PROTOKÓŁ. z kontroli przeprowadzonej w Pomorskim Ośrodku Edukacyjnym Pl. Dąbrowskiego 3 w Słupsku.

Transkrypt

1 PROTOKÓŁ z kontroli przeprowadzonej w Pomorskim Ośrodku Edukacyjnym Pl. Dąbrowskiego 3 w Słupsku. Działając na podstawie upoważnienia Nr 14/2013 z dnia r., wydanego przez Prezydenta Miasta Słupska w związku z art, 90 ust. 3e, 3f i 3g ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz.U. z 2004 r. nr 256, póz z póz. zm.), art 33 ust. l ustawy z dnia 08 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2001 r. Nr 142, póz z późn. zm.) oraz uchwałą Nr XIX/253/12 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 29 lutego 2012 roku pracownicy Urzędu Miejskiego w Słupsku: Leszek Pińkowski kierownik Biura Kontroli, nr legitymacji służbowej 2/2009, Lidia Dębicka inspektor w Biurze Kontroli nr legitymacji służbowej 1/2010, przeprowadzili w dniach ; ; ; ; r. kontrolę szkół prowadzonych przez Zofię, Tadeusza i Tomasza Słupskich mieszczących się przy Pl. Dąbrowskiego 3 w Słupsku, występujących pod nazwą Pomorski Ośrodek Edukacyjny. Cel kontroli: Przeprowadzona kontrola miała na celu sprawdzenie prawidłowości wykorzystania i rozliczenia dotacji pobieranej z budżetu Miasta Słupska zgodnie z zasadami określonymi w ustawie z dnia r. o systemie oświaty ( Dz. U. z 2004 r., Nr 256, póz z późn. zm.) oraz w ustawie 7. dnia r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r., Nr 157, póz z późn. zm.). Czynności kontrolne prowadzono w siedzibie szkół. W kontrolowanym okresie funkcję dyrektora szkół pełniła Pani Zofia Słupska. Kontrolą objęty został okres od maja 2009 r. do grudnia 2012 r. W okresie tym w Pomorskim Ośrodku Edukacyjnym działały następujące szkoły:

2 Pomorskie Liceum Ogólnokształcące dla Dorosłych w Słupsku szkoła ponadgimnazjalna liceum ogólnokształcące posiadająca uprawnienia szkoły publicznej wpisana do ewidencji szkół i placówek niepublicznych pod póz. 63. Szkoła rozpoczęła działalność 01 września 1999 r. Uzupełniające Liceum Ogólnokształcące dla Dorosłych w Słupsku szkoła ponadgimnazjalna szkoła policealna posiadająca uprawnienia szkoły publicznej wpisana do ewidencji szkół i placówek niepublicznych pod póz Szkoła rozpoczęła działalność 01 września 2005 r. Szkoła Policealna nr 6 w Słupsku szkoła ponadgimnazjalna szkoła policealna posiadająca uprawnienia szkoły publicznej wpisana do ewidencji szkół i placówek niepublicznych pod póz Szkoła rozpoczęła działalność 01 września 2005 r., Decyzją Nr 19/20121 Prezydenta Miasta Słupska z dnia 31 grudnia 2012 r. szkoła została wykreślona z ewidencji szkół i placówek niepublicznych. Kontrolę przeprowadzono w oparciu o następującą dokumentację szkół: księgi uczniów i dokumentację przyjęcia uczniów, dzienniki lekcyjne, rejestr uchwał rady pedagogicznej, statuty szkół, rejestr wydanych świadectw i zaświadczeń, dokumentację finansową tj. listy płac, umowy, faktury, rachunki, wyciągi bankowe, na podstawie której rozliczono otrzymane środki z dotacji Urzędu Miejskiego w Słupsku. oraz dokumentację dotyczącą rozliczenia i wykorzystania dotacji min: miesięczne informacje 0 ilości uczniów i miesięczne rozliczenia dotacji składane w Wydziale Oświaty, Kultury 1 Sportu UM Słupsk oraz analizę wydruków z konta UM Słupsk dot. przekazanych środków dotacji,, Ustalenia kontroli: I. Weryfikacja liczby uczniów W wyniku kontroli dotyczącej stanu liczebnego uczniów stwierdzono, że: ewidencja uczniów prowadzona jest w trzech księgach uczniów prowadzonych odrębnie dla każdej ze szkół, V

3 dzienniki prowadzone są systemem tradycyjnym (ręcznie), informacje o ilości słuchaczy wg stanu na 16 dzień każdego miesiąca składane są przez Zofię, Słupską nadrukach WO5 a rozliczenia dotacjinadrukach WO6. Na podstawie złożonych w Urzędzie Miejskim w Słupsku druków WO5 stwierdzono, że w kontrolowanym okresie szkoły wykazały do dotacji następującą liczbę słuchaczy: 2009 rok: Miesiąc maj czerwiec lipiec sierpień wrzesień październik listopad grudzień Pomorskie Liceum Ogólnokształcące dla dorosłych rok Uzupełniające Liceum Ogólnokształcące Szkoła dla Dorosłych Policealna nr j Liczba uczniów we wszystkich szkołach rok: Miesiąc styczeń luty marzec kwiecień maj czerwiec lipiec sierpień wrzesień październik listopad grudzień Pomorskie Liceum Ogólnokształcące dla dorosłych rok Uzupełniające Liceum Ogólnokształcące dla Dorosłych L J! j Szkoła Policealna nr 6 ^qb c q./ Liczba uczniów we wszystkich szkołach _89 88 \

4 2011 rok: Miesiąc styczeń luty marzec kwiecień maj czerwiec lipiec sierpień wrzesień październik listopad grudzień Pomorskie Liceum Ogólnokształcące dla dorosłych rok Uzupełniające Liceum Ogólnokształcące dla Dorosłych J? Liczba uczniów we wszystkich szkołach rok: i Miesiąc styczeń luty marzec kwiecień maj czerwiec lipiec sierpień wrzesień październik listopad grudzień Pomorskie Liceum Ogólnokształcące dla dorosłych 2012 rok Uzupełniające Liceum Ogólnokształcące dla Dorosłych Liczba uczniów we wszystkich szkołach

5 Na podstawie weryfikacji dokumentacji nauczania tj. dzienników lekcyjnych, ksiąg uczniów, uchwał Rady Pedagogicznej oraz dokumentacji przyjęcia, kontrolujący dokonali sprawdzenia zgodność uczniów, wykazywanych w kontrolowanym okresie przez dyrekcję szkół do dotacji, ze stanem faktycznym wynikającym z badanych dokumentów, poszczególnych szkół. W wyniku tych czynności stwierdono niezgodności w ilości uczniów wykazanych do dotacji w dokumentacji składanej w Wydziale Oświaty, Kultury i Sportu Urzędu Miejskiego w Słupsku ze stanem rzeczywistym wynkającym z badanej dokumentacji szkół. Kontrolujący stwierdzili, że w kontrolowanym okresie nieprawidłowo do dotacji byli wykazywani następujący uczniowie ( zał, nr l ): Pomorskie Liceum Ogólnokształcące dla Dorosłych: 1. słuchacz zapisany w księdze uczniów pod nr 768, pomimo, iż został skreślony z listy słuchaczy w dniu roku nadal figurował w dzienniku jako uczeń w sem IV i był nieprawidłowo wykazywany do dotacji przez 7 miesięcy w okresie lufy sierpień 2010 roku, 2. słuchacz zapisany w księdze uczniów pod nr 785 w sem VI (lufy sierpień 2010 r.) pomimo, że wcześniej nie uzyskał promocji na ten semestr, by! nieprawidłowo wykazywany do dotacji przez 7 miesięcy w okresie od lutego do sierpnia 2010 r. brak wyjaśnienia ze strony Dyrektora szkoły, 3. słuchacz zapisany w księdze uczniów pod nr 729. W dokumentacji nauczania wykazywany jako uczeń sem. I od lutego 2010 r. do czerwca 2010 r. Na koniec tego semestru nie uzyskał promocji na semestr następny, Mimo tego, był nieprawidłowo wykazywany do dotacji przez 5 miesięcy tj. od września 2010 r. do stycznia 2011 r. jako uczeń Ilgo semestru. 4. słuchacz zapisany w księdze uczniów w dniu 2 listopada 2010 roku pod nr 864, natomiast był nieprawidłowo wykazywany do dotacji przez 2 wcześniejsze miesiące wrzesień i październik tego samego roku. 5. słuchacz zapisany w księdze uczniów pod nr 776 i według dziennika był uczniem sem. II (luty czerwiec 2009 r ) W kontrolowanym okresie był nieprawidłowo wykazywany do dotacji przez 4 miesiące od maja do sierpnia 2009 r., ponieważ wcześniej nie otrzymał promocji w sem I. 6. słuchacz zapisany w księdze uczniów pod nr 814, był nieprawidłowo wykazywany do dotacji przez 5 miesięcy od września 2010 r. do stycznia 2011 r. jako uczeń sem. IV, ponieważ wcześniej

6 nie otrzymał promocji w sem. III, 7. słuchacz zapisany w księdze uczniów pod nr 791, był nieprawidłowo wykazywany do dotacji przez 5 miesięcy od września 2010 r. do stycznia 2011 r. jako uczeń sem. V ponieważ wcześniej nie otrzymał promocji w se. IV, 8. słuchacz zapisany w księdze uczniów pod nr 732 był nieprawidłowo wykazywany do dotacji przez 5 miesięcy od września 2009 r. do stycznia 2010 r. jako uczeń sem. II ponieważ wcześniej nie otrzymał promocji w sem. I, 9. słuchacz zapisany w księdze uczniów pod nr 773 był nieprawidłowo wykazywany do dotacji w kontrolowanym okresie przez 4 miesiące od maja do sierpnia 2009 r. jako uczeń w sem. II ponieważ wcześniej nie otrzymał promocji w sem. I, 10. słuchacz zapisany w księdze uczniów pod nr 861 był nieprawidłowo wykazywany do dotacji przez 5 miesięcy od września 2011 r. do stycznia 2012 r. jako uczeń w sem. V ponieważ wcześniej nie otrzymał promocji w sem. IV, 11. słuchacz zapisany w księdze uczniów pod nr 833 był nieprawidłowo wykazywany do dotacji przez 5 miesięcy od września 2011 r. do stycznia 2012 r. jako uczeń w sem. V ponieważ wcześniej nie uzyskał promocji w sem. IV. Szkoła Policealna Nr 6 : 1. słuchacz zapisany w księdze uczniów pod nr 169 był nieprawidłowo wykazywany do dotacji przez 4 miesiące od maja do sierpnia 2009 r. jako uczeń w sem. II ponieważ na podstawie dokumentacji nauczania nie potwierdzono by uczeń ten uzyskał promocję na ten semestr. 2. słuchacz zapisany w księdze uczniów pod nr 208 był nieprawidłowo wykazywany do dotacji przez 4 miesiące od maja do sierpnia 2009 r. jako uczeń w sem. II ponieważ wcześniej nie uzyskał promocji jako uczeń w sern I.

