodę pełną. Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało na dzień r. i obejmuje okres od dnia do dnia r. Suma bilansowa: Wynik finansowy: 121,00 tys. zł 10,00 tys. zł COMPUTER SERVICE SUPPORT ICMAX Sp. z o.o. Umowa Spółki z dn r. - akt notarialny Repertorium A Nr 3568/1994. Kapitał zakładowy ,00 zł dzieli się na udziałów po 100,00 zł każdy. COMPUTER SERVICE SUPPORT S.A. posiada 50,83 % powyższych udziałów. Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało na dzień r. i obejmuje okres od dnia do dnia r. Suma bilansowa: Wynik finansowy: 1.234,00 tys. zł - 66,00 tys. zł 10

14 COMPUTER SERVICE SUPPORT Dolny Śląsk Sp. z o.o. Umowa Spółki z dn r. - akt notarialny Repertorium A Nr 10139/97. Kapitał zakładowy na dzień r. wynosił ,00 zł dzielił się na udziałów po 100,00 zł każdy. COMPUTER SERVICE SUPPORT S.A. posiadał 53,19 % powyższych udziałów. W dniu r. emitent sprzedał wszystkie udziały spółki zależnej COMPUTER SERVICE SUPPORT Dolny Śląsk Sp. z o.o. w Legnicy: szt. udziałów o wartości nominalnej 100,00 zł każdy sprzedano za kwotę ,00 zł. Wartość aktywów netto na dzień sprzedaży przypadająca na udziały będące w posiadaniu CSS S.A. Warszawa wynosiła ,70 zł. Na sprzedaży wystąpiła strata w kwocie ,70 zł. 2.3 Informacje o sprawozdaniu finansowym grupy kapitałowej za poprzedni rok obrotowy. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 1999 do 31 grudnia 1999 zostało zbadane przez Misters Audytor Sp. z o.o. i uzyskało opinię biegłego rewidenta bez zastrzeżeń, z komentarzem objaśniającym. W dniu r. Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy zatwierdziło skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 1999 rok. Sprawozdanie zostało złożone w sądzie rejestrowym. W dniu 5 września 2000 r. zostało opublikowane w Monitorze Polskim Nr B-451 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dn r. do dn r sporządzone zostało z uwzględnieniem przepisów zawartych w rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia r. w sprawie rodzaju, formy i zakresu informacji bieżących i okresowych oraz terminów ich przekazywania przez emitentów papierów wartościowych dopuszczonych do publicznego obrotu (Dz. U z 1998 r. Nr 163 poz.1160) oraz rozporządzenia Rady Ministrów z dnia r. w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny, skrót prospektu emisyjnego oraz memorandum informacyjne i skrót memorandum informacyjnego /Dz.U. z 1998 r. nr 163, poz.1162/. 11

15 III. ZASTOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI W SKONSOLIDOWANYM SPRAWOZDANIU FINANSOWYM GRUPY KAPITAŁOWEJ. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy kapitałowej COMPUTER SERVICE SUPPORT S.A. sporządzone zostało, na podstawie sprawozdań finansowych jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej i zestawione w taki sposób, jakby grupa stanowiła jedną jednostkę. Podmiot dominujący i podmioty zależne skonsolidowane zostały metodą pełną. W toku konsolidacji dokonano odpowiednich wyłączeń w zakresie wzajemnych należności i zobowiązań, przychodów i kosztów dotyczących operacji dokonanych między jednostkami objętymi konsolidacją, zysków i strat powstałych na operacjach dokonanych między jednostkami objętymi konsolidacją, zawartych w wartościach podlegających konsolidacji aktywów i pasywów. Ponadto wyłączeniom podlegała wartość posiadanych udziałów przez jednostkę dominującą w kapitałach jednostek zależnych. Wyłączeniu podlega kwota marży zawarta w zapasach. Przedstawione w informacji dodatkowej skonsolidowanego sprawozdania zasady i metody wyceny aktywów i pasywów oraz pomiaru wyniku finansowego zgodne są z zasadami przyjętymi przez poszczególne jednostki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej. Kapitał udziałowców mniejszościowych ustalony został prawidłowo, proporcjonalnie do posiadanych przez nich udziałów. Przeprowadzone w toku konsolidacji wyłączenia i ich wpływ na sumę bilansową oraz wynik finansowy Grupy Kapitałowej, w porównaniu z wynikiem finansowym jednostki dominującej, przedstawione zostały w arkuszach konsolidacyjnych rachunku zysków i strat oraz bilansu. W sprawozdaniu skonsolidowanym zaprezentowano skonsolidowane sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych. Zostało ono sporządzone poprzez sumowania odpowiednich pozycji sprawozdań z przepływu środków pieniężnych jednostek wchodzących w skład grupy i objętych konsolidacją metodą pełną oraz dokonanie korekt konsolidacyjnych. Zakres danych przedstawionych w notach do skonsolidowanego sprawozdania finansowego oparty jest na wymogach art. 61 Ustawy z dnia r. o rachunkowości, załącznika nr 7 do ww. ustawy oraz załącznika nr 6 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia r. w sprawie szczegółowych zasad sporządzania przez jednostki inne niż banki skonsolidowanych sprawozdań finansowych z uwzględnieniem przepisów zawartych w rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia r. w sprawie rodzaju, formy i zakresu informacji bieżących i okresowych oraz terminów ich przekazywania przez emitentów papierów wartościowych dopuszczonych do publicznego obrotu oraz rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia r. w sprawie szczegółowych 12

