Uniwersytet Medyczny Im. Karola Marcinkowskiego w Poznaniu

Transkrypt

1 Uniwersytet Medyczny Im. Karola Marcinkowskiego w Poznaniu DOP-118/13 Zarządzenie nr 45/13 Rektora Uniwersytetu Medycznego im. Karola Marcinkowskiego w Poznaniu z dnia 28 sierpnia 2013 roku w sprawie zmiany regulaminów wprowadzonych zarządzeniem Nr 8/13 Rektora Uniwersytetu Medycznego im. Karola Marcinkowskiego w Poznaniu dnia 20 lutego 2013 roku w sprawie ustalenia: Regulaminu Audytu Wewnętrznego oraz Księgi Procedur i Zasad Audytu Wewnętrznego, Na podstawie art. 44 ust. 2 pkt 3) Statutu Uniwersytetu Medycznego im. Karola Marcinkowskiego w Poznaniu, w związku z art. 274 ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz ze zm.), zarządza się co następuje: 1 1. W załączniku nr 1 Regulamin audytu wewnętrznego, do zarządzenia nr 8/13 Rektora Uniwersytetu Medycznego im. Karola Marcinkowskiego w Poznaniu z dnia 20 lutego 2013 roku w sprawie ustalenia: Regulaminu Audytu Wewnętrznego oraz Księgi Procedur i Zasad Audytu Wewnętrznego wprowadza się następujące zmiany: 1) Rozdział II pkt 4 otrzymuje brzmienie: Międzynarodowymi Standardami Praktyki Zawodowej Audytu Wewnętrznego opracowanymi przez The Institute of Internal Auditors jako standardy audytu wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych (Komunikat nr 2 Ministra Finansów z dnia 17 czerwca 2013 roku w sprawie standardów audytu wewnętrznego dla jednostek sektora finansów publicznych) - Dz. Urz. Min. Fin. z 2013 poz ) Rozdział II ppkt. 16) i 17) otrzymują brzmienie: 16) Standard 1300 IIA międzynarodowy standard praktyki zawodowej audytu wewnętrznego, określony w Komunikacie nr 2 Ministra Finansów z dnia 17 czerwca 2013 roku w sprawie standardów audytu wewnętrznego dla jednostek sektora finansów publicznych - Dz. Urz. Min. Fin. z 2013 poz ) Standard 1210.A1 IIA międzynarodowy standard praktyki zawodowej audytu wewnętrznego, określony w Komunikacie nr 2 Ministra Finansów z dnia 17 czerwca 2013 roku w sprawie standardów audytu wewnętrznego dla jednostek sektora finansów publicznych - Dz. Urz. Min. Fin. z 2013 poz ) Rozdział XI w pkt 1 ppkt b)otrzymuje brzmienie: ankiety poaudytowe przekazywane po zakończeniu zadania do wypełnienia przez kierowników audytowanych jednostek. Wzór ankiety poaudytowej stanowi załącznik nr 9 do regulaminu.

2 2 1. W załączniku nr 2 Księga procedur i zasad audytu wewnętrznego, do zarządzenia nr 8/13 Rektora Uniwersytetu Medycznego im. Karola Marcinkowskiego w Poznaniu z dnia 20 lutego 2013 roku w sprawie ustalenia: Regulaminu Audytu Wewnętrznego oraz Księgi Procedur i Zasad Audytu Wewnętrznego wprowadza się następujące zmiany: 1) W Rozdziale II w pkt. 1 tiret czwarte otrzymuje brzmienie: Międzynarodowych Standardów Praktyki Zawodowej Audytu Wewnętrznego opracowanych przez The Institute of Internal Auditors jako standardy audytu wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych (Komunikat nr 2 Ministra Finansów z dnia 17 czerwca 2013 roku w sprawie standardów audytu wewnętrznego dla jednostek sektora finansów publicznych) - Dz. Urz. Min. Fin. z 2013 roku, poz. 15, zwanych dalej standardami. 2) W Rozdziale II w pkt. 6 ppkt 6.5 otrzymuje brzmienie: Zasada sprawozdawczości. Wyznacza warunki komunikowania wyników audytu i nakłada obowiązek sporządzania sprawozdania z zadania zapewniającego, które zawiera cele i zakres prac badawczych oraz wnioski i zalecenia. Dodatkowo audytor dokumentuje czas pracy, zgodnie z poniższymi wytycznymi: WYKORZYSTANIE CZASU PRACY ROK STYCZEŃ LUTY MARZEC KWIECIEŃ MAJ CZERWIEC LIPIEC SIERPIEŃ WRZESIEŃ PAŹDZIERNIK LISTOPAD GRUDZIEŃ gdzie wpisuje się odpowiednio następujące oznaczenia: ZZ zadanie zapewniające (wszystkie prace, które go dotyczą w danym roku) CD czynności doradcze (wszystkie prace w ciągu roku) CS czynności sprawdzające (wszystkie prace w ciagu roku) CO czynności organizacyjne S szkolenia, delegacje U urlopy i inne nieobecności (w tym wolne rektorskie) PS planowanie i sprawozdawczość roczna (dotyczy również analizy ryzyka) x dzień wolny od pracy, świeto 3) W Rozdziale III pkt 2 ppkt 2.6 b) otrzymuje brzmienie jak w załączniku nr 1 do niniejszego Zarządzenia.

