OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Transkrypt

1 OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA dotycząca sprawozdania finansowego MAGNIFICO S.A. W WARSZAWIE, UL.WROCŁAWSKA 10G/32 za okres r r. Warszawa 16 maja 2011 r.

2 OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Dla Akcjonariuszy, Rady Nadzorczej i Zarządu z badania sprawozdania finansowego MAGNIFICO SPÓŁKA AKCYJNA w WARSZAWIE za okres od do Przeprowadziłem badanie załączonego sprawozdania finansowego MAGNIFICO Spółka akcyjna z siedzibą w Warszawie, na które składa się: bilans sporządzony na dzień r., rachunek zysków i strat za rok obrotowy od r. do r., zestawienie zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od r. do r., rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od r. do r., informacja dodatkowa, obejmująca wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia. Za sporządzenie tego sprawozdania finansowego oraz sprawozdania z działalności jednostki odpowiada kierownik jednostki. Kierownik jednostki oraz członkowie rady nadzorczej lub innego organu nadzorującego jednostki są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie z działalności spełniały wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą o rachunkowości. Moim zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o rzetelności, prawidłowości i jasności tego sprawozdania finansowego oraz prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziłem stosownie do postanowień: rozdziału 7 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późn.zm.), krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce, a w kwestiach nieuregulowanych Międzynarodowych Standardów Rewizji Finansowej. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowałem i przeprowadziłem w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez jednostkę zasad rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają 1

3 liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważam, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia miarodajnej opinii. Moim zdaniem załączone sprawozdanie finansowe, obejmujące dane liczbowe i objaśnienia słowne: przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej badanej jednostki na dzień r., jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od r. do r., sporządzone zostało, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z określonymi w powołanej wyżej ustawie zasadami rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami umowy spółki. Sprawozdanie z działalności jest kompletne w rozumieniu art. 49 ust. 2 ustawy o rachunkowości, a zawarte w nim informacje, pochodzące ze zbadanego sprawozdania finansowego są z nim zgodne. Marcin Wasil, nr ew Kluczowy Biegły Rewident przeprowadzający badanie w imieniu WBS Rachunkowość Consulting Sp. z o.o. Warszawa, ul. Pankiewicza 3 Podmiot uprawniony Nr 2733 Warszawa, r. 2

4 Raport uzupełniający opinię z badania sprawozdania finansowego MAGNIFICO S.A. W WARSZAWIE, UL.WROCŁAWSKA 10G/32 za okres r r. Warszawa 16 maja 2011 r.

5 SPIS TREŚCI RAPORTU A. CZĘŚĆ OGÓLNA... 3 B. OCENA SYTUACJI MAJĄTKOWO-FINANSOWEJ... 6 I. ZMIANA I STRUKTURA POZYCJI BILANSOWYCH... 6 II. ZMIANA STRUKTURY POZYCJI WYNIKOWYCH... 7 III. PODSTAWOWE WSKAŹNIKI CHARAKTERYZUJĄCE DZIAŁALNOŚĆ JEDNOSTKI... 8 IV. OGÓLNA OCENA DZIAŁALNOŚCI... 9 C. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA I. PRAWIDŁOWOŚĆ I RZETELNOŚĆ KSIĄG RACHUNKOWYCH II. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ III. ELEMENTY SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO III.1. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego III.2. Pozycje aktywów bilansu III.3. Rachunek zysków i strat III.4. Zestawienie zmian w kapitale własnym III.5. Rachunek przepływów pieniężnych III.6. Dodatkowe informacje i objaśnienia III.7. Sprawozdanie z działalności jednostki w roku obrotowym D. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU E. PODSUMOWANIE BADANIA

