Wykaz autorów... Wykaz skrótów...

Transkrypt

1 Wykaz autorów... Wykaz skrótów... XI XIII Część I. Sprawozdania finansowe... 1 Rozdział I. Bilans Marianna Sobolewska Zagadnienia ogólne Aktywa trwałe poz. A Wartości niematerialne i prawne poz. A.I Rzeczowe aktywa trwałe poz. A.II Należności długoterminowe poz. A.III Inwestycje długoterminowe poz. A.IV Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe poz. A.V Aktywa obrotowe poz. B Zapasy poz. B.I Należności krótkoterminowe poz. B.II Inwestycje krótkoterminowe poz. B.III Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe poz. B.IV Kapitały własne poz. A Kapitał (fundusz) podstawowy poz. A.I Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) poz. A.II Zysk (strata) z lat ubiegłych poz. A.VII Zysk (strata) netto poz. A.VIII Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania poz. B w pasywach Rezerwy na zobowiązania poz. B.I Zobowiązania długo- i krótkoterminowe poz. B.II III Rozliczenia międzyokresowe poz. B.IV Wzór bilansu Rozdział II. Rachunek zysków i strat Marianna Sobolewska Cel i zakres sporządzania rachunku zysków i strat Warianty rachunku zysków i strat III

2 2.1. Wariant porównawczy Wariant kalkulacyjny Konsekwencje wyboru metody Zmiana wybranego wariantu Zapewnienie porównywalności danych Rachunek zysków i strat a pozostałe elementy sprawozdania finansowego Podpisywanie rachunku zysków i strat Informacja dodatkowa Sposób przedstawiania informacji Uproszczenie Metoda prowadzenia ewidencji kosztów a wynik finansowy Wyjaśnienia do wzoru rachunku zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów poz. A Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów poz. B Wynik brutto ze sprzedaży poz. C Koszty sprzedaży poz. D Koszty ogólnego zarządu poz. E Wynik na sprzedaży poz. F Pozostałe przychody operacyjne poz. G Pozostałe koszty operacyjne poz. H Wynik na działalności operacyjnej poz. I Przychody finansowe poz. J Koszty finansowe poz. K Zysk (strata) z działalności gospodarczej poz. L Zdarzenia nadzwyczajne poz. M Wynik finansowy brutto poz. N Podatek dochodowy poz. O Zysk (strata) netto poz. N Wyjaśnienia do wzoru rachunku zysków i strat w wariancie porównawczym Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów poz. A Koszty działalności operacyjnej poz. B Pozostałe pozycje Wzór rachunku zysków i strat Wzór A Wzór B Rozdział III. Rachunek przepływów pieniężnych (cash flow) Marianna Sobolewska Koncepcja sporządzania rachunku przepływów pieniężnych Podział na trzy rodzaje działalności Metody prezentacji rachunku przepływów pieniężnych Wyjaśnienia do wzoru Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej poz. A Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej poz. B Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej poz. C IV

