OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Transkrypt

1 1 OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO BOA Spółka Akcyjna w Warszawie dla Rady Nadzorczej Przeprowadziłam badanie załączonego sprawozdania finansowego BOA Spółka Akcyjna w Warszawie ul. Wąwozowa 19/32, na które składa się wprowadzenie do sprawozdania finansowego, bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2012 roku wykazujący sumę bilansową w kwocie ,01 zł, rachunek zysków i strat zamykający się stratą w kwocie ,75 zł, sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych, zestawienie zmian w kapitałach oraz dodatkowe informacje i objaśnienia. Za przedłożone do badania sprawozdanie finansowe odpowiada Zarząd Spółki. Zarząd jest zobowiązany do zapewnienia, aby załączone sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie z działalności Spółki spełniały wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późniejszymi zmianami), zwanej dalej ustawą o rachunkowości. Moim zadaniem było zbadanie załączonego sprawozdania finansowego oraz wyrażenie pisemnej opinii wraz z raportem o tym, czy jest ono zgodne z zastosowanymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy badanej Spółki oraz czy księgi rachunkowe stanowiące podstawę jego sporządzenia są prowadzone prawidłowo. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziłam stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2) Krajowych standardów rewizji finansowej ustanowionych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów i zatwierdzonych przez Komisję Nadzoru Audytowego. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowałam i przeprowadziłam w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez jednostkę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważam, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia opinii.

2 2 Moim zdaniem, zbadane sprawozdanie finansowe, obejmujące zarówno dane liczbowe, jak i wyjaśnienia słowne we wszystkich istotnych aspektach: a) przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej badanej Spółki na dzień 31 grudnia 2012 roku, jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 01 stycznia 2012 roku do 31 grudnia 2012 roku, b) zostało sporządzone, zgodnie z określonymi w powołanej wyżej ustawie o rachunkowości zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, c) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami statutu Spółki. Sprawozdanie z działalności jednostki jest kompletne w rozumieniu art. 49 ust. 2 ustawy o rachunkowości, a zawarte w nim informacje,pochodzące ze zbadanego sprawozdania finansowego, są z nim zgodne. Gorzów Wlkp dnia roku Kluczowy biegły rewident: Podmiot uprawniony do badania :

3 3 RAPORT uzupełniający opinię Sprawozdanie finansowe na rok BOA AKCYJNA WARSZAWA UL WĄWOZOWA 19 LOKAL 32

4 4 A. CZĘŚĆ OGÓLNA I 1. Dane identyfikujące badaną jednostkę Nazwa jednostki i jej forma prawna: BOA SPÓŁKA AKCYJNA Adres Warszawa ul. Wąwozowa 19 lok 32 Przedmiotem działania spółki zgodnie z wpisem do KRS są między innymi : -sprzedaż hurtowa i detaliczna samochodów i furgonetek, -działalność agentów zajmujących specjalizujących się w sprzedaży pozostałych określonych towarów działalność agentów zajmujących się sprzedażą towarów różnego rodzaju., -sprzedaż hurtowa niewyspecjalizowana, -pozostałą sprzedaż detaliczna prowadzona w niewyspecjalizowanych sklepach, -sprzedaż detaliczna prowadzona przez domy sprzedaży wysyłkowej lub Internet, -transport lądowy pasażerski, miejski i podmiejski, -transport drogowy towarów, morski przybrzeżny towarów i pasażerów, -transport wodny śródlądowy towarowy i pasażerski, -nadawanie programów telewizyjnych, -działalność w zakresie telekomunikacji przewodowej i bezprzewodowej, -przetwarzanie danych, zarządzanie stronami internetowymi i podobna działalność, -działalność agencji informacyjnych, - leasing finansowy, -pozostałe formy udzielania kredytów, -pozostała finansowa działalność usługowa, gdzie indziej niesklasyfikowana, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych, -działalność związana z oceną ryzyka i szacowaniem poniesionych strat, -kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek, -wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi lub dzierżawionymi, -pośrednictwo w obrocie nieruchomościami, -zarządzanie nieruchomościami wykonywane na zlecenie, -pozostała działalność usługowa w zakresie technologii informatycznych i komputerowych, -działalność rachunkowo-księgowa, doradztwo podatkowe, -działalność firm centralnych i holdingów, z wyłączeniem holdingów finansowych, -doradztwo związane z zarządzaniem, -reklama, -badanie rynku i opinii publicznej, -działalność związana z tłumaczeniami, -wynajem i dzierżawa samochodów i furgonetek, -wypożyczanie i dzierżawa sprzętu rekreacyjnego i sportowego, -wypożyczanie kaset wideo,płyt CD, DVD, itp

