Spis treści Wykaz autorów Wykaz skrótów 1. Wprowadzenie

Transkrypt

1 Wykaz autorów... XVII Wykaz skrótów... XXI 1. Wprowadzenie Rozporządzenia w zakresie sprawozdawczości budżetowej oraz operacji finansowych jednostek sektora finansów publicznych Ogólne zasady sporządzania sprawozdań Przekazywanie sprawozdań w formie elektronicznej Sporządzanie sprawozdań w systemie TREZOR Jednostki obowiązane do sporządzania i przekazywania sprawozdań Podział sprawozdań Sprawozdania jednostkowe Sprawozdania zbiorcze Dyscyplina finansów publicznych Kalendarium sprawozdawczości jednostek samorządu terytorialnego Kalendarium sprawozdawczości budżetu państwa Sprawozdania budżetowe jednostek samorządowych szczegółowe omówienie sprawozdań wraz z przykładami liczbowymi Rozdział 1. Rb-27S sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych JST Komentarz Przykład sporządzania sprawozdania Rb-27S Rozdział 2. Rb-27ZZ sprawozdanie z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych JST Komentarz Przykład sporządzania sprawozdania Rb-27ZZ Rozdział 3. Rb-PDP sprawozdanie z wykonania dochodów podatkowych gminy i miasta na prawach powiatu Komentarz Przykład sporządzania sprawozdania Rb-PDP Rozdział 4. Rb-28S sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych samorządowej jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego Komentarz Przykład sporządzania sprawozdania Rb-28S Rozdział 5. Sprawozdanie Rb-28NWS z wykonania planu wydatków samorządowej jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego, które nie wygasły z upływem roku budżetowego Komentarz Przykład sporządzenia sprawozdania Rb-28NWS III

2 IV Rozdział 6. Rb-NDS sprawozdanie o nadwyżce/deficycie JST Komentarz Przykład sporządzania sprawozdania Rb-NDS Rozdział 7. Rb-30S sprawozdanie z wykonania planów finansowych samorządowych zakładów budżetowych Komentarz Przykład sporządzania sprawozdania Rb-30S Rozdział 8. Rb-34S sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa w art. 223 ust. 1 ustawy o finansach publicznych Komentarz Przykład sporządzania sprawozdania Rb-34S Rozdział 9. Rb-50 sprawozdanie o dotacjach/wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych JST ustawami Komentarz Przykład sporządzania sprawozdania Rb Rozdział 10. Rb-ST sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych jednostki samorządu terytorialnego Komentarz Przykład sporządzania sprawozdania Rb-ST Rozdział 11. Odpowiedzi na pytania odnoszące się do sprawozdań budżetowych dotyczących jednostek samorządowych Odsetki za zwłokę od należności w Rb-27S Umorzenie zaległości z tytułu podatku oraz odsetek w Rb-27S Skutki udzielenia ulg i zwolnień w podatkach i opłatach stanowiących dochód gminy w Rb-27S Subwencja na przełomie lat budżetowych w Rb-27S Należności i dochody JST z tytułu realizacji zadań zleconych Sprawdzanie kolumny nr 10 Zaległości sprawozdania Rb-27S Dochody Skarbu Państwa w jednostce samorządu terytorialnego Korekta sprawozdania Rb-27S po nieodwracalnym zamknięciu ksiąg rachunkowych Należności wymagalne w sprawozdaniu Rb-27S i Rb-N Saldo 002 Podatek dochodowy od osób prawnych w sprawozdaniu Rb-27S Nadpłata VAT w Rb-27S Wykazanie w Rb-27S łącznego zobowiązania pieniężnego Dotacje celowe w Rb-27S Podpisy składamy na każdej stronie sprawozdania Archiwizacja sprawozdań opatrzonych podpisem elektronicznym Podpisywanie sprawozdań w razie nieobecności skarbnika i prezydenta miasta RIO adresatem sprawozdania zbiorczego Sprawozdania jednostkowe Rb-27S w JST Sprawozdania jednostkowe zawierające błędy Obowiązek sporządzania zbiorczych miesięcznych sprawozdań w JST Sprawozdania łączne i zbiorcze Skutki umorzeń odsetek za zwłokę w sprawozdaniu Rb-27S Umorzenie zaległego podatku skutkuje umorzeniem odsetek za zwłokę Wysokość należności podatkowych w Rb-27S i Rb-N

