OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA dotycząca

Transkrypt

1 AUDYT OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA dotycząca sprawozdania finansowego FINHOiUSE SPÓŁ,KA AKCYJNA za okres WBS Audyt Sp. z 0.0. ul. Grzybowska 4 lok, U9B Warszawa T Warszawa 15 maja 2013 NIP Sąd Rejonowy dla rn.st. Warszawy XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego KRS I Regon I Kapitał Zakładowy zł

2 OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Dla Akcjonariuszy, Rady Nadzorczej i Zarządu z badania sprawozdania finansowego Finhouse Spółka Akcyjna w Warszawie za okres od do Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego Finhouse Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie, na które składa się, wprowadzenie do sprawozdania finansowego, bilans sporządzony na dzień , rachunek zysków i strat, zestawienie zmian w kapitale własnym, sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych za rok obrotowy od do oraz dodatkowe informacje i objaśnienia. Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego oraz sprawozdania z działalności jednostki odpowiedzialny jest kierownik jednostki. Kierownik jednostki oraz członkowie rady nadzorczej lub innego organu nadzorującego jednostki są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie z działalności spełniały wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 o rachunkowości (Dz. U. z 2013, poz. 330), zwanej dalej "ustawą o rachunkowości". Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opmu o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości tego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: przepisow rozdziału 7 ustawy z dnia 29 września 1994 o rachunkowości (Dz. U. z 2013, poz. 330), krajowych standardów rewizji finansowej wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez jednostkę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. WBS Audyt Sp. z o. o. Adres: ul. Grzybowska 4 lok. U9B, Warszawa Telefon: (022) ,

3 Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia opinii. Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe, we wszystkich istotnych aspektach: a) przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej badanej jednostki na dzień , jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od do , b) zostało sporządzone zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami Statutu Spółki. Nie zgłaszając zastrzeżeń, co do prawidłowości i rzetelności zbadanego sprawozdania finansowego, pragnę zwrócić uwagę, że Spółka nie zgłosiła sprawozdań finansowych za rok obrotowy 2010 oraz 2011 wraz z opinią biegłego rewidenta oraz uchwałą zatwierdzającą sprawozdanie finansowe do opublikowania w Monitorze Polskim B. Sprawozdanie z działalności jednostki jest kompletne w rozumieniu art. 49 ust. 2 ustawy o rachunkowości, a zawarte w nim informacje, pochodzące ze zbadanego sprawozdania finansowego są z nim zgodne. Maciej Skórzewski Kluczowy Biegły Rewid nt nr ew Przeprowadzający bada was Audyt Sp. z 0.0. ul.grzyoowska 4 lok. U9B, Warszawa NIP: 52S-1fXi9-214 RE GON: KRS WBS Audyt Sp. Z 0.0. Warszawa, ul. Grzybowska 4 lok U9B Podmiot uprawniony Nr ew Warszawa, 15 maja 2013 WBS Audyt Sp. z o. o. Adres: ul. Grzybowska 4 lok. U9B, Warszawa Telefon: (022) , 2

4 AUDYT FINHOUSE SPÓŁKA AKCYJNA Raport uzupełniający opinię z badania sprawozdania finansowego za okres Warszawa 15 maja 2013 WBS Audyt Sp. z 0.0. ul. Grzybowska 4 lok. U Warszawa T NIP Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego KRS I Regon I Kapitał Zakładowy zł

5 SPIS TREŚCI RAPORTU A. część OGÓLNA 3 B. OCENA SYTUACJI MAJĄTKOWO-FINANSOWEJ 5 ZMIANA I STRUKTURA POZYCJI BILANSOWYCH 5 I ZMIANA STRUKTURY POZYCJI WYNIKOWYCH 6 II PODSTAWOWE WSKAźNIKI CHARAKTERYZUJĄCE DZIAŁALNOŚĆ JEDNOSTKI 6 C. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA 8 PRAWIDŁOWOŚĆ I RZETELNOŚĆ KSIĄG RACHUNKOWYCH 8 I ELEMENTY SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 8 1/.1. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego 8 1/.2. Informacje o wybranych, istotnych pozycjach bilansu 8 1/.3. Informacje o wybranych, istotnych pozycjach kształtujących wynik działalności gospodarczej 9 1/.4. Zestawienie zmian w kapitale własnym 9 1/.5. Rachunek przepływów pieniężnych 9 1/.6. Dodatkowe informacje i objaśnienia 9 1/.7. Sprawozdanie z działalności jednostki w roku obrotowym 9 II INFORMACJE O ISTOTNYCH NARUSZENIACH PRAWA 9 IV. PODSUMOWANIE BADANIA 10 WBS Audyt Sp. z o. o. Adres: ul. Grzybowska 4 lok. U9B, Warszawa Telefon: (022) , 2 NIP Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądoweqo KRS