16 warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny, skrót prospektu emisyjnego oraz memorandum informacyjne i skrót memorandum informacyjnego. Szczegółowe zasady rachunkowości jednostek objętych konsolidacją Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej COMPUTER SERVICE SUPPORT S.A. na dzień r. zostało sporządzone zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. Nr 121, poz.591), Kodeksem handlowym oraz rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 1995 r. w sprawie szczegółowych zasad sporządzania przez jednostki inne niż banki skonsolidowanych sprawozdań finansowych (Dz.U. Nr 71 poz.355). Przychody Przychody ze sprzedaży obejmują należne lub uzyskane kwoty ze sprzedaży ujmowane w okresach, których dotyczą na podstawie faktur własnych pomniejszonych o podatek od towarów i usług. Koszty Koszty działalności operacyjnej obciążają w pełnej wysokości koszt własny sprzedaży, za wyjątkiem tych, które dotyczą następnych okresów sprawozdawczych i zgodnie z zasadą zachowania współmierności przychodów i kosztów odnoszone są na rozliczenia międzyokresowe kosztów. Grupa Kapitałowa stosuje kalkulacyjny rachunek zysków i strat. Przychody i koszty finansowe Ujmowane są w ciągu roku z zachowaniem zasady współmierności przychodów i kosztów. Różnice kursowe powstałe w związku z wyceną na dzień bilansowy rozrachunków, wyrażonych w walutach obcych według średniego kursu ustalonego przez Prezesa NBP, odnosi się następująco: nadwyżkę ujemnych różnic kursowych, dotyczącą jednej waluty, nad dodatnimi zalicza się do kosztów operacji finansowych, nadwyżkę dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi, dotyczącą jednej waluty, zalicza się do przychodów przyszłych okresów. 13

17 Pozostałe przychody i koszty operacyjne Zgodnie z zasadą memoriału i ostrożnej wyceny spółki ewidencjonują niewątpliwe pozostałe przychody operacyjne i zyski nadzwyczajne oraz pozostałe koszty operacyjne i straty nadzwyczajne. Wartości niematerialne i prawne Wartości niematerialne i prawne ujmowane są według cen nabycia pomniejszonych o umorzenie (amortyzację). Rzeczowe składniki majątku trwałego Wartość początkową środków trwałych i wyposażenia ujmuje się w księgach w wysokości cen nabycia lub kosztów poniesionych na ich wytworzenie, rozbudowę bądź modernizację. Środki trwałe podlegają okresowemu przeszacowaniu na podstawie przepisów wydanych przez Ministra Finansów. Są one umarzane według zasad ustalonych w art. 16a-m ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych z dnia 15 lutego 1992 r. (Dz. U. nr 106 poz. 482 z późn. zm.). Środki trwałe o wartości równej lub niższej niż zł odpisuje się w koszty w całości poczynając od pierwszego dnia miesiąca następującym po miesiącu, w którym przyjęto je do użytkowania. Udziały w obcych podmiotach gospodarczych Udziały w obcych podmiotach gospodarczych wycenia się: krajowe - według cen nabycia, zagraniczne - według dewizowej ceny zakupu przeliczonej na walutę polską po kursie średnim ogłaszanym przez Prezesa Narodowego Banku Polskiego obowiązującym w dniu zakupu udziałów. Na dzień sporządzenia bilansu, udziały wyceniane są po kursie, po którym nastąpił ich zakup, jednak w wartości nie wyższej niż ich cena sprzedaży po przeliczeniu na złote polskie według obowiązującego w tym dniu kursu średniego ustalanego przez Prezesa Narodowego Banku Polskiego. Różnice powstałe z tego tytułu zalicza się do kosztów operacji finansowych. W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym udziały w jednostkach zależnych i stowarzyszonych wycenia się wg metody pełnej lub metody praw własności. Zapasy 14