3 Zaległości wykazane w sprawozdaniu Rb-27S Sprawozdanie jednostkowe z organu i z jednostki budżetowej JST Sprawozdanie Rb-27ZZ w zakresie zaliczki alimentacyjnej Dane uzupełniające w Rb-27ZZ Odsetki od środków na podstawowym rachunku bankowym komendy powiatowej straży pożarnej Zaliczka alimentacyjna w sprawozdaniu Rb-27ZZ Klasyfikacja budżetowa administracji zleconej Wykazywanie odroczeń i rat w Rb-PDP Umorzone odsetki w sprawozdaniu Rb-27S, Rb-PDP Zrefundowane wydatki w sprawozdaniu Rb-28S Wydatki niewygasające w sprawozdaniu Rb-28S Zaangażowanie wydatków budżetowych w sprawozdaniu Rb-28S Korekta sprawozdania Rb-28S Dodatkowe wynagrodzenie ( trzynastka ) w Rb-28S Kolumna Zobowiązania Rb-28S Mylne wpływy na rachunek bankowy symbol 4990 w Rb-28S i Rb-30S Wydatki niewygasające a zaangażowanie w Rb-28S ZFŚS a sprawozdanie Rb-28 i księgowania Błędy w księgach rachunkowych a konieczność poprawienia Rb-28S Wykazanie w sprawozdaniu Rb-28S zobowiązań wynikających z art. 30a Karty Nauczyciela Wykazywanie zobowiązań z tytułu dodatkowego wynagrodzenia rocznego w sprawozdaniu Rb-28S za IV kwartał Środki pieniężne funduszy pomocowych w sprawozdaniu Rb-NDS Niezgodność danych w bilansie ze sprawozdaniem Rb-NDS Ustalanie wartości wolnych środków wykazywanych w sprawozdaniu Rb-NDS Sprawdzenie poprawności sporządzenia sprawozdania Rb-NDS w zakresie powiązania ze sprawozdaniami Rb-N oraz Rb-Z Pozycje D13 i D16 w sprawozdaniu Rb-NDS Inwestycje w samorządowym zakładzie budżetowym ewidencja niewykorzystanych środków Nadwyżka środków obrotowych Dotacja przedmiotowa w Rb-30S Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych w Rb-30S Zapłacony podatek dochodowy od osób prawnych w Rb-30S Zaangażowanie w sprawozdaniu Rb-28 i Rb-28S Dostawy niefakturowane w sprawozdaniu Rb-28S Odsetki w sprawozdaniu Rb-34S Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych w Rb-ST Wydatki niewygasające wykazywane w Rb-ST Środki dotacji i subwencji przekazane w grudniu na styczeń następnego roku w Rb-ST Lokaty środków pieniężnych na rachunku budżetu JST Sprawozdania negatywne Wydatki niewygasające a zmiany w funduszu Należności długoterminowe w sprawozdaniu Rb-27S Umniejszenie wydatków o VAT w Rb-28S V

4 Klasyfikacja wydatków wg konta 131 w Rb-30S Rb-FM półroczne/roczne sprawozdanie o przepływach środków na rachunku funduszu motywacyjnego Przejęcie przez miasto działek pod inwestycję drogową a wykazanie zwiększenia funduszu jednostki Dane z ewidencji księgowej odnośnie należności wykazywanych w sprawozdaniu RB27S Wykazywanie dochodów z odsetek za zwłokę w sprawozdaniu Rb 27S Wykazanie w Rb -27S należności odsetek za zwłokę Dochody JST z zadań zleconych z zakresu administracji rządowej w sprawozdaniu RB27ZZ Roczne sprawozdanie Rb 27S a korekta sprawozdania Rb 27S za grudzień Księgowanie faktury spornej Ujęcie nadpłat w sprawozdaniu Rb 27ZZ Należności nieściągalne a sprawozdanie Rb 27S i Rb N Ewidencja przypisów dochodów należnych budżetowi państwa w starostwie powiatowym Korekta błędów w grudniowym RB 27S Zaksięgowanie zwrotu wynagrodzenia i ujęcie operacji w sprawozdawczości jednostki Wykazanie mylnego wpływu do wyjaśnienia w sprawozdaniu Rb 28S Plan finansowy rachunku dochodów własnych placówki oświatowej Ewidencja wykupu obligacji komunalnych w sprawozdaniu Rb NDS Wpłaty od dłużnika alimentacyjnego w sprawozdaniu Rb 27S Decyzji dla rolników z tytułu zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego w Rb-28S Umorzenie opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi w Rb-27S Korygowanie dane wykazywanych w sprawozdaniu za styczeń Forma składania sprawozdań przez jednostki budżetowe do zarządu JST Sprawozdania zbiorcze Rb-27S i Rb-28S w miesiącach niekończących kwartały Forma przekazywania sprawozdań Rb-27 z urzędów skarbowych do JST Przekazywanie sprawozdania Rb-27 przez Ministesrtwo Finansów Dochody wykonane w sprawozdaniu Rb-27S Złożenie korekty deklaracji Rb-27S i Rb-PDP a moment ujmowania skutków finansowych związanych z tym zdarzeniem Lokaty overnight w sprawozdaniu Rb-NDS Sprawozdania budżetowe jednostek państwowych szczegółowe omówienie sprawozdań wraz z przykładami liczbowymi Rozdział 1. Rb-23 sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych państwowych jednostek budżetowych, z wyłączeniem rachunków izb celnych Komentarz Przykład sporządzania sprawozdania Rb Rozdział 2. Rb-23A sprawozdanie o stanie środków na rachunku bankowym izb celnych do gromadzenia dochodów budżetowych z podatku akcyzowego, podatku od gier oraz podatku od wydobycia niektórych kopalin Komentarz Przykład sporządzania sprawozdania Rb-23A Rozdział 3. Rb-23B sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych izb VI