7 W poniższych tabelach nr l i 2 przedstawiono uczniów nieprawidłowo wykazanych do dotacji w poszczególny miesiącach kontrolowanego okresu oraz kwoty do zwrotu ( bez odsetek) tabela nr l. LICEUM OGÓLNOKSZTAŁCĄCE DLA DOROSŁYCH UCZNIOWIE NIEPRAWIDŁOWO WYKAZANI DO DOTACJI MIESIĄC ROK I n m IV V VI vn vra K x XI xn RAZEM UCZNIOWIE STAWKA DOTACJI ZŁ KWOTA DO ZWROTU 2009 ^01^ \~20\T ^n 3 l 3 i Ogółem do zwrotu ,10 77,50 13 ' 81, ,20 877, , ,20 210, tabela nr 2 POLICEALNA SZKOŁA NR 6 UCZNIOWIE NIEPRAWIDŁOWO WYKAZANI DO DOTACJI MIESIĄC STAWKA KWOTA DO ROK I IV V VI VII XI DOTACJI ZŁ ZWROTU n m vm 2 rx x xn RAZEM UCZNIOWIE 8 Ogółem do zwrotu 65,90 527,20 527,20 Kwoty do zwrotu: Liceum Ogólnokształcące dla Dorosłych Szkoła Policealna dla Dorosłych razem 4 238,30 zł 527,20 zł 4 765,50 zł Wyliczenia kwoty do zwrotu dokonano w oparciu o stawki określone przez Prezydenta Miasta

8 Słupska w następujących zarządzeniach ( zał. nr 2 ): Zarządzenie Nr 428/O/09 Prezydenta Miasta Słupska z dnia 04 czerwca 2009 r. ( w okresie 2009 roku, objętym kontrolą stawka dotacji na jednego ucznia wynosiła: dla LO dla dorosłych 73,10 zł, stawka dla szkoły policealnej zaocznej 65,90 zł,), Zarządzenie Nr 407/O/10 Prezydenta Miasta Słupska z dnia 25 maja 2010 r. ( stawka dotacji na jednego ucznia w kontrolowanym 2010 r. wynosiła : dla LO dla dorosłych 77,50 zł), Zarządzenie Nr 421/O/2011 Prezydenta Miasta Słupska z dnia 30 maja 2011 r. ( stawka dotacji na jednego ucznia w kontrolowanym 2011 r. wynosiła: dla LO dla dorosłych 81,40 zł), Zarządzenie Nr 512/OKiS/2012 Prezydenta Miasta Słupska z dnia 14 czerwca 2012 r. ( stawka dotacji na jednego ucznia w kontrolowanym 2012 r. wynosiła: dla LO dla dorosłych 105,20 zł) II. Rozliczenie i wykorzystanie dotacji: Na podstawie wydruków z kont analitycznych Urzędu Miejskiego ( zał. nr 3 ), prowadzonych dla kontrolowanych szkół oraz w oparciu o miesięczne informacje o ilości uczniów i miesięczne rozliczenia dotacji składane przez Pomorski Ośrodek Edukacyjny w Wydziale Oświaty, Kultury i Sportu UM Słupsk ustalono, że w kontrolowanym okresie szkoły otrzymały dotację w następujących wysokościach: Rok 2009 ( maj grudzień ) Pomorskie Liceum Ogólnokształcące dla Dorosłych Na podstawie ustalonych w drodze zarządzeń Prezydenta Miasta Słupska ( Zarządzenie Nr 428/O/09 z dnia 04 czerwca 2009r., Zarządzenie Nr 407/O/10 z dnia 201 Or., Zarządzenie Nr 421/O/2011 z dnia 30 maja 2011r, Zarządzenie Nr 512/OKiS/2012 z dnia 14 czerwca 2012r.) miesięcznych stawek na jednego ucznia dla placówek i szkół niepublicznych o uprawnieniach szkół publicznych, oraz liczbą zgłoszonych uczniów, w kontrolowanym okresie wypłacono szkołom dotację w następujących kwotach:

9 Dotacje otrzymane: 2009 rok: Miesiąc maj czerwiec lipiec sierpień wrzesień październik listopad grudzień razem Pomorskie Liceum Ogóinokształc ące dla dorosłych 8918, , ,00 Uzupełniające Liceum Ogóinokształc ące dla Dorosłych 9 064,00 ZZIZlM^ZIZj 8 553, , , ,00 Szkoły Policealne dla Dorosłych nr , , , , , , , , ,00 Kwota wykazana w rozliczeniach doum 11003,00 ^ moo\oo 10~843^ , , , , , ,00 Kwota dotacji przekazanych szkołom z UM 11003, , , , , ,00 ~I89W , ,00 * na kwotę zł wykazaną w tabeli w miesiącu czerwcu składa się wyrównanie dotacji w kwocie 2 799,00 zł dla LO i ULO za okres styczeńmaj 2009 r., oraz kwota dotacji za miesiąc czerwiec w wysokości 9 137, 00 zł. Wysokość wyrównania dotacji dla obydwu szkół za miesiąc maj wynosi 585,00 zł. Na podstawie wydruków ( zał. nr 3 ) z konta Urzędu Miejskiego ustalono, że w kontrolowanym okresie od maja do grudnia 2009 roku z budżetu Miasta Słupska, dla Pomorskiego Liceum Ogólnokształcącego, Uzupełniającego Liceum Ogólnokształcącego i Szkoły Policealnej dla Dorosłych nr 6, przekazane zostały środki w łącznej wysokości ,00 zł w następujący sposób: ,00 zł Pomorskie Liceum Ogólnokształcące Dla Dorosłych, ,00 zł Uzupełniające Liceum Ogólnokształcące dla Dorosłych, ,00 Policealna Szkoła Nr 6 dla Dorosłych, W 2009 roku dotacja dla LO i ULO przekazywana była łącznie, natomiast oddzielnie przekazywano dotację dla Policealnej Szkoły dla Dorosłych nr 6.

10 2010 rok: ' ^ Pomorskie Liceum Ogólnokształc ące dla dorosłych Miesiąc styczeń 8 845,00 luty 7 383,00 marzec 7 530,00 kwiecień 7 749,00 maj 8 214,00 czerwiec 10032,00 lipiec 7 904,00 sierpień 7 904,00 wrzesień 6432,00 październik 6 742,00 listopad 6 897,00 grudzień 6819,00 razem 92451,00 Uzupełniające Liceum Ogólnokształc ące dla Dorosłych Szkoły Policealne dla Dorosłych nr ,00 593,00 593,00 593,00 848,00 Kwota wykazana w rozliczeniach doum 9965, , , , ,00 Kwota dotacji przekazanych szkołom z U M 9 965, , , , , , , , 00j ,00 848,00! 8752,00 848,00 0,00 0,00 0, , , , , ,00 O.OOj 6819, , , , , , , ,00 * na kwotę ,00 zł dotacji wykazanej w tabeli w miesiącu czerwcu składa się wyrównanie dotacji dla LO i ULO za okres styczeńmaj 2010 r. w kwocie l 895 zł oraz kwota dotacji dla tych szkół za miesiąc czerwiec w wysokości 8 137,00 zł Na podstawie wydruków ( zał. nr 3 ) z konta Urzędu Miejskiego ustalono, że w kontrolowanym roku 2010 z budżetu Miasta Słupska dla kontrolowanych szkół przekazano dotację w sposób następujący: ,00 zł Pomorskie Liceum Ogólnokształcące Dla Dorosłych, ,00 złuzupełniające Liceum Ogólnokształcącego Dla Dorosłych 7 537,00 zł Policealna Szkoła nr 6, Łącznie w 2010 roku dla wymienionych szkół przekazano środki dotacji w wysokości ,00 zł. Podobnie jak w roku 2009 również w 2010 roku dotacja dla Pomorskiego Liceum Ogólnokształcącego i Uzupełniającego Liceum Ogólnokształcącego przekazywana była łącznie. Oddzielnie zaś przekazywana była dotacja dla Szkoły Policealnej nr 6, która funkcjonowała do sierpnia 2010 roku. 10

11 2011 rok: Miesiąc styczeń luty marzec kwiecień maj czerwiec lipiec sierpień wrzesień październik listopad grudzień razem Pomorskie Liceum Ogólnokształc ące dla dorosłych 689 7, , , , , , , , , , , , ,OC Uzupełniające Liceum Ogólnokształc ące dla Dorosłych Kwota wykazana w rozliczeniach doum 6 897, , , , , , , , , , , , ,00' Kwota dotacji przekazanych szkołom z UM 6 897, , ,00 J5jJ12, , , , , , , , , ,00 * na kwotę 7 455,00 zł, wykazaną w tabeli w miesiącu czerwcu składa się wyrównanie dotacji dla LO i ULO za okres styczeńmaj 2011 r. w kwocie l 513 zł oraz kwota dotacji dla tych szkół za miesiąc czerwiec w wysokości 5 942,00 zł. Na podstawie wydruków ( zał. nr 3 ) z konta Urzędu Miejskiego kontrolujący ustalili, że w roku 2011 z budżetu Miasta Słupska dla kontrolowanych szkół przekazano dotację w sposób następujący: ,00 zł Pomorskie Liceum Ogólnokształcące Dla Dorosłych, ,00 zł Uzupełniające Liceum Ogólnokształcące Dla Dorosłych Łącznie dla wymienionych szkół w 2011 roku przekazano dotację w wysokości ,00 złotych. Podobnie jak w poprzednich latach kontrolowanego okresu również w 2011 roku dotacja była przekazywana łącznie dla obydwu szkół. 11