6 A. CZĘŚĆ OGÓLNA I. DANE IDENTYFIKUJĄCE BADANĄ JEDNOSTKĘ Badanie dotyczy Spółki akcyjnej MAGNIFICO z siedzibą w Warszawie powstałej w drodze przekształcenia MAGNIFICO Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, uchwałą zgromadzenia wspólników z dnia r., Akt Notarialny Rep. Nr A 3712/2010. Na koniec badanego okresu Spółka posiada: - kapitał podstawowy ,30 zł - pozostałe kapitały własne ,51 zł Badana Spółka wg stanu na koniec badanego okresu nie jest spółką dominującą i nie posiada spółek zależnych. Akcjonariuszami Spółki na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego: Udziałowiec Ilość akcji Wartość akcji Udział w kapitale Karolina Maria Siudyła Koc ,20 51,0% Celetis Holdings Ltd ,80 16,5% Pozostali ,30 32,5% Zasadniczym przedmiotem działalności badanej Spółki jest: - Pozostała działalność usługowa, gdzie indziej niesklasyfikowana (9609 Z) Badana Spółka: - jest wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem posiada nr statystyczny w systemie REGON przeważający rodzaj działalności posiada symbol PKD Z - jest podatnikiem podatku od towarów i usług (VAT) i posiada nadany przez Urząd Skarbowy NIP Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego: - organem kierującym jednostką jest Zarząd w składzie: Imię i Nazwisko Karolina Maria Siudyła Koc Urszula Niewirowicz Funkcja Prezes Zarządu Członek Zarządu - organem nadzoru jest Rada Nadzorcza w składzie: Imię i Nazwisko Mark Montoya Adam Osiński Halina Siudyła Wacław Siudyła Funkcja Przewodniczący Rady Członek Rady Członek Rady Członek Rady Zatrudnienie wynosiło na koniec 2010 roku 13 osób. Za prowadzenie ksiąg rachunkowych oraz przygotowanie sprawozdania finansowego w Spółce w badanym okresie odpowiadała firma B.U.K Efekt Sp. z o.o., a w jej imieniu Pani Beata Łysik, uprawniona do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych nr 5978/97. 3

7 II. DANE IDENTYFIKUJĄCE ZBADANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE Na badane sprawozdanie finansowe Spółki składa się: bilans sporządzony na dzień r., rachunek zysków i strat za rok obrotowy od r. do r., zestawienie zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od r. do r., rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od r. do r., informacja dodatkowa, obejmująca wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia. Do sprawozdania finansowego załączone zostało sprawozdanie z działalności jednostki w roku obrotowym od r. do r. III.INFORMACJE O SPRAWOZDANIU FINANSOWYM JEDNOSTKI ZA POPRZEDNI ROK OBROTOWY Sprawozdanie finansowe za poprzedni rok obrotowy, tj. za okres od r. do r. zostało zbadane przez WBS Rachunkowość Consulting i uzyskało opinię bez zastrzeżeń. Sprawozdanie finansowe za 2009 r. zostało zatwierdzone przez Zgromadzenie Wspólników w dniu r., które podjęło uchwałę o przeznaczeniu zysku za rok 2009 na pokrycie strat z lat poprzednich. Zatwierdzone sprawozdanie finansowe za 2009 r. zostało złożone w Krajowym Rejestrze Sądowym oraz w Urzędzie Skarbowym. Na podstawie zatwierdzonego sprawozdania finansowego na dzień r. prawidłowo otwarto księgi rachunkowe badanego okresu. Stosownie do art. 5 ust. 1 ustawy o rachunkowości wykazane w księgach rachunkowych na dzień ich zamknięcia stany aktywów i pasywów ujęto w tej samej wysokości w otwartych na następny rok obrotowy księgach rachunkowych. IV. DANE IDENTYFIKUJĄCE PODMIOT UPRAWNIONY PRZEPROWADZAJĄCY BADANIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Uchwałą nr 1/04/2011 Rady Nadzorczej Spółka WBS Rachunkowość Consulting Sp. z o.o. została powołana do zbadania sprawozdania finansowego za 2010 r., umowa na badanie została zawarta dnia r. Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych WBS Rachunkowość Consulting Sp. z o.o. przy ul. Pankiewicza 3 w Warszawie jest wpisany na listę pod numerem 2733, a w jego imieniu badanie przeprowadził Marcin Wasil, wpisany do rejestru i na listę biegłych rewidentów wykonujących zawód biegłego rewidenta pod numerem Zarówno podmiot uprawniony, jak i przeprowadzający w jego imieniu badanie biegły rewident stwierdzają, że pozostają niezależni od badanej jednostki, w rozumieniu art. 66 ust. 2 ustawy o rachunkowości. Badanie przeprowadzono w okresie od r. do r. V. OŚWIADCZENIA JEDNOSTKI I DOSTĘPNOŚĆ DANYCH Zarząd Spółki w dniu r. złożył oświadczenie o kompletności, rzetelności i prawidłowości sprawozdania finansowego przedstawionego do badania, ujawnieniu w informacji 4