5 5 -wynajem i dzierżawa środków transportu wodnego i lotniczego, -działalność związana z wyszukiwaniem miejsc pracy i pozyskiwaniem pracowników, -działalność agencji pracy tymczasowej, -pozostałą działalność związana z udostępnianiem pracowników, -działalność agentów turystycznych, -działalność pomocnicza związana z utrzymaniem porządku w budynkach, -sprzątanie obiektów, -działalność usługowa związana z zagospodarowaniem terenów zieleni, -działalność związana z administracyjną obsługą biura, wyłączając działalność wspomagającą, -działalność komercyjna, gdzie indziej nie sklasyfikowana, -pozostałe pozaszkolne formy edukacji, gdzie indziej niesklasyfikowane, -pozostała działalność usługowa, gdzie indziej niesklasyfikowana. 2. Podstawa prawna działalności, kapitał podstawowy oraz Kierownictwo, Jednostka została zawiązana na podstawie umowy / statutu Spółki, spisanej aktem notarialnym Repertorium A Nr 4398/2006 dnia roku, sporządzonym przed notariuszem Rafałem Kokoszewskim w Kancelarii Notarialnej w Warszawie przy ul Puławskiej 233/1 na czas nieokreślony. Do rejestru przedsiębiorców Spółka została wpisana w dniu roku i postanowieniem Sądu Rejonowego dla Miasta Starego Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego otrzymała numer KRS Aktem Notarialnym Rep A Nr 4440/2009 spisanym w dniu roku w Kancelarii Notarialnej w Warszawie ul. Puławska 233/1przez Notariusza Rafała Kokoszewskiego dokonano podwyższenia kapitału do kwoty ,00 zł / akcji /.Zmiana ta w KRS została wpisana postanowieniem Sądu Rejonowego dla Miasta Stołecznego Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS w dniu roku. Aktem Notarialnym Rep A Nr 24504/2012 spisanym w dniu roku w Kancelarii Notarialnej w Warszawie przez Notariusza Krzysztofa Nurkowskiego zmieniono statut Spółki. Zmiana ta do KRS została wpisana Postanowieniem Sądu Rejonowego dla miasta stołecznego Warszawy w Warszawie XIII Wydziała Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Urząd Statystyczny w Warszawie w dniu nadał statystyczny numer REGON Decyzją Urzędu Skarbowego Warszawa-Ursynów w Warszawie w dniu jednostka otrzymała numer identyfikacyjny dla rozliczeń VAT NIP Kapitał podstawowy na dzień roku wynosił ,00 zł i dzielił się na akcji o wartości nominalnej 0,50zł każda. Emisje akcji przedstawiają się następująco : -nieuprzywilejowane akcje serii A ilość nieuprzywilejowane akcje serii B ilość nieuprzywilejowane akcje serii C ilość Na dzień roku kapitał własny wynosi ,73 zł. g/ władzami jednostki są: Zgromadzenie Akcjonariuszy

6 6 Rada Nadzorcza, Zarząd. Księgi rachunkowe prowadzi Biuro Rachunkowe 3. Informacje o badanym sprawozdaniu finansowym Sporządzone przez Jednostkę sprawozdanie finansowe podlegające badaniu obejmuje: wprowadzenie do sprawozdania finansowego bilans na roku, który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę ,01 zł, rachunek zysków i strat za rok obrotowy kończący się roku zamykający się wynikiem finansowym - stratą netto w kwocie ,75 zł, zestawienie zmian w funduszu własnym za rok obrotowy 2011 wykazujący zmniejszenie kapitału własnego o kwotę ,75 zł, rachunek przepływów pieniężnych wykazujący 4.740,82 zwiększenie stanu środków pieniężnych w roku obrotowym o kwotę ,32 zł, dodatkowe informacje i objaśnienia. 4. Informacje o sprawozdaniu finansowym za rok poprzedni Bilans zamknięcia na dzień roku został wprowadzony do ksiąg jako bilans otwarcia na roku sumami bilansowymi aktywów i pasywów w kocie ,49 zł, przy zachowaniu ciągłości bilansowej. Podstawą otwarcia ksiąg rachunkowych na dzień roku było sprawozdanie finansowe za rok poprzedzający rok badany Sprawozdanie finansowe za 2011 rok zostało zatwierdzone i przekazane do Urzędu Skarbowego i do Sądu Rejestrowego. Nie zostało ogłoszone w Monitorze Polskim B. 5. Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych Badanie przeprowadziła Biegły Rewident mgr Teresa Wylegała ( nr ewidencyjny 4489 ) właścicielka Biura Obrachunkowego w Gorzowie Wlkp. Badanie powyższego sprawozdania finansowego przeprowadzono na podstawie i zgodnie z zawartą umową.badanie przeprowadzono w Biurze Obrachunkowym. Podmiot uprawniony, jak i przeprowadzający w jego imieniu biegły rewident stwierdza, że pozostaje niezależny od badanej jednostki, w rozumieniu przepisów art. 66 ust. 2 ustawy o rachunkowości. 6. Podstawa prawna przeprowadzonego badania Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziłam w oparciu o: -rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, -Krajowych standardów rewizji finansowej ustanowionych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów i zatwierdzonych przez Komisję Nadzoru Audytowego.