3 2. Załącznik nr 1, do Księgi Procedur i Zasad Audytu Wewnętrznego, otrzymuje brzmienie jak w załączniku nr 2 do niniejszego Zarządzenia. 3 Wykonanie zarządzenia powierza się Głównemu Specjaliście ds. Audytu Wewnętrznego. 4 Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania. Rektor Prof. dr hab. Jacek Wysocki

4 Załącznik nr 1 do Zarządzenia Rektora Nr 45/13 za dnia r. b) Metoda mieszana. 1 Jest to metoda przeprowadzana wyłącznie przez audytora wewnętrznego, w oparciu o wzory matematyczne z zastosowaniem arkuszy kalkulacyjnych. Metoda ta jest subiektywna w doborze faktów, ustaleniu znaczenia tych faktów, ustaleniu wag czynników ryzyka oraz interpretowaniu wyliczonych ryzyk, audytor dokonuje tzw. profesjonalnego osądu. Metoda ta umożliwia porównanie własnego osądu audytora do uzyskanej podczas przeprowadzenia analizy ryzyka metodą matematyczną opinii od kierownictwa Uczelni, jak również kierowników poszczególnych jednostek organizacyjnych Uczelni. Etapy planowania rocznego/strategicznego Wyodrębnienie obszarów działania Uczelni. Obszary działania Uczelni wyodrębnione przy tej metodzie są adekwatne do obszarów branych pod uwagą przy metodzie matematycznej. Wyodrębnionych zostało siedem obszarów działania Uczelni: I. Proces dydaktyczny (zawierający 4 system). II. Działalność naukowo-badawcza (zawierający 2 systemy). III. Współpraca międzynarodowa (zawierający 3 systemy). IV. Majątek Uczelni (zawierający 3 systemy). V. Polityka personalna (zawierający 3 systemy). VI. Zarządzanie i organizacja (zawierający 3 systemy). VII. Finanse Uczelni (zawierający 3 systemy). VIII. Zaopatrzenie Uczelni (zawierający 3 systemy). Wyszczególnienie systemów w poszczególnych obszarach. Tak jak w przypadku obszarów systemy zostały również wyszczególnione spójnie z systemami z metody matematycznej. Wyszczególnionych zostało 14 następujących systemów: 1. Kształcenie studentów (określający 6 zadań). 2. Kształcenie podyplomowe i doktoranckie (określający 4 zadania). 3. Obsługa procesu dydaktycznego (określający 5 zadań). 4. Jednostki międzywydziałowe i ogólnouczelniane (określający 6 zadań). 5. Podstawowa działalność naukowo-badawcza (określający 4 zadania). 6. Komercyjna działalność naukowo-badawcza (określający 2 zadania). 1 Na przykładzie metody opracowanej przez Biuro Audytu Wewnętrznego Ministerstwa Finansów.