8 dodatkowej wszelkich zobowiązań warunkowych istniejących na dzień r. oraz nie zaistnieniu do dnia złożenia oświadczenia zdarzeń wpływających w sposób istotny na wielkość danych wykazywanych w sprawozdaniu finansowym za rok badany. W trakcie badania sprawozdania finansowego Spółka udostępniła wszelkie dokumenty i informacje niezbędne do wydania opinii i sporządzenia raportu. VI. POZOSTAŁE INFORMACJE Nie stanowiło przedmiotu badania wykrycie i wyjaśnienie zdarzeń podlegających ściganiu, jak również nieprawidłowości, jakie wystąpiły poza systemem rachunkowości. W badanym okresie nie były w Spółce przeprowadzone kontrole zewnętrzne. 5

9 B. OCENA SYTUACJI MAJĄTKOWO-FINANSOWEJ I. ZMIANA I STRUKTURA POZYCJI BILANSOWYCH W tys. zł Zmiana stanu Lp Wyszczególnienie % % % % % kwota kwota kwota udziału udziału udziału 2010/ / A. Aktywa trwałe 278,6 9,3 55,6 4,5 32,8 7,1 223,0 500,8 245,8 849,7 I. Wartości niematerialne i prawne 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 II. Rzeczowe aktywa trwałe 278,6 9,3 55,6 4,5 32,8 7,1 223,0 500,8 245,8 849,7 III. Należności długoterminowe 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 1. Od jednostek powiązanych 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 IV. Inwestycje długoterminowe 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 a) w jednostkach powiązanych 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 B. Aktywa obrotowe 2 706,4 90, ,8 95,5 428,5 92, ,7 228, ,9 631,6 I. Zapasy 0,0 0,0 0,5 0,0 0,0 0,0 (0,5) 0,0 0,0 0,0 II. Należności krótkoterminowe 2 329,0 78, ,9 95,3 361,8 78, ,1 196, ,2 643,8 1. Należności od jednostek powiązanych 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 III. Inwestycje krótkoterminowe 332,6 11,1 0,3 0,0 66,1 14,3 332, ,4 266,5 503,1 a) w jednostkach powiązanych 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 IV. Krótkoterminowe rozliczenia m/o 44,9 1,5 2,1 0,2 0,6 0,1 42, ,9 44, ,4 Aktywa razem 2 985,0 100, ,4 100,0 461,3 100, ,6 240, ,7 647,1 Lp Wyszczególnienie Zmiana stanu % % % % % kwota kwota kwota udziału udziału udziału 2010/ / A. Kapitał (fundusz) własny 1 510,6 50,6 214,4 17,3 (488,9) (106,0) 1 296,3 704, ,5 (309,0) I. Kapitał (fundusz) podstawowy 379,5 12,7 50,0 4,0 50,0 10,8 329,5 758,9 329,5 758,9 II. Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielk. ujemna) 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 III. Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 IV. Kapitał (fundusz) zapasowy 1 139,0 38,2 0,0 0,0 0,0 0, ,0 0, ,0 0,0 V. VI. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 450,0 36,2 0,0 0,0 (450,0) 0,0 0,0 0,0 VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych (441,8) (14,8) (538,9) (43,4) (62,7) (13,6) 97,1 82,0 (379,1) 704,7 VIII. Zysk (strata) netto 433,9 14,5 253,2 20,4 (476,2) (103,2) 180,7 171,4 910,1 (91,1) IX. B. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (ujemne) Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0, ,4 49, ,0 82,7 950,1 206,0 447,3 143,6 524,2 155,2 I. Rezerwy na zobowiązania 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 II. Zobowiązania długoterminowe 189,5 6,3 19,2 1,5 0,0 0,0 170,3 985,4 189,5 0,0 1. Wobec jednostek powiązanych 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 III. Zobowiązania krótkoterminowe 1 284,8 43, ,8 81,2 950,1 206,0 277,0 127,5 334,7 135,2 1. Wobec jednostek powiązanych 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 IV. Rozliczenia międzyokresowe 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Pasywa razem 2 985,0 100, ,4 100,0 461,3 100, ,6 240, ,7 647,1 6

