LKR /2013 P/13/056 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt

1 LKR /2013 P/13/056 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

2 I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontrolerzy Jednostka kontrolowana P/13/056 Komunalizacja spółek Skarbu Państwa Najwyższa Izba Kontroli Delegatura w Krakowie 1. Zbigniew Polak, specjalista kontroli państwowej upoważnienie do kontroli nr z dnia 12 listopada 2013 r. (dowód: akta kontroli str. 1-2) 2. Krzysztof Hofman, st. inspektor kontroli państwowej, upoważnienie do kontroli nr z dnia 12 listopada 2013 r. Małopolskie Dworce Autobusowe S.A. w Krakowie (dowód: akta kontroli str. 3-4) Kierownik jednostki kontrolowanej Marek Wilczek Prezes Zarządu od 1 września 2011 roku (dowód: akta kontroli str.5-10) Ocena ogólna Uzasadnienie oceny ogólnej II. Ocena kontrolowanej działalności Najwyższa Izba Kontroli ocenia 1, że po skomunalizowaniu Przedsiębiorstwo Komunikacji Samochodowej S.A. (dalej: PKS w Krakowie) i później Małopolskie Dworce Autobusowe S.A. w Krakowie (dalej: MDA), zrealizowały w okresie 2010 r.- 31 października 2013 r. zadania postawione przez Samorząd Województwa Małopolskiego, w tym zwłaszcza zbycie części przewozowej oraz połączenie z Regionalnym Dworcem Autobusowym w Krakowie Spółka z o.o. (dalej: RDA w Krakowie). Jednym z efektów tych przekształceń majątkowych było zaprzestanie prowadzenia działalności przewozowej i podjęcie działalności w zakresie obsługi dworców autobusowych (m.in. na bazie majątku i strategii RDA). Obecnie MDA sprawniej realizuje bieżące zadania, poprawiły się wskaźniki ekonomiczne i finansowe oraz zwiększyła się wartość Spółki. Spółka legalnie i gospodarnie zrealizowała w okresie 2010 r.- 31 października 2013 r. trzy podstawowe zadania postawione przez Samorząd Województwa Małopolskiego, tj. połączenie RDA w Krakowie oraz PKS w Krakowie; dokonanie sprzedaży przewozowej części przedsiębiorstwa PKS w Krakowie oraz sprzedaży nieruchomości w Proszowicach. Podjęte działania pozwoliły nowopowstałej Spółce MDA na osiągniecie na koniec października 2013 r. zysku netto w kwocie 1 660,2 tys. zł oraz poprawę wskaźników rentowności i bieżącej płynności finansowej. 1 Najwyższa Izba Kontroli stosuje 3-stopniową skalę ocen: pozytywna, pozytywna mimo stwierdzonych nieprawidłowości, negatywna. 2

3 Opis stanu faktycznego III. Opis ustalonego stanu faktycznego 1.Realizacja zadań postawionych przez Samorząd Województwa Małopolskiego PKS w Krakowie powstało po komercjalizacji z 5 marca 1999 r. Na podstawie umowy z 16 czerwca 2008 r. oraz umowy z 17 grudnia 2009 r. Spółka została skomunalizowana i ponad 85 % akcji przejął Samorząd Województwa Małopolskiego. Najwyższa Izba Kontroli przeprowadziła w I kwartale 2010 r. w PKS w Krakowie kontrolę przebiegu restrukturyzacji za okres lat Zalecenia pokontrolne zawarte w wystąpieniu pokontrolnym z czerwca 2010 r. dotyczyły utrzymania taboru autobusowego i wykonywania przewozów. (dowód: akta str.11-28) Samorząd Województwa Małopolskiego wyznaczył w okresie Zarządowi PKS w Krakowie cztery zasadnicze zadania: 1. połączenie spółek RDA w Krakowie oraz PKS w Krakowie; 2. dokonanie sprzedaży przewozowej części przedsiębiorstwa PKS w Krakowie; 3. sprzedaż nieruchomości w Proszowicach; 4. dokonanie zbycia nieruchomości przy ulicy Powstańców 127 w Krakowie Trzy pierwsze zadania zostały wykonane. W zakresie czwartego zadania Spółka przeprowadziła