Szkolenia z zakresu obligatoryjnego doskonalenia zawodowego biegłych rewidentów zakresy tematyczne

Transkrypt

1 Szkolenia z zakresu obligatoryjnego doskonalenia zawodowego biegłych rewidentów zakresy tematyczne 2015

2 Moduł I Podatek dochodowy w księgach rachunkowych i sprawozdaniu finansowym aktualny stan prawny 16h Moduł II Partnerstwo publiczno-prywatne aspekty podatkowo-bilansowe 8h Część rachunkowa 8h 1. Zakres i definicje 2. Ustalenie i ujmowanie rezerwy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 3. Wycena rezerwy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 4. Obszary najczęstszego występowania podatku odroczonego 5. Najczęstsze błędy przy wyliczaniu podatku odroczonego 6. Ujmowanie podatku odroczonego 7. Prezentacja podatku dochodowego w sprawozdaniu finansowym 8. MSR 12 a wymogi polskie różnice 9. Case studies Część rewizja finansowa 8h 1. Planowanie badania pozycji sprawozdania finansowego dotyczącego podatku dochodowego bieżącego i odroczonego 2. Przeprowadzenie badania pozycji sprawozdania finansowego dotyczącego podatku bieżącego i dochodowego 3. Raportowanie biegłego rewidenta 4. Case studies W ramach szkolenia dodatkowo uczestnicy otrzymają aktualną Listę kontrolną informacji do ujawnień publikacja PwC. 1. Podstawy prawne oraz formy partnerstwa publicznoprywatnego Charakterystyka formuły PPP i jej formy Podstawy prawne PPP w Polsce Zakres kryteriów niezbędnych do podjęcia decyzji o PPP 2. Modele finansowania przedsięwzięć realizowanych w PPP Typy mechanizmów płatności Ryzyko w projektach PPP Finansowanie mieszane PPP i fundusze UE 3. Aspekty podatkowe Traktowanie podatkowe projektów PPP podstawy prawne Przekazanie majątku na rzecz Partnera Prywatnego na początku okresu umowy skutki VAT Przepływy VAT w trakcie projektu / formy wynagrodzenia Partnera Prywatnego Przekazanie majątku po zakończeniu okresu umowy Kluczowe kwestie podatkowe dla projektów PPP podsumowanie 4. Aspekty rachunkowe Różnice między rachunkowością sektora publicznego i prywatnego wybrane elementy Umowy partnerstwa publiczno-prywatnego sektor prywatny Zarys rachunkowy KIMSF 12 vs IPSAS 32 Dotacje UE w ujęciu księgowym Umowy konsorcjalne Umowy partnerstwa publiczno-prywatnego sektor publiczny Definicje (dług, ryzyka) Rachunkowość a EUROSTAT

3 Moduł III Przychody rachunkowość i rewizja finansowa 16h Moduł V Dokumentowanie procesu badania w sposób zgodny z wymogami MSRF 16h Część rachunkowa 8h 1. Definicja i rodzaje przychodów 2. Przychody z tytułu sprzedaży dóbr 3. Przychody z tytułu świadczenia usług 4. Przychody z tytułu kontraktów długoterminowych 5. Przychody z działalności deweloperskiej 6. Odsetki, tantiemy i dywidendy 7. Kontrakty wieloelementowe / zagadnienia szczególne 8. MSSF 15 Ujmowanie przychodów z umów z klientami Część rewizja finansowa 8h 1. Akceptacja klienta i zlecenia 2. Planowanie badania Zrozumienie jednostki Identyfikacja znaczących ryzyk Planowanie reakcji na ryzyka 3. Przeprowadzanie badania Testy kontroli Analityczne procedury wiarygodności Szczegółowe testy wiarygodności 4. Raportowanie 1. Wprowadzenie do Międzynarodowych Standardów Rewizji Finansowej 2. Dokumentacja badania ogólne cele i wytyczne 3. Dokumentacja badania na etapie oszacowania ryzyka 4. Dokumentacja badania na etapie reakcji na ryzyko 5. Dokumentacja badania na etapie sprawozdawczości 6. Sprawdzian wiadomości 7. Dodatek: Dokumentacja w Krajowych Standardach Rewizji Finansowej

4 Moduł IV Badanie sprawozdań finansowych organizacji pozarządowych 8h 1. Podstawy prawne i zasady funkcjonowania organizacji pozarządowych Przepisy prawne regulujące organizacje pozarządowe Stowarzyszenia Rejestracja, władze, statut Fundacja Rejestracja, władze, statut Podsumowanie różnic między stowarzyszeniem a fundacją Organizacje pożytku publicznego 2. Rachunkowość organizacji pozarządowych Zakładowy Plan Kont Forma i treść sprawozdań finansowych Sporządzanie sprawozdań (sprawozdanie finansowe, z działalności i sprawozdanie merytoryczne) Studia przypadku 3. Podatki w organizacjach pozarządowych 4. Badanie jednostek pozarządowych perspektywa system zapewnienia jakości Zasady Wewnętrznej Kontroli Jakości Podejmowanie i kontynuacja zlecenia Przegląd jakości zlecenia MSRF Zawodowy sceptycyzm Zawodowy osąd Podsumowanie 5. Podstawowe kwestie związane z badaniem jednostek pozarządowych Zasady badania (istotność, oszustwo, środowisko kontroli) Ryzyka związana z badaniem organizacji pozarządowych Specyfika planu badania najczęściej występujące problemy Opinia z badania 6. Badanie jednostek pozarządowych ryzyka badania Ocena ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego Planowanie procedur badania dla wybranych pozycji sprawozdania finansowego 7. Formułowanie opinii i raportu z badania Formułowanie opinii z badania jednostki pozarządowej Modyfikacja opinii z badania Formułowanie raportu z badania jednostki pozarządowej