10 II. ZMIANA STRUKTURY POZYCJI WYNIKOWYCH W tys. zł 2010 rok 2009 rok 2008 rok Zmiana stanu Lp Wyszczególnienie kwota % % % % % kwota kwota udziału udziału udziału 2010/ / A. Działalność podstawowa 1. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: 4 793,1 99, ,4 100, ,7 100, ,7 203, ,4 254,7 2. Koszt własny sprzedaży 4 312,5 99, ,7 99, ,9 100, ,8 205, ,6 182,9 3. Wynik na sprzedaży 480,6 257,7 (476,2) 222,9 186,5 956,8 (100,9) B. Pozostała działalność operacyjna 1. Pozostałe przychody operacyjne 1,9 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 1, ,3 1, ,6 2. Pozostałe koszty operacyjne 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 (0,0) 41,6 0,0 194,7 3. C. Wynik na działalności operacyjnej Wynik operacyjny (A3+B3) D. Działalność finansowa 1,9 (0,0) 0,0 1,9 (45 549,5) 1, ,2 482,6 257,7 (476,2) 224,9 187,3 958,8 (101,3) 1. Przychody finansowe 3,1 0,1 0,0 0,0 0,0 0,0 3, ,4 3, ,2 2. Koszty finansowe 9,4 0,2 4,5 0,2 0,0 0,0 4,9 210,6 9,4 0,0 3. Wynik na działalności finansowej E. Zdarzenia nadzwyczajne (6,3) (4,5) 0,0 (1,9) 141,6 (6,3) ( ,2) 1. Zyski nadzwyczajne 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 2. Straty nadzwyczajne 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 3. F. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych Zysk (strata) brutto (C+D3+E3) 476,2 253,2 (476,2) 223,0 188,1 952,4 (100,0) 1. Podatek dochodowy 42,3 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 42,3 0,0 42,3 0,0 2. G. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) Obowiązkowe obciążenia-razem 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 42,3 42,3 42,3 Zysk (strata) netto (F-G) 433,9 253,2 (476,2) 180,7 171,4 910,1 (91,1) Przychody ogółem 4 798,1 100, ,4 100, ,7 100, ,7 203, ,4 255,0 Koszty ogółem 4 321,9 100, ,2 100, ,9 100, ,7 205, ,0 183,3 7

11 III. PODSTAWOWE WSKAŹNIKI CHARAKTERYZUJĄCE DZIAŁALNOŚĆ JEDNOSTKI I. Wstępna analiza bilansu wskaźnik bezpieczny miernik Złota reguła bilansowania (kapitały własne + rezerwy długoterminowe) x 100 aktywa trwałe Złota reguła bilansowania II kapitały obce krótkoterminowe x 100 aktywa obrotowe procent 542,24% 385,31% -1491,03% procent 47,47% 84,99% 221,74% 3 Złota reguła finansowania kapitały własne x 100 kapitał obcy powyżej 100 procent 102,46% 20,87% -51,45% II. Wskaźniki rentowności wskaźnik bezpieczny miernik Rentowność majątku (ROA) Rentowność netto wynik finansowy netto x 100 aktywa ogółem wynik finansowy netto x 100 przychody ogółem Rentowność kapitału własnego (ROE) wynik finansowy netto x 100 kapitały własne 5-8 procent 14,54% 20,40% -103,23% 3-8 procent 9,04% 10,72% -25,31% procent 28,72% 118,13% 97,41% III. Wskaźniki płynności finansowej wskaźnik bezpieczny miernik Wskaźnik płynności finansowej I stopnia aktywa obrotowe - należności z tyt.dostaw i usług powyżej 12 mc zobowiązania krótkoterm. - zobow.krótkoterm.powyżej 12 mc Wskaźnik płynności finansowej II stopnia aktywa obrot. - zapasy - kr.term.rmk czynne - nalez.z tyt.dost.i usł.pow.12 mc zobowiązania krótkotermin. - zobow. z tyt.dostaw i usług pow. 12 mc Wskaźnik płynności finansowej III stopnia inwestycje krótkoterminowe zobowiązania krótkotermin. - zobow. z tyt.dostaw i usług pow. 12 mc 1,2-2,0 krotność 2,11 1,18 0,45 1,0 krotność 2,07 1,17 0,45 0,1-0,2 krotność 0,26 0,00 0,07 IV. Wskaźniki rotacji (obrotowość) wskaźnik bezpieczny miernik Szybkość obrotu zapasów (w dniach) średni stan zapasów x 365 dni przychody netto ze sprzedaży produktów,towarów i materiałów wskaźnik malejący w dniach 0 0 x 11 Spływ należności (w dniach) średni stan należności z tytułu dostaw i usług x 365 dni przychody netto ze sprzedaży produktów,towarów i materiałów ilość dni porównywaln a z lp 18 w dniach x 12 Spłata zobowiązań (w dniach) średni stan zobowiązań z tytułu dostaw i usług x 365 dni przychody netto ze sprzedaży produktów,towarów i materiałów ilość dni porównywaln a z lp 17 w dniach x 8