w 2013 r. trzy przetargi, które nie przyniosły rezultatu z uwagi na brak ofert. (dowód: akta str.29-31,64-105, 128) Zadanie połączenia spółek RDA w Krakowie (Spółka ta powstała 28 października 2003 r., a jej założycielami i wspólnikami byli: Województwo Małopolskie, Gmina Miejska Kraków oraz PKS w Krakowie) oraz PKS w Krakowie S.A. zostało określone w Uchwale Zarządu Województwa nr 269/10 z dnia 16 marca 2010 r. Zarząd PKS w Krakowie w dniu 12 maja 2010 r. wystąpił do Rady Nadzorczej o zatwierdzenie Strategicznego Planu Wieloletniego dla PKS w Krakowie. W planie tym przedstawiono wynik analizy majątku Spółki w latach oraz plan restrukturyzacji przedsiębiorstwa na okres od 1 listopada 2008 r. do 31 grudnia 2012 r. Rada Nadzorcza w dniu 21 maja 2010 r. zatwierdziła ten plan wraz z planami rzeczowo-finansowymi na lata Na mocy umowy z dnia 7 marca 2012 r. Województwo Małopolskie objęło akcji PKS w Krakowie. Wyemitowanie nowych akcji zwiększyło kapitał Spółki, którego wartość wzrosła do ,5 tys. zł. Po wniesieniu aportem przez Województwo Małopolskie do PKS w Krakowie posiadanych udziałów w RDA w Krakowie oraz umorzeniu udziałów Gminy Miejskiej Kraków, PKS w Krakowie stał się posiadaczem całości udziałów RDA w Krakowie o wartości tys. zł. W dniu 1 lipca 2013 r. doszło do połączenia w trybie art pkt 1, w związku z art ustawy z 15 września 2000 r. Kodeks spółek handlowych 2 ze spółką RDA w Krakowie. W wyniku połączenia PKS w Krakowie przejęła cały majątek RDA w Krakowie. Po połączeniu Spółka PKS w Krakowie zmieniła nazwę na MDA S.A.. W dniu 26 lipca 2013 r. Rada Nadzorcza pozytywnie zaopiniowała zaproponowane przez Zarząd zmiany w statucie Spółki. Zmiany te będą przedstawione do zatwierdzenia w trakcie planowanego na styczeń 2014 r. walnego zgromadzenia akcjonariuszy. Rada Nadzorcza MDA w dniu 26 listopada 2013 r. zatwierdziła strategiczny plan wieloletni Spółki na lata Wg zapisów tego planu Spółka skupiła swoją działalność na zarządzaniu dworcami autobusowymi i jako swoją misję określiła stałą, sprawną i efektywną obsługę pasażerów i przewoźników korzystających z dworców i przystanków pozostających w zarządzie Spółki, na terenie całej Małopolski. Spółka nie kontynuowała działalności przewozowej w związku ze sprzedażą w 2012 r. części przewozowej przedsiębiorstwa. (dowód: akta str.11-12, ) Zadanie dokonania sprzedaży przewozowej części przedsiębiorstwa PKS w Krakowie wyznaczone zostało przez Walne Zgromadzenie PKS w Krakowie w dniu 29 lipca 2011 r. W przypadku niedokonania sprzedaży do 31 grudnia 2012 r. Zarząd został zobowiązany do przeprowadzenia likwidacji części przewozowej przedsiębiorstwa. 2 Dz. U. z 2013 r. poz

4 W listopadzie 2011 r. sporządzono ocenę stanu technicznego i określono wartość rynkową 76 pojazdów Spółki na kwotę 4 179,2 tys. zł. Po przeprowadzeniu negocjacji z trzema podmiotami Zarząd wybrał oferenta, który zaproponował następujące warunki: tys. zł netto ( zł brutto) za zakup wszystkich autobusów i gotowość zatrudnienia 116 ze 135 pracowników. Na zlecenie Zarządu PKS w Krakowie zostały sporządzone dwie wyceny zorganizowanej części przedsiębiorstwa (część przewozowa obejmująca 76 autobusów i przejęcie 131 pracowników). Wycena z 31 stycznia 2012 r. określiła wartość zorganizowanej części przedsiębiorstwa na kwotę 978 tys. zł, druga wycena sporządzona w kwietniu 2012 r. ustaliła wartość likwidacyjną na kwotę 1 064,8 tys. zł. Zarząd