18 Materiały wykazuje się według cen zakupu przy zastosowaniu zasady pierwsze weszło pierwsze wyszło. Ewidencja wyrobów gotowych w ciągu roku wyceniana jest wg planowanego technicznego kosztu wytworzenia. Na koniec roku obrotowego zapasy wyrobów gotowych w magazynie wyceniane są po rzeczywistym koszcie wytworzenia nie wyższym od cen sprzedaży netto. Odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych rozliczane są w trakcie roku - proporcjonalnie na zapas magazynowy i koszt własny sprzedaży. Środki pieniężne Krajowe środki pieniężne wykazuje się w wartości nominalnej. Środki pieniężne wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień średnim kursie waluty, ustalonym przez Prezesa NBP. Różnice kursowe powstałe w związku z wyceną na dzień bilansowy środków pieniężnych zarachowuje się następująco: dodatnie różnice kursowe zalicza się do przychodów z operacji finansowych, ujemne różnice kursowe zarachowuje się do kosztów operacji finansowych. Należności i zobowiązania Należności i zobowiązania w ciągu roku wycenia się według wartości nominalnej. Na dzień bilansowy należności i zobowiązania wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty. Wykazana w sprawozdaniu finansowym wielkość należności wynika z ich wartości księgowej pomniejszonej o wartość utworzonych rezerw wyrażających prawdopodobne zmniejszenie ich wartości. Należności i zobowiązania wyrażone w walutach obcych na dzień bilansowy ujmuje się po kursie średnim ustalonym dla poszczególnych walut przez Prezesa NBP. Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów Obejmują wydatki dotyczące miesięcy następujących po okresie objętym sprawozdaniem finansowym, wycenione w wysokości faktycznie poniesionej. Kapitał własny Kapitałem podstawowym Grupy Kapitałowej jest kapitał podstawowy jednostki dominującej. Pozycje kapitału własnego jednostki zależnej inne niż kapitał podstawowy, w części, w jakiej jednostka dominująca jest właścicielem jednostki zależnej, dodano do odpowiednich pozycji kapitałów własnych jednostki dominującej. Do kapitału własnego grupy włączono tylko te części kapitałów własnych jednostek zależnych, które powstały po dniu nabycia udziałów (akcji) przez jednostkę dominującą. W szczególności chodzi tu o przyrost kapitałów z tytułu osiągniętego wyniku finansowego oraz aktualizacji wyceny. 15