5 celnych, z wyłączeniem rachunku do gromadzenia dochodów budżetowych z podatku akcyzowego, podatku od gier oraz podatku od wydobycia niektórych kopalin Komentarz Przykład sporządzania sprawozdania Rb-23B Rozdział 4. Rb-23PL kwartalne sprawozdanie z rozliczenia środków pieniężnych placówki Komentarz Przykład sporządzania sprawozdania Rb-23PL Rozdział 5. Rb-24 sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bieżących urzędów skarbowych do gromadzenia dochodów budżetowych Komentarz Przykład sporządzania sprawozdania Rb Rozdział 6. Rb-27 sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych Komentarz Przykłady sporządzania sprawozdań Rb Rozdział 7. Rb-27PL sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych placówki Komentarz Przykład sporządzania sprawozdania Rb-27PL Rozdział 8. Sprawozdanie Rb-27UE z wykonania planu dochodów budżetu środków europejskich Komentarz Przykład sporządzenia sprawozdania Rb-27UE Rozdział 9. Rb-28 sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa Komentarz Przykład sporządzania sprawozdania Rb Rozdział 10. Rb-28PL sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych placówki Komentarz Przykład sporządzania sprawozdania Rb-28PL Rozdział 11. Rb-28 Programy sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA, z wyłączeniem wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej Komentarz Przykład sporządzania sprawozdania Rb-28 Programy Rozdział 12. Rb-28 Programy WPR sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE na realizację Wspólnej Polityki Rolnej Komentarz Przykład sporządzania sprawozdania Rb-28 Programy WPR Rozdział 13. Rb-28NW sprawozdanie z wykonania planu wydatków, które nie wygasły z upływem roku budżetowego Komentarz Przykład sporządzania sprawozdania Rb-28NW Rozdział 14. Rb-28NW Programy sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa, które nie wygasły z upływem roku budżetowego w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA Komentarz VII

6 14.2. Przykład sporządzania sprawozdania Rb-28NW Programy Rozdział 15. Rb-28UE sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich, z wyłączeniem wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej Komentarz Przykład sporządzania sprawozdania Rb-28UE Rozdział 16. Rb-28UE WPR sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich w zakresie wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej Komentarz Przykład sporządzania sprawozdania Rb-28UE WPR Rozdział 17. Rb-33 sprawozdanie z wykonania planu finansowego państwowego funduszu celowego Komentarz Przykład kwartalnego sprawozdania budżetowego Rb-33 sporządzonego za okres od początku roku do r Rozdział 18. Rb-34PL sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa w art. 163 ustawy o finansach publicznych Komentarz Przykład sporządzania sprawozdania Rb-34PL Rozdział 19. Rb-35 sprawozdanie z wykonania planu dochodów i wydatków agencji wykonawczej Komentarz Przykład kwartalnego sprawozdania budżetowego Rb-35 sporządzonego za okres od początku roku do r Rozdział 20. Rb-40 sprawozdanie z wykonania, określonego w ustawie budżetowej na dany rok budżetowy, planu finansowego państwowego funduszu celowego/agencji wykonawczej/instytucji gospodarki budżetowej/zakładu Ubezpieczeń Społecznych Komentarz Przykład sprawozdania budżetowego Rb-40 z wykonania, określonego w ustawie budżetowej na dany rok budżetowy, planu finansowego państwowego funduszu celowego sporządzonego za okres od początku roku do r Rozdział 21. Rb-70 sprawozdanie o zatrudnieniu i wynagrodzeniach Komentarz Rozdział 22. Odpowiedzi na pytania Nowe formy i sposoby przekazywania sprawozdań Rb-28 Programy, Rb- 28 Programy WPR, Rb-28NW Programy, Rb-28UE, Rb-28UE WPR Przykład sporządzenia sprawozdania Rb-28UE za czerwiec 2014 r Zasady zwrotu środków europejskich wykorzystanych niezgodnie z przeznaczeniem lub z naruszeniem procedur lub też pobranych nienależnie albo w nadmiernej wysokości i ich wykazanie w Rb-28UE Wykazywanie w Rb-28UE zwrotu środków europejskich wykorzystanych niezgodnie z przeznaczeniem lub z naruszeniem procedur lub też pobranych nienależnie bądź w nadmiernej wysokości w ramach Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki przez państwową jednostkę budżetową Zwrot i płatność w ramach budżetu środków europejskich w różnych latach budżetowych a sprawozdanie Rb-28UE VIII