6 A. CZ,ĘŚĆ OGÓLNA DANE IDENTYFIKUJĄCE BADANĄ JEDNOSTKĘ Badanie dotyczy Finhouse Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie powstałej zgodnie z aktem notarialnym Rep. A nr 1253/2010 z dnia , ostatnia zarejestrowana zmiana Statutu dokonała się aktem notarialnym Rep A nr 2613/2011 z dnia Na koniec badanego okresu jednostka posiada: - kapitał zakładowy zł - pozostałe kapitały własne ,00 zł Badana jednostka wg stanu na koniec badanego okresu nie jest spółką dominującą i nie posiada spółek zależnych. Zasadniczym przedmiotem działalności badanej jednostki jest prowadzenie działalności związanej z oprogramowaniem, polegającej na udzielaniu licencji oraz pobieraniu opłat abonamentowych z tytułu korzystania z systemu obsługi kredytów Finhouse, a także działalność w zakresie pośrednictwa finansowego. Na dzień akcjonariuszami/udziałowcami jednostki są: Wartość Akcjonariusze/Udziałowcy Liczba akcji/udziałów akcj i/udziałów (%) Dominika Sylwia Luterek zł 50,52% Mariusz Wójcicki ,20 zł 9,58% Paweł Bala zł 9,12% Alkor Trade Sp. z ,70 zł 7,42% Inni poniżej 5% ,10 zł 23,36% Razem zł 10 Badana jednostka: jest wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem posiada nr statystyczny w systemie REGON przeważający rodzaj działalności posiada symbol PKD 64,20 Z jest podatnikiem podatku od towarów i usług (VAT) posiada nadany przez Urząd Skarbowy w Warszawie NIP W badanym okresie do dnia wydania opinii organem kierującym jednostką był Zarząd w składzie: Funkcie Prezes Zarządu Za prowadzenie ksiąg rachunkowych oraz przygotowanie sprawozdania finansowego w Spółce w badanym okresie odpowiedzialna była firma Estelligence Sp. z 0.0. S.K.A., prowadząca działalność gospodarczą w zakresie usług księgowości. WBS Audyt Sp. z o. o. Adres: ul. Grzybowska 4 lok. U9B, Warszawa Telefon: (022) , 3

7 II INFORMACJE O SPRAWOZDANIU FINANSOWYM JEDNOSTKI ZA POPRZEDNI ROK OBROTOWY Sprawozdanie finansowe za poprzedni rok obrotowy, tj. za okres , zostało zbadane przez spółkę WBS Rachunkowość Consulting Sp. z 0.0. i uzyskało opinię bez zastrzeżeń. Sprawozdanie finansowe za okres , zostało zatwierdzone przez Zgromadzenie Akcjonariuszy w dniu , które podjęło uchwałę o pokryciu straty netto za rok 2011 z przyszłych zysków Spółki. Zatwierdzone sprawozdanie finansowe za okres zostało: złożone w Krajowym Rejestrze Sądowym w dniu nie zostało złożone w Monitorze polskim B. Na podstawie zatwierdzonego sprawozdania finansowego na dzień prawidłowo otwarto księgi rachunkowe badanego okresu. IV. DANE IDENTYFIKUJĄCE PODMIOT UPRAWNIONY PRZEPROWADZAJĄCY BADANIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Uchwałą Rady Nadzorczej z dnia Spółka WBS Audyt Sp. z 0.0. została wybrana do zbadania sprawozdania finansowego na umowa o badanie została zawarta dnia Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych WBS Audyt Sp. z 0.0. przy ul. Grzybowskiej 4 lok U9B w Warszawie jest wpisany na listę pod numerem 3685, a w jego imieniu badanie przeprowadził Maciej Skórzewski, wpisany do rejestru i na listę biegłych rewidentów wykonujących zawód biegłego rewidenta pod numerem Zarówno podmiot uprawniony, jak i przeprowadzający w jego imieniu badanie biegły rewident stwierdzają, że pozostają niezależni od badanej jednostki, w rozumieniu art. 56 ust. 3 i 4 ustawy o biegłych rewidentach. Badanie przeprowadzono w okresie od do V. OŚWIADCZENIA JEDNOSTKI I DOSTĘPNOŚĆ DANYCH Zarząd Spółki w dniu złożył oświadczenie o kompletności, rzetelności i prawidłowości sprawozdania finansowego przedstawionego do badania, ujawnieniu w informacji dodatkowej wszelkich zobowiązań warunkowych istniejących na dzień oraz nie zaistnieniu do dnia złożenia oświadczenia zdarzeń wpływających w sposób istotny na wielkość danych wykazywanych w sprawozdaniu finansowym za rok badany. W trakcie badania sprawozdania finansowego Spółka udostępniła wszelkie dokumenty i informacje niezbędne do wydania opinii i sporządzenia raportu. W trakcie badania sprawozdania finansowego Spółka udostępniła wszelkie dokumenty i informacje niezbędne do wydania opinii i sporządzenia raportu. WBS Audyt Sp. z o. o. Adres: ul. Grzybowska 4 lok. U9B, Warszawa Telefon: (022) , 4