PKS w Krakowie w dniu 10 kwietnia 2012 r. zawnioskował do Walnego Zgromadzenia o wyrażenie zgody na sprzedaż części przedsiębiorstwa stanowiącej zespół składników o charakterze materialnym i niematerialnym, związanych z działalnością przewozową przedsiębiorstwa oraz do Rady Nadzorczej o wyrażenie pozytywnej opinii przez Radę Nadzorczą Spółki dla planowanych czynności faktycznych i prawnych związanych ze zbyciem przewozowej części przedsiębiorstwa. W uzasadnieniu wskazano, że decyzja akcjonariuszy była elementem realizowania przez Województwo Małopolskie strategii wycofywania się z działalności przewozowej. Wskazano również na niskie wskaźniki rentowności (deficytowości) związane z działalnością przewozową PKS w Krakowie za lata i nieudane próby naprawy sytuacji finansowej w tym okresie. Zarząd PKS zarekomendował jako ostatecznego kontrahenta Przedsiębiorstwo Komunikacji Samochodowej i Spedycji w Oświęcimiu S.A. (dalej: PKSiS Oświęcim). W dniu 16 kwietnia 2012 r. PKS w Krakowie zawarł z PKSiS Oświęcim przedwstępną warunkową umowę sprzedaży części przedsiębiorstwa. W dniu 19 kwietnia 2012 r. Rada Nadzorcza PKS w Krakowie pozytywnie zaopiniowała przedłożony projekt. W dniu 27 kwietnia 2012 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie PKS w Krakowie wyraziło zgodę na sprzedaż części przewozowej przedsiębiorstwa za cenę nie niższą niż tys. zł, której płatność może zostać rozłożona na raty. Jednocześnie upoważniono Zarząd Spółki do określenia pozostałych warunków transakcji, przy uwzględnieniu trzech warunków, tj., że sprzedaż obejmie w szczególności autobusy, w związku ze sprzedażą nastąpi przejście pracowników związanych ze sprzedawaną częścią przedsiębiorstwa na nabywcę, sprzedaż nie obejmie prawa wieczystego użytkowania nieruchomości i prawa własności nieruchomości. W dniu 27 kwietnia 2012 r. strony zawarły umowę zbycia części przewozowej przedsiębiorstwa Spółki. Z dniem 1 maja 2012 r. PKS w Krakowie sprzedał całą część przewozową (przejęto również 116 pracowników PKS w Krakowie). Prezes Zarządu PKS w Krakowie Marek Wilczek wyjaśnił, że przyjęta oferta PKSiS Oświęcim w kwocie niższej od rynkowej wartości przekazywanych pojazdów, została zaakceptowana z uwagi na największą gwarancję zrealizowania założeń Zarządu oraz dodatkowe zobowiązania kupującego, obejmujące m.in., piętnastomiesięczną gwarancję zatrudnienia dla przejmowanych pracowników, z których większość objęta była układem zbiorowym pracy. Na 20 listopada 2013 r. PKSiS Oświęcim zapłacił 943,8 tys. zł, a pozostała do zapłaty kwota z tytułu opisywanej transakcji wynosiła 975 tys. zł (płatność ceny sprzedaży była rozłożona na 48 miesięcznych rat termin płatności ostatniej przypada w 2016 roku). (dowód: akta str.29-63, ) Zarząd PKS w Krakowie na posiedzeniu w dniu 1 marca 2012 r. wyraził zgodę na sprzedaż prawa użytkowania wieczystego działki nr 1158/1 o powierzchni 0,1347 ha położonej w Proszowicach będącej własnością Skarbu Państwa w użytkowaniu wieczystym PKS w Krakowie oraz prawa własności posadowionego na niej budynku dworca autobusowego. Sprzedaż powyższa miała nastąpić w drodze przetargu nieograniczonego. W dniu 29 marca 2012 r. Rada Nadzorcza PKS w Krakowie zaopiniowała pozytywnie przedłożony przez Zarząd projekt sprzedaży prawa użytkowania wieczystego działki i prawa własności budynku w Proszowicach. PKS w Krakowie ogłosiło przetarg pisemny nieograniczony, którego przedmiotem była sprzedaż użytkowania wieczystego ww. działki w Proszowicach oraz prawa własności budynku dworca autobusowego o powierzchni użytkowej 263,52 m2, zobowiązanie się przez oferenta do przeprowadzenia prac budowlanych i remontowych wg projektu PKS w Krakowie na własny koszt i ryzyko oraz dzierżawa przez oferenta na rzecz PKS jednego 4