7 22.6. Projekty finansowane środkami z budżetu środków europejskich z czwartą cyfrą paragrafu Przedstawienie w Rb-28UE w kolumnie wykonanie wydatków danych z wynikiem ujemnym Zwroty należności głównej dotyczące płatności zrealizowanych w poprzednim roku budżetowym przez Bank Gospodarstwa Krajowego a sprawozdanie Rb-28UE Zasady ewidencji środków europejskich w jednostkach budżetowych Okres przechowywania sprawozdań budżetowych Obowiązek sporządzania sprawozdań tzw. zerowych w zakresie wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich Wykazywanie kwot w sprawozdaniach budżetowych w zakresie budżetu środków europejskich Termin przekazania i odbiorcy sprawozdań Rb-28UE i Rb-28UE WPR Środki przekazywane na realizację projektów państwowych jednostek budżetowych z udziałem środków europejskich, z wyjątkiem środków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej a sprawozdanie Rb-28UE Programy tzw. oświatowe: Sokrates, Przyjazna szkoła, Uczenie się przez całe życie w Rb-28 Programy Zaangażowanie wydatków środków europejskich w sprawozdaniu Rb- 28UE i Rb-28UE WPR Wydatki uznane za kwalifikowane i niekwalifikowane a sprawozdanie Rb-28UE i Rb-28 Programy Programy Kultura, Leonardo da Vinci, Erasmus, Grundtving w Rb-28 Programy Okres przejściowy a sprawozdanie Rb-28UE i Rb-28UE WPR Przekazywanie środków na realizację projektów państwowych jednostek budżetowych z udziałem środków europejskich, na rachunki pomocnicze, z wyjątkiem środków na WPR Projekt planu finansowego a sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich Ewidencja wydatków środków europejskich Zasady przekazywania środków pochodzących z Europejskiego Funduszu Rolniczego Gwarancji (EFRG) i Europejskiego Funduszu Rolniczego Rozwoju Obszarów Wiejskich (EFRROW) Zadania realizowane z zakresu pomocy technicznej z udziałem środków EFRROW na wyprzedzające finansowanie kosztów kwalifikowalnych Obowiązek sporządzania i przekazywania sprawozdań Rb-28 UE w przypadku zakończenia realizacji projektu Status Innych środków i ich ujmowanie w Rb-28 Programy Ewidencjonowanie środków europejskich w państwowej jednostce budżetowej Fundusz Granic Zewnętrznych Programu ogólnego Solidarność i zarządzanie przepływami migracyjnymi w Rb-28 Programy Program Komisji Europejskiej Hercule II i sposób jego ujęcia w Rb-28 Programy Zakup podpisów kwalifikowanych na potrzeby sprawozdawczości budżetowej Zmiany zasad sporządzania sprawozdań Rb-28 Programy i Rb-28NW Programy w związku z wejściem w życie nowego rozporządzenia w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz.U z 2014 r., poz. 119) IX

