Wprowadzam w Urzędzie Marszałkowskim Województwa Małopolskiego Kartę Audytu Wewnętrznego, stanowiącą załącznik do niniejszego Zarządzenia.

Transkrypt

1 ZARZĄDZENIE Nr 44 /05 MARSZAŁKA WOJEWÓDZTWA MAŁOPOLSKIEGO z dnia 5 maja 2005 r. w sprawie wprowadzenia w Urzędzie Marszałkowskim Województwa Małopolskiego w Krakowie Karty Audytu Wewnętrznego Data utworzenia Numer aktu 44 Kadencja Kadencja Na podstawie art. 43 ust. 1 i 3 ustawy z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorządzie województwa (j.t. Dz.U. z 2001r. Nr 142, poz z późn. zmianami), art. 35c i art. 35d ust. 2 ustawy z dnia 28 listopada 1998r. o finansach publicznych (j.t. Dz.U. z 2003r. Nr 15, poz. 148 z późn. zmianami), rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2002 r. w sprawie określenia kwot przychodów i wydatków środków publicznych dokonywanych w ciągu roku kalendarzowego, których przekroczenie powoduje obowiązek prowadzenia audytu wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz.U. z 2002r. Nr 234, poz. 1970), rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2002r. w sprawie szczegółowego sposobu i trybu przeprowadzania audytu wewnętrznego (Dz.U. z 2002r. Nr 111, poz. 973) oraz 7 Regulaminu organizacyjnego Urzędu Marszałkowskiego Województwa Małopolskiego, stanowiącego Załącznik do Uchwały Nr 214/2005 Zarządu Województwa Małopolskiego z dnia 3 marca 2005 r. zarządza się, co następuje: 1 Wprowadzam w Urzędzie Marszałkowskim Województwa Małopolskiego Kartę Audytu Wewnętrznego, stanowiącą załącznik do niniejszego Zarządzenia. Zobowiązuję dyrektorów departamentów Urzędu i wszystkich pracowników do zapoznania się z Kartą Audytu Wewnętrznego i respektowania jej zapisów. 2 3 Traci moc Zarządzenie Nr 4/2003 Marszałka Województwa Małopolskiego z dnia 16 stycznia 2003r. w sprawie Regulaminu Kontroli Wewnętrznej i Audytu Wewnętrznego Urzędu Marszałkowskiego Województwa Małopolskiego w części dotyczącej audytu wewnętrznego (Rozdział II, oraz Rozdział III, 14). Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania. Janusz Sepioł Marszałek Województwa Małopolskiego 4

2 UZASADNIENIE Karta audytu wewnętrznego jest podstawowym dokumentem określającym cele i zasady funkcjonowania audytu wewnętrznego oraz podstawowe zadania, obowiązki i uprawnienia w zakresie audytu w Urzędzie Marszałkowskim Województwa Małopolskiego. Potrzeba wprowadzenia tego dokumentu przez kierownika jednostki wynika z zapisów Standardów audytu wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych, stanowiących Załącznik do Komunikatu Nr 2 Ministra Finansów z dnia 30 stycznia 2003r. i stanowi realizację zapisu standardu 3.1., zgodnie z którym zasady organizacji, szczegółowe cele, zakres i procedury audytu wewnętrznego powinny być określone w formie pisemnej, zgodne ze Standardami oraz uzgodnione z kierownikiem jednostki. Janusz Sepioł Marszałek Województwa Małopolskiego Załącznik do Zarządzenia Nr 44/05 Marszałka Województwa Małopolskiego z dnia 5 maja 2005r. KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO Urzędu Marszałkowskiego Województwa Małopolskiego Celem Karty Audytu Wewnętrznego jest określenie ogólnych celów i zasad funkcjonowania audytu wewnętrznego w Urzędzie Marszałkowskim Województwa Małopolskiego oraz podstawowych zadań, obowiązków i uprawnień w zakresie audytu wewnętrznego. I. Zasady i cele audytu 1 Audytem wewnętrznym jest ogół działań, przez które Marszałek Województwa Małopolskiego, zwany dalej Marszałkiem, uzyskuje obiektywną i niezależną ocenę funkcjonowania Urzędu Marszałkowskiego Województwa Małopolskiego, zwanego dalej Urzędem, w zakresie gospodarki finansowej pod względem legalności, gospodarności, celowości, rzetelności, a także przejrzystości i jawności. 2 Audyt wewnętrzny w Urzędzie przeprowadza Audytor Wewnętrzny, wykonujący swoje obowiązki przy pomocy Stanowiska ds. Audytu. Ilekroć w niniejszej Karcie jest mowa o audytorze, należy przez to rozumieć Audytora Wewnętrznego oraz inną osobę upoważnioną przez Marszałka do przeprowadzenia audytu wewnętrznego Audyt wewnętrzny jest niezależną, obiektywną działalnością o charakterze oceniającym, zapewniającym i doradczym, prowadzoną w celu wniesienia do Urzędu wartości dodanej i usprawnienia jego funkcjonowania. 2. Podstawowym zadaniem audytu są czynności o charakterze oceniającym i zapewniającym. 3. Działalność zapewniająca audytu obejmuje niezależne badanie procesów zarządzania ryzykiem, kontroli i zarządzania jednostką wraz z wyrażeniem opinii o przedmiocie badania celem dostarczenia Marszałkowi rozsądnego zapewnienia o ich skuteczności. 4. Działania o charakterze doradczym mogą być wykonywane, o ile ich charakter nie narusza zasady obiektywizmu i niezależności audytora wewnętrznego.