12 2012 rok: Miesiąc styczeń fiuty" marzec kwiecień maj czerwiec lipiec sierpień wrzesień październik listopad grudzień razem Pomorskie Liceum Ogólnokształc ące dla dorosłych 1 954, , , , , , ,00 ^^T3HOOJ 1 894, ,00 ^~^2l04^0f , ,00 Uzupełniające Liceum Ogólnokształc ące dla Dorosłych 1 476, , , , , , , ,00 777,00 855,00 855,00 855, ,00 Kwota wykazana w rozliczeniach doum 3430, , , , , , , , , , , , ,00 Kwota dotacji przekazanych szkołom z UM 3 430, , , , ,00 Is^bTool 3 635,00i 3 635, , , , , ,00 * na kwotę 4 980,00 zł dotacji wykazanej w tabeli w miesiącu czerwcu składa się wyrównanie dotacji dla Pomorskiego Liceum Ogólnokształcącego za okres styczeńmaj w wysokości 2 666,00 zł oraz kwota dotacji za miesiąc czerwiec w wysokości 2 314,00 zł. Dotacja dla Uzupełniającego Liceum Ogólnokształcącego w roku 2012 była na takim samym poziomie jak w roku 201L Po weryfikacji i ustaleniu kwot dotacji przekazanych z budżetu Miasta Słupska, na żądanie kontrolujących Dyr. Zofia Słupska przedstawiła następujące dokumenty źródłowe i ich zestawienia ( zał. nr 4 ) dot. wydatków bieżących na podstawie których rozliczone zostały środki z otrzymywanych dotacji: Rok 2009 Dotacja dla Pomorskiego Liceum Ogólnokształcącego Dla Dorosłych i Uzupełniającego Liceum Ogólnokształcącego Dla Dorosłych mąc maj zestawienie wynagrodzeń ( z tytułu umów o dzieło ) nr 10/05/09 z dnia r sporządzone 12

13 przez dyr. szkoły Z. Słupską, kwota rozliczona z dotacji 5 668,00 zł, fra nr 40/2009 z dnia r wystawiona przez WHSZ w Słupsku za wynajem pomieszczeń, kwota rozliczona z dotacji 3 250,00 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: 8 918,00 zł mąc czerwiec zestawienie wynagrodzeń ( z tytułu umów o dzieło ) nr 10/06/09 z dnia r. sporządzone przez dyr. szkoły Z. Słupską, kwota rozliczona z dotacji 7 487,00 zł, zestawienie wynagrodzeń ( z tytułu umów o dzieło ) nr 11/06/09 z dnia r sporządzone przez dyr. szkoły Z Słupską, kwota rozliczona z dotacji 374,00 zł, lista płac ( z tytułu umowy o pracę ) nr VI/09 z dnia r. sporządzona przez dyr. szkoły Z. Słupską, kwota rozliczona z dotacji 567,00 zł, fra nr 50/2009 z dnia r. wystawiona przez WHSZ w Słupsku za wynajem pomieszczeń, kwota rozliczona z dotacji 3 508,00 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: ,00 zł mąc lipiec wynagrodzenie z tytułu umowy o dzieło nr 1/07/09 z dnia r, kwota rozliczona z dotacji 118,00 zł, lista płac nr 10/07/09 ( z tytułu umowy o pracę ) z dnia r sporządzona przez dyr. szkoły Z. Słupską, kwota rozliczona z dotacji l 380,00 złotych Faktura VAT nr 785/09 z dnia r., wynagrodzenie kancelarii podatkowej Ewa Jakubczyk, za prowadzenie księgowości, kwota rozliczona z dotacji 400,00 złotych, faktura VAT nr 58/2009 z dnia r, za wynajem pomieszczeń wystawiona przez WHSZ w Słupsku, kwota rozliczona z dotacji 3 250,00 zł, wyciąg bankowy nr 2009/062 z dnia r. BZ WBK O/Słupsk potwierdzający opłatę składek ZUS na kwotę l 261,90 zł lista płac nr 07/09 z dnia r, (składka ZUS płatnika), sprządzona przez kancelarię podatkową Ewa Jakubczyk, kwota rozliczona z dotacji 255,03 zł, 13

14 lista wypłat za lipiec 2009 z tytułu pełnienia funkcji dyrektora/zastępcy dyrektora szkoły dot. wynagrodzenia prowadzących szkoły ( wg oświadczenia Z. Słupskiej ), na rozliczoną z dotacji kwotę w wysokości 2 399,07 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: 9 064,00 zł mąc sierpień zestawienie wynagrodzeń ( umowy o dzieło ) nr 13/08/2009 z dnia r, sporządzone przez dyr. szkoły Z. Słupską, kwota rozliczona z dotacji 572,00 zł, lista płac ( umowa o pracę ) nr 11/08/2009 z dnia r sporządzona przez dyr. szkoły Z. Słupską, kwota rozliczona z dotacji l 380,00 zł, fra VAT nr 902/09 z dnia r. wystawiona przez kancelarię podatkowąna Ewa Jakubczyk za prowadzenie księgowości, kwota rozliczona z dotacji 400,00 zł, f ra YAT 59/2009 z dnia r, za wynajem pomieszczeń, wystawiona przez WHSZ w Słupsku, kwota rozliczona z dotacji 3 250,00 zł, wyciąg bankowy nr 2009/070 BZ WBK O/Słupsk z dnia r na kwotę l zł potwierdzający opłatę składki ZUS, kwota rozliczona z dotacji l 261,90 zł, lista płac nr 08/2009 z dnia r. sporządzona przez kancelarię podatkową Ewa Jakubczykskładka ZUS opłacana przez płatnika, kwota rozliczona z dotacji 255,03 zł, lista wypłat za sierpień 2009 z tyułu pełnienia funkcji dyrektora/zastępcy dyrektora szkoły dot. wynagrodzenia prowadzących szkołę ( wg oświadczenia Z. Słupskiej ) na rozliczoną z dotacji kwotę w wysokości 878,00 zł, fra YAT FC/SK/07210/09 z dnia , za ogrzewanie, wystawiona przez SYDKRAFT, kwota rozliczona z dotacji 458,00 zł, fra YAT FN4504/2009/08/00110 z dnia r, zakup Brother DCP703, wystawiona przez Komputronik Słupsk, kwota rozliczona z dotacji 609,00 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: 9 064, 00 zł mąc wrzesień zestawienie wynagrodzeń ( umowy o dzieło ) nr 14/09/09 z dnia r sporządzona przez 14

15 dyr. Z. Słupską, kwota rozliczona z dotacji 4 793,00 zł, fra 70/2009 z dnia r, za wynajem pomieszczeń, wystawiona przez WHSZ w Słupsku, kwota rozliczona z dotacji 3 760,00 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: 8 553, 00 zł mąc październik zestawienie wynagrodzeń ( umowy o dzieło ) 16/10/2009 z dnia r. sporządzona przez dyr. szkół Z. Słupską, kwota rozliczona z dotacji 4 893,00 zł, fra 72/2009 z dnia r., za wynajem pomieszczeń, wystawiona przez WHSZ w Słupsku, kwota rozliczona z dotacji 3 660,00 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: 8 553,00 zł mąc listopad zestawienie wynagrodzeń ( umowy o dzieło ) nr 17/10/2009 z dnia r. sporządzone przez dyr. szkół Z. Słupska, kwota rozliczona z dotacji 5 111,00 zł, fra nr 97/2009 z dnia r, za wynajem pomieszczeń, wystawiona przez WHSZ w Słupsku, kwota rozliczona z dotacji 3 660,00 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: 8 771,00 zł mąc grudzień zestawienie wynagrodzeń ( umowy o dzieło ) nr 18/12/09 z dnia sporządzone przez dyr. szkół Z. Słupską, kwota rozliczona z dotacji 2 181,00 zł, faktura VAT nr 111/2009 z dnia r, wynajem pomieszczeń, wystawiona przez WHSZ w Słupsku, kwota rozliczona z dotacji 3 660,00 zł, fra FC/SK/12807/09 z dnia r, za ogrzewanie, wystawiona przez Sydkraft, kwota rozliczona z dotacji 3 077,00 zł łączna kwota rozliczona z dotacji: 8 918,00 zł r 15

16 Dotacja dla Szkoły Policealnej Nr 6 mąc maj zestawienie wynagrodzeń ( umowy o dzieło ) nr 10/05/09 z dnia sporządzone przez dyr. szkół Z. Słupską, kwota rozliczona z dotacji 455,00 zł, faktura nr 40/2009 z dnia r, wynajem pomieszczeń, wystawiona przez WHSZ w Słupsku, kwota rozliczona z dotacji l 630,00 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: 2 085,00 zł mąc czerwiec fra nr 50/2009 z dnia r, wynajem pomieszczeń, wystawiona przez WHSZ w Słupsku, kwota rozliczona z dotacji l 372,00 zł łączna kwota rozliczona z dotacji: l 372,00 zł mąc lipiec fra 58/2009 z dnia r, wynajem pomieszczeń, wystawiona przez WHSZ w Słupsku, kwota rozliczona z dotacji l 630,00 zł, wyciąg bankowy nr 2009/060 BZ WBK O/Słupsk z dnia r. potwierdzający uiszczenie opłaty za prowadzenie rachunku bankowego w wysokości 65,00 złotych rozliczonej w całości z dotacji, wyciąg bankowy nr 2009/063 BZ WBK O/Słupsk z dnia r. potwierdzający dokonanie opłaty bankowej w wysokości 84,00 zł, kwota w całości rozliczona z dotacji, łączna kwota rozliczona z dotacji: l 779,00 zł mąc sierpień fra VAT nr 59/2009 z dnia r, za wynajem pomieszczeń, wystawiona przez WHSZ w Słupsku, kwota rozliczona z dotacji l 630,00 zł, fra VAT nr 63/2009 z dnia r,opłata za wodę, ścieki i konserwację instalacji, wystawiona przez WHSZ w Słupsku, kwota rozliczona z dotacji 149 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: l 779,00 zł, 16

17 mąc wrzesień fra nr 70/2009 z dnia r, za wynajem pomieszczeń, wystawiona przez WHSZ w Słupsku, kwota rozliczona z dotacji l 120,00 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: l 120,00 z! mąc październik lista płac ( umowa o pracę ) nr 13/10/2009 z dnia r, sporządzona przez dyr. szkoły Z. Słupską, kwota rozliczona z dotacji l 054,00 zł l łączna kwota rozliczona z dotacji: l 054,00 zł mąc listopad lista płac ( umowa o pracę ) nr 15/11/2009 z dnia r. sporządzona przez dyr.szkoły Z. Słupską, kwota rozliczona z dotacji l 120,00 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: l 120,00 zł mąc grudzień > lista płac ( umowa o pracę ) nr 17/12/2009 z dnia r, sporządzona przez dyr, szkoły Z. Słupską, kwota rozliczona z dotacjil 120,00 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: l 120,00 zł Rok 2010 Dotacja dla Pomorskiego Liceum Ogólnokształcącego dla Dorosłych i Uzupełniającego Liceum Ogólnokształcącego dla Dorosłych mąc styczeń zestawienie wynagrodzeń ( umowy o dzieło ) nr 1/01/10 z dnia r, sporządzone przez dyr. szkoły Z. Słupską, kwota rozliczona z dotacji 5 138,00 zł, 17