8 Zmiany zasad sporządzania sprawozdań Rb-28 Programy WPR Zmiany w zakresie przekazywania sprawozdań Rb-28 Programy Zwroty płatności do BGK dokonane w latach a sprawozdanie Rb-28UE Najbardziej istotne zmiany wprowadzone nowym rozporządzeniem w sprawie sprawozdawczości budżetowej w zakresie sprawozdań Rb- 28UE obowiązujące od 2014 r Obowiązek sporządzania i przekazywania sprawozdań w zakresie budżetu środków europejskich Rb-27UE, Rb-28UE i Rb-28UE WPR Szczegółowe zasady sporządzania sprawozdań w zakresie budżetu środków europejskich Czwarta cyfra w wydatkach realizowanych w ramach PROW odnośnie finansowania podatku od towarów i usług (VAT) Nowe terminy przekazywania rocznych sprawozdań Rb-28NW, Rb-28 Programy, Rb-28NW Programy, Rb-28 Programy WPR w przypadku dysponentów trzeciego i drugiego stopnia Ujęcie wydatków dotyczących zamknięcia programów w ramach Narodowego Planu Rozwoju w sprawozdaniach Rb-28 Programy składanych od stycznia 2014 r Korekta rocznego sprawozdania Rb-28UE za 2013 r Podatek od towarów i usług (VAT) w sprawozdaniach Rb-28 Programy WPR Nadpłacony zwrot środków europejskich ujęcie w sprawozdaniu Rb- 28 UE Archiwizacja sprawozdań opatrzonych podpisem elektronicznym Sprawozdania jednostkowe zawierające błędy Sprawozdania z wydatków strukturalnych Rozdział 1. Rb-WSa roczne sprawozdanie o wydatkach strukturalnych poniesionych przez jednostki samorządu terytorialnego Komentarz Przykład sporządzania sprawozdania Rb-WSa Rozdział 2. Rb-WSb roczne sprawozdanie o wydatkach strukturalnych w podziale wojewódzkim (regionalnym) poniesionych przez pozostałe jednostki sektora finansów publicznych, z wyłączeniem placówek Komentarz Rozdział 3. Odpowiedzi na pytania dotyczące wydatków strukturalnych Wydatki z EkoFunduszu Wydatki na dokapitalizowanie spółek Projekty współfinansowane środkami UE z końcówką paragrafu 9 i Wydatki ze środków funduszy celowych Wydatki związane z remontem drogi Wydatki poniesione na ocieplenie budynku Wydatki poniesione na rewitalizację obszarów wiejskich i miejskich Wydatek na świetlice środowiskowe dla młodzieży Szkolenia osób bezrobotnych w ramach realizowanego programu POKL Wydatki poniesione na szkolenia zatrudnionych pośredników pracy i doradców zawodowych w ramach realizowanego programu POKL Szkolenie pracowników Szkolenia społeczności romskiej X

9 3.14. Szkolenia i dokształcanie pracowników urzędów administracji samorządowej Instrumenty rynku pracy Wydatek na zakup samochodu strażackiego Budowa windy dla niepełnosprawnych Sporządzanie sprawozdań przez Instytucje Kultury Wydatki kwalifikowalne i niekwalifikowalne Dofinansowanie do studiów podyplomowych dla nauczyciela Zadania realizowane ze środków Funduszu Pracy Zakres szkoleń wpisanych w rozdział Czasopisma, książki do biblioteki szkolnej Wynagrodzenie konsultantów i dokumentacja architektonicznoinwentaryzacyjna Szkolenia nauczycieli i pracowników administracji Remonty Podręczniki i wyprawka szkolna Sporządzanie prawidłowego Rb-WSa Prace pielęgnacyjne na terenie cmentarza wpisanego do rejestru zabytków Zakup gruntów pod budowę boiska szkolnego Wydatki poniesione ze środków niewygasających Zwroty jednorazowego wsparcia z PUP np. dla osób rozpoczynających działalność gospodarczą Doposażenie lub wyposażenie stanowiska pracy dla skierowanego bezrobotnego Zwrot kosztów dojazdu/zakwaterowania dla bezrobotnego podejmującego pracę stałą Refundacja ze środków Funduszu Pracy kosztów prac społecznie użytecznych oraz robót publicznych Fundusz Pracy a koszty studiów podyplomowych, pożyczek na sfinansowanie kosztów szkolenia, refundacje kosztów szkoleń pracodawcom Finansowanie szkoleń z udziałem środków funduszy unijnych Finansowanie systemu teleinformatycznego w publicznych służbach zatrudnienia Finansowanie kosztów organizacji targów pracy dla bezrobotnych Zakup materiałów biurowych Wynagrodzenia subsydiowane przy pracach interwencyjnych, składki ZUS Dodatki aktywizacyjne Rębak do gałęzi Wymiana sprzętu sportowego Szkolenie BHP Umowy zlecenia z nauczycielami Wydatki z projektu Comenius Aktualizacja mapy Projekt organizacji ruchu Wypis z rejestru gruntów Wydatki powiatowej komendy straży pożarnej Typ sprawozdania Rb-WS w samodzielnych publicznych zakładach opieki zdrowotnej XI