12 IV. OGÓLNA OCENA DZIAŁALNOŚCI 1. OCENA NA PODSTAWIE WSKAŹNIKÓW W badanym okresie sytuacja finansowa Jednostki była stabilna. Wstępna analiza bilansu wskazuje na zachowanie przez Spółkę podstawowych reguł bilansowania oraz finansowania. Kapitały stałe ponad 5-krotnie pokrywały wartość majątku trwałego; zaś kapitały własne przekroczyły poziom kapitałów obcych. Wskaźniki rentowności sprzedaży, majątku oraz kapitałów własnych uległy obniżeniu w stosunku do roku ubiegłego, jednak fakt ten wywołany był zrealizowaniem przez Spółkę w analizowanym okresie ponad dwukrotnego poziomu przychodów ze sprzedaży, zdecydowanym zwiększeniem poziomu majątku oraz kapitału własnego. Zysk netto wzrósł w porównaniu z poprzednim rokiem obrotowym o ponad 40%. Wskaźniki płynności w 2010 roku wskazują na wzrost stopnia pokrycia zobowiązań bieżących składnikami majątku obrotowego Spółki. Najbardziej płynne składniki majątku Spółki jakimi są środki pieniężne, przyjęły na koniec 2010 roku poziom bezpieczny. Wskaźnik szybkości obrotu należności uległ niewielkiemu podwyższeniu w badanym roku obrotowym, co wskazuje na wydłużanie się okresów spływu należności w Spółce. Średni okres spłaty należności w 2010 roku wynosił 133 dni, natomiast przeciętny okres zapłaty za zobowiązania Spółki wyniósł 78 dni. 2. OCENA RYZYK I ZAGROŻEŃ W wyniku przeprowadzonych badań oraz dokonanej analizy nie stwierdzono istotnych zagrożeń dla działalności jednostki, mogących mieć wpływ na jej sytuację w następnych okresach. 3. OCENA ZAGROŻEŃ KONTYNUACJI DZIAŁANIA Moim zdaniem w chwili obecnej nie istnieje poważne zagrożenie utraty możliwości prowadzenia działalności czy zdolności regulowania zobowiązań przez Spółkę w ciągu najbliższego roku. 9