5 7. Fundusze Unijne (określający 3 zadania). 8. Umowy międzynarodowe (określający 3 zadania). 9. Studenci zagraniczni (określający 4 zadania). 10. Mienie Uczelni (określający 3 zadania). 11. Działalność administracyjno-gospodarcza (określający 4 zadania). 12. Ochrona i zabezpieczenie Uczelni (określający 4 zadania). 13. Pracownicy administracyjni (określający 6 zadań). 14. Nauczyciele akademiccy (określający 5 zadania). 15. Umowy cywilnoprawne z osobami niebędącymi pracownikami Uczelni (określający 2 zadania). 16. Kontrola w Uczelni (określający 3 zadania). 17. Organizacja pracy w Uczelni (określający 3 zadania). 18. Promocja i prestiż (określający 2 zadania). 19. Budżet (określający 5 zadań). 20. Księgowość (określający 6 zadań). 21. Finanse (określający 7 zadań). 22. Zakupy (określający 3 zadania). 23. Zamówienia publiczne (określający 2 zadania). 24. Pozostałe gospodarowanie ogólnouczelniane (określający 5 zadań). Określenie zadania w poszczególnych systemach. Odpowiednio jak przy metodzie matematycznej określone zostały także zadania w obrębie danego systemu. Określonych zostało 100 następujących zadań: 1. Prowadzenie dokumentacji przebiegu studiów A 2. Rekrutacja B 3. Pomoc materialna i stypendia C 4. Uregulowania wewnętrzne dotyczące studentów i ich zgodność z przepisami prawa D 5. Praktyki studenckie E 6. Odpłatności za studia F 7. Rekrutacja (podyplomowe i doktoranci) G 8. Odpłatności za studia (podyplomowe i doktoranci) H 9. Pomoc materialna i stypendia (podyplomowe i doktoranci) I Uregulowania wewnętrzne dotyczące studentów i ich zgodność z przepisami prawa 10. (podyplomowe i doktoranci) J 11. Planowanie zajęć dydaktycznych K 12. Współpraca z bazą kliniczną L 13. Działalność domów studenckich Ł 14. Działalność systemu biblioteczno - informacyjnego M 15. Konkursy, nagrody, tytuły naukowe N 16. Studium Języków Obcych O 17. Studium Wychowania Fizycznego i Sportu P

6 18. Centrum Nauczania w Języku Angielskim R 19. Centrum Symulacji Medycznej S 20. Centrum Innowacyjnych Technik Kształcenia T 21. Pracownia Oceny Jakości Kształcenia U 22. Procedury dotyczące działalności naukowo-badawczej V 23. Badania statutowe, prace rozwojowe i badawcze W 24. Sprawozdawczość X 25. Granty naukowe Y 26. Badania na zlecenie podmiotów gospodarczych Z 27. Prawa autorskie i własność intelektualna Ź 28. Pozyskiwanie funduszy z UE Ż 29. Kontrola wydatkowania funduszy pozyskiwanych z UE AA Wewnętrzne procedury prowadzenia projektów finansowanych ze środków UE 30. oraz ich zgodność z przepisami prawa AB Kierowanie osób za granicę w celach naukowych, dydaktycznych i szkoleniowych 31. oraz pobyt gości zagranicznych w Uczelni AC 32. Projekty międzynarodowe AD 33. Programy badawcze AE 34. Przyjmowanie na studia cudzoziemców AF 35. Zasady odpłatności dla studentów zagranicznych AG 36. Szkolenie podyplomowe cudzoziemców AH 37. Ewidencja środków trwałych oraz innych składników majątku AI 38. Ewidencja budynków i budowli AJ 39. Inwestycje AK 40. Remonty, naprawy i bieżąca eksploatacja AL. 41. Darowizny AŁ 42. Zarządzanie nieruchomościami AM 43. Wynajem oraz dzierżawa majątku Uczelni AN 44. Inwentaryzacja AO 45. Gospodarka transportowa AP 46. Zabezpieczenie i ochrona majątku Uczelni AR 47. Ochrona zasobów informatycznych AS 48. Ochrona zasobów ludzkich AT 49. Ochrona informacji niejawnych i danych osobowych AU 50. Procedury zatrudnienia i akta osobowe pracowników AV 51. Polityka awansowania i rozwój zawodowy AW 52. Ocena pracowników i dyscyplina pracy AX 53. Wynagrodzenie i inne świadczenia AY 54. Umowy cywilnoprawne pracowników nie będących nauczycielami akademickimi AZ 55. Pomoc materialna dla pracowników AŹ 56. Procedury zatrudnienia i akta osobowe nauczycieli akademickich AŻ 57. Prawa i obowiązki nauczycieli akademickich BA 58. Pensum dydaktyczne BB 59. Wynagrodzenie i inne świadczenia nauczycieli akademickich BC 60. Umowy cywilnoprawne nauczycieli akademickich BD 61. Pomoc materialna dla nauczycieli akademickich BE 62. Ogólna ocena pracownika naukowego BF 63. Sporządzanie i ewidencja BG 64. Wynagrodzenie i rozliczanie zawieranych umów BH 65. Kontrola wewnętrzna BI