10 3.54. Zakup wyposażenia w szkołach podstawowych finansowanych z rezerwy budżetowej Zakup nowych licencji na oprogramowanie Wydatki wojewódzkiej stacji pogotowia ratunkowego Wydatki strukturalne w muzeum Wydatki strukturalne w sądach rejonowych Wydatki na szkolenie w urzędach wojewódzkich Wydatki strukturalne w kuratoriach oświaty Szkolenia związane z hurtownią danych Whtax a wydatki strukturalne Szkolenia i dopłaty do studiów Wycieczka edukacyjna Pomoce dydaktyczne Klasyfikacja wydatku w placówkach oświatowych Opis dokumentów księgowych Nabycie certyfikatu do podpisu elektronicznego Projekt inwestycyjny Koszty szkoleń specjalistycznych i ogólnych Zakupy inwestycyjne Projekt z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych Jednostkowe sprawozdanie Rb-WSa Wycieczka finansowana ze środków ośrodka pomocy społecznej Modernizacja definicja Działania sfinansowane z PFRON Szkolenia pracowników powiatowego centrum pomocy rodzinie Zakup komputerów współfinansowany ze środków unijnych Wydatki odnoszące się do programów inwestycji czy zadań realizowanych w ramach PROW Wydatki gminnej komisji rozwiązywania problemów alkoholowych Wydatki związane z segregowaniem odpadów Wydatki związane z budową oświetlenia Zajęcia sportowe Wydatki strukturalne w starostwie powiatowym Wynagrodzenie logopedy i dodatkowe zajęcia w szkołach Zasiłek chorobowy, macierzyński i dodatkowe wynagrodzenie rocznie w powiatowym urzędzie pracy Dotacja przekazana przez powiat dla instytucji kultury Sprawozdania w zakresie operacji finansowych Rozdział 1. Rb-Z kwartalne sprawozdanie o zobowiązaniach wg tytułów dłużnych Komentarz Omówienie wzoru formularza Rozdział 2. Rb-N kwartalne sprawozdanie o stanie należności oraz wybranych aktywów finansowych Komentarz Omówienie wzoru formularza Wzór wypełnionego formularza Rozdział 3. Rb-UZ roczne sprawozdanie uzupełniające o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych Komentarz XII

11 3.2. Omówienie wzoru formularza Wzór wypełnionego formularza Rozdział 4. Rb-UN roczne sprawozdanie uzupełniające o stanie należności z tytułu papierów wartościowych według wartości księgowej Komentarz Omówienie wzoru formularza Wzór formularza Rozdział 5. Rb-ZN kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań i należności Skarbu Państwa z tytułu wykonywania przez jednostki samorządu terytorialnego zadań zleconych Komentarz Omówienie wzoru formularza Wzór wypełnionego formularza Rozdział 6. Odpowiedzi na pytania Wpłynięcie faktury przed terminem jej płatności zobowiązanie wymagalne w Rb-Z Wykazywanie w Rb-Z długoletnich umów spłacanych w ratach Odpis na zasilenie ZFŚS w Rb-Z Zobowiązania z tytułu faktury otrzymanej po terminie płatności Weksel in blanco a sprawozdanie Rb-Z Kiedy należy ujmować umowy o partnerstwie publiczno-prywatnym w kwartalnym sprawozdaniu Rb-Z Zobowiązania wymagalne w Rb-Z i w Rb-28 (podobieństwa i różnice) Klasyfikacja zobowiązań z tytułu wyemitowanych papierów wartościowych Rb-Z Zobowiązania wymagalne w sprawozdaniu Rb-Z Zobowiązania z tytułu niepublicznych emisji obligacji w Rb-Z Zobowiązania wymagalne w Rb-Z Weksle w sprawozdaniu Rb-Z Poręczenie kredytu wraz z odsetkami w sprawozdaniu Rb-Z Zobowiązanie gminy z tytułu udzielonego poręczenia a sprawozdanie Rb-Z Umowa o kredyt długoterminowy w sprawozdaniu Rb-Z Obligacje komunalne w Rb-Z Jednostki zobowiązane do sporządzania Rb-N i Rb-Z Kredyt na rachunku bieżącym a sprawozdanie Rb-Z Lokata w banku na środkach zakładowego funduszu świadczeń socjalnych jej wykazywanie w Rb-N Zakup bonów skarbowych w ramach transakcji buy/sell back wykazywanie w Rb-N Środki pieniężne i depozyty w Rb-N Należności z tytułu odsetek w Rb-N Należność sporna w Rb-N Stan gotówki i depozyty w Rb-N Należności wymagalne w Rb-N z tytułu nabytych 5-letnich papierów wartościowych, wyemitowanych przez podmiot obecnie postawiony w stan likwidacji Należności z tytułu naliczonego oprocentowania od udzielonej pożyczki, dla której termin płatności dla tego dłużnika minął w Rb-N Należność z tytułu niespłaconej pożyczki Rb-N XIII