3 4.4. Pozostałe elementy rachunku przepływów pieniężnych Wzór rachunku przepływów pieniężnych Rozdział IV. Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym Marianna Sobolewska Ogólna charakterystyka zestawienia zmian w kapitale własnym Obowiązek sporządzenia zestawienia zmian w kapitale własnym Sposoby prezentowania zmian w kapitałach przez IK niepodlegających badaniu Struktura zestawienia zmian w kapitale własnym Uwagi praktyczne przy sporządzaniu zestawienia zmian w kapitale własnym Obowiązek publikacji Wyjaśnienia do wzoru Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) poz. I Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) poz. II Kapitał (fundusz) własny po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) poz. III Wzór zestawienia zmian w kapitale własnym Rozdział V. Dodatkowe informacje i objaśnienia Marianna Sobolewska Zagadnienia ogólne Wyjaśnienia do załącznika Nr 1 do ustawy o rachunkowości Wzór załącznika Nr 1 do ustawy o rachunkowości Część II. Inne sprawozdania Rozdział I. Sprawozdania w zakresie operacji finansowych instytucji kultury szczegółowe omówienie sprawozdań wraz z przykładami liczbowymi Lucyna Kuśnierz Informacje ogólne Wyszczególnienie sprawozdań z operacji finansowych sporządzanych przez instytucje kultury Rodzaje sprawozdań z operacji finansowych Sprawozdania kwartalne i roczne Obieg sprawozdań Terminy sporządzania i przekazywania sprawozdań oraz odbiorcy sprawozdań Korekty sprawozdań w zakresie operacji finansowych Formy sporządzania i przekazywania sprawozdań Podstawowe zasady sporządzania sprawozdań w zakresie operacji finansowych Naruszenie dyscypliny finansów publicznych w zakresie sprawozdawczości Omówienie poszczególnych sprawozdań z zakresu operacji finansowych Kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji Rb-Z Roczne sprawozdanie uzupełniające o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych Rb-UZ Kwartalne sprawozdanie o stanie należności oraz wybranych aktywów finansowych Rb-N V

4 2.4. Roczne sprawozdanie uzupełniające o stanie należności z tytułu papierów wartościowych wg wartości księgowej Rb-UN Odpowiedzi na pytania Formy sporządzania sprawozdań w zakresie operacji finansowych przez instytucje kultury Formy przekazywania sprawozdań w zakresie operacji finansowych przez instytucje kultury Przekazywanie kompletnych sprawozdań Składanie sprawozdań negatywnych Zaokrąglanie danych w sprawozdaniach Rb-N, Rb-Z, Rb-UZ, Rb-UN Korekty sprawozdań w zakresie operacji finansowych sporządzanych przez instytucje kultury Korekty sprawozdań za okresy sprzed 2010 r Sprawozdania jednostki postawionej w stan likwidacji Grupy przedsiębiorstw w Rb-N i Rb-Z Ujęcie w sprawozdaniu Rb-Z zobowiązań z tytułu niezapłaconego w terminie wynagrodzenia osobie fizycznej na podstawie umowy zlecenia Wpłynięcie faktury przed terminem jej płatności zobowiązanie wymagalne w Rb-Z Wykazywanie w Rb-Z długoletnich umów spłacanych w ratach Odpis na zasilenie ZFŚS w Rb-Z Zobowiązania z tytułu faktury otrzymanej po terminie płatności Weksel in blanco a sprawozdanie Rb-Z Kredyt kupiecki jako tytuł dłużny w kwartalnym sprawozdaniu Rb-Z Zobowiązania wymagalne w Rb-Z Weksle w sprawozdaniu Rb-Z Płatność zobowiązania przypadająca na koniec kwartału a sprawozdanie Rb-Z Umowa o kredyt długoterminowy w sprawozdaniu Rb-Z Kredyt na rachunku bieżącym a sprawozdanie Rb-Z Środki pieniężne w drodze w sprawozdaniu Rb- N Nadpłata w sprawozdaniu Rb- N Zwroty z podatku VAT w sprawozdaniu Rb- N Lokata w banku na środkach ZFŚS jej wykazywanie w Rb-N Zakup bonów skarbowych w ramach transakcji buy/sell back wykazywanie w Rb-N Środki pieniężne i depozyty w Rb-N Należności z tytułu odsetek w Rb-N Wykazywanie należności z tytułu skarbowych papierów wartościowych Zaliczka pobrana przez pracownika i nierozliczona w terminie Wykazanie rozliczenia z podatku VAT w sprawozdaniu Rb-N Należność sporna w Rb-N Należności wymagalne w Rb-N z tytułu nabytych 5-letnich papierów wartościowych, wyemitowanych przez podmiot obecnie postawiony w stan likwidacji Klasyfikacja grupowa komorników (kancelarii komorniczych) w Rb-N VI