8 Finhouse Spółka Akcyjna, Warszawa, ul. ul. Nowogrodzka 50 B~ O;CENA SYTUACJI MAJĄ,TKO,WO-FI,NANSOWEJ ZMIANA I STRUKTURA POZYCJI BILANSOWYCH Wt ł t h BILANS -AKTYWA lp Wyszczególnienie Zmiana stanu Wartości owo Procento wo 2012 / A. I II IV. V. B. I II IV. 2 Aktywa trwałe Wartości niematerialne i prawne Rzeczowe aktywa trwałe Należności długoterminowe Inwestycje długoterminowe Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe, ,03% 53,03% 105,1 25,49% 71,5 19,09% 140,3 133,49% 173,9 243% 179,3 63,7 38,75% 13,77% 71,5 19,09% 55,5 89,59% 675,82% 107,8 63,7 22,94% 1,99% 84,7 94,6 8,2 151% 2,4 0,51% 2,3 0,56% 1,94% 2,4 (85,8) -28% Zapasy Należności krótkoterminowe Inwestycje krótkoterminowe Krótkoterminowe rozliczenia 17,3 54,5 39,3 mlo 106, / ,4 -- Procentowo 3 Aktywa obrotowe Aktywa razem Wartości owo 462,8 46,97% 3,74% 11,77% 8,49% 22,97% ,3 74,51% 303,2 80,94% (89,9) -29,25% 154,7 72,9 37,51% 17,68% 56,8 245,3 15,16% 65,48% 17,3 (100,2) (33,6) -64,79% -46,1 17,3 (2,3) (206,0) -4% -84% 79,6 412,4 19,31% 1,1 0,29% 26,7 33,51% 105,2 9566% , ,4 12,23% 88,2 24% BILANS - PASYWA Lp Zmiana Wyszczególnienie Wartości owo Procento wo 2012 / ,11% 29,71% (26,3) -7,9 (42,3) -12% () 306,5 66,23% 10 80,71% 348,8 Kapitał (fundusz) podstawowy Udziały (akcje) własne 111,3 24,04% 111,3 26,98% 111,3 V. V 5 Kapitał (fundusz) własny IV. Procentowo 2012 / II Wartości owo 3 A. I stanu Kapitał (fundusz) zapasowy 237,4 51,3 237,4 57,58% 198,4 52,96% 39,0 2 Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe Zysk (strata) z lat ubiegłych (15,9) -3,43% (15,9) (15,9) Zysk (strata) netto (26,3) -5,68% (15,9) -3,84% 39,1 10,44% (10,4) 65,9 (65,4) -167% 156,3 33,77% 79,S 19,29% 25,9 6,91% 76,7 96,48% 130,4 503% 1,2 0,25% 19,29% 1,2 1457,47 1,2 32,4 7,0 2,1 0,5 30,3 % 32,4 122,6 0,1 26,49% 6,89% 2% 3% 96,8 () 375% , ,3 50,4 58,49% 0,1 462,8 25,8 0,1 412,4 12,23% 88,2 24% i rezerwy B. Zobowiązania Rezerwy na zobowiązania I Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania krótkoterminowe IV. Rozliczenia międzyokresowe II Pasywa razem 2% WBS Audyt sp. z o. o. Adres: ul. Grzybowska 4 lok. U9B, Warszawa Telefon: (022) , 5