18 fra VAT nr 6/2010 z dnia r, za wynajem pomieszczeń, wystawiona przez WHSZ, kwota rozliczona z dotacji 3 660,00 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: 8 845,00 zł mąc luty zestawienie wynagrodzeń ( urnowy o dzieło ) nr 2/02/10 z dnia r, sporządzone przez dyr. szkoły Z Słupską, kwota rozliczona z dotacji 3 723,00 zł, fra VAT nr 14/2010 z dnia r, wynajem pomieszczeń, wystawiona przez WHSZ w Słupsku, kwota rozliczona z dotacji 3 660,00 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: 7 383,00 zł mąc marzec zestawienie wynagrodzeń ( umowy o dzieło ) nr 3/03/10 z dnia 31, r, sporządzone przez dyr. szkoły Z. Słupską, kwota rozliczona z dotacji 3 870,00 zł, fra VAT nr 22/2010 z dnia r, wynajem pomieszczeń, wystawiona przez WHSZ w Słupsku, kwota rozliczona z dotacji 3 660,00 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: 7 530,00 zł mąc kwiecień zestawienie wynagrodzeń ( umowy o dzieło ) nr 4/04/10 z dnia r, sporządzone przez dyr. szkoły Z. Słupską, kwota rozliczona z dotacji 4 472,00 zł, lista płac ( urnowa o pracę ) nr 4/04/2010 z dnia r, sporządzona przez dyr. szkoły Z. Słupską, kwota rozliczona z dotacji 837,00 zł, fra nr 31/2010 z dnia r,wynajem pomieszczeń, wystawiona przez WHSZ w Słupsku, kwota rozliczona z dotacji 2 440,00 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: 7 749,00 zł 18

19 mąc maj zestawienie wynagrodzeń (umowy o dzieło ) nr 5/05/2010 z dnia r, sporządzone przez dyr. szkoły Z. Słupską, kwota rozliczona z dotacji 5 774,00 zł fra nr 39/2010 z dnia 15, r, wynajem pomieszczeń, wystawiona przez WHSZ w Słupsku, kwota rozliczona z dotacji 2 440,00 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: 8 214,00 zł mąc czerwiec zestawienie wynagrodzeń ( umowy o dzieło ) nr 6/06/10 z dnia r, sporządzone przez dyr. szkoły Z. Słupską, kwota rozliczona z dotacji 3 721, 00 zł, lista płac nr 6/06/10 z dnia r, składka ZUS płacona przez płatnika, kwota rozliczona z dotacji 219,84 zł, wyciąg bankowy nr 2010/055 z dnia r, BZWBK o/słupsk, potwierdzający dokonanie opłaty składki ZUS, kwota rozliczona z dotacji1 261,90 zł lista wypłat za czerwiec 2010 z tytułu pełnienia funkcji dyrektora/zastępcy dyrektora szkoły, która dot. wynagrodzenie właścicieli szkoły ( wg pisemnego oświadczenia Z.Słupskiej) czerwiec 2010 r. na rozliczoną z dotacji kwotęw l 124,56 zł, fra VAT nr 48/2010 z dnia r., wynajem pomieszczeń, wystawiona przez WHSZ w Słupsku, kwota rozliczona z dotacji 2 440,00 zł fra VAT nr /300001/0017/1F/1 z dnia r, wystawiona przez EnergaObrót, kwota rozliczona z dotacji 444,92 zł, fra VAT nr 43/10 z dnia r, opłata za wodę kanalizację, wystawiona przez WHSZ w Słupsku, kwota rozliczona z dotacji 223,41 zł, fra YAT FC/SK/06272/10 z dnia r, należność za ogrzewanie, wystawiona przez Sydkraft, kwota rozliczona z dotacji 470,37 zł, wyciąg bankowy nr 2010/056 BZWBK O/Słupsk z dnia r, potwierdzenie opłaty bankowej, rozliczonej z dotacji w wysokości 126,00 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: ,00 zł 19

20 mąc lipiec zestawienie wynagrodzeń ( umowy o dzieło ) nr 7/07/10 z dnia r, sporządzone przez dyr. szkoły Z. Słupską, kwota rozliczona z dotacji 178, 00 zł, zestawienie wynagrodzeń ( umowy o dzieło ) nr 7/07/10 z dnia r, sporządzone przez dyr. szkoły Z. Słupską, kwota rozliczona z dotacji l 380,00 zł, fra VATnr839/10 z dnia r, wystawiona przez Kancelarię Podatkową Ewa Jakubczyk, kwota rozliczona z dotacji 62, 00 zł, lista wypłat za lipiec 2010 z tytułu pełnienia funkcji dyrektora/zastępcy dyrektora szkoły, która dot. wynagrodzenia właścicieli szkoły ( wg oświadczenia Z. Słupskiej ), rozliczona z dotacji kwota kwota l 179,17 zł, wyciąg bankowy nr 2010/063 z dnia r, BZ WBK o/słupsk, potwierdzający opłatę składki ZUS, kwota rozliczona z dotacji l 261,90 zł, lista płac nr 7/07/10 z dnia 31.07/10, sporządzona przez Z. Słupską, składka ZUS płatnika, kwota rozliczona z dotzcji 219,84 zł, fra nr 55/2010 r z dnia r, wynajem pomieszczeń, wystawiona przez WHSZ w Słupsku, kwota rozliczona z dotacji 2 440,00 zł fra nr 54/2010 z dnia r, opłata za wodę i kanalizację, wystawiona przez WHSZ w Słupsku, kwota rozliczona z dotacji 319,49 zł, fra nr 08563F1009K03 z dnia r, ogłoszenie reklamoweemisja planszy w paśmie TV, wystawiona przez Media Regionalne, kwota rozliczona z dotacji 198,71 zł, fra nr 08505F1009K03 z dnia r, ogłoszenie reklamoweemisja w paśmie TV, wystawiona przez Media Regionalne, kwota rozliczona zdotacji 219,00 zł, fra 102/07/10 z dnia r, ogłoszenie reklamoweemisja planszy w paśmie TV, wystawiona przez Media Regionalne, kwota rozliczona z dotacji 89,89 zł, fra 12/07/10 z dnia r, pomoce naukowe, prasa, wystawiona przez Galeria "Kamyszek", kwota rozliczona z dotacji 200,00 zł, wyciąg bankowy nr 2010/060 BZ WBK o/słupsk z dnia r, potwierdzający dokonanie opłaty bankowej na rachunku szkoły, kwota rozliczona z dotacji 67,00 zł, wyciąg bankowy nr 2010/064 z dnia r, BZ WBK o/słupsk, potwierdzający dokonanie 20

21 opłaty bankowej na rachunku szkoły, kwota rozliczona z dotacji 89,00 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: 7 904, 00 z\ mąc sierpień wynagrodzenie umowa o dzieło nr 1/08/10 z dnia r, kwota rozliczona z dotacji 325,00 zł, lista płac ( umowy o dzieło ) nr 8/08/10 z dnia r, sporządzone przez dyr szkoły Z. Słupską, kwota rozliczona z dotacji l 380,00 zł, wyciąg bankowy nr 2010/070 z dnia z, BZ WBK o/słupsk, potwierdzenie opłaty składki ZUS, kwota rozliczona z dotacji l 261,90 zł lista płac ( urnowa o pracę ) nr 8/08/10 z dnia r, sporządzona przez dyr. szkoły Z. Słupską, składka ZUZ płatnik, kwota rozliczona z dotacji 219,84 zł, fra Vat nr 960/10 z dnia r, Kancelaria Podatkowa Ewa Jakubczyk, wynagrodzenie kancelarii podatkowej kwota rozliczona z dotacji 31,00 zł, lista wypłat za sierpień 2010 z tytułu pełnienia funkcji dyrektora/zastępcy dyrektora szkoły, dot. wynagrodzenia właścicieli szkół ( wg oświadczenia dyr. szkół Z. Słupskiej ), rozliczona z dotacji kwota l 632,53 zł, fra VAT nr 62/2010 z dnia r, wynajem pomieszczeń, wystawiona przez WHSZ w Słupsku, kwota rozliczona z dotacji2 440,00 zł, fra VAT nr 59/2010 z dnia r,opłata za wodę i kanalizcję, wystawiona przez WHSZ w Słupsku, kwota rozliczona z dotacji 249,53 zł, fra VAT nr 09a/08/2010 z dnia , zakup pomocy naukowych, wystawiona przez Galerię lista płac ( umowy o dzieło ) "Kamyszek", kwota rozliczona z dotacji 200,20 zł, wyciąg bankowy z dnia r, BZ WBK o/słupsk, opłata za dokonane operacje na koncie szkoły, kwota rozliczona z dotacji 85,00 zł. wyciąg bankowy nr 2010 z dnia BZ WBK o/słupsk, opłata za dokonane operacje na koncie szkoły, kwota rozliczona z dotacji 79,00 zł łączna kwota rozliczona z dotacji: 7 904,00 zł 21

22 mąc wrzesień zestawienie wynagrodzeń (umowy o dzieło ) nr 7/09/10 z dnia r, sporządzone przez dyr. szkoły Z. Słupską, kwota rozliczona z dotacji 2 684,81 zł, fra nr 68/2010 z dnia r, wynajem pomieszczeń, wystawiona przez WHSZ w Słupsku, kwota rozliczona z dotacji 2 440,00 zł, fra nr 65/2010 z dnia r, opłata za wodę i kanalizację, wystawiona przez WHSZ w Słupsku, kwota rozliczona z dotacji 265,62 zł fra nr /1020/1F z dnia r, opłata za energię, wystawiona przez ENERGAOBRÓT, kwota rozliczona z dotacji 396,20 zł, fra nr FC/SK/08814/10 z dnia r, opłata za ogrzewanie, wystawiona przez Sydkraft, kwota rozliczona z dotacji 470,37 zł, wyciągi bankowe z dnia r BZ WBK O/Słupsk, potwierdzające pobranie opłat bankowych, kwota rozliczona z dotacji 175,00 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: 6 432,00 zł mąc październik zestawienie wynagrodzeń (umowy o dzieło ) nr 8/10/10 z dnia r. sporządzone przez dyr. szkoły Z. Słupską, kwota rozliczona z dotacji: 2 731,84 zł fra VAT nr 74/2010 z r, wystawiona przez WHSZ w Słupsku za wynajem pomieszczeń, kwota rozliczona z dotacji 2 440,00 zł, fra nr YAT 71/2010 z r, wystawiona przez WHSZ w Słupsku, opłata za wodę i kanalizację, kwota rozliczona z dotacji 360,09 zł, fra YAT nr /102/1F z dnia r, wystawiona przez EnergaObrót, za energię, kwota rozliczona z dotacji 387,55 zł, fra nr FC/SK10712/1010 z dnia r, wystawiona przez Sydkraft, opłata za ogrzewanie, kwota rozliczona z dotacji 675,52 zł, fra nr 0883/AK3/10 z dnia r, wystawiona przez Wydawnictwo Bohdan Orłowski, zakup książki, kwota rozliczona z dotacji 147,00 zł łączna kwota rozliczona z dotacji: 6 742,00 zł 22