3 1. Ogólnym celem przeprowadzania audytu wewnętrznego jest dostarczenie Marszałkowi racjonalnego zapewnienia, że mechanizmy zarządzania i kontroli wewnętrznej funkcjonują prawidłowo. 2. Celem audytu wewnętrznego jest niezależna i obiektywna ocena procesów, systemów oraz procedur istniejących w Urzędzie. 4 II. Zakres i obszar audytu wewnętrznego 5 Audyt wewnętrzny obejmuje ocenę i badanie adekwatności i skuteczności systemu kontroli wewnętrznej, zarządzania ryzykiem oraz jakości realizowanych zadań, a w szczególności: 1) przegląd ustanowionych mechanizmów kontroli wewnętrznej oraz wiarygodności i rzetelności informacji operacyjnych, zarządczych i finansowych, 2) oceny przestrzegania przepisów prawa, regulacji wewnętrznych Urzędu oraz programów, strategii i standardów ustanowionych przez właściwe organy, 3) oceny procedur i praktyki sporządzania, klasyfikowania i przedstawiania informacji finansowej, 4) oceny zabezpieczenia mienia, 5) oceny efektywności i gospodarności wykorzystywania zasobów, 6) przegląd programów i projektów w celu ustalenia zgodności funkcjonowania Urzędu z planowanymi wynikami i celami, 7) oceny dostosowania działań jednostki do przedstawionych wcześniej zaleceń audytu lub kontroli. 6 Audyt wewnętrzny może objąć zakresem swojego badania wszystkie obszary działania Urzędu, w tym obszary związane ze sprawowaniem nadzoru nad samorządowymi jednostkami organizacyjnymi Województwa Małopolskiego oraz zidentyfikowane w ramach systemu wdrażania i realizacji programów finansowanych ze środków Unii Europejskiej Zakres audytu nie może być ograniczany. 2. Marszałek powinien być niezwłocznie powiadomiony o wszelkich próbach ograniczania zakresu audytu. Karta audytu wewnętrznego, stanowiąca załącznik nr 2 do Komunikatu Nr 6/KF/2004 Ministra Finansów z dnia 28 kwietnia 2004 r. p.iv.3 oraz Standardy audytu wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych Standard 4.1.Niezależność i obiektywizm. III. Niezależność 8 Audytor Wewnętrzny podlega bezpośrednio Marszałkowi, który zapewnia organizacyjną odrębność wykonywania zadań z zakresu audytu. 9

4 1. Audytor Wewnętrzny jest niezależny w wykonywaniu swoich zadań i podlega tylko przepisom prawa. 2. Audytor Wewnętrzny nie powinien być narażony na próby narzucenia obszarów audytu, wpływania na sposób wykonywania pracy i przekazywania wyników. 3. Audytor Wewnętrzny nie może brać udziału w działalności operacyjnej jednostki. 4. Audytor Wewnętrzny informuje Marszałka o każdym rzeczywistym lub domniemanym naruszeniu niezależności lub obiektywizmu audytu. Międzynarodowe Standardy Profesjonalnej Praktyki Audytu Wewnętrznego IIA Standard 1100 Niezależność i obiektywizm; Standardy audytu wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych Standard 4.1.Niezależność i obiektywizm; Karta audytu wewnętrznego, stanowiąca załącznik nr 2 do Komunikatu Nr 6/KF/2004 Ministra Finansów z dnia 28 kwietnia 2004 r. p.iii. 10 Audytor postępuje zgodnie z: a) przepisami prawa, b) Standardami audytu wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych, stanowiącymi Załącznik do Komunikatu Nr 2 Ministra Finansów z dnia 30 stycznia 2003r. c) Kodeksem etyki audytora wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych, stanowiącym Załącznik Nr 1 do Komunikatu Nr 6/KF/2004 Ministra Finansów z dnia 28 kwietnia 2004 r. 11 Czynności audytowe przeprowadza zespół co najmniej dwuosobowy. Prace zespołu są koordynowane przez Audytora Wewnętrznego. IV. Prawa i obowiązki audytora Audytor jest uprawniony do przeprowadzania audytów finansowych, systemowych, działalności, informatycznych, zarządzania, gospodarności, wydajności, efektywności i innych Audytor ma prawo dostępu do wszelkich dokumentów, z zachowaniem przepisów o ochronie informacji niejawnych, do wszystkich pracowników oraz wszelkich innych źródeł informacji potrzebnych do przeprowadzania audytu wewnętrznego i związanych z funkcjonowaniem jednostki, w której jest przeprowadzany audyt wewnętrzny. Audytor ma prawo wstępu do pomieszczeń jednostki, w której przeprowadzany jest audyt wewnętrzny, z zachowaniem przepisów o ochronie informacji niejawnych Audytor ma prawo uzyskiwać od kierownictwa i pracowników komórek organizacyjnych informacje oraz wyjaśnienia w celu zapewnienia efektywnego i wydajnego przeprowadzenia audytu wewnętrznego. 16 Audytor nie jest odpowiedzialny za procesy poddawane audytowi wewnętrznemu.