7 66. Kontrola jednostek nadzorowanych BJ 67. Struktura organizacyjna i podział kompetencji BK 68. Obieg dokumentów i przepływ informacji BL 69. Zakresy czynności, uprawnienia, obowiązki i odpowiedzialność BŁ 70. Kontrola Zarządcz BM 71. Dział promocji BN 72. Dział Analizy i Rozwoju BO 73. Planowanie przychodów i wydatków BP 74. Realizacja planu rzeczowo-finansowego BR 75. Dotacje BS 76. Przychody własne BT 77. Fundusze uczelniane BU 78. Dokumentacja księgowa i jej zgodność z przepisami prawa BV 79. Należności BW 80. Rachunki bankowe BX 81. Lokaty terminowe BY 82. Ewidencjonowanie przychodów i kosztów BZ 83. Wewnętrzna kontrola dokumentacji księgowej BŹ Dokumentacja dotycząca operacji gospodarczych i finansowych i jej zgodność z BŻ 84. przepisami prawa 85. Zobowiązania CA 86. Rozliczenia finansowe CB 87. Gospodarka kasowa CC 88. Wewnętrzna kontrola finansowa CD 89. Przepływ informacji i obieg dokumentów finansowych CE 90. Gospodarka finansowa jednostek organizacyjnych Uczelni CF 91. Zakupy materiałów i usług CG 92. Zakupy aparatury i sprzętu CH 93. Gospodarka magazynowa CI 94. Wewnętrzne procedury udzielania zamówień publicznych CJ 95. Zgodność udzielania zamówień z przepisami prawa CK 96. Wydawnictwo CL 97. Centralna Stolarnia CŁ 98. Muzeum CM 99. Biblioteka CN 100 Apteka CO Przypisanie wag zidentyfikowanych w ramach sytemu zadaniom. Wagi zadaniom nadaje audytor wewnętrzny na podstawie tzw. profesjonalnego osądu. Suma poszczególnych wag musi być równa 100%. Waga musi odzwierciedlać ważność i znaczenie danego zadania. Ocena ryzyka wartość natężenia danego zadania w systemie. Określenie wartości natężenia danego zadania w systemie następuje w oparciu o czterostopniową skalę: 1 niska, 2 średnia, 3 wysoka, 4 bardzo wysoka.

8 Obliczenie ryzyka ważonego dla każdego zadania. Algorytm obliczeń Iloczyn wyniku oceny każdego zadania i przypisanej wagi. Wyniki przedstawiamy w formie tabelarycznej: Nazwa systemu Lp suma ryzyk ważonych (d): Zadanie Waga Ocena ryzyka Ryzyko ważone a b c=a b waga w % - suma z poszczególnych zadań daje 100% ocena ryzyka - punktowo: 1 niskie, 2 średnie, 3 wysokie, 4 - b. wysokie. Obliczenie średniego poziomu ryzyka ważonego dla systemu. Algorytm obliczeń Suma wartości ryzyk ważonych dla każdego zadania wyszczególnionego w danym systemie / liczba ocenianych zadań w systemie. Wyniki przedstawiamy w formie tabelarycznej: Lp Nazwa systemu Nazwa obszaru Suma ryzyk ważonych dla systemu Liczba zadań Ryzyko ważone dla systemu d e f=d/e suma ryzyk ważonych dla obszaru I (g):