9 Finhouse Spółka Akcyjna, Warszawa, ul. ul. Nowogrodzka 50 ZMIANA STRUKTURY POZYCJI WYNIKOWYCH I ~ RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT (PORÓWNAWCZY) Zmiana Wyszczególnienie Lp Wartości owo Procento wo A. Przychody B. Koszty działalności operacyjnej Amortyzacja I Zużycie materiałów II Usługi obce IV. Podatki V. Wynagrodzenia i opłaty, Ubezpieczenia i energii w tym: społeczne C. D. E. F. Pozostałe Wynik koszty rodzajowe na sprzedaży Pozostałe 1487,02 100, 978, ,40 92% 508,2 52% 1284,6 635% 1487,02 100, 978,86 99,8% 202,40 92,3% 508,16 52% 1284,62 635% 1464,01 37,71 97,1% 997,94 99,9% 152,10 88% 1311,91 863% 85,1% 2,8% 3,5% 37,96 152, ,5% 0, 0, 0, 0, 3,97 387,06 32,18 14,92 44% 52% 43% 308% 39% -75% 1284,34 42,63 52,87 2,6% 0,8% 89,8% 1, 3,8% -114,39 11,55 26,27 7,58 897,27 10,45 466,07 11,44 47% 2,5% 0,8% 11, ,34 42,63 52,87 10,34 24,57 0,7% 5,98 12,42 0,6% 1,2% 0 0 0, 0, 4,35 12,15 73% 98% 10,34 24,57 1,6% (19,08) 3% 40,40 koszty operacyjne ,1 50,30 (27,3) 0 0,61 15,20 15,00 0,4 7% 9% 39, % 6507% (14,8) 25,4-97% 169% (39,3) 6442% (40,2) % Wynik na działalności -39,96 operacyjnej Przychody I Koszty finansowe K. 10 0,44 Pozostałe Wynik M. 9 23,01 operacyjne H K. L. 8 przychody G. J. 7 i inne świadczenia VI 6 netto ze sprzedaży produktów V Procentowo Przychody netto ze sprzedaży izrównane z nimi, w tym: Wartości owo stanu Wynik operacyjny -16,95 1,74 0, ,7 50,50 1,80 4,80 (1,7) 1% 3% 3,7 (67,5) 2256% (1,8) (0,9) -18% na działalności -3,91 Zyski nadzwyczajne 0 0 Straty nadzwyczajne 1,57-3,00-5, , zdarzeń nadzwyczajnych Zysk (strata) Podatek N. Zysk (strata) ,86 375% -18,12-2,27 47,50 8,40-2,74 7,71-215% % -35% -26,30-15,85 39,10-10,45-266% -68,36-2,96-65,40 brutto (C+D3+E3) L. II 0,20-19,69 0 3,91 finansowe finansowej Wynik -0,61 dochodowy netto (F-G) PODSTAWOWE WSKAŹNIKI -167% CHARAKTERYZUJĄCE DZ~ŁALNOŚĆJEDNOSTKI I Wskaźniki I Wskaźnik 1 płynności finansowej I stopnia I I ,77 3,97 1,63 3,97 0,32 0,94 aktywa obrotowe - należności z M.dostaw i usług powyżej 12 me zobowiązania krótkoterm. - zobow. krótkoterm.oowvżei 12 me Wskaźnik 2 płynności finansowej płynności finansowej aktywa obrot. - zapasy - kterm.rmk zobowiązania Wskaźnik krótkotermin. płynności 3 finansowej krótkotermin. czynne - nalez.z tvt.dost.i usł.pow.12 - zobow. z tyt.dostaw inwestycje zobowiązania II stopnia ,75 11,75 me i usług pow. 12 me III stopnia krótkoterminowe - zobow. z tvt.dostaw 0,32 i usłuo pow. 12 me WBS Audyt Sp. z o. o. Adres: ul. Grzybowska 4 lok. U9B, Warszawa Telefon: (022) , , Kapitał Zakładowy zl 6