13 C. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA I. PRAWIDŁOWOŚĆ I RZETELNOŚĆ KSIĄG RACHUNKOWYCH 1. DOKUMENTACJA OPISUJĄCA PRZYJĘTE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Badana jednostka nie posiada pełnej dokumentacji spełniającej wymagania wynikające z art. 10 ustawy z r. o rachunkowości (tekst jednolity - Dz.U. z 2009 r. Nr 152, poz z późn.zm.), opisującej przyjęte przez nią zasady rachunkowości. Zasady rachunkowości opisane w sprawozdaniu finansowym choć nie sformalizowane były stosowane w sposób ciągły przez jednostkę. 2. ZASADNOŚĆ I CIĄGŁOŚĆ STOSOWANYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI (W TYM OTWARCIE KSIĄG RACHUNKOWYCH) W jednostce prawidłowo dokonano otwarcia ksiąg rachunkowych badanego okresu. Stosownie do art. 5 ust. 1 ustawy o rachunkowości wykazane w księgach rachunkowych na dzień ich zamknięcia stany aktywów i pasywów ujęto w tej samej wysokości w otwartych na następny rok obrotowy księgach rachunkowych. Zasady wyceny aktywów i pasywów na dzień ujęcia w księgach i na dzień bilansowy są zgodne ze stosowaną, polityką rachunkowości przyjętą przez jednostkę. We wprowadzeniu do sprawozdania finansowego prawidłowo ujawniono stosowane zasady rachunkowości, w tym metody wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji), pomiaru wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia sprawozdania finansowego w zakresie, w jakim ustawa pozostawia jednostce prawo wyboru. We wprowadzeniu do sprawozdania finansowego przedstawiono przyczyny i skutki zmian w stosunku do roku poprzedzającego. 3. DOKUMENTACJA OPERACJI GOSPODARCZYCH Dowody księgowe będące podstawą zapisów w księgach rachunkowych spełniają wymagania art. 20 ustawy o rachunkowości. Dowody księgowe spełniają warunki zawarte w art. 21 ustawy o rachunkowości w szczególności w odniesieniu do zakwalifikowania ich do ujęcia w księgach rachunkowych. Dowody księgowe są rzetelne, kompletne, oraz wolne od błędów rachunkowych. Ogólnie spełniają warunki zawarte w art. 22 ustawy o rachunkowości. Badana jednostka nie posiada instrukcji obiegu dokumentów w tym także dowodów księgowych. 4. RZETELNOŚĆ, BEZBŁĘDNOŚĆ I SPRAWDZALNOŚĆ KSIĄG RACHUNKOWYCH Księgi rachunkowe badanej jednostki prowadzone są przez biuro rachunkowe B.U.K. Efekt Sp. z o.o. w Warszawie. Księgi rachunkowe obejmują elementy wynikające z art. 13 ustawy o rachunkowości. Prowadzone są one w technice komputerowej i spełniają wymagania art. 14 ust. 4 ustawy. Zapisy w księgach rachunkowych dokonywane są zgodnie z dyspozycjami art. 23 ustawy. 10

14 Konta ksiąg pomocniczych (ewidencja analityczna) prowadzone są w sposób prawidłowy i obejmują między innymi zakres określony w art. 17 ustawy o rachunkowości. Wyniki badania ksiąg rachunkowych, pozwalają uznać je za prowadzone bieżąco i ogólnie spełniające warunek rzetelności, bezbłędności i sprawdzalności stosownie do art. 24 ustawy o rachunkowości. Zapewnione jest powiązanie dokonanych w nich zapisów z dowodami księgowymi oraz sprawozdaniem finansowym. 5. ZABEZPIECZENIE DOSTĘPU DO DANYCH Jednostka nie posiada instrukcji zabezpieczenia dostępu do sprzętu komputerowego i do danych przed niepowołanymi osobami, jednakże programy komputerowe posiadają wbudowane systemy zabezpieczeń przed nieuprawnionymi użytkownikami. Ochronę informacji i danych sprawuje personel księgowy jednostki. 6. INWENTARYZACJA AKTYWÓW I PASYWÓW Przeprowadzona zgodnie z art. 26 ustawy o rachunkowości inwentaryzacja została odpowiednio udokumentowana i powiązana z zapisami ksiąg rachunkowych. Ujawnione w toku inwentaryzacji różnice między stanem rzeczywistym a stanem wykazanym w księgach rachunkowych wyjaśniono i rozliczono w księgach rachunkowych roku obrotowego, na który przypadał termin inwentaryzacji. 7. OCHRONA DOKUMENTACJI KSIĘGOWEJ, KSIĄG RACHUNKOWYCH I SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH Jednostka posiada poprawny system ochrony danych i archiwizowania: - dokumentacji, o której mowa w art. 10 ust. 1 ustawy, - dowodów księgowych, - ksiąg rachunkowych (w tym prowadzonych przy użyciu komputera), - dokumentów inwentaryzacyjnych, - sprawozdań finansowych stosownie do rozdziału 8 ustawy o rachunkowości. 11