12 6.28. Forma sporządzania Rb-N, Rb-Z, Rb-UZ, Rb-UN, Rb-ZN Zaokrąglanie danych w sprawozdaniach Rb-N, Rb-Z, Rb-UZ, Rb-UN, Rb-ZN Skarbowe papiery wartościowe zakupione za pośrednictwem banku w Rb-N Depozyty w Rb-N Grupy przedsiębiorstw w Rb-N i Rb-Z Pożyczka otrzymana przez SPZOZ od BGK Środki należne budżetowi państwa w Rb-N Wykazywanie należności w Rb-N Należności z tytułu udziałów we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych przekazywanego JST przez urzędy skarbowe w Rb-N Należności z tytułu odsetek w Rb-N Środki pieniężne w drodze w Rb-N Depozyty na żądanie w Rb-N Gotówka w Rb-N Refundacja wydatków budżetowych Należności z tytułu VAT w Rb-N Należności z tytułu pożyczek mieszkaniowych dla pracowników w Rb-N Depozyty bankowe w Rb-N Sporne należności podatkowe w Rb-N Dotacje w Rb-N Należności Skarbu Państwa w Rb-N Należności urzędów skarbowych w sprawozdaniu Rb-N Odsetki kapitałowe z tytułu sprzedaży mienia w Rb-N Należności w wierszu N-5 sprawozdania Rb-N Należności wymagalne i pozostałe należności w sprawozdaniu Rb-N Określenie wiersza sprawozdania Rb-N, w którym wykazuje się należności z tytułu podatków lokalnych Należności Skarbu Państwa w sprawozdaniu Rb-N Nierozliczone przez jednostki budżetowe wydatki i nieprzekazane przez nie dochody w Rb-N Należności od pracowników z tytułu nierozliczonych zaliczek w Rb-N VAT naliczony w Rb-N Sprzedaż na raty mieszkań komunalnych w Rb-N Pożyczka udzielona województwu samorządowemu na realizację programu e-urząd w Rb-N Umorzenie pożyczki dla SPZOZ w Rb-N Należności wymagalne z tytułu sprzedaży na raty Niewymagalne tytuły pobieranych opłat lokalnych w Rb-N Tytuł: Różnica pomiędzy pierwotnym a pozostałym terminem zapadalności Sporządzanie sprawozdania Rb-UZ przykład Pierwotny okres zapadalności w Rb-UZ Wartość księgowa w Rb-UN Korekty sprawozdań za okresy sprzed 2010 r Klasyfikacja grupowa komorników (kancelarii komorniczych) w Rb-N Klasyfikacja grupowa spółek z ograniczoną odpowiedzialnością w Rb-N Zobowiązania z tytułu nadpłat dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej w Rb-Z i w Rb-ZN XIV