10 Wskaźniki rentowności Rentowność majątku (ROA) -6% -4% wynik finansowy netto x przeciętny stan aktywów Rentowność netto 2% -2% wynik finansowy netto x % przychody ogółem Rentowność kapitału własnego (ROE) -9% -5% 3 11% wynik finansowy netto x 100 przeciętny stan kapitałów Wskaźniki efektywności działania Szybkość obrotu należności 1 (przec. należności i roszczenia*365) przychody ze sprzedaży Szybkość obrotu zobowiązań 2 24 (przec. zobowiazania krótkoterm. *365) przvchodv ze sprzedaży Sytuacja finansowa w analizowanym okresie jest stabilna. Spółka wygenerowała zysk z działalności operacyjnej na poziomie 23 tys. Spółka poniosła stratę na poziomie 26 tys. zł, co spowodowało, że wskaźniki rentowności osiągnęły wartości ujemne. Znaczący wpływ na wynik neto miały spisanie należności nieściągalnych oraz wzrost amortyzacji w związku z przyjęciem w badanym okresie systemu informatycznego HipoDirect. Wskaźniki płynności osiągnęły wartości niższe niż w ubiegłym roku, ale nadal oscylują wokół wartości optymalnych wskazując na dostateczne pokrycie bieżących zobowiązań najbardziej płynnymi aktywami spółki. Wyniki badania sprawozdania finansowego jednostki sporządzonego na dzień oraz powyższe wskaźniki, przy uwzględnieniu wszystkich informacji dostępnych na dzień sporządzenia niniejszego raportu i opinii, nie wskazują, aby istniało zagrożenie kontynuacji działalności w ciągu 12 miesięcy od daty, na którą zostało sporządzone sprawozdanie finansowe. WBS Audyt Sp. z o. o. Adres: ul. Grzybowska 4 lok. U9B, Warszawa Telefon: (022) , 7

11 c. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA PRAWIDŁOWOŚĆ I RZETELNOŚĆ KSIĄG RACHUNKOWYCH Rachunkowość jednostki prowadzona jest zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości przez Spółkę. Przyjęte zasady są dostosowane do warunków i potrzeb przedsiębiorstwa, stosowane w sposób jednolity z zachowaniem zasady ciągłości. Spółka posiada dokumentację, o której mowa wart. 10 ustawy o rachunkowości. Księgi rachunkowe odzwierciedlają przebieg operacji gospodarczych w sposób udokumentowany oraz przy zachowaniu obowiązujących zasad rachunkowości. Księgi rachunkowe Spółki prowadzone są przy wykorzystaniu systemu komputerowego oraz zapewnieniu wymogów ustawowych określonych w artykule 13 ust. 4 i 5 Ustawy. Podstawę otwarcia ksiąg stanowiły dane zatwierdzonego sprawozdania za poprzedni rok obrotowy. Jednostka przeprowadziła inwentaryzację aktywów i pasywów w zakresie i terminach oraz z częstotliwością wymaganą przez ustawę o rachunkowości. Różnice inwentaryzacyjne ujęto i rozliczono w księgach badanego okresu. Sposób przechowania i ochrony dokumentacji księgowej, ksiąg rachunkowych oraz sprawozdań finansowych spełnia wymogi art. 71 Ustawy. I ELEMENTY SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Wprowadzenie do sprawozdania finansowego Wprowadzenie do sprawozdania finansowego spełnia wymagania wynikające z załącznika nr 1 do ustawy o rachunkowości, w tym między innymi wskazuje, że sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez jednostkę, przez co najmniej 12 kolejnych miesięcy i dłużej Informacje o wybranych, istotnych pozycjach bilansu Szczegółowe informacje liczbowe oraz opisowe do poszczególnych pozycji aktywów i pasywów zostały zaprezentowane w informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego. 1. Aktywa Pozycje wykazane w aktywach są zgodne z ewidencją księgową i zostały prawidłowo zaprezentowane w sprawozdaniu finansowym. Przy wycenie bilansowej poszczególnych składników aktywów, jednostka zastosowała się do nadrzędnych zasad rachunkowości wynikających z ustawy o rachunkowości. WBS Audyt Sp. z o. o. Adres: ul. Grzybowska 4 lok. U9B, Warszawa Telefon: (022) , 8