7 7 7. Zakres odpowiedzialności i cel badania Celem badania było wyrażenie pisemnej opinii wraz z uzupełniającym raportem, czy sprawozdanie finansowe jest prawidłowe oraz rzetelnie i jasno przedstawia sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy badanej jednostki. Sprawozdanie finansowe zostało podpisane przez wszystkich członków Zarządu Jednostki. Oznacza to, że Zarząd wziął odpowiedzialność za prawidłowość rachunkowości, jak również za stwierdzenie, że Jednostka w sposób prawidłowy stosowała zasady rachunkowości, zapewniając rzetelne i jasne przedstawienie sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego. Obowiązek podpisania sprawozdania finansowego przez wszystkich członków Zarządu wynika z przepisów Ustawy o rachunkowości. Zarząd Spółki złożył oświadczenie o kompletności, rzetelności i prawidłowości sprawozdania finansowego przedstawionego do badania, ujawnieniu w dodatkowych informacjach i objaśnieniach wszelkich zobowiązań warunkowych istniejących na dzień roku oraz nie zaistnieniu do dnia złożenia oświadczenia zdarzeń wpływających w sposób istotny na wielkość danych wykazanych w sprawozdaniu finansowym za badany rok. Poinformowali również o istotnych zdarzeniach, które wystąpiły po dacie sporządzenia bilansu, a które mogły mieć znaczny wpływ na jej sytuację finansową. Badana jednostka udostępniła żądane przez biegłego rewidenta sprawozdanie finansowe, księgi rachunkowe i dokumentację w pełnym żądanym zakresie oraz udzieliła informacji niezbędnych do wydania opinii i sporządzenia raportu. Przedmiotem niniejszego badania nie było wykrycie i ujawnienie zdarzeń objętych ściganiem z mocy prawa oraz występujących poza system rachunkowości.

8 8 II. 1. Uwagi wstępne W części analitycznej dokonano syntetycznego przedstawienia i oceny sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego badanej Spółki. W tym celu posłużono się: bilansem syntetycznym za lata , syntetycznym rachunkiem zysków i strat za lata , zestawieniem najważniejszych wskaźników ekonomicznych za lata bez uwzględnienia wpływu inflacji. 2. Struktura i dynamika składników majątkowych i źródeł ich pokrycia Stan na Struktura Dynamika AKTYWA /2011 kwota kwota kwota w % w % A. Aktywa trwałe , , ,37 52,87 9,79 1. Wartości niematerialne i prawne , , ,15 19,02 46,32 2. Rzeczowe aktywa trwałe , , ,22 8,88 94,46 3. Należności długoterminwe 0,00 0,00 0,00 4. Inwestycje długoterminowe 0, , ,00 24,98 5,10 5. Długoter. rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 0,00 B. Aktywa obrotowe , , ,64 47,13 58,54 1. Zapasy , ,30 155,97 0,02 0,04 2. Należności krótkotermiowe , , ,35 44,20 114,76 3. Inwestycje krótkotermninowe , , ,32 2,77 120,16 4. Krótkoter. rozliczenia międzyokresowe , , ,00 0,14 30,38 Suma aktywów , , ,01 100,00 16,11 Aktywa bilansu za rok 2012 wykazują spadek majątku o kwotę ,48 zł, tj. o 83,89 % w porównaniu ze stanem na koniec poprzedniego roku. Zmiany w poszczególnych grupach majątku wynoszą: w aktywach trwałych spadek ,36 zł w aktywach obrotowych - spadek o ,12 zł Aktywa obrotowe w badanym okresie wykazują do poprzedniego okresu: zapasy spadły o ,33 zł należności krótkoterminowe wzrosły o kwotę ,59 zł. Odpisów aktualizacyjnych Spółka nie dokonywała. inwestycje krótkoterminowe uległy zwiększeniu o kwotę 4.740,82 zł krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe uległy zmniejszeniu o kwotę 3.313,20 zł Z obliczonych wskaźników struktury aktywów wynika, że główną grupę stanowią aktywa trwałe 52,87 %.