5 Moduł VIII Usługi biegłego rewidenta inne niż badanie i przeglądy sprawozdań finansowych w aktualnym stanie prawnym 16h Moduł IX Ryzyka specyficzne dla wybranych branż 8h 1. Wprowadzenie zakres, rodzaje i podstawy prawne usług innych niż badanie i przeglądy sprawozdań finansowych 2. Świadczenie innych usług poświadczających zgodnie z KSRF 3 3. Pojęcie i zakres usług atestacyjnych w Międzynarodowych Założeniach Koncepcyjnych Usług Atestacyjnych (MZKUA) 4. Świadczenie innych usług atestacyjnych zgodnie z MSUA Sprawdzanie prognozowanych informacji finansowych zgodnie z MSUA Poświadczanie istnienia kontroli w organizacjach usługowych zgodnie z MSUA Wydanie raportu na temat kompilacji informacji finansowej pro forma zawartej w prospekcie zgodnie z MSUA Usługi atestacyjne dotyczące sprawozdań na temat gazów cieplarnianych zgodnie z MSUA Przeprowadzanie uzgodnionych procedur zgodnie z MSUPo Kompilacja informacji finansowych zgodnie z MSUPo 4410 Sprawdzian wiadomości 1. Ryzyko istotnego zniekształcenia informacji finansowej w rozumieniu KSRF Pojęcie i definicje Koncepcja badania w oparciu o ryzyko 2. Sposoby identyfikacji i oceny ryzyka istotnego zniekształcenia Procedury poznania jednostki i jej środowiska oraz kontroli wewnętrznej Procedury oceny ryzyka 3. Reakcja na ryzyko istotnego zniekształcenia Strategia i plan badania Dobór procedur, jako reakcja na ryzyko Specyficzne procedury 4. Ryzyko nadużyć Czynniki ryzyka i sygnały ostrzegawcze Metody wykrywania nadużyć 5. Przykłady ryzyk specyficznych wybrane branże Sprawdzian wiadomości.

6 Moduł X Wartość godziwa wg MSSF oraz Ustawy o rachunkowości 16h Część rachunkowa 8h 1. Wprowadzenie porównanie wymogów ustawy o rachunkowości i MSSF Wartość godziwa w ustawie o rachunkowości 3. MSSF 13 Ustalanie wartości godziwej 4. Metody wyceny Część rewizja finansowa 8h 1. Wymogi KSRF 1 w zakresie badania pozycji wycenianych w wartości godziwej: Planowanie strategii i programu badania sprawozdań finansowych zawierających pozycje wyceniane w wartości godziwej. Wymogi dotyczące badania danych szacunkowych. Wykorzystanie podczas badania wyników pracy rzeczoznawców. 2. Badanie szacunków wartości godziwej i powiązanych ujawnień według standardów międzynarodowych (MSRF 540): Cel wyceny wartości szacunkowych. Cele biegłego rewidenta. Zasady rozpoznawania i oceny ryzyka istotnego zniekształcenia wartości szacunkowych. Działania podejmowane w reakcji na ocenione ryzyko istotnego zniekształcenia. Procedury badania wiarygodności stosowane przypadku badania wartości szacunkowych prowadzących do powstania znaczącego ryzyka. Uzyskiwanie dowodów badania czy informacje ujawnione w sprawozdaniach finansowych są zgodne z mającymi zastosowanie ramowymi założeniami sprawozdawczości finansowej. 3. Zasady korzystania z wyników pracy eksperta powołanego przez biegłego rewidenta (MSRF 620): Potrzeba powołania eksperta przez biegłego rewidenta. Rodzaj, czas przeprowadzenia i zakres procedur badania. Kompetencje, umiejętności i obiektywizm. eksperta powołanego przez biegłego rewidenta. Uzgodnienie roli i zakresu prac eksperta i ocena jego pracy.

7 Moduł XI Bilansowo-podatkowe aspekty likwidacji i upadłości podmiotów gospodarczych 8h Część prawna 1. Postępowanie likwidacyjne 2. Postępowanie upadłościowe i naprawcze Postępowanie upadłościowe Postępowanie naprawcze Europejskie postępowanie upadłościowe Nowelizacja postępowania upadłościowego Część podatkowa 1. Podstawowe zagadnienia podatki a likwidacja 2. Działanie spółki w okresie likwidacji 3. Obowiązki ewidencyjne 4. Odpowiedzialność podatkowa 5. Inne problemy podatkowe Część rachunkowa 1. Obowiązki sprawozdawcze 2. Brak założenia kontynuacji działalności 3. Inwentaryzacja 4. Wycena majątku 5. Prezentacja kapitałów 6. Obejmowanie konsolidacją spółek zależnych niekontynuujących działalności Regionalny Oddział w Warszawie Krajowej Izby Biegłych Rewidentów Warszawa ul. Wolność 7 lok. C tel /80 fax biuro@kibr.waw.pl Partner merytoryczny