23 mąc listopad zestawienie wynagrodzeń ( umowy o dzieło ) nr 9/11/10 z dnia r sporządzone przez dyr szkół Zofię Słupską, kwota rozliczona z dotacji 3 090,51 zł, fra nr 81/2010 z dnia r, wynajem pomieszczeń, wystawiona przez WHSZ, kwota rozliczona z dotacji 2 440,00 zł, fra nr78/2010 z dnia r, opłata za wodę i kanalizację, wystawiona przez WHSZ w Słupsku, kwota rozliczona z dotacji 354,84 zł, fra FC/SK/11927/1010 z dnia r, za ogrzewanie, wystawiona przez Sydkraft, kwota rozliczona z dotacji839,65 zł, wyciąg bankowy BZ WBK O/Słupsk potwierdzający dokonanie opłaty bankowej z dnia r i r, kwota rozliczona z dotacji 172 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: 6 897,00 zł mąc grudzień zestawienie wynagrodzeń ( umowy o dzieło ) nr 10/12/10 z dnia r, sporządzone przez dyr. Zofię Słupską, kwota rozliczona z dotacji l 472,40 zł, fra nr 92/2010 z dnia 15.12,2010 r, wynajem pomieszczeń, wystawiona przez WHSZ w Słupsku, kwota rozliczona z dotacji 2 440,00 zł fra nr FC/SK/13090/10 z dnia r, opłata za ogrzewanie, wystawiona przez Sydkraft, kwota rozliczona z dotacji 2 906,60 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: 6 819,00 zł SZKOŁA POLICEALNA nr 6 mąc styczeń zestawienie wynagrodzeń ( umowy o dzieło ) nr 1/01/10 z dnia r, sporządzone przez dyr Zofię Słupską, kwota rozliczona z dotacji 590,00 zł, 23

24 lista płac (umowa o pracę) nr 1/01/10 z dnia , sporządzona przez dyr. Zofię Słupską, kwota rozliczona z dotacji 530,00 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: l 120,00 zł mąc luty zestawienie wynagrodzeń ( umowy o dzieło) nr 2/02/10 z dnia 28.02,2010 r, sprządzone przez dyr. Zofię Słupską, kwota rozliczona z dotacji 593,00 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: 593,00 zł mąc marzec zestawienie wynagrodzeń ( umowy o dzieło) nr 3/03/10 z dnia r, sporządzone przez dyr. Zofię Słupską, kwota rozliczona z dotacji: 593,00 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: 593,00 zł mąc kwiecień lista płac ( umowa o pracę) nr 4/04/2010 z dnia r, sporządzona przez Z. Słupską, kwota rozliczona z dotacji 543,00 zł, fra VAT nr 402/10 z dnia r, wystawiona przez Kancelarię?odatkową Ewa Jakubczyk, usługa doradztwa, kwota rozliczona z dotacji 50,00 zł łączna kwota rozliczona z dotacji: 593,00 zł mąc maj lista płac (umowa o pracę ) nr 5/05/2010 z dnia 31, r, sporządzona przez dyr. Zofię Słupską, kwota rozliczona z dotacji 848,00 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: 848,00 zł mąc czerwiec lista płac ( umowa o pracę) nr 6/06/2010 z dnia r, sporządzona przez dyr. Zofię 24

25 Słupską, kwota rozliczona z dotacji l 358,00 zł, fra Vat nr 18/06/10 z dnia r, zakup tonera do drukarki, wystawiona przez Galerię Prasową "Kamyszek", kwota rozliczona z dotacji 658,00 zł, wyciąg bankowy nr 2010/051 z dnia r, BZ WBK O/Słupsk, potwierdzający dokonanie opłaty bankowej na kwotę 78,00 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: 2 094,00 zł mąc lipiec fra VAT nr 839/2010 z dnia r, sporządzona przez Kancelaria Podatkowa Ewa Jakubczyk, usługa doradztwa, kwota rozliczona z dotacji: 378,00 zł, fra FC/SK/07334/10 z dnia r, opłata za ogrzewanie, wystawiona przez Sydkraft, kwota rozliczona z dotacji 470,00 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: 848,00 zł mąc sierpień fra YATnr 960/10 z dnia r, wystawiona przez Kancelarię Podatkową Ewa Jakubczyk, wynagrodzenie, kwota rozliczona z dotacji 409,00 zł, fra VAT nr /00001/0019/1F z dnia r, wystawiona przez EnergaObrót opłata za energię elektryczną, kwota rozliczona z dotacji: 439,00 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: 848,00 zł Miesiąc sierpień 2010 r był ostatnim miesiącem działalności Szkoły Policealnej Nr 6 dla Dorosłych ROK 2011 Pomorskie Liceum Ogólnokształcące dla Dorosłych i Uzupełniające Liceum Ogólnokształcące Dla Dorosłych. 25

26 mąc styczeń zestawienie wynagrodzeń (mowy o dzieło ) nr 1/01/11 z dnia r, sporządzone przez dyr. Zofię Słupską, kwota rozliczona z dotacji 2 538,00 zł, lista płac nr 1/01/11 ( umowa o pracę) z dnia r, sporządzona przez dyr. Zofię Słupską, kwota rozliczona z dotacji l 176,48 zł, fra nr /00001/0024/1F z dnia r, opłata za energię elektryczną, wystawiona przez EnergaObrót, kwota rozliczona z dotacji 581,52 zł, fra VAT nr 3/2011 z dnia r, wynajem pomieszczeń, wystawiona przez WHSZ w Słupsku, kwota rozliczona z dotacji 2 460,00 zł, wyciąg bankowy nr 2011/007 z dnia r, BZ WBK o/słupsk, potwierdzający dokonanie opłat bankowych, kwota rozliczona z dotacji 64,00 zł, wyciąg bankowy nr 2011/015 z dnia r, BZ WBK o/słupsk, potwierdzający dokonanie opłat bankowych, kwota rozliczona z dotacji 77,00 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: 6 897,00 zł mąc luty zestawienie wynagrodzeń ( umowy o dzieło ) nr 2/02/11 z dnia r, sporządzone przez dyr. Zofię Słupską, kwota rozliczona z dotacji l 652,37 zł, fra nr 12/2011 z dnia r, wystawiona przez WHSZ w Słupsku za wynajem pomieszczeń, kwota rozliczona z dotacji 2 460,00 zł, fra FC/SK/00741/11 z dnia r, wystawiona przez Sydkraft za ogrzewanie, kwota rozliczona z dotacji l 544,63 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: 5 657,00 zł mąc marzec zestawienie wynagrodzeń (umowy o dzieło) nr 3/02/11 z dnia r, sporządzone przez dyr. Zofię Słupską, kwota rozliczona z dotacji l 357,39 zł, fra nr 18/2001 z dnia r, wystawiona przeaz WHSZ w Słupsku za wynajem pomieszczeń, kwota rozliczona z dotacji 2 460,00 zł 26

27 fra nr FC/SK/01595/11 z dnia r, oplata za ogrzewanie,wystawiona przez Sydkraft s kwota rozliczona z dotacji 2 149,61 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: 5 967,00 zł mąc kwiecień zestawienie wynagrodzeń (umowy o dzieło) nr 4/2011 z dnia r, sporządzone przez dyr. Zofię Słupską, kwota rozliczona z dotacji 2 848,43 zł, fra VAT nr 32/2011 z dnia , za wynajem pomieszczeń, wystawiona przez WHSZ w Słupsku, kwota rozliczona z dotacji 2 460,00 zł, fra VAT nr /00001/0026/1F z dnia r, wystawiona przez EnergaObrót, opłata za energię, kwota rozliczona z dotacji 503,57 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: 5 812,00 zł mąc maj zestawienie wynagrodzeń (umowy o dzieło) nr 5/2011 z dnia sporządzone przez dyr. Zofię Słupską, kwota rozliczona z dotacji 3 275,00 zł, fra VAT nr 42/2011 z dnia r, wystawiona przez WHSZ w Słupsku, kwota rozliczona z dotacji2 460,00 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: 5 735,00 zł mąc czerwiec zestawienie wynagrodzeń ( umowy o dzieło ) nr 6/2011 z dnia r, sporządzone przez dyr. Zofię Słupską, kwota rozliczona z dotacji 2 346,00 zł wyciąg bankowy nr 2011/077 z dnia r BZ WBK O/Słupsk, potwierdzający opłatę składki zdrowotnej ZUS, kwota rozliczona z dotacji 511,11 zł fra VAT nr 77//11 z dnia r, wystawiona przez Kancelarię Podatkową Ewa Jakubczyk, wynagrodzenie biura podatkowego, kwota rozliczona z dotacji 440,00 zł fra VAT nr 54/2011 z dnia r, wystawiona przez WHSZ w Słupsku za wynajem 27

28 pomieszczeń, kwota rozliczona z dotacji 2 460,00 zł, fra Vat nr /00001/0023/2F z dnia r, wystawiona przez EnergaObrót, opłata za energię, kwota rozliczona z dotacji 423,34 zł, fra VAT nr 51/2011 z dnia r, wystawiona przez WHSZ w Słupsku, opłata za wodę i kanalizację, kwota rozliczona z dotacji 289,02 zł, fra VAT nr FC/SK/05032/11 z dnia 3.06,2011 r, wystawiona przez Sydkraft, opłata za ogrzewanie, kwota rozliczona z dotacji 634,53 zł, fra YATnr /06/11 z dnia r, wystawiona przez Polską Telefonię Cyfrową, opłata za telefon, kwota rozliczona z dotacji 108,84 zł fra VAT nr /06/11 z dnia r, wystawiona przez Telekomunikację Polską, usługa telefoniczna, kwota rozliczona z dotacji 190,16 zł, wyciąg bankowy nr 2011/072 z dnia r, BZ WBK o/słupsk, potwierdzający dokonanie opłaty bankowej, kwota rozliczona z dotacji 15,00 zł, wyciąg bankowy nr 2011/077 z dnia r, BZ WBK O/Słupsk z dnia r, potwierdzające dokonanie opłat bankowych, kwota rozliczona z dotacji 37,00 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: 7 455,00 zł mąc lipiec zestawienie wynagrodzeń (umowy o dzieło) nr 12/07/2011 z dnia r, sporządzone przez dyr. Zofię Słupską, kwota rozliczona z dotacji 820,00 zł. wyciąg bankowy nr 091 zbz WBK O/Słupsk z dnia r, potwierdzający dokonanie opłaty składki zdrowotnej, z ś, kwota rozliczona z dotacji 656,13 zł, fra nr 839/11 z dnia r,wystawiona przez Kancelarię podatkową, wynagrodzenie kancelari, kwota rozliczona z dotacji 440,00 zł fra 63/2011 z dnia r, wystawiona przez WHSZ w Słupsku za wynajem pomieszczeń, kwota rozliczona z dotacji 2 460, 00 zł, fra /00001/0029/1F z dnia r, wystawiona przez EnergaObrót, oplata za energię, kwota rozliczona z dotacji 407,04 zł fra nr 360/2011 z dnia r, wystawiona przez WHSZ w Słupsku, opłata za wodę 28