13 6.70. Zobowiązania jednostki samorządu terytorialnego z tytułu nadpłaconych podatków lokalnych Gotówka i depozyty w sprawozdaniu Rb-ZN Odsetki od zobowiązań w sprawozdaniu Rb-Z w danych uzupełniających Niewykorzystane środki finansowe pochodzące z dotacji w sprawozdaniu Rb-ZN Koszty upomnień w kwartalnych sprawozdaniach Rb-N i Rb-ZN Obligacje skarbowe w Rb-N Sprawozdania jednostki postawionej w stan likwidacji Zaliczki udzielone na poczet wydatków wykazane w sprawozdaniu Rb-N Nadpłaty składek przy rozliczeniu z ZUS wykazane w sprawozdaniu Rb-N Papiery wartościowe dopuszczone do obrotu zorganizowanego w kwartalnym sprawozdaniu Rb-Z Środki na rachunku pomocniczym w kwartalnym sprawozdaniu Rb-N Zadania z zakresu administracji rządowej w kwartalnym sprawozdaniu Rb-ZN Przejęcie kredytu innej jednostki w drodze porozumienia Umowy nienazwane w kwartalnym sprawozdaniu Rb-Z Wykazanie rozliczenia z podatku VAT w sprawozdaniu Rb-N Dochody z tytułu nienależnie pobranych świadczeń rodzinnych i zasiłków okresowych w kwartalnym sprawozdaniu Rb-ZN Sprawozdanie Rb-Z a nadpłaty w JST Wykazanie zobowiązań wobec ZUS w sprawozdaniu Rb-28S Wykazywanie należności z tytułu skarbowych papierów wartościowych Korekty sprawozdań Rb-N i Rb-Z Ujęcie w sprawozdaniu Rb-Z zobowiązań z tytułu niezapłaconego w terminie wynagrodzenia osobie fizycznej na podstawie umowy zlecenia Przekazywanie dysponentom kompletnych sprawozdań Rb-N i Rb-Z Zaliczka pobrana przez pracownika i nierozliczona w terminie Składanie negatywnych sprawozdań Rb-N i Rb-Z przez jednostki budżetowe, samorządowe zakłady budżetowe Wolne środki przyjęte w depozyt przez Ministra Finansów w Rb-N Należności przypisane budżetowi centralnemu w kwartalnym sprawozdaniu Rb-N Umowa partnerstwa publiczno-prywatnego a kwartalne sprawozdanie Rb-Z Kredyt kupiecki jako tytuł dłużny w kwartalnym sprawozdaniu Rb-Z Bony skarbowe w kwartalnym sprawozdaniu Rb-N Tytuły dłużne w kwartalnym sprawozdaniu Rb-Z Akcje nabyte w drodze spadku oraz udziały wniesione aportem w kwartalnym sprawozdaniu Rb-N Środki pieniężne w drodze w sprawozdaniu Rb N Nadpłata w sprawozdaniu Rb N Płatność zobowiązania przypadająca na koniec kwartału a sprawozdanie Rb-Z Wykazanie poręczeń i gwarancji w sprawozdaniu Rb -Z Należności wymagalne funduszu alimentacyjnego w sprawozdaniu Rb ZN Ujęcie depozytu w sprawozdaniu Rb ZN Wykazywanie depozytu na żądanie w sprawozdaniu Rb N XV

14 Nieprzekazane przez jednostki budżetowe zrealizowane dochody budżetowe w sprawozdaniu Rb N Zwroty z podatku VAT w sprawozdaniu Rb N Wykazywanie zobowiązania zapłaty poręczonego kredytu i odsetek w sprawozdaniu Rb-Z Formy przekazywania sprawozdań do RIO Forma przekazywania Rb-N i Rb-Z przez jednostki organizacyjne podległe JST Roczne sprawozdanie Rb-UZ sporządzane przez jednostkę budżetową za IV kwartał 2013 r Sprawozdania w zakresie operacji finansowych jednostek samorządowych szczegółowe omówienie sprawozdań wraz z przykładami liczbowymi Rozdział 1. Informacje ogólne Rodzaje sprawozdań Obieg i terminy przekazywania sprawozdań Formy sporządzania i przekazywania sprawozdań Korekty sprawozdań w zakresie operacji finansowych Podstawowe zasady sporządzania sprawozdań w zakresie operacji finansowych Naruszenie dyscypliny finansów publicznych w zakresie sprawozdawczości Rozdział 2. Sprawozdanie Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji Komentarz Rozdział 3. Roczne sprawozdanie uzupełniające o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych Rb-UZ Komentarz Przykład sporządzania sprawozdania Rb-UZ Rozdział 4. Kwartalne sprawozdanie o stanie należności oraz wybranych aktywów finansowych Rb-N Komentarz Przykłady sporządzania sprawozdania Rb-N Rozdział 5. Sprawozdanie o stanie zobowiązań oraz należności Skarbu Państwa z tytułu wykonywania przez jednostki samorządu terytorialnego zadań zleconych Rb-ZN Komentarz Przykłady sporządzania sprawozdania Rb-ZN Rozdział 6. Roczne sprawozdanie uzupełniające o stanie należności z tytułu papierów wartościowych wg wartości księgowej Rb-UN Rozdział 7. Podsumowanie Sprawozdawczość w układzie zadaniowym Rozdział 1. Rb-BZ1 półroczne/roczne sprawozdanie z wykonania wydatków budżetu państwa oraz budżetu środków europejskich w układzie zadaniowym oraz Rb-BZ2 półroczne/roczne sprawozdanie z wykonania planu finansowego państwowego funduszu celowego/agencji wykonawczej/instytucji gospodarki budżetowej/państwowej osoby prawnej w układzie zadaniowym Komentarz Rozdział 2. Odpowiedzi na pytania Przekazywanie sprawozdań do MF, gdy jednostka nie ma certyfikatu o bezpiecznym podpisie elektronicznym Zmiana miernika w trakcie roku Zmiany w planie finansowym XVI

15 2.4. Przewidywane wykonanie wartości miernika Dodatkowe wyjaśnienia do sprawozdania Trzynasta pensja w sprawozdaniu Plan według ustawy budżetowej Brak wartości miernika w sprawozdaniach XVII