5 Ustalone nieprawidłowości Ocena cząstkowa stanowiska dla autobusu i jednego dla mikrobusu oraz pomieszczenia (lokalu) o powierzchni ok m2 (na cele kasowo-socjalne). Cenę minimalną ustalono na 260 tys. zł (w oparciu o operat szacunkowy z 24 listopada 2011 r. wykonany przez Kancelarię Rzeczoznawców Majątkowych Hołda i Wojtyna z Krakowa). Po otwarciu w dniu 5 czerwca 2012 r. dwóch złożonych w terminie ofert Komisja Przetargowa w dniu 14 czerwca unieważniła przetarg w związku z wątpliwościami dotyczącymi projektu drogowego. Po ponownym ogłoszeniu przetargu nieograniczonego w wyznaczonym przez zamawiającego terminie, tj. do 21 sierpnia 2012 r. wpłynęła tylko 1 oferta, tj. PUH Mirek Mirosław Jagła z Rudna Górnego. Komisja Przetargowa zaakceptowała ww. ofertę z ceną 383 tys. zł. Oferent oraz PKS w Krakowie w dniu 10 września 2012 r. zawarli umowę sprzedaży użytkowania wieczystego ww. działki i sprzedaży własności budynku dworca autobusowego za 383 tys. zł, w której strony potwierdziły fakt zapłaty ceny umownej przez oferenta. Oferent oraz PKS w Krakowie zawarli w dniu 10 września 2012 r. umowę najmu jednego stanowiska dla autobusu, jednego stanowiska dla mikrobusu oraz lokalu o przeznaczeniu kasowo-socjalnym w budynku dworca autobusowego w Proszowicach. (dowód: akta str.128) W dniu 21 czerwca 2010 r. Walne Zgromadzenie PKS w Krakowie wyraziło zgodę na sprzedaż w drodze publicznego przetargu nieograniczonego prawa użytkowania wieczystego wraz z prawem własności budynków i budowli (obszar m2 nieruchomość na działce 51/9 przy ulicy Powstańców 127 w Krakowie zabudowany stacją paliw, myjnią i infrastrukturą towarzyszącą) za cenę nie niższą niż tys. zł (przy ewentualnych kolejnych przetargach odpowiednio nie niższej niż tys. zł i tys. zł). W 2010 r. Zarząd Spółki PKS w Krakowie odsunął w czasie plan sprzedaży tej nieruchomości z uwagi na dynamikę działań restrukturyzacyjnych, które skutkowały znaczną poprawą wyników ekonomicznych i utrzymaniem płynności finansowej. Sprzedaż przedmiotowej nieruchomości zaplanowano na rok Po zmianie strategii i składu Zarządu w 2011 r. zadanie to nie było realizowane, gdyż Zarząd Spółki w pierwszej kolejności skoncentrował się na priorytetowych zadaniach dotyczących sprzedaży bądź likwidacji części przewozowej przedsiębiorstwa i przygotowania planu połączenia z RDA w Krakowie. W marcu 2013 r. Rada Nadzorcza zarekomendowała Zarządowi przygotowanie nowego operatu szacunkowego w celu sprzedaży ww. nieruchomości. Zarząd Spółki przeprowadził w okresie od 12 czerwca do 8 sierpnia 2013 r. trzy postępowania przetargowe określając cenę wywoławczą w wysokości ustalonej przez Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy. W żadnym z powyższych postępowań przetargowych nie złożono ani jednej oferty. (dowód: akta str.64-75) Samorząd Województwa jako akcjonariusz PKS w Krakowie (później MDA) oprócz wyznaczenia ww. zadań strategicznych nie określał szczegółowych mierników stopnia ich realizacji oraz harmonogramów działań. W wyjaśnieniu Marek Wilczek Prezes MDA podał, że obecny Zarząd obok swojej podstawowej działalności realizuje zadania o charakterze strategicznym, wyznaczone przez większościowego akcjonariusza w formie uchwał Walnego Zgromadzenia. (dowód: akta str ) W działalności PKS w Krakowie i MDA dotyczącej realizacji zadań postawionych przez Samorząd Województwa Małopolskiego nie stwierdzono nieprawidłowości. Najwyższa Izba Kontroli ocenia, że postawione przez Samorząd Województwa Małopolskiego zadania zostały zrealizowane gospodarnie i zgodnie z obowiązującymi przepisami. 5