19 Kapitały własne stanowią kapitały tworzone przez skonsolidowane jednostki zgodnie z obowiązującym prawem, tj. właściwymi ustawami, statutem lub umową. Kapitał akcyjny jednostki dominującej wykazany jest w wysokości zgodnej ze statutem oraz wpisem do Rejestru Handlowego według wartości nominalnej. Wynik finansowy netto roku obrotowego stanowi zysk wynikający z rachunku zysków i strat. Zysk netto uwzględnia zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych. Na skonsolidowany zysk netto jednostek grupy kapitałowej objętych konsolidacją składa się zysk netto jednostki dominującej, zysk netto jednostki zależnej w części, w jakiej jednostka dominująca jest właścicielem jednostki zależnej oraz udział w zyskach w jednostkach stowarzyszonych w części, w jakiej jednostka dominująca jest właścicielem każdej jednostki stowarzyszonej. Kapitał własny udziałowców mniejszościowych Kapitał udziałowców (akcjonariuszy) mniejszościowych ustala się jako suma części kapitałów własnych jednostek zależnych objętych konsolidacją pełną, które należą do innych udziałowców aniżeli jednostki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej i objęte konsolidacją. Zysk netto jednostek zależnych w części należącej do udziałowców (akcjonariuszy) innych niż jednostki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej stanowi zysk udziałowców (akcjonariuszy) mniejszościowych. Wartość firmy z konsolidacji i kapitał z aktualizacji wyceny udziałów Wartość firmy z konsolidacji stanowi dodatnia różnica pomiędzy kosztem nabytych akcji bądź udziałów w jednostkach zależnych i stowarzyszonych a wartością księgową aktywów netto w części, w jakiej jednostka dominująca stała się właścicielem jednostki zależnej lub stowarzyszonej, ustalonych na dzień nabycia. Za rezerwę kapitałową z konsolidacji uznaje się różnicę pomiędzy ceną nabycia udziałów a procentowym udziałem w kapitale własnym spółki zależnej, jeżeli wartość ta jest ujemna. Kapitał z aktualizacji wyceny udziałów stanowi ujemna różnica pomiędzy kosztem nabytych akcji bądź udziałów w jednostkach zależnych i stowarzyszonych a wartością księgową nabytej części aktywów netto, ustalona na koniec roku obrotowego poprzedzającego rok obrotowy, za który jednostka dominująca zobowiązana jest do sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego po raz pierwszy. Rezerwy Rezerwy tworzone są na należności od dłużników uznane za wątpliwe, oraz na pewne lub prawdopodobne straty z operacji gospodarczych w toku, z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny. Należności wyrażone w walutach obcych objęte rezerwami nie podlegają wycenie bilansowej po dniu ich utworzenia. 16

20 Na koniec roku obrotowego tworzy się również rezerwy na przejściową dodatnią różnicę z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych spowodowaną odmiennością momentu uznania przychodu za osiągnięty lub kosztu za poniesiony w myśl ustawy o rachunkowości i przepisów podatkowych. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów Obejmują przewidywane lecz nie poniesione wydatki. Przychody przyszłych okresów (dotychczas prezentacja nadwyżki aportu nad jego wartością księgową). Porównywalność danych Porównywalność danych została zachowana. MSR Grupa kapitałowa nie miała obowiązku zastosowania się do interpretacji przepisów wydanych przez Komisję Papierów Wartościowych i Giełd (pismo nr DSP / /2000 z dnia r.) w sprawie obowiązku wykazania różnic w zakresie przyjętych zasad i metod rachunkowości oraz ujawnionych danych pomiędzy sprawozdaniami finansowymi i danymi porównywalnymi według zasad rachunkowości obowiązujących na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej a sprawozdaniem, które zostałoby sporządzone według Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub standardów amerykańskich (US GAAP). 17

21 IV. DOKUMENTACJA KONSOLIDACYJNA Jednostka Dominująca sporządziła dokumentację konsolidacyjną spełniającą wymogi 17 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 1995 r. w sprawie szczegółowych zasad sporządzania przez jednostki inne niż banki skonsolidowanych sprawozdań finansowych, obejmującą: sprawozdania finansowe jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej opracowane dla potrzeb konsolidacji z uwzględnieniem transakcji dokonanych w ramach grupy, tabele korekt konsolidacyjnych zawierające wszelkie korekty i wyłączenia konsolidacyjne w sprawozdaniach finansowych objętych konsolidacją, tabele zawierające wartość księgową udziałów. 18