12 2. Kapitały własne Finhouse Spółka Akcyjna, Warszawa, ul. ul. Nowogrodzka 50 Kapitały własne zostały prawidłowo ujęte i zaprezentowane w sprawozdaniu finansowym. Wartość kapitału podstawowego wykazanego w księgach i sprawozdaniu finansowym jest zgodna z aktualnym na dzień bilansowy odpisem z Krajowego Rejestru Sądowego. 3. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania Pozycje wykazane w zobowiązaniach i rezerwach na zobowiązania są zgodne z ewidencją księgową i zostały w istotnym zakresie prawidłowo zaprezentowane w sprawozdaniu finansowym Informacje o wybranych, istotnych pozycjach kształtujących wynik działalności gospodarczej Pozycje kształtujące wynik finansowy jednostka ujęła kompletnie i prawidłowo, we wszystkich istotnych aspektach, z uwzględnieniem zasady memoriału i współmierności. przychodów i kosztów została prawidłowo przedstawiona w notach objaśniających do sprawozdania finansowego Zestawienie zmian w kapitale własnym Zestawienie zmian w kapitale własnym sporządzono stosownie do wzoru określonego w załączniku Nr 1 do ustawy o rachunkowości. Dane wykazane w tym elemencie sprawozdania są zgodne z przepisami prawa, elementami sprawozdania finansowego oraz danymi pochodzącymi bezpośrednio z ewidencji księgowej i analizy sald kont Rachunek przepływów pieniężnych Rachunek przepływów pieniężnych prawidłowo sporządzono stosownie do wymaganego zakresu informacji określonych przez załącznik Nr 1 do ustawy o rachunkowości - metodą pośrednią na podstawie: bilansu, rachunku zysków i strat, informacji dodatkowej i jest on zgodny z danymi zawartymi w tych sprawozdaniach oraz danymi pochodzącymi bezpośrednio z ewidencji księgowej i analizy sald kont Dodatkowe informacje i objaśnienia Dodatkowe informacje i objaśnienia stanowią integralną część sprawozdania finansowego. Dane zawarte w dodatkowych informacjach i objaśnieniach zostały przedstawione przez Spółkę, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z wymaganiami ustawy o rachunkowości Sprawozdanie z działalności jednostki w roku obrotowym Zarząd sporządził pisemne sprawozdanie z działalności Spółki, którego informacje finansowe są zgodne z danymi opiniowanego sprawozdania finansowego. Sprawozdanie to zawiera informacje wynikające z art. 49 ustawy o rachunkowości. II INFORMACJE O ISTOTNYCH NARUSZENIACH PRAWA W wyniku zastosowanych procedur badania nie stwierdziliśmy naruszenia przepisów prawa a także Statutu Spółki. WBS Audyt Sp. z o. o. Adres: ul. Grzybowska 4 lok. U9B, Warszawa Telefon: (022) , 9

13 IV. PODSUMOWANIE BADANIA 1. Ocenę sprawozdania finansowego zawiera opinia stanowiąca odrębny dokument. 2. Przeprowadzone badanie obejmowało sprawdzenie - w dużej mierze metodą wyrywkową - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, a także pozycje kształtujące wysokość rozrachunków z budżetami. W związku z tym mogą wystąpić różnice pomiędzy wynikami ewentualnych kontroli podatkowych przeprowadzanych zwykle metodą pełną a ustaleniami zawartymi w raporcie. 3. Niniejszy raport zawiera 10 stron kolejno numerowanych. Maciej Sk6rzewski \ ~\ Kluczowy Biegły Rewident rew Przeprowadzający badanie 'IN imieniu, WBS Audył: Sp. z 0.0. ul.grzybowska 4 lok. U9B, Warszawa NIP {j9-214 REGON: KRS [; WBS Audył Sp. Z 0.0. Warszawa, ul. Grzybowska 4 lok. U9B Podmiot uprawniony Nr ew Warszawa, 15 maja 2013 WBS Audyt Sp. z o. o. Adres: ul. Grzybowska 4 lok. U9B, Warszawa Telefon: (022) , 10