9 9 Stan na Struktura Dynamika PASYWA /2012 kwota kwota kwota w % w % A. Kapitał (fundusz) własny , , ,73 61,53 90,82 1. Kapitał (fundusz) podstawowy , , ,00 102,66 100,00 2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) 0,00 0,00 3. Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) 0,00 0,00 4. Kapitał (fundusz) zapasowy , , ,88 56,51 100,00 5. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny 0,00 0,00 0,00 6. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe 0,00 0,00 7. Zysk (strata) z lat ubiegłych , , ,40-91,43 100,66 8. Zysk (strata) netto , , ,75-6, ,52 9. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) 0,00 0,00 B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , , ,28 38,47 6,96 1. Rezerwy na zobowiązania 5 980,00 0,00 0,00 0,00 2. Zobowiązania długoterminowe , , ,00 14,69 2,76 3. Zobowiązania krótkoterminowe , , ,28 23,78 127,37 4. Rozliczenia międzyokresowe , ,70 0,00 0,00 0,00 Suma pasywów , , ,01 100,00 16,11 Pasywa Spółki stanowiące źródła finansowania majątku obejmują: -kapitał własny na rok wynosi 61,53 % pasywów bilansu, aktywa trwałe w całości finansowane są kapitałem własnym, -kapitał obcy wynosi 38,47% pasywów i w badanym roku obrotowym uległ zmniejszeniu o kwot ,73 zł, w tym: -nastąpił spadek zobowiązań długoterminowych ogółem o kwotę ,20 zł -nastąpił wzrost zobowiązań krótkoterminowych o kwotę ,17 zł, -spadek rozliczeń międzyokresowych kosztów w kwocie 4.347,70 zł. -zmniejszenie rezerw na zobowiązania w kwocie 5.980,00 zł

10 10 3. Syntetyczny rachunek zysków i strat jego ocena WARIANT PORÓWNAWCZY Różnica Dyn. 12/11 w % A. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów, w tym: , , , ,34 113,59 - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 B. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w tym: , , , ,58 57,45 - jednostkom powiązanym ,11 0,00 0,00 0,00 0,00 C. Zysk/strata ze sprzedaży 0, , , ,92 D. Pozostałe przychody operacyjne , , , ,85 24,29 E. Pozostałe koszty operacyjne , , , ,90 584,59 I. Zysk/strata z działalności operacyjnej 0, , , ,83 1,25 F. Przychody finansowe , , , ,90 85,37 G. Koszty finansowe , , ,42 84,72 H. Zysk/strata z działalności gospodarczej ,07-109, , , ,99 MI Wynik zdarzeń nadzwyczajnych 0,00 0,00 0,00 0,00 - J Zysk brutto ,07-109, , , ,99 K. Podatek dochodowy 0, , , ,00 0,00 L. Pozostałe obowiązowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) 0,00 0,00 0,00 0,00 - M. Zysk/strata netto , , , , ,52 Sytuacja dochodowa na podstawie syntetycznego rachunku zysków i strat Przychody Przychody netto ze sprzedaży wyniosły ,44 zł i uległy zwiększeniu w porównaniu do roku ubiegłego o 13,59 %..Przychody ze sprzedaży obejmowały usługi. Koszty Koszty działalności operacyjnej wyniosły ,88 zł i w porównaniu do roku ubiegłego spadły o 42,55 %. Największą pozycję kosztów operacyjnych stanowią wynagrodzenia, które wynoszą ,35 zł oraz amortyzacja, wynosząca ,36 zł. Zysk ze sprzedaży Przychody netto ze sprzedaży i koszty ich osiągnięcia wygenerowały zysk ze sprzedaży w kwocie ,56 zł. W roku ubiegłym wygenerowano stratę ze sprzedaży w kwocie ,36 zł. Pozostałe przychody i koszty operacyjne Na pozostałych przychodach i kosztach operacyjnych wygenerowano stratę w kwocie ,92 zł, W roku ubiegłym wystąpił zysk w kwocie ,83 zł