22 V. ANALIZA SYTUACJI FINANSOWEJ GRUPY KAPITAŁOWEJ Węzłowe wskaźniki wynikające ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego, charakteryzujące działalność Grupy Kapitałowej i jej wynik, rentowność oraz sytuację majątkową i finansową za badany rok przedstawiają się następująco: r r. Zysk netto (w tys. zł) Suma bilansowa (w tys. zł) Rentowność majątku (wynik netto/aktywa) 10,21 % 4,95 % Rentowność kapitału własnego (wynik netto/kapitały własne) 17,82 % 8,90 % Rentowność sprzedaży netto (wynik netto/ przychody ze sprzedaży produktów i towarów) 6,78 % 3,16 % Wskaźnik płynności I (majątek obrotowy /zobowiązania krótkoterminowe) 3,78 1,85 Wskaźnik płynności II (majątek obrotowy zapasy)/ zob. krótkoterminowe 2,75 1,15 Wskaźnik płynności III (majątek obrotowy - zapasy-należności)/ zob. krótkoterminowe 0,38 0,18 Szybkość obrotu należności (w dniach) (średni stan należności x 365 /przychody ze sprzedaży produktów i towarów) Pokrycie majątku trwałego kapitałem własnym (kapitał własny + zobowiązania długoterminowe)/majątek trwały 2,52 2,10 Trwałość struktury finansowania (kapitał własny + zobowiązania długoterminowe +rezerwy)/pasywa 0,68 0,56 Na tle przedstawionych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym danych, oraz na podstawie zaprezentowanych wyżej wskaźników należy stwierdzić, że sytuacja majątkowa, finansowa, wynik finansowy oraz rentowność Grupy Kapitałowej nie budzą zastrzeżeń. Wszystkie wskaźniki rentowności są dodatnie, aczkolwiek uległy pogorszeniu w stosunku do roku ubiegłego. Głównym źródłem zysku był podobnie jak w latach ubiegłych zysk na sprzedaży. Niekorzystnie kształtują się również wskaźniki określające płynność finansowania majątku obrotowego. Wszystkie wskaźniki płynności wykazują spadek w stosunku do roku ubiegłego, ale ich poziom nie wskazuje na możliwość utraty płynności w najbliższym okresie czasu. Trzecia grupa wskaźników dotycząca zdolności do obsługi zadłużenia także wskazuje na pogorszenie sytuacji finansowej grupy i relatywny wzrost udziału kapitałów obcych w finansowaniu majątku. 19

23 VI. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE, OGRANICZENIA W PRAWACH WŁASNOŚCI I ISTOTNE ZDARZENIA PO ZAKOŃCZENIU ROKU OBROTOWEGO W GRUPIE KAPITAŁOWEJ Jednostka dominująca Ograniczenia w prawach własności: Na dzień r. nie występują zobowiązania zabezpieczone na majątku Spółki, jak też inne ograniczenia w posiadanych przez Spółkę prawach własności Zobowiązania warunkowe - weksel własny in blanco z tytułu krótkoterminowego kredytu w rachunku bieżącym do wysokości tys. zł (zadłużenie na dzień r. wynosi 357 tys. zł), - poręczenia kredytów zaciągniętych przez spółkę zależną: - CSS ZEUS Sp. z o.o. w wysokości ,00 zł; - CSS ZEUS Sp. z o.o. w wysokości ,00 zł; - weksel własny in blanco zaopatrzony w deklarację wekslową stanowiący zabezpieczenie gwarancji bankowych zabezpieczających realizację zobowiązań wynikających z zawartych kontraktów: - EIENDOM Warszawa w wysokości ,00 zł; - HEWLETT PACKARD Warszawa w wysokości ,00 zł ( ,00 EURO); - lokata w wysokości ,72 zł stanowiąca zabezpieczenie udzielonej przez bank gwarancji (do kwoty ,00 USD) na realizację zobowiązań wynikających z zawartego kontraktu z IBM POLSKA, - weksel in blanco zaopatrzony w deklarację wekslową stanowiący zabezpieczenie uzyskanej gwarancji bankowej w wysokości ,00 zł na generalne zabezpieczenie należności celnych wobec Urzędu Celnego w Warszawie. Zdarzenia po dacie bilansu W dniu 10 maja 2001 roku: - uchwałą nr 3/2001 Rady Nadzorczej Computer Service Support S.A. powołano na członka Zarządu Spółki Pana Rafała Jagniewskiego, - uchwałą nr 4/2001 Rady Nadzorczej Computer Service Support S.A. odwołano z funkcji Wiceprezesa Zarządu Spółki Pana Bartosza Górczyńskiego, - uchwałą nr 5/2001 Rady Nadzorczej Computer Service Support S.A. odwołano z funkcji członka Zarządu Spółki Wiesława Wiktorowicza. 20