15 II. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ 1. W badanej jednostce nie funkcjonuje kontrola instytucjonalna. 2. Kontrola funkcjonalna przypisana jest do poszczególnych stanowisk, a jej podstawowe zadania wynikają z zakresu czynności pracowników. 3. Kontrola podstawowych operacji dokonywana jest przez pracowników działu księgowości na poszczególnych stanowiskach pracy. 4. Kontrola dowodów księgowych pod względem formalnym i rachunkowym dokonywana jest przez księgową, natomiast pod względem merytorycznym przez osoby odpowiedzialne lub Zarząd. 5. Kontrola poprawności prowadzenia ewidencji analitycznej i jej zgodności z ewidencją syntetyczną prowadzona jest na bieżąco. 6. Badanie systemu kontroli wewnętrznej było przeprowadzone w takim zakresie, w jakim wiąże się ono ze sprawozdaniem finansowym. Nie miało ono na celu ujawnienia wszystkich ewentualnych nieprawidłowości lub istotnych słabości tego systemu. Przeprowadzone badanie nie ujawniło znaczących niedociągnięć w działaniu systemu kontroli wewnętrznej. 7. Spółka przeprowadziła w 2010 roku inwentaryzację składników majątku trwałego i obrotowego w tym w szczególności środków pieniężnych i rozrachunków. 12

16 III. ELEMENTY SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO III.1. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego Wprowadzenie do sprawozdania finansowego sporządzono prawidłowo, stosownie do wymaganego zakresu informacji określonych przez art. 48 ust 1 pkt 1 ustawy, a w szczególności zawiera ono: wskazanie, że sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez jednostkę w dającej się przewidzieć przyszłości w tym także zagrożenia dla kontynuacji działalności w przyszłości. omówienie stosowanych zasad rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji), pomiaru wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia sprawozdania finansowego w zakresie, w jakim ustawa pozostawia jednostce prawo wyboru oraz przedstawienie przyczyn i skutków ich ewentualnych zmian w stosunku do roku poprzedzającego. III.2. Pozycje aktywów bilansu 1. Aktywa Na dzień roku rzeczowe aktywa trwałe stanowiły w głównej mierze środki transportu w kwocie netto ,47 zł. Główna pozycja aktywów obrotowych Spółki obejmowała należności krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług od pozostałych jednostek w kwocie ,80 zł oraz środki pieniężne zgromadzone w kasie i na rachunkach bankowych w kwocie ,65 zł. Na dzień bilansowy Spółka posiadała należności przeterminowane powyżej 360 dni, nieuregulowane do dnia sporządzenia niniejszej opinii w kwocie 53,7 tys. zł oraz należności przeterminowane w przedziale dni w kwocie 395,5 tys. zł. Badana jednostka nie utworzyła odpisu aktualizującego powyższe należności na dzień r. w związku z wydanym przez Zarząd Spółki oświadczeniem o ściągalności wszelkich wierzytelności Spółki. Wykazane w sprawozdaniu finansowym pozycje aktywów trwałych i obrotowych, za wyjątkiem powyższej uwagi, zostały ujęte i wycenione w sprawozdaniu w sposób poprawny zgodnie z zasadą ostrożności. 2. Kapitały własne Wykazane w sprawozdaniu finansowym kapitały własne obejmują: - kapitał podstawowy ,30 zł - kapitał zapasowy ,23 zł - strata lat ubiegłych ,29 zł - zysk roku badanego ,57 zł W 2010 roku Spółka zarejestrowała w KRS podwyższony w 2009 roku kapitał z kwoty ,00 zł do kwoty ,00 zł, ponadto w związku z przekształceniem w Spółkę akcyjną kapitał podstawowy uległ podwyższeniu o ,00 zł oraz w dniu roku podjęto uchwałę o podwyższeniu kapitału na łączną kwotę ,30 zł w drodze emisji akcji serii B i serii C. Na dzień bilansowy zarejestrowany kapitał podstawowy Spółki wynosił ,30 zł. Kapitały własne zostały ujęte i wycenione w sprawozdaniu finansowym w sposób poprawny. 3. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 13