11 11 Przychody i koszty finansowe Przychody finansowe stanowią sprzedane obligacje kwocie ,50 zł. Koszty finansowe w kwocie ,89 zł stanowią głownie wartość sprzedanych obligacji wg ich wartości nominalnej. Działalność finansowa wygenerowała zysk w kwocie ,61 zł. Działalność gospodarcza za 2012 rok zamknęła się stratą w kwocie ,75 zł. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych. Zdarzenia nadzwyczajne w okresie badanym nie wystąpiły. Podatek dochodowy od osób prawnych nie występuje Wystąpiła strata podatkowa. Strata netto za 2012 rok wynosi ,73 Poszczególne rodzaje wyniku finansowego w kolejnych latach kształtowały się następująco: Wyszczególnienie Zysk / strata ze sprzedaży , , , , ,56 Zysk/strata z działalności operacyjnej , , , , ,36 Zysk /strata z działalności gospodarczej , , ,07-109, ,75 Zysk /strata brutto , , ,07-109, ,75 Zysk/strata netto , , , , ,75

12 12 4. Kształtowanie się podstawowych wskaźników ekonomiczno - finansowych i ich ocena Nazwa wskaźnika Formuła obliczeniowa Wartość wskaźnika Pożądana Rentowność brutto sprzedaży wynik ze sprzedaży 100 / przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 2. Rentowność netto sprzedaży wynik finansowy netto 100 / przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 3. Rentowność majątku (ROA) wynik finansowy netto 100 / 4. Rentowność kapitału własnego (ROE) średnioroczny stan aktywów wynik finansowy netto 100 / średnioroczny stan kapitału własnego 5. Bieżącej płynności finansowej I aktywa obrotowe ogółem / 6. Szybkiej płynności finansowej II 7. Pieniężnej płynności finansowej III zobowiązania krótkoterminowe aktywa obrotowe ogółem - zapasy / zobowiązania krótkoterminowe inwestycje krótkoterminowe / zobowiązania krótkoterminowe 8. Kapitał obrotowy aktywa obrotowe - zobowiązania krótkoterminowe 9. Rotacji majątku ogółem przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów / suma aktywów 10. Rotacji majątku trwałego przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów / aktywa trwałe 11. Rotacji majątku obrotowego przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów / 12. Szybkość obrotu zapasów w dniach 13. Szybkość obrotu należnościami w dniach 14. Termin spłaty zobowiązań w dniach aktywa obrotowe średnioroczny stan zapasów 365 / wartość sprzedanych towarów i materiałów + koszt wytworzenia sprzedanych produktów średnioroczny stan ogółu należności z tyt. dostaw i usług 365 / przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów średnioroczny stan ogółu zobowiązań z tyt. dostaw i usług 365 / wartość sprzedanych towarów i materiałów + koszt wytworzenia sprzedanych produktów max 18,65-85,40 6,23 max 16,82-1,81-16,63 max 5,71-0,16-1,71 max 12,00-0,88-9,55 1,2-2,0 7,54 4,31 1,9 0,8-1,2 4,01 2,21 1,9 0,2 0,03 0,12 0,1 max max 0,34 0,05 0,37 max 0,71 0,06 0,71 max 0,65 0,41 0,79 min 209 dni 310 dni 204 dni min 277 dni 414 dni 392 dni min 302 dni 128 dni 213 dni