24 Jednostki objęte konsolidacją Ograniczenia w prawach własności Computer Service Support ICMAX Sp. z o.o. zastaw na samochodach stanowiący zabezpieczenie kredytu do kwoty ,00 zł, hipoteka na budynku stanowiąca zabezpieczenie kredytu do kwoty ,00 zł, przewłaszczenie zapasów stanowiące zabezpieczenie kredytu do kwoty ,00 zł, przewłaszczenie środków trwałych stanowiące zabezpieczenie kredytu do kwoty ,00 zł. Computer Service Support Lublin Sp. z o.o. zastaw rejestrowy na samochodach stanowiący zabezpieczenie kredytu w rachunku bieżącym. Computer Service Support Zeus Sp. z o.o. hipoteka kaucyjna stanowiąca zabezpieczenie kredytu do kwoty ,00 zł. W ewidencji pozabilansowej spółek objętych konsolidacją na nie figurują inne oprócz wymienionych zobowiązania warunkowe z tytułu udzielonych pożyczek, gwarancji itp. ograniczeń w prawach własności (biegły otrzymał oświadczenie w tym zakresie). Nie wydarzyły się też istotne zdarzenia po dacie bilansu nie uwzględnione w bilansie i rachunku zysków i strat. 21

25 VII. PODSUMOWANIE WYNIKÓW BADANIA Przedmiotem naszego badania było skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej COMPUTER SERVICE SUPPORT S.A.za okres , na które składa się: 1. wstęp, 2. skonsolidowany bilans na dzień 31 grudnia 2000 r., 3. skonsolidowany rachunek zysków i strat za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2000 r., 4. skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale własnym, 5. skonsolidowany rachunek przepływu środków pieniężnych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2000 r., 6. noty objaśniające. Badanie skonsolidowanego sprawozdana finansowego przeprowadzono jako uzupełnienie badań jednostkowych sprawozdań finansowych w zakresie uznanym przez nas za konieczny w celu wydania uzasadnionej opinii o prawidłowości i rzetelności przedstawionych danych finansowych. W toku badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego stwierdziliśmy, że: skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej COMPUTER SERVICE SUPPORT S.A. zostało sporządzone na podstawie sprawozdań finansowych jednostek wchodzących w skład grupy i zestawione w taki sposób, jakby grupa stanowiła jedną jednostkę, podmiot dominujący i podmiot zależny skonsolidowane zostały metodą pełną. W toku konsolidacji dokonano odpowiednich, istotnych wyłączeń w zakresie należności i zobowiązań, przychodów i kosztów z operacji dokonanych pomiędzy jednostkami objętymi konsolidacją oraz wartości posiadanych udziałów przez jednostkę dominującą w kapitałach jednostek zależnych. Spółka udostępniła Biegłemu Rewidentowi żądane dane oraz udzieliła informacji i wyjaśnień niezbędnych do przeprowadzenia badania. Biegły Rewident nie był ograniczony przy stosowaniu właściwych metod badania. Informacje zawarte w Komentarzu Zarządu na temat działalności Grupy Kapitałowej są zgodne z informacjami zawartymi w zbadanym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Przeprowadzone w toku konsolidacji wyłączenia i ich wpływ na wynik finansowy grupy kapitałowej, w porównaniu z wynikiem finansowym jednostki dominującej, przedstawione zostały w załączniku nr 1. 22

26 Po zakończeniu badania zaopatrzyliśmy skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej COMPUTER SERVICE SUPPORT S.A. za okres r. opinią z badania bez zastrzeżeń z komentarzem objaśniającym. 23