9 Przyporządkowanie systemów do poszczególnych obszarów. Schemat przyporządkowania poszczególnych zadań do systemów oraz systemów do obszarów w formie graficznej przedstawiono poniżej: Nazwa Jednostki Obszar System Zadanie Uniwersytet Medyczny im. Karola Marcinkowskiego w Poznaniu OBSZAR IV OBSZAR III OBSZAR II OBSZAR I System 1 System 2 System 3 System 4 System 5 System 6 System 7 System 8 System 9 system 10 System 11 system 12 Zadanie A Zadanie B Zadanie C Zadanie D Zadanie E Zadanie F Zadanie G Zadanie H Zadanie I Zadanie J Zadanie K Zadanie L Zadanie Ł Zadanie M Zadanie N Zadanie O Zadanie P Zadanie R Zadanie S Zadanie T Zadanie U Zadanie V Zadanie W Zadanie X Zadanie Y Zadanie Z Zadanie Ź Zadanie Ż Zadanie AA Zadanie AB Zadanie AC Zadanie AD Zadanie AE Zadanie AF Zadanie AG Zadanie AH Zadanie AI Zadanie AJ Zadanie AK Zadanie AL. Zadanie AŁ Zadanie AM. Zadanie AN Zadanie AO Zadanie AP Zadanie AR Zadanie AS Zadanie AT Zadanie AU

10 Uniwersytet Medyczny im. Karola Marcinkowskiego w Poznaniu OBSZAR VIII OBSZAR VII OBSZAR VI OBSZAR V System 13 System 14 System 15 System 16 System 17 System 18 System 19 System 20 System 21 System 22 System 23 System 24 Zadanie AV Zadanie AW Zadanie AX Zadanie AY Zadanie AZ Zadanie AŹ Zadanie AŻ Zadanie BA Zadanie BB Zadanie BC Zadanie BD Zadanie BE Zadanie BF Zadanie BG Zadanie BH Zadanie BI Zadanie BJ Zadanie BK Zadanie BL Zadanie BŁ Zadanie BM Zadanie BN Zadanie BO Zadanie BP Zadanie BR Zadanie BS Zadanie BT Zadanie BU Zadanie BV Zadanie BW Zadanie BX Zadanie BY Zadanie BZ Zadanie BŹ Zadanie BŻ Zadanie CA Zadanie CB Zadanie CC Zadanie CD Zadanie CE Zadanie CF Zadanie CG Zadanie CH Zadanie CI Zadanie CJ Zadanie CK Zadanie CL Zadanie CŁ Zadanie CM Zadanie CN Zadanie CO

11 Obliczenie ryzyka ważonego dla obszaru. Algorytm obliczeń Suma wartości ryzyk ważonych dla każdego systemu wyszczególnionego w danym obszarze / liczba ocenianych systemów w obszarze. Wyniki przedstawiamy w formie tabelarycznej: Lp Nazwa obszaru Suma ryzyk ważonych dla obszaru Liczba systemów w obszarze Ryzyko ważone dla obszaru g h j=g/h Uporządkowanie obszarów według wartości ryzyka ważonego. Po ustaleniu kolejności obszarów, w których wartość ryzyka ważonego była największa audytor wewnętrzny przy ocenie i wyznaczeniu obszarów, z których przeprowadzone zostaną zadania zapewniające, uwzględnia ilość kontroli przeprowadzonych w danym obszarze przez Dział Kontroli Wewnętrznej w Uczelni oraz ilość kontroli zewnętrznych przeprowadzonych również w danym obszarze. Wyniki przedstawiamy w formie tabelarycznej: Lp. Nazwa obszaru kolejność ilość kontroli wewnętrznych w roku ilość kontroli zewnętrznych w roku suma kontroli ostateczna kolejność