29 i kanalizację, kwota rozliczona z dotacji 326,11 zł fra nr FC/SK/06099/11 z dnia r, wystawiona przez Sydkraft, opłata za ogrzewanie, kwota rozliczona z dotacji 474,24 zł, fra nr z dnia r, wystawiona przez Polską Telefonię Cyfrową, opłata za usługę telefoniczną, kwota rozliczona z dotaji 113,76 zł, fra nr /007/11 z dnia , wystawiona przez Polską Telefonmię Cyfrową, opłata za usługi telefoniczne, kwota rozliczona z dotacji 184,92 zł, wyciąg bankowy nr 2011/079 z dnia r, BZ WBK o/słupsk, potwierdzający dokonanie opłaty bankowej, kwota rozliczona z dotacji l, 80 zł wyciąg bankowy nr 2011/085 z dnia r, BZ WBK o/słupsk, potwierdzający dokonaie opłaty bankowej, kwota rozliczona z dotacji 23,00 zł, wyciąg bankowy 2011/092 z dnia r, BZ WBK o/słupsk potwierdzające dokonanie opłaty bankowej, kwota rozliczona z dotacji 35,00 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: zł, mąc sierpień zestawienie wynagrodzeń ( umowy o dzieło ) nr 1/08/2011 i nr 2/08/2011 z dnia r, sporządzone przez dyr. Zofię Słupską, kwota rozliczona z dotacji 897,00 zł, wyciąg bankowy nr 111 BZ WBK O/Słupsk z dnia r, potwierdzający opłatę składki zdrowotnej, ZUS, kwota rozliczona z dotacji 123,16 zł, fra nr 901/11 z dnia r. wystawiona przez Kancelarię Podatkową, wynagrodzenie kancelari, kwota rozliczona z dotacji 440,00 zł, fra nr 70/2012 z dnia r, wystawiona przez WHSZ w Słupsku, wynajem pomieszczeń, kwota rozliczona z dotacji 2 460,00 zł, fra nr /00001/0030/1F z dnia r, wystawiona przez EnergaObrót, opłata za energię, kwota rozliczona z dotacji 321,60 zł, fra nr FC/SK/07122/11 z dnia r, wystawiona przez Sydkraft, opłata za ogrzewanie, kwota rozliczona z faktury 474,24 zł, fra nr 18/08/11 z dnia r t wystawiona przez Galerię Prasową "Kamyszek, zakup 29

30 pomocy dydaktycznych, kwota rozliczona z dotacji zł, fra 437/2011 z dnia r, wystawiona przez Galerię Prasową "Kamyszek", zakup pomocy dydaktycznych, kwota rozliczona z dotacji 93,00 zł, wyciąg bankowy nr 2011/101 z dnia r, BZ WBK O/Słupsk, potwierdzające dokonanie opłat bankowych, kwota rozliczona z dotacji 27,00 zł, wyciąg bankowy nr 2011/111 z dnia r, BZ WBK o/słupsk, potwierdzający dokonanie opłaty bankowej, kwota rozliczona z dotacji 35,00 zł łączna kwota rozliczona z dotacji:4 968,00 zł mąc wrzesień zestawienie wynagrodzeń ( umowy o dzieło ) nr 7/2011 z dnia r, sporządzone przez dyr. Zofię Słupską, kwota rozliczona z dotacji 3 600,00 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: 3 600,00 zł mąc październik zestawienie wynagrodzeń ( umowy o dzieło ) nr 8/11 z dnia r, sprządzone przez dyr.zofię Słupską, kwota rozliczona z dotacji2 574,00 zł, fra VAT nr 1209/2011 z dnia r, wystawiona przez Kancelarię Podatkową, zapłata za usługę księgową, kwota rozliczona z dotacji 159,95 zł, fra VAT nr /0013/1F z dnia r, wystawiona przez EnergaObrót, opłata za energię, kwota rozliczona z dotacji 457,26 zł, fra Vat nr FC/SK/09628/11 z dn r, wystawiona przez Sydkraft, opłata za ogrzewanie, kwota rozliczona z dotacji 486,79 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: 3 678,00 zł, mąc listopad zestawienie wynagrodzeń (umowy o dzieło) nr 9/2011 z dnia r, sporządzone przez dyr. Zofię Słupską, kwota rozliczona z dotacji l 478,00 zł, 30

31 fra VAT nr F02000/11 z dnia r,wystawina przez ZNMR Sp. z o.o. W Słupsku, wynajem pomieszczeń, kwota rozliczona z dotacji 2 195,55 zł, łącznie rozliczono z dotacji: 3 674,00 zł mąc grudzień zestawienie wynagrodzeń (umowy o dzieło) nr 10/2011 z dnia , sporządzone przez dyr.szkól Zofię Słupską, kwota rozliczona z dotacji l 556,45 fra nr F02110/11 z dnia wystawiona przez ZNMR Sp. z o.o. W Słupsku, wynajem pomieszczeń, kwota rozliczona z dotacji 2 195,55 zł łączna kwota rozliczona z dotacji: 3 752,00 zł ROK 2012 Pomorskie Liceum Ogólnokształcące dla Dorosłych i Uzupełniające Liceum Ogólnokształcące Dla Dorosłych. mąc styczeń zestawienie wynagrodzeń ( umowy o dzieło) nr 1/2012 z dnia r, sorządzone przez dyr. Zofię Słupską, kowta rozliczona z dotzcji l 234,45 zł fra nr F00114/12 z dnia r, wystawiona przez ZNMR Sp. z o.o. w Słupsku, wynajem pomieszczeń, kwota rozliczona z dotacji 2 195,55 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: 3 430,00 zł mąc luty zestawienie wynagrodzeń (umowy o dzieło nr 2/2012 z dnia r, sporządzone przez dyr. Zofię Słupską, kwota rozliczona z dotacji 672,45 zł, 31

32 fra nr F00275/12 z dnia r, wystawiona przez ZNMR Sp. z o.o. w Słupsku, wynajem pomieszczeń, kwota rozliczona z dotacji 2 195,00 zł łącznie kwota rozliczona z dotacji: 2 868,00 zł ( od miesiąca marca dotacje dla liceum ogólnokształcącego dla dorosłych i uzupełniającego liceum ogólnokształcącego dla dorosłych były rozliczane oddzielnie) Uzupełniające Liceum Ogólnokształcące Dla Dorosłych mąc marzec zestawienie wynagrodzeń (umowy o dzieło) nr 3/2012 z dnia r, sporządzone przez dyr. Zofię Słupską, kwota rozliczona z dotacji l 321,00 zł, łącznie kwota rozliczona z dotacji: l 321,00 zł mąc kwiecień zestawienie wynagrodzeń (umowy o dzieło ) nr 4/2012 z dnia r, sporządzone przez dyr. Zofię Słupską, kwota rozliczona z dotacji l 399,00 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: l 399,00 zł mąc maj zestawienie wynagrodzeń (umowy o dzieło ) nr 5/2012 z dnia r, sporządzone przez dyr. Zofię Słupską, kwota rozliczona z dotacji l 399,00 zł łączna kwota rozliczona z dotacji: l 399,00 zł mąc czerwiec zestawienie wynagrodzeń ( umowy o dzieło ) nr 6/2012 z dnia r, sporządzone przez dyr. Zofię Słupską, kwota rozliczona z dotacji l 158,00 zł, f ra VAT nr /06/12 z dnia r, opłata za usługi telefoniczne, Polska Telefonia 32

33 Cyfrowa, kwota rozliczona z dotacji31,50 zł, fra VAT /06/12 z dnia r, opłata za usługi telefoniczne, Telekomunikacja Polska S.A. : kwota rozliczona z dotacji 131,50 zł łączna kwota rozliczona z dotacji: l 321,00 zł mąc lipiec fra FSXP/ /2012 z dnia r, wystawiona przez NEONET S.A., zakup pomocy dydaktycznej, kwota rozliczona z dotacji1 321,00 zł łączna kwota rozliczona z dotacji: l 321,00 zł mąc sierpień umowa o dzieło nr 1/08/12 z r, kwota rozliczona z dotacji 118,00 zł, umowa o dzieło nr 2/2012 z dnia r, kwota rozliczona z dotacji 66,00 zł, fra VAT nr 8/78/12 z dnia r, wystawiona przez Kancelarię Podatkową Ewa Jakubczyk, wynagrodzenie kancelari, kwota rozliczona z dotacji 341,00 zł, wyciąg bankowy nr 079/2012 BZ WBK z dnia r, skł. Zdrowotna, ZUS, kwota rozliczona z dotacji 796,00 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji:! 321,00 zł mąc wrzesień zestawienie wynagrodzeń ( umowy o dzieło ) nr 7/12 z dnia r, sporządzone przez dyr. Zofię Słupską, kwota rozliczona z dotacji 777,00 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: 777,00 zł mąc październik zestawienie wynagrodzeń (umowy o dzieło ) nr 8/12 z dnia r, sporządzone przez dyr. Zofię Słupską, kwota rozliczona z dotacji 855,00 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: 855, 00 zł 33

34 mąc listopad zestawienie wynagrodzeń ( umowa o dzieło ) nr 9/12 z dnia r, sporządzone przez dyr. Zofię Słupską, kwota rozliczona z dotacji 855,00 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: 855, 00 zł mąc grudzień zestawienie wynagrodzeń ( umowa o dzieło ) nr 10/12 fra z dnia r, sporządzone przez dyr Zofię Słupską, kwota rozliczona z dotacji: 855,00 zł łączna kwota rozliczona z dotacji: 855,00 zł Pomorskie Liceum Ogólnokształcącego Dla Dorosłych mąc marzec fra nr F00458/12 z dnia r, wystawiona przez ZNMR Sp. z o.o. w Słupsku, wynajem pomieszczeń, kwota rozliczona z dotacji l 872,00 zł ; łączna kwota rozliczona z dotacji: l 872,00 zł mąc kwiecień fra VAT nr F00638/12 z dnia r, wystawiona przez ZNMR Sp. z o.o. w Słupsku, wynajem pomieszczeń, kwota rozliczona z dotacji l 872,00 zł łączna kwota rozliczona z dotacji: l 872,00 zł mąc maj fra VAT nr F00787/12 z dnia r, wystawiona przez ZNMR Sp. z o.o. w Słupsku, 34