27 VIII. OPINIA BIEGŁEGO REWIDENTA Dla Akcjonariuszy Grupy Kapitałowej COMPUTER SERVICE SUPPORT S.A. przeprowadziliśmy badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej COMPUTER SERVICE SUPPORT S.A., na które składa się : 1. wstęp, 2. skonsolidowany bilans na dzień 31 grudnia 2000 r., który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę ,99 zł ( tys. zł.), 3. skonsolidowany rachunek zysków i strat za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2000 r., wykazujący zysk netto w kwocie ,54 zł (3.380 tys. zł), 4. skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale własnym, 5. skonsolidowany rachunek przepływu środków pieniężnych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2000 r. wykazujące zmniejszenie stanu środków pieniężnych netto na sumę ,99 zł (1.055 tys. zł.), 6. noty objaśniające. Za sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego odpowiedzialny jest Zarząd jednostki dominującej COMPUTER SERVICE SUPPORT S.A. Naszym zadaniem było jego zbadanie i wyrażenie opinii o jego rzetelności, prawidłowości i jasności. Badanie to przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1. rozdziału 7 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. Nr 121, poz. 591), 2. rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 1995 r. w sprawie szczegółowych zasad sporządzania przez jednostki inne niż banki skonsolidowanych sprawozdań finansowych (Dz.U. Nr 71 poz.355), 3. norm wykonywania zawodu biegłego rewidenta, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów, 4. Kodeksu Handlowego rozporządzenia Prezydenta Rzeczypospolitej z dnia r. (Dz. U. Nr 57, poz. 502 z późn. Zm. ) w taki sposób, aby uzyskać racjonalną, wystarczającą podstawę do wyrażenia o nim miarodajnej opinii. Badanie zostało zaplanowane i przeprowadzone tak, aby uzyskać wystarczającą pewność, że skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnych błędów i przeoczeń. 24

28 W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie - w dużej mierze metodą wyrywkową - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają kwoty i informacje zawarte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, poprawności zastosowanych przez jednostkę zasad rachunkowości i szacunków, jak i ogólną ocenę przedstawionego sprawozdania. Naszym zdaniem, załączone skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zostało, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z określonymi w powołanej wyżej ustawie zasadami rachunkowości, stosowanymi w sposób ciągły, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych. Jest ono zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Grupę Kapitałową przepisami prawa i przedstawia rzetelnie oraz jasno wszystkie informacje istotne dla oceny rentowności oraz wyniku finansowego za okres od r. do r. oraz sytuacji finansowej Grupy Kapitałowej na dzień r. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dn r. do dn r. zostało sporządzone zgodnie z przepisami określonymi w rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia r. w sprawie rodzaju, formy i zakresu informacji bieżących i okresowych oraz terminów ich przekazywania przez emitentów papierów wartościowych dopuszczonych do publicznego obrotu (Dz. U. Nr 163 poz.1160) oraz rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia r. w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny, skrót prospektu emisyjnego oraz memorandum informacyjne i skrót memorandum informacyjnego /Dz. U. z 1998 r. nr 163, poz.1162/. Nie zgłaszając zastrzeżeń do prawidłowości i rzetelności zbadanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego informujemy, że: wchodzące w skład skonsolidowanego sprawozdania finansowego następujące jednostki nie zostały poddane badaniu: CSS Centrum Sp. z o.o., CSS Kujawy Sp. z o.o., CSS Wielkopolska Sp. z o.o., CSS Wrocław Sp. z o.o., CSS Warmia Sp. z o.o., CSS ICMAX Sp. z o.o., CSS Dolny Śląsk Sp. z o.o. Udział powyższych sprawozdań w sumie bilansowej grupy przed dokonaniem wyłączeń wynosi 2,99 %, a w wyniku brutto grupy przed dokonaniem korekt konsolidacyjnych wynosi 1,61 %. 25

29 Informacje zawarte w komentarzu Zarządu na temat działalności gospodarczej emitenta oraz zasad sporządzania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego są zgodne z informacjami zawartymi w zbadanym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Warszawa, dnia 18 maja 2001 r. BDO Polska Sp. z o.o. Warszawa, ul. Mokotowska 59 Nr ewid. 523 Anna Bernaziuk Biegły Rewident Nr ewid. 173/223 André Helin State Authorized Public Accountant Biegły rewident 90004/502 Prezes Zarządu 26

30 IX Załączniki 1. Zestawienie kontrolne - wynik finansowy Grupy Kapitałowej. 2. Zestawienie kontrolne kapitałów. 3. Kapitał mniejszości 4. Ustalenie wyniku na sprzedaży spółki zależnej. 5. Wartość firmy i rezerwa kapitałowa z konsolidacji 27