13 Ogólnego zadłużenia zobowiązania długoterminowe i krótkoterminowe / suma aktywów 0,30-0,50 0,52 0,89 0, Pokrycia aktywów trwałych kapitałem własnym 17. Pokrycia aktywów trw. kapitałem stałym 18. Relacji kapitałów obcych do kapitałów własnych kapitały własne / aktywa trwałe >1 kapitały własne + zobowiązania długoterminowe / aktywa trwałe ogółem kapitały obce / kapitały własne <1-1,00 0,13 1,16 1,93 1,11 1,44 1,10 8,16 0, Trwałości struktury finansowania kapitały własne + rezerwy długter. + zobowiązania długoter. / max 0,92 0,97 0,62 suma aktywów 20. Relacji zobowiązań do należności z tyt. dostaw i usług zobowiązania z tyt. dostaw i usług / - 0,30 0,48 0,53 należności z tyt. dostaw i usług Wskaźniki rentowności Wskaźniki rentowności w roku 2012 z wyjątkiem wskaźnika rentowności sprzedaży brutto wykazują wielkości ujemne ponieważ wystąpiła strata netto. Wskaźniki płynności finansowej Wskaźniki bieżącej płynności finansowej kształtuje się w przedziale wielkości oczekiwanych, wskaźnik szybkiej płynności finansowej kształtuje się powyżej wielkości oczekiwanych, natomiast wskaźnik pieniężnej płynności finansowej kształtuje się poniżej wielkości oczekiwanych.. Kapitał pracujący w 2012 roku osiągnął wartość dodatnią, co oznacza, że majątek obrotowy przekracza zobowiązania bieżące. Wskaźniki sprawności działania Wskaźnik obrotu aktywów (ogółem, trwałych i obrotowych) badanego okresu uległy poprawie w porównaniu do wskaźnika za rok ubiegły.wskaźnik obrotu majątku ogółem, majątku trwałego i majątku obrotowego są wyższe od wskaźników za rok ubiegły. Czas obsługi zobowiązań z tytułu dostaw i usług jest krótszy od inkasa należności. Wskaźniki finansowania działalności Stopa zadłużenia pokazuje, że finansowanie aktywów kapitałem obcym w 2012 roku wynosi 38 % podczas gdy w 2011 roku wynosiła 89 %. Majątek trwały jest sfinansowany w całości kapitałem obcym. 5. Zdolność jednostki do kontynuowania działalności w roku następnym po badanym Sytuacja majątkowa i finansowa Spółki w 2012 roku, potwierdzona wskaźnikami ekonomicznymi opartymi o realny stan aktywów i pasywów bilansu oraz kosztów i przychodów rachunku zysków i strat w porównaniu do roku ubiegłego uległa pogorszeniu majątek Spółki uległ znacznemu zmniejszeniu struktura źródeł finansowania majątku uległa poprawie,

14 14 przychody ze sprzedaży wzrosły, wystąpiła strata, wskaźniki rentowności wykazują wielkości ujemne wskaźniki bieżącej płynności finansowej kształtuje się w przedziale wielkości oczekiwanych, a wskaźnik szybkiej płynności finansowej kształtuje się powyżej wielkości oczekiwanych. kapitał własny Spółki stanowi 61,53 % pasywów bilansu. Funkcjonowanie Spółki w dużym stopniu zależne jest od sytuacji odbiorców usług /towarów / wyrobów. Uwzględniając wskaźniki dokonanej analizy ekonomiczno-finansowej, wyniki badania sprawozdania finansowego i zdarzeń gospodarczych jakie nastąpiły po dniu bilansowym stwierdza się, że nie występuje bezpośrednie zagrożenie kontynuacji działalności w roku następnym po badanym. Należy jednak niezwłocznie podjąć działania w celu uzyskiwania pozytywnych efektów ekonomicznych. B. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA 1. Ocena prawidłowości stosowanego systemu rachunkowości Na podstawie postanowień art. 4 ust. 5 oraz art. 10 ust. 2 oraz innych postanowień ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (jednolity tekst Dz U Nr 76 poz. 694 z 2002 roku z późniejszymi zmianami), Dokonano wyrywkowego sprawdzenia prawidłowości działania systemu księgowości. Ocenie podlegały w szczególności: - zasadność i ciągłość stosowanych zasad (polityki) rachunkowości, w tym prawidłowość otwarcia ksiąg rachunkowych, - prawidłowość udokumentowania operacji gospodarczych, - rzetelność, bezbłędność i sprawdzalność ksiąg rachunkowych, w tym także prowadzonych za pomocą komputera, powiązania dokonanych w nich zapisów z dowodami księgowymi oraz sprawozdaniem finansowym, - zasadność stosowanych metod zabezpieczenia dostępu do danych i systemu ich przetwarzania za pomocą komputera, - stwierdzenie przeprowadzenia, zgodnie z ustawą o rachunkowości, inwentaryzacji aktywów i pasywów oraz rozliczenia i ujęcia w księgach jej wyników, - ochrona dokumentacji księgowej, ksiąg rachunkowych i sprawozdania finansowego. W wyniku tych ocen w połączeniu z rezultatami badania wiarygodności poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego stwierdzono, że system księgowości i działający w powiązaniu z nim system kontroli wewnętrznej wiążący się z badanym sprawozdaniem finansowym można ogólnie uznać za poprawne. Nie było celem badania wyrażenie kompleksowej opinii na temat funkcjonowania tych systemów. Inwentaryzacja Biegła nie obserwowała spisu z natury. Do badania przedstawiono stan zapasów magazynowych. Rozrachunki zostały zinwentaryzowane. Środki pieniężne na rachunkach bankowych zgodne są z wyciągami bankowymi. Częstotliwość przeprowadzania spisów z natury określona w ustawie o