5 3.35. Klasyfikacja grupowa spółek z ograniczoną odpowiedzialnością w Rb-N Zwroty z podatku VAT w sprawozdaniu Rb -N Skarbowe papiery wartościowe zakupione za pośrednictwem banku w Rb-N Depozyty w Rb-N Wykazywanie należności w Rb-N Należności z tytułu odsetek w Rb-N Depozyty na żądanie w Rb-N Gotówka w Rb-N Refundacja wydatków budżetowych Należności z tytułu VAT w Rb-N Należności z tytułu pożyczek mieszkaniowych dla pracowników w Rb-N Depozyty bankowe w Rb-N Należności podatkowe określone nieostatecznymi decyzjami w Rb-N Należności urzędów skarbowych w sprawozdaniu Rb-N Należności w wierszu N-5 sprawozdania Rb-N Należności wymagalne z tytułu sprzedaży na raty Zobowiązania wynikające z umów sprzedaży, w których cena jest płatna w ratach, oraz z umów nienazwanych o terminie zapłaty dłuższym niż rok w sprawozdaniu Rb-UZ Zgodność danych w Rb-Z i Rb-UZ Różnica pomiędzy pierwotnym a pozostałym terminem zapadalności Pierwotny okres zapadalności w Rb-UZ Wartość księgowa w Rb-UN Rozdział II. Sprawozdania z wydatków strukturalnych w instytucjach kultury Marzena Staszewska-Kacprzyk Wydatki strukturalne definicja Klasyfikacja wydatków strukturalnych Rodzaje sprawozdań o poniesionych wydatkach strukturalnych w instytucjach kultury Obliczanie i ewidencja wydatków strukturalnych Terminy przekazywania sprawozdań Rb-WSa i Rb-WSb Wydatki strukturalne charakterystyczne dla instytucji kultury Technologie informacyjne i komunikacyjne TIK (dostęp, bezpieczeństwo, interoperacyjność, zapobieganie zagrożeniom, badania, innowacje, treści cyfrowe itp.) kod Inne działania mające na celu poprawę dostępu małych i średnich przedsiębiorstw do usług informacyjno-komunikacyjnych do TIK i ich efektywne użytkowanie kod Energia odnawialna kody: 40 Energia słoneczna, 41 Biomasa, 42 Energia hydroelektryczna, geotermalna i pozostałe Efektywność energetyczna, produkcja skojarzona (kogeneracja), zarządzanie energią kod Jakość powietrza kod Ochrona i zachowanie dziedzictwa kulturowego kod Rozwój infrastruktury kultury kod Inne wsparcie dla poprawy usług w zakresie kultury kod VII