17 Zobowiązania długoterminowe dotyczą długoterminowej części zobowiązania z tytułu leasingu oraz kredytu otrzymanego od banku BPH S.A. na zakup samochodu. Zobowiązania krótkoterminowe stanowią w głównej mierze zobowiązania handlowe wobec pozostałych jednostek w kwocie ,34 zł. Wykazane w sprawozdaniu finansowym zobowiązania zostały ujęte i wycenione w sposób poprawny. III.3. Rachunek zysków i strat 1. Przychody i koszty Wykazane w sprawozdaniu finansowym przychody ze sprzedaży w kwocie ,35 zł obejmują w głównej mierze przychody ze sprzedaży usług, dotyczących obsługi z zakresu Public Relations. Badanie potwierdziło kompletność ujęcia przychodów oraz poprawne zakwalifikowanie ich do badanego okresu. Przychody wykazano w kwotach niewątpliwych na podstawie prawidłowo wystawionych dowodów sprzedaży. Poniesione koszty zostały prawidłowo udokumentowane i zakwalifikowane do właściwego okresu sprawozdawczego. Przychody i koszty operacyjne zostały ujęte i wycenione w sprawozdaniu finansowym w sposób poprawny. Przychody i koszty finansowe zostały ujęte i wycenione w sprawozdaniu finansowym w sposób poprawny. Pozostałe koszty i przychody operacyjne zostały ujęte i wycenione w sprawozdaniu finansowym w sposób poprawny. 2. Obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego W badanym okresie Spółka wykazała dochód dla celów podatku dochodowego od osób prawnych w kwocie ,29 zł. Do kwoty ,03 zł Spółka rozliczyła stratę z lat ubiegłych, w związku z czym podstawa opodatkowania wyniosła zł zaś kwota podatku dochodowego zł. Dochód stanowiący wynik dla celów ustalenia podatku dochodowego został ustalony prawidłowo. III.4. Zestawienie zmian w kapitale własnym Jednostka prawidłowo sporządziła zestawienia zmian w kapitałach własnych. III.5. Rachunek przepływów pieniężnych Jednostka prawidłowo sporządziła rachunek z przepływu środków pieniężnych. III.6. Dodatkowe informacje i objaśnienia Jednostka prawidłowo sporządziła informację dodatkową. III.7. Sprawozdanie z działalności jednostki w roku obrotowym Zarząd sporządził pisemne sprawozdanie z działalności Spółki, którego informacje finansowe są zgodne z danymi opiniowanego sprawozdania finansowego. Sprawozdanie to zawiera informacje wynikające z art. 49 ustawy o rachunkowości. 14

18 D. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU Istotne operacje gospodarcze, udokumentowane po zakończeniu roku obrotowego, a dotyczące badanego okresu zostały ujęte w księgach badanego okresu. Inne istotne zdarzenia zaistniałe po zakończeniu roku obrotowego nie występują. E. PODSUMOWANIE BADANIA 1. Ocenę sprawozdania finansowego zawiera opinia stanowiąca odrębny dokument. 2. Przeprowadzone badanie obejmowało sprawdzenie w dużej mierze metodą wyrywkową dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, a także pozycje kształtujące wysokość rozrachunków z budżetami. W związku z tym mogą wystąpić różnice pomiędzy wynikami ewentualnych kontroli podatkowych przeprowadzanych zwykle metodą pełną a ustaleniami zawartymi w raporcie. 3. Niniejszy raport zawiera 15 stron kolejno numerowanych, parafowanych przez biegłego rewidenta oraz niżej wymienione załączniki: bilans na dzień r; rachunek zysków i strat za okres od r. do r.; zestawienie zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od r. do r; rachunek przepływów pieniężnych za okres do r. do r. informację dodatkową, obejmującą wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia. Marcin Wasil, nr ew Kluczowy Biegły Rewident przeprowadzający badanie w imieniu WBS Rachunkowość Consulting Sp. z o.o. Warszawa, ul. Pankiewicza 3 Podmiot uprawniony Nr 2733 Warszawa, r. 15