35 wynajem pomieszczeń, kwota rozliczona z dotacji: l 872,00 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: l 872,00 zł mąc czerwiec fra VAT nr 643/12 z dnia r, wystawiona przez Kancelarię Podatkową Ewa Jakubczyk, usługa doradztwa, kwota rozliczona z dotacji 460,00 zł, fra VAT nr F00995/12 z dnia r, wystawiona przez ZNMR Sp. z o.o. w Słupsku, wynajem pomieszczeń, kwota rozliczona z dotacji 2 195,55 zi, wyciąg bankowy nr 2012/062 z dnia r, BZ WBK o/słupsk, potwierdzenie zapłaty składki ZUS, kwota rozliczona z dotacji l 439, 00 zł, lista wypłat za czerwiec 2012 z tytułu pełnienia funkcji dyrektora/zastępcy dyrektora szkoły, która wg oświadczenie dyr. Zofii Słupskiej dot. wynagrodzenia prowadzących szkołę, kwota rozliczona z dotacji 855,45 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: 4 980,00 zł mąc lipiec fra VAT nr F0819/12 z dnia r, Kancelaria Podatkowa, usługa księgowania, kwota rozliczona z dotacji 119,00 zł, fra VAT nr F01145/12 z dnia r, wystawiona przez ZNMR Sp. z o.o. w Słupsku, wynajem pomieszczeń, kwota rozliczona z dotacji 2 195,00 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: 2 314,00 zł mąc sierpień fra VAT 872/12 z dnia r, wystawiona przez Kancelarię Podatkową, usługa księgowania, kwota rozliczona z dotacji 119,00 zł, fra VAT nr F01353/12 z dnia r, wystawiona przez ZNMR Sp. z o.o. w Słupsku, wynajem pomieszczeń, kwota rozliczona z dotacji 2 195,00 zł łączna kwota rozliczona z dotacji: 2 314,00 zł 35

36 niąc wrzesień fra VAT nr F01569/12 z dnia r, wystawiona przez ZNMR Sp.z o.o. w Słupsku, wynajem pomieszczeń, kwota rozliczona z dotacji l 894,00 zł, łączna kwota ozliczona z dotacji1 894,00 zł mąc październik fra VAT nr F01716/12 z dnia r, wystawiona przez ZNMR Sp. z o.o. w Słupsku, wynajem pomieszczeń, kwota rozliczona z dotacji l 999,00 zł, łączna kwota rozliczona z dotacji: l 999,00 zł mąc listopad fra VAT nr F01887/12 z dnia r, wystawiona przez ZNMR Sp. z o.o. w Słupsku, wynajem pomieszczeń, kwota rozliczona z dotacji 2 104,00 zł mąc grudzień fra VAT nr F01990/12 z dnia r, wystawiona przez ZNMR Sp. zo.o. w Słupsku, wynajem pomieszczeń, kwota rozliczona z dotacji 2 104,00 zł W wyniku dokonanej analizy i oceny przedstawionych dokumentów, na podstawie, których rozliczona została dotacja, kontrolujący zakwestionowali spośród nich, jako wydatki bieżące możliwe do rozliczenia następujące wydatki: rok 2009 z dotacji przekazanej dla Pomorskiego Liceum Ogólnokształcącego Dla Dorosłych i Uzupełniającego Liceum Ogólnokształcącego Dla Dorosłych mąc lipiec lista płac za lipiec 2009 r z tytułu pełnienia funkcji dyrektora/zastępcy dyrektora szkoły na rozliczoną z dotacji kwotę 2 399,07 zł, która wg oświadczenia dyr. Zofii Słupskiej stnowi 36

37 wynagrodzenie prowadzących szkoły, mąc sierpień lista wypłat za sierpień 2009 z tytułu pełnienia funkcji dyrektora/zastępcy dyrektora szkoły na rozliczoną z dotacji kwotę 878,00 zł, która wg oświadczenia dyr. Zofii Słupskiej stanowi wynagrodzenie prowadzących szkoły rok 2010 w dotacji przekazywanej dla Pomorskiego Liceum Ogólnokształcącego Dla Dorosłych i Uzupełniającego Liceum Ogólnokształcącego Dla Dorosłych mąc czerwiec lista wypłat za czerwiec 2010 z tytułu pełnienia funkcji dyrektora/zastępcy na rozliczoną z dotacji kwotę l 124,56 zł dyrektora szkoły, która wg oświadczenia dyr. Zofii Słupskiej stanowi wynagrodzenie prowadzących szkoły, mąc lipiec lista wypłat za lipiec 2010 z tytułu pełnienia funkcji dyrektora/zastępcy dyrektora szkoły na rozliczoną z dotacji kwotę l 179,17 zł, która wg oświadczenia dyr. Zofii Słupskiej stanowi wynagrodzenie prowadzących szkoły, f ra nr 08563F1009K03 z dnia r, usługa reklamowa, wystawiona przez Media Regionalne Sp. z o.o. Oddz. Koszalin ul. Mickiewicza 24, kwota rozliczona z dotacji 198,71 zł, fra nr FVS 102/07/10 z dnia r, wykonanie i emisja planszy reklamowej w paśmie telewizyjnym, wystawiona przez "KANAŁ 6" Sp. z o.o. Słupsk ul. BoraKomorowskiego 7, kwota rozliczona z dotacji 89,89 zł, fra nr 08505F1009K03 z dnia r, usługa reklamowa, wystawiona przez Media Regionalne Sp. z o.o. Oddz. Koszalin, ul. Mickiewicza 24, kwota rozliczona z dotacji 219,00 zł, mąc sierpień lista wypłat z sierpień 2010 z tytułu pełnienia funkcji dyrektora/zastępcy dyrektora szkoły na rozliczoną z dotacji kwotę l 632,53 zł, która wg oświadczenia dyr. Zofii Słupskiej stanowi wynagrodzenie prowadzących szkoły, 37

38 rok 2012 w dotacji przekazanej dla Pomorskiego Liceum Ogólnokształcącego Dla Dorosłych mąc czerwiec lista wypłat za czerwiec 2012 z tytułu pełnienia funkcji dyrektora/zastępcy dyrektora szkoły na rozliczoną z dotacji kwotę 855,45 zł, która wg oświadczenia dyr. Zofii Słupskiej stanowi wynagrodzenie prowadzących szkołę, Łączna kwota zakwestionowanych wydatków, jako cześć dotacji wykorzystanej niezgodnie z przeznaczeniem, niemożliwych do rozliczenia z dotacji otrzymanej w miesiącu lipcu 2010 r. wynosi 508,20 zł ( słownie: pięćset osiem złotych 20/100 ). Zgodnie z treścią art. 90 ust. 3d ustawy o systemie oświaty dotacje przyznawane przez organ samorządu terytorialnego szkołom i placówkom niepublicznym, mogą być przeznaczone wyłącznie na pokrycie wydatków bieżących szkoły lub placówki w zakresie kształcenia, wychowania i opieki w tym profilaktyki. Kwota 508,20 zł została wydatkowana na pokrycie kosztów reklamy. Wydatek ten został zakwestionowany dlatego, żu kosztów reklamy nie można zaliczyć bezpośrednio do wydatków bieżących szkoły związanych z procesem kształcenia, a tym samym nie ma możliwości ich kwolifikowania w rozliczeniu dotacji przyznawanej na podstwie art. 90 ust 3d ustawy o systemie oświaty W trakcie prowadzonych czynności kontrolnych, stwierdzono również, że prowadzący szkoły pobrali dotację w nadmiernej wysokości, czyli na większą niż faktyczna liczbę uczniów w sposób następujący: Liceum Ogólnokształcące dla Dorosłych 4 238,30 zł Szkoła Policealna dla Dorosłych nr 6 527,20 zł Z tego tytułu, w sposób nieuprawniony pobrał kwotę w wysokości 4 765,50 zł ( słownie: cztery tysiące siedemset sześćdziesiąt pięć złotych 50/100 ). Kontrolujący kwestionują również jako możliwą do rozliczenia z otrzymywanych dotacji sumę w kwocie 8 068,78 zł. Została ona pobrana przez prowadzących szkoły w poszczególnych miesiącach 2009 r, 2010 r i 2012 r, jako część dotacji pozostająca po rozliczeniu kosztów związanych z funkcjonowaniem szkól. Według pisemnego oświadczenia złożonego w trakcie kontroli przez dyr. Zofię Słupską ( zał. nr 5 ) stanowi ona wynagrodzenie prowadzących szkoły. Złożone pisemne wyjaśnienie jest jedynym dokumentem wskazującym, że pozostała po rozliczeniu wydatków szkół wymieniona łączna kwota, została potraktorana przez 38

39 prowadzących szkoły jako ich wynagrodzenie a nie jako cześć dotacji wykorzystanej niezgodnie z przeznaczeniem, podlegającej zwrotowi. Przed zakończeniem protokołu Pani Zofia Słupska sprządziła i dostarczyła kontrolującym listy wypłat z tytułu pełnienia funkcji dyrektora i zastępcy dyrektora szkoły z poszczególnych miesięcy, różnych kwot na ogólną sumę 8 068,78 zł. Na listach są uwidocznione kwoty w różnych wysokościach wypłacone na nazwisko Tadeusz Słupski i Zofia Słupska. Fakt wypłaty jest potwierdzony podpisami tych osób. W tym przypadku kwota z dotacji pobrana przez prowadzących szkoły, nazwana przez nich ich wynagrodzeniem jest zyskiem osiągniętym z dotacji. Zysk taki nie jest w ogóle wydatkiem, a tym bardziej nie jest wydatkiem bieżącym. Zysk ten nie może być ujmowany w kosztach bieżących związanych z funkcjonowaniem szkoły. Brak jest podstaw by był on finansowany z przyznawanej dotacji. Dotacje przyznawane na mocy ustawy o systemie oświaty muszą być przeznaczone na dofinansowanie realizacji zadań szkoły w zakresie kształcenia, wychowania i opieki w tym profilaktyki społecznej. Można je wykorzystać wyłącznie na pokrycie wydatków bieżących dotowanej jednostki. Nidopuszczalne jest wykorzystanie dotacji na potrzeby organu prowadzącego. Wydatki bieżące należy interpretować zgodnie z przepisami o finansach publicznych ( ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. Dz. U. Nr 157, póz, 1240 z późn. zm. ) co zostało opisane w rozdziale 4. W ramach zadań z zakresu kształcenia, wychowania i opieki dotowane jednostki mogą ponosić wydatki na: zapewnienie warunków działania szkoły lub placówki w tym bezpiecznych i higienicznych warunków nauki, wychowania i opieki, wykonywanie bieżących remontów obiektów szkół, zapewnienie jednostce zatrudnienia pracowników ( nauczycieli) dydaktycznych, opiekuńczych i wychowawczych, jak również obsługi administracyjnofinansowej, organizacyjnej czy technicznej, wyposażenie szkoły w pomoce dydaktyczne i sprzęt niezbędny do pełnej realizacji programów nauczania, programów wychowawczych, przeprowadzaniea sprawdzianów i egzaminów oraz wykonywania innych zadań statutowych. Ponadto przepisy ustawy o systemie oświaty przewiduj ą zakaz wykorzystywania dotacji na wydatki inne niż bieżące, ale dodatkowo zezwalają na finansowanie z dotacji wyłącznie takich wydatków 39