12 Załącznik nr 2 do Zarządzenia Rektora Nr 45/13 z dnia r. Załącznik nr 1 do Księgi Procedur i Zasad Audytu Wewnętrznego UNIWERSYTET MEDYCZNY IM. KAROLA MARCINKOWSKIEGO W POZNANIU UL. FREDRY POZNAŃ Poznań, dnia ROCZNY PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 1. Jednostka sektora finansów publicznych objęta audytem. Lp. Nazwa jednostki 1. Uniwersytet Medyczny im. Karola Marcinkowskiego w Poznaniu 2. Wyniki przeprowadzonej analizy ryzyka. Wyniki analizy ryzyka przy użyciu metody matematycznej przedstawia poniższa tabela: Lp. Obszary Audytu Zadania audytowe w ramach wyodrębnionych obszarów ryzyka (systemów) I Proces dydaktyczny Priorytet ryzyka wysoki-3 średni-2 niski-1 System 1: Kształcenie Studentów A B C D E F Prowadzenie dokumentacji przebiegu studiów Rekrutacja Pomoc materialna i stypendia Uregulowania wewnętrzne dotyczące studentów i ich zgodność z przepisami prawa Praktyki studenckie Odpłatności za studia System 2: Kształcenie podyplomowe i doktoranckie G Rekrutacja (podyplomowe i doktoranci) H Odpłatności za studia (podyplomowe i doktoranci) I Pomoc materialna i stypendia (podyplomowe i doktoranci) Uregulowania wewnętrzne dotyczące studentów i ich zgodność z J przepisami prawa (podyplomowe i doktoranci) System 3: Obsługa procesu dydaktycznego

13 K L Ł M N Planowanie zajęć dydaktycznych Współpraca z bazą kliniczną Działalność domów studenckich Działalność systemu biblioteczno - informacyjnego Konkursy, nagrody, tytuły naukowe System 4: Jednostki międzywydziałowe i ogólnouczelniane O P R S T U Studium Języków Obcych Studium Wychowania Fizycznego i Sportu Centrum Nauczania w Języku Angielskim Centrum Symulacji Medycznej Centrum Innowacyjnych Technik Kształcenia Pracownia Oceny Jakości Kształcenia II Działalność naukowo-badawcza System 5: Podstawowa działalność naukowo-badawcza V W X Y Procedury dotyczące działalności naukowo-badawczej Badania statutowe, prace rozwojowe i badawcze Sprawozdawczość Granty naukowe System 6: Komercyjna działalność naukowo-badawcza Z Ź Badania na zlecenie podmiotów gospodarczych Prawa autorskie i własność intelektualna System 7: fundusze unijne Ż Pozyskiwanie funduszy z UE III Współpraca międzynarodowa AA Kontrola wydatkowania funduszy pozyskiwanych z UE Wewnętrzne procedury prowadzenia projektów finansowanych ze AB środków UE oraz ich zgodność z przepisami prawa System 8: Umowy międzynarodowe Kierowanie osób za granicę w celach naukowych, dydaktycznych i AC szkoleniowych oraz pobyt gości zagranicznych w Uczelni AD Projekty międzynarodowe AE Programy badawcze System 9: Studenci zagraniczni AF Przyjmowanie na studia cudzoziemców AG Zasady odpłatności dla studentów zagranicznych AH Szkolenie podyplomowe cudzoziemców

14 IV Majątek Uczelni System 10: Mienie Uczelni AI AJ Ewidencja środków trwałych oraz innych składników majątku Ewidencja budynków i budowli AK Inwestycje AL Remonty, naprawy i bieżąca eksploatacja AŁ Darowizny System 11: Działalność administracyjno-gospodarcza AM Zarządzanie nieruchomościami AN Wynajem oraz dzierżawa majątku Uczelni AO Inwentaryzacja AP Gospodarka transportowa System 12: Ochrona i zabezpieczenie Uczelni AR Zabezpieczenie i ochrona majątku Uczelni AS Ochrona zasobów informatycznych AT Ochrona zasobów ludzkich AU Ochrona informacji niejawnych i danych osobowych System 13: Pracownicy administracyjni V Polityka personalna AV Procedury zatrudnienia i akta osobowe pracowników AW Polityka awansowania i rozwój zawodowy AX Ocena pracowników i dyscyplina pracy AY Wynagrodzenie i inne świadczenia Umowy cywilnoprawne pracowników nie będących nauczycielami AZ akademickimi AŹ Pomoc materialna dla pracowników System 14: Nauczyciele akademiccy AŻ Procedury zatrudnienia i akta osobowe nauczycieli akademickich BA Prawa i obowiązki nauczycieli akademickich BB Pensum dydaktyczne BC Wynagrodzenie i inne świadczenia nauczycieli akademickich BD Umowy cywilnoprawne nauczycieli akademickich BE Pomoc materialna dla nauczycieli akademickich BF Ogólna ocena pracownika naukowego System 15: Umowy cywilnoprawne z osobami nie będącymi pracownikami Uczelni BG Sporządzanie i ewidencja BH Wynagrodzenie i rozliczanie zawieranych umów