6 Opis stanu faktycznego 2. Zgodność wydatków majątkowych oraz zamówień niemajątkowych z kodeksem spółek handlowych, prawem zamówień publicznych, regulacjami samorządowymi i wewnętrznymi Badaniem kontrolnym objęto trzy transakcje majątkowe PKS w Krakowie na kwotę ogółem 928,9 tys. zł z lat , tj. wykonanie telewizji przemysłowej (CCTV) w budynku administracyjnym i przyległych parkingach (Kraków ul. Powstańców 127) oraz systemu sygnalizacji włamania rozbudowanego o czujki dymu i zalania za 94,7 tys. zł, remont budynku biurowego przy ul. Powstańców 127, tj. naprawę wadliwie wykonanych okładzin i wykończenia ścian za 342,7 tys. zł oraz wykonanie remontu pokrycia dachowego budynku magazynowego nr 1 w Krakowie ul. Powstańców 127 za 491,5 tys. zł. Poniesienie wydatków było zaplanowane w 2012 r. (Strategiczny Plan Wieloletni na lata zatwierdzony przez Radę Nadzorczą w maja 2010 r.) i w 2013 r. (Plan Strategiczny na lata zatwierdzony przez Radę Nadzorczą w listopadzie 2013 r.) Zarząd Spółki dokonał oceny jakości, terminowości dostaw i wykonania prac w odniesieniu do poniesionych kosztów. Oczekiwane przez Zarząd Spółki korzyści zostały przedstawione Radzie Nadzorczej. W szczególności ustalono, że konieczne było: a) Wykonanie systemu telewizji przemysłowej (CCTV) w budynku administracyjnym i przyległych parkingach ul. Powstańców 127 o wartości 94,7 tys. zł. W dniu 19 września 2012 r. PKS w Krakowie zawarła z Agencją Usługową AKON w Krakowie umowę o dzieło w zakresie wykonania instalacji telewizji CCTV w budynku administracyjnym PKS i parkingach przy ul. Powstańców 127 oraz instalacji czujek włamania, dymu i zalania, z terminem realizacji do 31 października 2012 r. W dniu 19 września 2012 r. PKS w Krakowie zlecił Firmie WOLFRAM wykonanie okablowania dla systemu telewizji przemysłowej za 15,1 tys. zł. Po protokolarnym odbiorze instalacji przez przedstawicieli stron umowy wykonawca w dniu 28 września 2012 r. wystawił fakturę na 79,6 tys. zł (zapłacona w dniu 11 października 2012 r.), a wykonawca okablowania -fakturę na 15,1 tys. zł (zapłacona w dniu 15 października 2012 r.). b) Remont budynku biurowego PKS przy ul. Powstańców 127 o wartości 342,7 tys. zł. Na zapytanie ofertowe z 20 czerwca 2012 r. trzech wykonawców złożyło oferty. Wybrano ofertę Firmy D&P Jedliński, Kałuża, z którą w dniu 6 sierpnia 2012 r. PKS w Krakowie zawarł umowę o wykonanie naprawy wadliwie wykonanych okładzin i wykończenia ścian w budynku administracyjnym PKS w Krakowie przy ul. Powstańców 127. Termin zakończenia robót ustalono na 15 października 2012 r. Zgodnie z kosztorysem ofertowym, protokołami odbioru i kosztorysami powykonawczymi wynagrodzenie dla wykonawcy ustalono w wysokości 82,2 tys. zł (fakturę z 27 września 2012 r. zapłacono w dniu 18 października 2012 r.) i 259,6 tys. zł (fakturę z 30 listopada 2012 r. zapłacono w dniu 18 grudnia 2012 r.). Dodatkowo za papę w dniach 15 i 16 października 2012 r. zapłacono 