6 6.9. Ścieżki integracji i powrotu do zatrudnienia dla osób w gorszym położeniu; zwalczanie dyskryminacji w dostępie do rynku pracy i rozwoju kariery zawodowej oraz promowanie akceptacji dla różnorodności w miejscu pracy kod Działania na rzecz zwiększenia udziału w kształceniu i szkoleniu przez całe życie, w szczególności poprzez przedsięwzięcia na rzecz ograniczenia przedwczesnej rezygnacji z dalszej nauki w szkole, minimalizowania dyskryminacji ze względu na płeć oraz poprawy jakości i dostępu do kształcenia na poziomie podstawowym, gimnazjalnym i ponadgimnazjalnym oraz kształcenia i szkoleń na poziomie wyższym kod Przykład sporządzania sprawozdania Rb-WSa Odpowiedzi na pytania dotyczące wydatków strukturalnych w instytucjach kultury Remont teatru finansowany ze środków EOG Ocieplenie budynku ośrodka kultury Przedstawienie teatralne i wymiana międzynarodowa Koszty organizacji przedstawień teatralnych Udział w szkoleniach i konferencjach Zakup ksero i telefonu do biblioteki Koszty dostawy książek do biblioteki Konkurs fotograficzny jako promocja powiatu Wyposażenie pomieszczeń administracji Organizacja wystaw Wyposażenie sali konferencyjnej w ośrodku kultury Udział grup artystycznych w konkursach i przeglądach Zakup strojów dla grup tanecznych Wypoczynek dzieci i młodzieży organizowany przez gminny ośrodek kultury Remont budynku domu kultury finansowany z Regionalnego Programu Operacyjnego Zakup wyposażenia do biblioteki Zakup książek, drobne remonty i modernizacja łącza internetowego w bibliotece publicznej Organizacja imprez integracyjnych dla lokalnej społeczności Organizacja koncertów Organizacja występów zespołów ludowych Wspieranie akcji charytatywnych, np. Wielkiej Orkiestry Świątecznej Pomocy Koszty organizacji imprez kulturalnych Koszty organizacji premier teatralnych Spotkania autorskie w muzeum Poszczególne typy działań a wydatki strukturalne w muzeum Wydatki poniesione na ocieplenie budynku biblioteki Opłaty za Internet i utrzymanie strony internetowej BIP Sporządzanie sprawozdań przez Instytucje Kultury Sporządzanie prawidłowego Rb-WSa Zakup gruntów pod budowę gminnego ośrodka kultury Finansowanie szkoleń z udziałem środków funduszy unijnych Zakup nowych licencji na oprogramowanie VIII

7 8.33. Opis dokumentów księgowych Nabycie certyfikatu do podpisu elektronicznego Zakupy inwestycyjne Jednostkowe sprawozdanie Rb-WSa Wydatki odnoszące się do programów inwestycji czy zadań realizowanych w ramach PROW Dotacja przekazana przez powiat dla instytucji kultury Rozdział III. Sprawozdania statystyczne Grzegorz Dragon Zagadnienia ogólne Sprawozdanie z działalności artystycznej i rozrywkowej (K-01) Jednostki sporządzające sprawozdanie K Konstrukcja sprawozdania Sprawozdanie z działalności muzeum i instytucji paramuzealnej (K-02) Zakres sporządzania sprawozdania z działalności muzeum i instytucji paramuzealnej w zależności od rodzaju jednostki Konstrukcja sprawozdania Sprawozdanie biblioteki (K-03) Jednostki zobowiązane do sporządzania sprawozdania K Konstrukcja sprawozdania Sprawozdanie z działalności wystawienniczej (K-05) Sprawozdanie z działalności domu kultury, ośrodka kultury, klubu, świetlicy (K-07) Sprawozdanie z organizacji imprez masowych (K-09) Kwartalne sprawozdanie o finansach instytucji kultury (F-01/dk) oraz sprawozdanie o finansach instytucji kultury (F-02/dk) Najczęściej zadawane pytania Część III. Deklaracje podatkowe Rozdział I. Deklaracje w zakresie podatków dochodowych w instytucjach kultury Sławomir Liżewski Zagadnienia ogólne Podatek dochodowy od osób prawnych Zeznanie CIT-8 (załącznik CIT-8/O) Korekta zeznania CIT Wypełnienie formularza CIT-8 i CIT-8/O Podatek dochodowy od osób fizycznych Obowiązki i prawa płatnika Oświadczenia PIT-2 i PIT Deklaracje roczne PIT-4R i PIT-8AR Informacje imienne PIT-11 i PIT-8C Zeznanie PIT Informacja IFT-1/IFT-1R Sankcje karne skarbowe Kto ponosi odpowiedzialność karną skarbową? Jakie kary grożą za naruszenie obowiązków podatnika i płatnika? IX

8 4.3. Jak uchronić się od kary? Wzór wniosku Rozdział II. Deklaracja VAT w instytucjach kultury Krzysztof Rustecki Zagadnienia ogólne część A i B VAT należny część C VAT naliczony część D Wysokość zobowiązania podatkowego lub kwoty do zwrotu część E X