15 System 16: Kontrola w Uczelni VI Zarządzanie i organizacja BI BJ Kontrola wewnętrzna Kontrola jednostek nadzorowanych System 17: Organizacja pracy Uczelni BK Struktura organizacyjna i podział kompetencji BL Obieg dokumentów i przepływ informacji BŁ Zakresy czynności, uprawnienia, obowiązki i odpowiedzialność BM Kontrola Zarządcza System 18:L Promocja i prestiż BN Dział promocji BO Dział Analizy i Rozwoju VII Finanse Uczelni System 19: Budżet BP Planowanie przychodów i wydatków BR Realizacja planu rzeczowo-finansowego BS Dotacje BT Przychody własne BU Fundusze uczelniane System 20: Księgowość BV Dokumentacja księgowa i jej zgodność z przepisami prawa BW Należności BX Rachunki bankowe BY Lokaty terminowe BZ Ewidencjonowanie przychodów i kosztów BŹ Wewnętrzna kontrola dokumentacji księgowej System 21: Finanse Dokumentacja dotycząca operacji gospodarczych i finansowych i jej BŻ zgodność z przepisami prawa CA Zobowiązania CB Rozliczenia finansowe CC Gospodarka kasowa CD Wewnętrzna kontrola finansowa CE Przepływ informacji i obieg dokumentów finansowych CF Gospodarka finansowa jednostek organizacyjnych Uczelni

16 VIII Zaopatrzenie Uczelni System 22:Zakupy CG Zakupy materiałów i usług CH Zakupy aparatury i sprzętu CI Gospodarka magazynowa System 23: Zamówienia publiczne CJ Wewnętrzne procedury udzielania zamówień publicznych CK Zgodność udzielania zamówień z przepisami prawa System 24: Pozostałe gospodarowanie ogólnouczelniane CL Wydawnictwo CŁ Centralna Stolarnia CM Muzeum CN Biblioteka CO Apteka Wyniki analizy ryzyka przy użyciu metody mieszanej przedstawia poniższa tabela: Lp. Nazwa obszaru kolejność 1. ilość kontroli wewnętrznych w roku ilość kontroli zewnętrznych w roku suma kontroli ostateczna kolejność Wyniki przeprowadzonej analizy zasobów osobowych. Wyszczególnienie 1. Zadania audytowi, w tym: - zadania zapewniające - czynności doradcze - czynności sprawdzające 2. Audyt zlecony 3. Komitet Audytu 4. Szkolenia i rozwój zawodowy 5. Planowanie i sprawozdawczość 6. Czynności organizacyjne 7. Pozostałe dni wolne (w tym soboty, niedziele i święta, urlopy itp.) RAZEM Osobodni

17 4. Lista obszarów ryzyka, w których zostaną przeprowadzone zadania zapewniające. Lp. Nazwa obszaru Nazwa systemu Poziom ryzyka w systemie Informacja na temat czasu planowanego w osobodniach na realizację poszczególnych zadań zapewniających. Lp. Planowane zadania zapewniające Planowany czas w osobodniach Informacja na temat czasu planowanego w osobodniach na realizację czynności doradczych. Lp Planowane czynności doradcze Planowany czas w osobodniach 7. Informacja na temat czasu planowanego w osobodniach na realizację czynności sprawdzających. Lp Planowane czynności sprawdzające Planowany czas w osobodniach 2 Poziom ryzyka w systemie określany jest co roku przy przeprowadzaniu analizy ryzyka, na podstawie sporządzonej skali procentowej, określonej w załączniku nr 2 do niniejszego plany audytu

18 8. Informacja na temat cyklu audytu. 1. Liczba wszystkich obszarów ryzyka 8 2. Liczba obszarów ryzyka wyznaczonych do przeprowadzenia zadań zapewniających w r. 3. Cykl audytu.. lat (data) (pieczątka i podpis audytora wewnętrznego/ koordynatora komórki audytu wewnętrznego) (data) (pieczątka i podpis kierownika jednostki)