0,9 tys. zł. (dla Firmy MAT BUD). c) Wykonanie pokrycia dachowego budynku magazynowego nr 1 o wartości 491,5 tys. zł. PKS w Krakowie w dniu 6 maja 2013 r. przesłał do trzech podmiotów zapytanie ofertowe dotyczące wykonania remontu pokrycia dachowego. W dniu 17 czerwca 2013 r. PKS w Krakowie dokonał otwarcia ofert i wyboru oferty Firmy DEL SA. i zawarł umowę o wykonanie remontu dachu budynku. Termin zakończenia robót ustalono na 31 lipca 2013 r. Za wykonanie przedmiotu zamówienia ustalono wynagrodzenie w kwocie 363,4 tys. zł (netto) powiększoną o 446,9 tys. zł (podatek VAT). W dniu 31 lipca 2013 r. stwierdzono znaczne uszkodzenia powierzchni betonowej dachu wymagające dodatkowych robót. Roboty objęte umową oraz roboty dodatkowe zostały zakończone w dniu 31 lipca 2013 r. Wartość wykonanych robót wynosiła 491,5 tys. zł w tym roboty dodatkowe na kwotę 44,5 tys. zł i kwota ta została zapłacona w okresie od 26 czerwca do 8 sierpnia 2013 r. (dowód: akta str ) W wyjaśnieniu Marek Wilczek podał, że wszystkie inwestycje miały uzasadnienie. Remont budynku administracyjnego był konieczny ponieważ firma, która wykonywała wcześniejszy remont, dokonała tego w sposób nieprawidłowy i niezgodny ze sztuką budowlaną. Spółka prowadzi aktualnie spór sądowy z pierwotnym wykonawcą remontu na ul. Powstańców

7 Ustalone nieprawidłowości Ocena cząstkowa Opis stanu faktycznego Zamontowanie kamer CCTV zwiększyło bezpieczeństwo oraz zabezpieczenie nieruchomości Spółki, co wpłynęło również na renegocjacje umów z najemcami a decyzja o remoncie dachu została podjęta po licznych skargach najemców. Po analizie ekonomicznej wydatków na remont z 10-letnią gwarancją wyliczono, że koszt inwestycji zwróci się po 2 latach. Zaniechanie remontu w krótkim czasie spowodowałoby całkowitą utratę dochodów. (dowód: akta str ) W działalności Spółki dotyczącej transakcji majątkowych dokonanych w latach nie stwierdzono nieprawidłowości. Najwyższa Izba Kontroli ocenia, że zbadane transakcje majątkowe zostały przeprowadzone w sposób gospodarny i zgodny z obowiązującymi przepisami prawa. 3.Wpływ komunalizacji na sprawność realizacji zadań, sytuację ekonomiczną PKS w Krakowie i MDA oraz osiągane wyniki W wyniku zrealizowania głównych zadań w skomunalizowanej Spółce, tj. połączeniu z RDA w Krakowie i sprzedaży zorganizowanej części przewozowej PKS w Krakowie, zmieniony został profil działalności obecnie funkcjonującej Spółki pod nazwą MDA, której głównym przedmiotem działania jest obsługa dworców autobusowych (z wyłączeniem przewozów). Nie jest zatem możliwe porównanie kształtowania się szczegółowych wskaźników ekonomiczno-finansowych i wartości PKS w Krakowie i MDA po komunalizacji. Na podstawie rachunków zysków i strat za lata i 10 miesięcy 2013 r. wynik finansowy PKS w Krakowie tylko w 2010 r. i MDA za 10 miesięcy 2013 r. zamknął się zyskiem. W pozostałych trzech latach PKS w Krakowie odnotował powiększającą się stratę. Przychody netto ze sprzedaży wynosiły w 2009 r ,4 tys. zł, koszty działalności operacyjnej ,0 tys. zł, koszty ogólnego zarządu 1 829,2 tys. zł. Strata brutto ze sprzedaży wynosiła 2 702,8 tys. zł. Po uwzględnieniu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych, przychodów i kosztów finansowych strata brutto i netto wynosiła 847,9 tys. zł. W 2010 r. zwiększyły się przychody netto ze sprzedaży do ,9 tys. zł, zmniejszyły się koszty działalności operacyjnej i ogólnego zarządu do ,7 tys. zł. Wynik finansowy zamknął się zyskiem brutto w wysokości 236,1 tys. zł i zyskiem netto w wysokości 402,4 tys. zł. W 2011 r. przychody netto ze sprzedaży wynosiły ,3 tys. zł i były mniejsze w stosunku do dwóch poprzednich lat, koszty wynosiły ,3 tys. zł. Wynik finansowy to strata brutto w wysokości 1 846,8 tys. zł i strata netto 2 284,1 tys. zł. Za 2012 r. Spółka uzyskała przychody ze sprzedaży w wysokości ,8 tys. zł przy kosztach 5 760,7 tys. zł co dało zysk brutto w wysokości 5 729,1 tys. zł. Po uwzględnieniu m.in. pozostałych kosztów operacyjnych w wysokości 9 070,5 tys. zł (w tym strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 3 531,5 tys. zł i inne koszty operacyjne 5 538,4 tys. zł) finansowy wynik działalności Spółki to strata brutto w wysokości 4 880, 0 tys. zł i strata netto w wysokości 3 357,6 tys. zł. Za okres 10 miesięcy 2013 r. Spółka uzyskała przychody w wysokości ,8 tys. zł, koszty sprzedaży wynosiły 5 087,3 tys. zł. Zysk brutto ze sprzedaży wynosił 5 139,5 tys. zł, a po uwzględnieniu przychodów i kosztów operacyjnych i finansowych zysk brutto i netto wynosił 1 660,2 tys. zł. (dowód: akta str ) Zmiany zakresu działania MDA w stosunku do PKS w Krakowie znajdują odzwierciedlenie w strukturze i zmianach stanu rzeczowego majątku trwałego. W 2008 r. największy udział stanowiły środki transportu (48,3 %), grunty, prawo wieczystego użytkowania (24,5 %) oraz budynki i budowle (26,1 %). Podobna struktura utrzymywała się do końca 2011 r. Na koniec 2012 r. suma rzeczowych aktywów trwałych była ponad dwa razy mniejsza niż w 2008 r. i były to praktycznie tylko grunty (50,4 %), budynki i budowle (45,3 %). Z biegiem lat w Spółce wzrastał udział kapitału obrotowego w finansowaniu majątku ogółem. W 2009 roku kapitał pracujący wynosił 534,7 tys. zł, w 2010: 2 518,7 tys. zł, w 2011 r ,9 tys. zł, a w 2012 r ,3 tys. zł. Z kolei wskaźnik ogólnego zadłużenia Spółki obniżał się z 0,08 w 2009 roku do 0,03 w 2012 roku. Spółka utrzymywała płynność 7

8 Ustalone nieprawidłowości Ocena cząstkowa finansową, natomiast wskaźniki rentowności sprzedaży, majątku i kapitału wykazywały (poza rokiem 2010) wartości ujemne i wskazywały na tendencję spadkową. (dowód: akta str , ) W działalności kontrolowanej jednostki w przedstawionym wyżej zakresie nie stwierdzono nieprawidłowości. Najwyższa Izba Kontroli ocenia, że komunalizacja Spółki pozwoliła na poprawę wskaźników ekonomicznych i zwiększenie wartości Spółki. IV. Uwagi i wnioski Wobec nie stwierdzenia działań nieprawidłowych NIK nie przedstawia wniosków pokontrolnych, o których mowa w art. 53 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. 3 o Najwyższej Izbie Kontroli. Prawo zgłoszenia zastrzeżeń V. Pozostałe informacje i pouczenia Wystąpienie pokontrolne zostało sporządzone w dwóch egzemplarzach; jeden dla Prezesa MDA, drugi do akt kontroli. Zgodnie z art. 54 ustawy o NIK kierownikowi jednostki kontrolowanej przysługuje prawo zgłoszenia na piśmie umotywowanych zastrzeżeń do wystąpienia pokontrolnego, w terminie 21 dni od dnia jego przekazania. Zastrzeżenia zgłasza się do Dyrektora Delegatury NIK w Krakowie. W związku z niesformułowaniem uwag i wniosków NIK nie oczekuje informacji wyszczególnionej w art. 62 ustawy o NIK. Kraków, dnia grudnia 2013 r. Kontrolerzy Zbigniew Polak Specjalista kontroli państwowej Krzysztof Hofman Starszy inspektor kontroli państwowej 3 Dz. U. z 2012 r. poz. 82 ze zm. 8