15 15 rachunkowości została zachowana. Wyniki z rozliczenia inwentaryzacji zostały wprowadzone do ksiąg badanego okresu. 3/ Informacje o poszczególnych składnikach aktywów i pasywów bilansu AKTYWA Aktywa trwałe Na roku stan aktywów trwałych wynosił ,37 zł. Są to : -Wartości niematerialne i prawne W księgach rachunkowych ujęto wartości niematerialne i prawne w kwocie brutto ,00 zł i umorzeniu w kwocie ,85 zł co daje wartość netto w kwocie ,15 zł.są to prawa do dystrybucji ML i znaki towarowe. Saldo prawidłowe i właściwie wykazane w bilansie -Środki trwałe w wartości netto Wyszczególnienie Wartość brutto Umorzenie Wartość netto Wskaźnik umorzenia A.II.1 Środki trwałe urządzenia techniczne i maszyny , , ,22 42,71 RAZEM , , ,22 42,71 Przy ustaleniu okresu amortyzacji i rocznej stawki amortyzacyjnej uwzględnia się okres ekonomicznej użyteczności środka trwałego a dla celów podatkowych stawki podatkowe wynikające z ustawy o podatku dochodowym. Inwestycje długoterminowe. Na roku kwota ta wynosi ,00 zł Aktywa obrotowe Na rok aktywa obrotowe wynoszą ,64 zł.z tego: -Zapasy Zapasy w kwocie 155,97 zł wynikają z ewidencji analitycznej prowadzonej komputerowo Zapasy wykazano w cenach zakupu (nie wyższych od cen sprzedaży netto na dzień bilansowy). -Należności krótkoterminowe Na należności w kwocie ,35 zł składają się : -należności z tytułu dostaw i usług od pozostałych jednostek w kwocie ,55 zł

16 16 Są to należności od pozostałych jednostek o okresie spłaty do 12 miesięcy. Na dzień roku należności zostały zinwentaryzowane. W bilansie zostały wykazane w wysokości kwot wymagalnych zapłaty. Kwoty wykazane w bilansie zgodne są z danymi wynikającymi z ksiąg oraz zestawienia obrotów i sald wynikających z ewidencji księgowej. - należności z tytułu podatku od towarów i usług w kwocie 4.269,00 zł. Kwota ta wynika z ewidencji księgowej oraz deklaracji podatkowych. -pozostałe należności w kwocie 7.756,80 zł. Kwota ta wynika z ewidencji księgowej oraz zestawienia obrotów i sald. Należności w bilansie wykazana wg kwot wymagalnej zapłaty - Inwestycje krótkoterminowe Kwota ,32 zł są to środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych. Kwoty te zgodne są z wyciągiem bankowym. - Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe Kwota 1.446,00 zł dotyczy wyłożonych kosztów nie związanych z rokiem PASYWA Kapitał własny Kapitał własny na rok wynosi ,73 zł. Kapitał ten tworzą : -kapitał podstawowy w kwocie ,00 zł. który dzieli się na akcji o wartości 0,50 zł, Stan kapitału zakładowego zgodny z umową (statutem) Spółki i wpisem do KRS oraz księgą akcji. -kapitał zapasowy w kwocie ,88 zł powstał sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej oraz wypracowanych zysków. -wynik finansowy z lat ubiegłych jest to strata w kwocie ,40 zł, -strata za 2012 rok w kwocie ,75 zł wynika z rachunku zysków i strat. Ustalony został na podstawie ksiąg rachunkowych. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania -Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania długoterminowe w kwocie ,00 zł są zgodne z ewidencją księgową i dokumentami źródłowymi. -Zobowiązania krótkoterminowe Kwota ,28 zł są to zobowiązania z tytułu : -dostaw i usług w kwocie ,16 zł o okresie spłaty do 12 miesięcy..