5 17 Audytor nie jest odpowiedzialny za procesy zarządzania ryzykiem i procesy kontroli wewnętrznej w jednostce, ale poprzez swoje badania, wnioski i uwagi wspomaga Marszałka we właściwej realizacji tych procesów. Audytor nie jest odpowiedzialny za wykrywanie przestępstw. W przypadku uzasadnionego podejrzenia popełnienia przestępstwa lub naruszenia dyscypliny finansów publicznych audytor wewnętrzny powiadamia o tym Marszałka, który podejmuje decyzję o dalszym postępowaniu Audytorowi nie można powierzyć takich zadań lub uprawnień, które wchodzą w zakres zarządzania jednostką. 20 Audytor Wewnętrzny współpracuje, w zakresie wykonywania swoich zadań, z audytorami zewnętrznymi oraz instytucjami kontrolnymi, w tym w szczególności z kontrolerami Najwyższej Izby Kontroli. 21 Audytor powinien działać z należytą starannością, sumiennie wykonywać swoje obowiązki, dążąc do osiągnięcia najlepszych rezultatów swojej pracy. Audytor ma obowiązek poszerzać swoją wiedzę, umiejętności oraz kwalifikacje poprzez doskonalenie zawodowe. Marszałek zapewnia odpowiednie środki na ten cel. V. Planowanie, sprawozdawczość, czynności sprawdzające, reprezentacja Audyt wewnętrzny przeprowadza się na podstawie rocznego planu audytu wewnętrznego, opartego na analizie ryzyka. 2. Audytor Wewnętrzny opracowuje roczny plan audytu w porozumieniu z Marszałkiem, a następnie przedstawia go Marszałkowi do akceptacji. 3. Przeprowadzanie audytu wewnętrznego poza planem powinno występować wyłącznie w sytuacjach wyjątkowych, spowodowanych czynnikami zewnętrznymi lub wewnętrznymi o charakterze wysokiego ryzyka. Audytor Wewnętrzny przedstawia Marszałkowi: 1) do końca marca każdego roku sprawozdanie z wykonania planu audytu za rok poprzedni, 2) do końca października każdego roku plan audytu na rok następny

6 Audytor Wewnętrzny dysponuje pełną swobodą w zakresie identyfikacji obszarów ryzyka i przeprowadzania zadania audytowego. 1. Audytor sporządza sprawozdanie z przeprowadzenia audytu wewnętrznego, w którym przedstawia w sposób jasny, rzetelny i zwięzły ustalenia i wnioski poczynione w trakcie trwania audytu wewnętrznego. 2. Audytor Wewnętrzny przekazuje sprawozdanie kierownikowi komórki, w której jest przeprowadzany audyt wewnętrzny oraz Marszałkowi. Audytor, o ile zachodzi taka potrzeba, może przeprowadzić czynności sprawdzające, dokonując oceny stopnia wdrożenia w jednostce zgłoszonych przez niego rekomendacji W przypadkach wymagających specjalnych kwalifikacji Audytor Wewnętrzny może, w uzgodnieniu z Marszałkiem, powołać rzeczoznawcę. Audytor Wewnętrzny reprezentuje komórkę audytu wewnętrznego zarówno wobec pracowników jednostki, jak i osób nie będących pracownikami jednostki. VI. Postanowienia końcowe W zakresie nieuregulowanym niniejszą Kartą mają zastosowanie przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2002 r. w sprawie szczegółowego sposobu i trybu przeprowadzania audytu wewnętrznego (Dz.U. z 2002 r. Nr 111, poz. 973) i Standardy audytu wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych, stanowiące Załącznik do Komunikatu Ministra Finansów z dnia 30 stycznia 2003 r. oraz standardy międzynarodowe Standardy Profesjonalnej Praktyki Audytu Wewnętrznego i Kodeks Etyki, określone przez Instytut Audytorów Wewnętrznych. Janusz Sepioł Marszałek Województwa Małopolskiego Powiązane artykuły Zarządzenia uchylające: ZARZĄDZENIE Nr 93/2007 MARSZAŁKA WOJEWÓDZTWA MAŁOPOLSKIEGO z dnia 29 czerwca 2007 r. w sprawie wprowadzenia w Urzędzie Marszałkowskim Województwa Małopolskiego w Krakowie Karty Audytu Wewnętrznego Liczba odwiedzin: 27 Podmiot udostępniający informację: Osoba wprowadzająca informację: Urząd Marszałkowski Województwa Małopolskiego Podmiotu Administrator Osoba odpowiedzialna za informację: Czas wytworzenia: :12:14

7 Czas publikacji: :12:14 Data przeniesienia do archiwum: Brak