40 bieżących, które związane są z realizacją zadań szkoły w zakresie kształcenia, wychowania i opieki w tym profilaktyki społecznej. Wynagrodzenie podmiotu prowadzącego szkołę niepubliczną nie mieści się w tym zakresie. Oznacza to, że wynagrodzenie to nie może być finansowane z dotacji otrzymywanej z budżetu Miasta Słupska. Kontrolujący wyrażają stanowisko, że kwota 8 068,78 zł jest częścią dotacji niewykorzystanej i podlega zwrotowi do budżetu Miasta Słupska wraz z odsetkami, jak dla zaległości podatkowych począwszy od dnia następującego po upływie terminów zwrotów ( 31 styczeń roku następnego lub 15 dni po terminie wykorzystania ). Zarówno część dotacji wykorzystanej niezgodnie z przeznaczeniem w wysokości 508,20 zł jak i część dotacji pobrana w nadmiernej wysokości w kwocie 4 765,50 zł podlegają zwrotowi do budżetu Miasta Słupska. Zwrotu należy dokonać wraz z odsetkami liczonymi jak dla zaległości podatkowych od dnia: przekazania z budżetu Miasta Słupska w przypadku dotacji wykorzystanych niezgodnie z przeznaczeniem, od dnia następującego po upływie terminu zwrotu tj. 15 dni od podpisania protokołu, W trakcie sporządzania protokołu Pani Zofia Słupska przekazała kontrolującym wydruk komputerowy Banku Zachodniego WBK z dnia r. ( zał. nr 5 ) potwierdzający zwrot dotacji na konto Urzędu Miejskiego w Słupsku w kwocie 5 273, 70 zł. Na tym protokół zakończono. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden przekazano Pani Zofii Słupskiej, dyrektorowi kontrolowanych szkół. Kontrolowanego pouczono o przysługującym mu prawie odmowy podpisania protokołu i złożenia na tą okoliczność stosownego wyjaśnienia oraz prawie zgłoszenia w ciągu 7iu dni od daty podpisania protokołu, zastrzeżeń co do zawartych w nim treści. KONTROLOWANY KONTROLUJMY Załączniki: <3jó(A? K WA" t?/l, O? 1.wykaz uczniów nieprawidłowo wykazanych w rozliczeniach do dotacji 40

41 2. zarządzenia Prezydenta Miasta Słupska 3. wydruk z konta Urzędu Miejskiego dot, przekazanych dotacji dla LO, ULO i Policealnej Szkoły nr 6, 4. zestawienia wydatków sporządzone przez Z. Słupską rozliczonych z dotacji UM Słupskiej 5. oświadczenie Pani Z. Słupskiej z dnia wydruk komputerowy z Banku Zachodniego WBK z dnia r 41

42 URZĄD MIEJSKI w SŁUPSKU BIURO KONTROLI Słupsk, r. Wydział 0<Vi:,.,,'. (Jrv, <; BKI Pani Anna SADLAK DYREKTOR Wydziału Oświaty, Kultury i Sportu w/m W odpowiedzi na pismo nr OKiSXII z dnia 28 sierpnia 2013 r., po ponownym sprawdzeniu przez pracowników Biura Kontroli dokumentacji z kontroli przeprowadzonej w szkołach prowadzonych przez Zofię, Tadeusza i Tomasza Słupskich pod nazwą Pomorski Ośrodek Edukacyjny w Słupsku przy Placu Dąbrowskiego 3, przyznaję, że zaistniały niezgodności, które prostuje się w sposób następujący: Odnośnie p. l w tabelach na stronach 34 protokołu w kolumnie: Liczba uczniów we wszystkich szkołach błędnie podsumowano ilość uczniów: w 2009 r. w sierpniu zapisano 124, winno być 151, w 2010 r. w marcuzapisano 103, winno być 112, w czerwcuzapisano 105,winno być 114, w 2011 r. we wrześniu zapisano 35, winno być 45. Odnośnie p. 2 w tabeli nr l na stronie 7 protokołu błędnie wykazano ustalenia dotyczące nieprawidłowo wykazanej do dotacji ilości uczniów ze stron 5 i 6 protokołu kontroli w następujących pozycjach: w roku 2010 we wrześniu wykazano 3 osoby, winny być 4 osoby, w październiku wykazano 3 osoby, winny być 4 osoby, w związku z czym zmianie ulega zapis w kolumnie: Razem uczniowie wykazano 27 osób, winno być 29 osób oraz zapis w kolumnie: Kwota do zwrotu zapisano 2 092,50 zł, winno być 2 247,50 zł, w roku 2011 we wrześniu wykazano 3 osoby, winny być 2 osoby, w październiku wykazano 3 osoby, winny być 2 osoby, w związku z czym zmianie ulega zapis w kolumnie: Razem uczniowie wykazano 13 osób, winno być 11 osób oraz zapis w kolumnie: Kwota do zwrotu zapisano l 058,20 zł, winno być 895,40 zł, tym samym koryguje się zapis na stronie 7 w tabeli nr l Ogółem do zwrotu: było 4 238,30 zł, winno być 4 230,50 zł oraz zapisy kwot do zwrotu: Liceum Ogólnokształcące dla Dorosłych było 4 238,30 zł, winno być 4 230,50 zł oraz razem było 4 765,50, winno być 4 757,70 zł, a także zapis na stronie 38 protokołu wers 21: Liceum Ogólnokształcące dla Dorosłych było 4 238,30 zł, winno być 4 230,50 zł oraz wersy 23 i 24 Z tego tytułu, w sposób nieuprawniony pobrał kwotę w wysokości: było 4 765,50 (słownie: cztery tysiące siedemset sześćdziesiąt pięć złotych 50/100), winno być 4 757,70 zł (słownie: cztery tysiące siedemset pięćdziesiąt siedem złotych 70/100). Przedłożenie dokumentacji, na podstawie której została wyliczona frekwencja uczniów jest niemożliwe, bowiem dokumentacja ta znajduje się w siedzibie kontrolowanych szkół, w związku z czym wgląd do dokumentacji można uzyskać wyłącznie w trakcie postępowania administracyj nego.

43 Odnośnie p. 3 na stronie 14 protokołu kontroli zapisano: łączna kwota rozliczona z dotacji: 9 064,00 zł, winno być 9 063,93 zł. Różnica wynika zarówno z wykazanych na stronie 14 protokołu kwot wydatków LO i ULO za sierpień 2009 r., jak i z załącznika nr 4 do protokołu, gdzie wystąpił ten sam błąd w podliczeniu rozliczonych z dotacji wydatków w sierpniu 2009 r. Podobna sytuacja wystąpiła w rozliczeniach dotacji LO i ULO w listopadzie 2011 r. Na stronie 31 protokołu kontroli zapisano: łącznie rozliczono z dotacji: 3 674,00 zł, winno być 3 673,55 zł. Różnica wynika zarówno z wykazanych na stronach 3031 protokołu kwot wydatków LO i ULO za listopad 2011 r., jak i z załącznika nr 4 do protokołu, gdzie wystąpił ten sam błąd w podliczeniu rozliczonych z dotacji wydatków w listopadzie 2011 r. Ponadto na stronie 32 koryguje się zapis dotyczący rozliczenia dotacji LO i ULO w lutym 2012 r.: fra nr F00275/12 z dnia 15.02,2012 r. wystawiona przez ZNMR Sp. z o.o. w Słupsku, wynajem pomieszczeń, kwota rozliczona z dotacji zapisano 2 195,00 zł, winno być 2 195,55 zł. (zgodnie z załącznikiem nr 4 do protokołu kontroli rozliczenie z dotacji wydatków w lutym 2012 r.). Łączna kwota rozliczona z dotacji w lutym 2012 r. została wykazana prawidłowo. Odnośnie p. 4 przedkładam kserokopie faktur dotyczących zakwestionowanych wydatków na pokrycie kosztów reklamy. Należy nadmienić, że wystąpiły niezgodności pomiędzy opisem, dotyczącym kwoty rozliczenia dotacji na fakturze a rozliczeniem dotacji LO i ULO w lipcu 2010 r. Kontrolowany opisał fakturę VAT nr 08505F1009K03 z 29 lipca 2010 r., wystawioną przez Media Regionalne Sp. z o.o. w Warszawie na kwotę 219,60 zł: Z dotacji z UM w Słupsku rozliczono kwotę 219,60 zł." Faktycznie rozliczona została kwota 219,00 zł (załącznik nr 4 do protokołu kontroli rozliczenie dotacji LO i ULO za lipiec 2010 r., póz 10). Nieprawidłowości te mają wpływ na kwestionowaną kwotę wydatków, bowiem zgodnie z zestawieniem wydatków ujętych do rozliczenia dotacji LO i ULO za lipiec 2010 r.(załącznik nr 4 do protokołu) kwota ta wynosi 507,60 zł, natomiast w protokole kontroli na str. 38 zapisano 508,20 zł, jako część dotacji wykorzystanej niezgodnie z przeznaczeniem. Z uwagi na wszczęte postępowanie administracyjne Biuro Kontroli nie ma możliwości wyjaśnienia niezgodności dotyczących rozliczenia wynagrodzeń z dotacji otrzymanej przez Pomorskie Liceum Ogólnokształcące w czerwcu 2012 r. W protokole kontroli na stronie 35 (wers 12) zapisano, że kwota wydatków rozliczona z dotacji to 855,45 zł. W zestawieniu wydatków LO za czerwiec 2012 r. przedstawionych przez kontrolowanego do rozliczenia dotacji (załącznik nr 4 do protokołu kontroli) w póz. 4 wykazano kwotę 885,45 zł, natomiast na liście wypłat za czerwiec 2012 z tytułu pełnienia funkcji dyrektora/zastępcy dyrektora widnieje kwota razem 855,45 zł. Z podsumowania niniejszej listy (pozycja l 425,25 zł + pozycja 2 430,00 zł), wynika, że winna to być kwota 855,25 zł, tj. o 0,20 zł niższa). W związku z powyższym zasadnym byłoby wyjaśnienie przez p. Z. Słupską różnicy pomiędzy kwotą wynagrodzeń, wykazaną w zestawieniu wydatków LO za czerwiec 2012 r., a sporządzoną listą wypłat za czerwiec 2012 r., która wynosi 30,20 zł.