17 17 -zobowiązania z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych w kwocie 1670,94 zł -zobowiązania z tytułu wynagrodzeń w kwocie 4.148,19 zł -pozostałe zobowiązania w kwocie 3.156,99 zł Salda poszczególnych podatków wynikają z ewidencji oraz ze sporządzonych deklaracji. Kwoty wykazane w bilansie wykazano wg kwot wymagalnej zapłaty. Rachunek zysków i strat Przychody i koszty działalności operacyjnej Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi zarejestrowane w ewidencji księgowej i ujęte w rachunku zysków i strat według zasad wariantu porównawczego za okres od roku do roku wynosiły: przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów ,44 zł zmiana stanu produktów 0,00 zł koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki 0,00 zł Razem ,44 zł Koszty działalności operacyjnej: amortyzacja ,36 zł zużycie materiałów i energii 2 642,06 zł usługi obce ,01 zł podatki i opłaty 4 924,00 zł wynagrodzenia ubezpieczenia społeczne ,25 zł 2 001,20 zł pozostałe koszty rodzajowe 3 888,00 zł Razem ,88 zł Zysk na sprzedaży ,56 zł Poszczególne rodzaje przychodów i kosztów wykazane zostały zgodnie z zasadami wynikającymi z ustawy o rachunkowości oraz ustaleniami Zakładowego Planu Kont..Dokumentacja sprzedaży jest poprawna, rozliczenie z tytułu VAT nie nasuwa zastrzeżeń. Poszczególne pozycje kosztów rodzajowych zostały właściwie zakwalifikowane i ujęte w prawidłowej wysokości. Przypisanie przychodów i kosztów do badanego okresu na podstawie badanej próby uznano za kompletne. Wynik ze sprzedaży ustalono poprawnie. Pozostałe przychody i koszty operacyjne Pozostałe przychody operacyjne: ,71 zł Pozostałe koszty operacyjne: ,63 zł Strata z pozostałej działalności operacyjnej Strata z działalności operacyjnej ,92 zł ,36 zł

18 18 Poszczególne tytuły pozostałych kosztów operacyjnych zostały poprawnie udokumentowane, zakwalifikowane i wykazane we właściwej wysokości Przychody i koszty finansowe Przychody finansowe: Koszty finansowe: ,50 zł ,89 zł Zysk z działalności finansowej ,61 zł Przychody i koszty finansowe zostały prawidłowo udokumentowane, wynikają z ewidencji księgowej i są kompletne. Strata z działalności gospodarczej Strata brutto Podatek dochodowy od osób prawnych Strata netto ,75 zł ,75 zł ,75 zł Kompletność i prawidłowość danych zawartych w informacji dodatkowej wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia obejmującej Sporządzone zostały zgodnie z załącznikiem nr 1 do ustawy o rachunkowości z dnia roku (tekst jednolity Dz.U nr 76 z 2002 roku z późn. zm.), są kompletne i zgodne ze stanem faktycznym. Zestawienie zmian w kapitale Sporządzone zostało zgodnie z przepisami określonymi w ustawie o rachunkowości. Dane zawarte w tym sprawozdaniu zgodne są z danymi wykazanymi w bilansie oraz rachunku zysków i strat. Poszczególne kwoty zmian w kapitałach zostały zakwalifikowane do odpowiednich pozycji tego sprawozdania. Prawidłowość sporządzenia rachunku z przepływów pieniężnych Rachunek przepływów pieniężnych sporządzono metodą pośrednią i wykazuje zwiększenie środków pieniężnych w kwocie 4.740,82 zł.dane sprawozdania wynikają z bilansu, rachunku zysków i strat, dodatkowych informacji i objaśnień oraz danych pochodzących bezpośrednio z ewidencji księgowej i analizy sald kont. Poszczególne strumienie pieniężne zostały zakwalifikowane do odpowiednich pozycji sprawozdania.

19 19 Ustalenia i informacje końcowe Po zbadaniu sprawozdania finansowego za rok 2012 uznaje się je za sporządzone zgodnie z obowiązującymi przepisami o rachunkowości. W trakcie badania sprawozdania finansowego nie stwierdzono zjawisk i zdarzeń wskazujących na naruszenie prawa, z wyjątkiem nie ogłoszenia sprawozdania finansowego za 2011 rok w Monitorze Polskim B. W badaniu sprawozdania finansowego i ksiąg rachunkowych posłużono się próbkami rewizyjnymi, na podstawie, których wnioskowano o poprawności badanych pozycji lub zdarzeń gospodarczych. W związku z tym mogą wystąpić różnice pomiędzy ustaleniami zawartymi w niniejszym raporcie a wynikami ewentualnych kontroli przeprowadzonych metodą pełną. Podsumowanie wyników badania zawiera opinia niezależnego biegłego rewidenta która stanowi odrębny dokument. Raport niniejszy zawiera 17 stron, kolejno ponumerowanych i zaparafowanych przez biegłego rewidenta. Kluczowy Biegły Rewident Podmiot badający mgr Teresa Wylegała / nr ewidencyjny 4489 / BIURO OBRACHUNKOWE mgr Teresa Wylegała Gorzów Wlkp ul. Dąbroszyńska 50 (biuro ul. Kos Gdyńskich 93/2 )NIP Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr 731 Gorzów Wlkp dnia rok