Rachunkowość podatkowa

Transkrypt

1 STANISŁAWA SOBOLEWSKA Rachunkowość podatkowa wybrane zagadnienia Warszawa 2013

2 Kolegium Redakcyjne: Przewodniczący prof. dr hab. Andrzej Zawiślak Redaktor Naukowy prof. dr hab. Paweł Soroka Recenzent prof. dr hab. Zdzisław Cygan Projekt okładki Danuta Czudek-Puchalska Copyright Warszawa Szkoła Zarządzania Szkoła Wyższa ISBN Oficyna Wydawnicza Warszawskiej Szkoły Zarządzania Szkoły Wyższej Warszawa, ul. Siedmiogrodzka 3a, tel Realizacja: Ośrodek Wydawniczo-Poligraficzny SIM Warszawa, ul. Emilii Plater 9/11 tel

3 Spis treści Wstęp...7 Rozdział 1. Prawo bilansowe a prawo podatkowe Prawo bilansowe jako podstawa rachunkowości Prawo podatkowe i jego rola w rachunkowości Zasady prawa bilansowego i prawa podatkowego...15 Rozdział 2. Wynik finansowy w ujęciu prawa bilansowego i prawa podatkowego Wynik finansowy w ujęciu bilansowym Wynik finansowy warianty i metody ustalania Przychody i koszty w prawie bilansowym Rola i znaczenie wyniku finansowego Wynik finansowy w ujęciu podatkowym Metody ustalania wyniku podatkowego Przychody w prawie podatkowym Koszty w prawie podatkowym Ustalenie dochodu do opodatkowania...51 Rozdział 3. Podatek dochodowy odroczony Geneza i istota podatku odroczonego Definicje i terminy związane z podatkiem odroczonym Metody ustalania obciążenia wyniku podatkiem odroczonym Bilansowe podejście do podatku odroczonego Istota i zakres różnic przejściowych Wartość podatkowa aktywów Wartość podatkowa pasywów Różnice przejściowe dodatnie i ujemne Tworzenie aktywów z tytułu podatku odroczonego Tworzenie rezerw z tytułu podatku odroczonego Ewidencja podatku odroczonego

4 Prezentacja podatku odroczonego w sprawozdaniu finansowym...76 Rozdział 4. Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w aspekcie bilansowym i podatkowym Amortyzacja w polityce bilansowej przedsiębiorstwa Wartość początkowa aktywów trwałych Zasady, stawki i metody amortyzacji bilansowej Wycena aktywów trwałych na dzień bilansowy Odpisy aktualizujące wartość środków trwałych Amortyzacja podatkowa środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych Możliwości kształtowania polityki amortyzacyjnej Wpływ kreowania amortyzacji na wynik finansowy firmy Możliwości kreowania rachunkowości w amortyzacji podatkowej i bilansowej Zmiany w amortyzacji a możliwości kreowania sytuacji przedsiębiorstwa Rozdział 5. Różnice kursowe w aspekcie bilansowym i podatkowym Różnice kursowe w rachunkowości Rola wymiany zagranicznej w systemie gospodarczym Ryzyko walutowe. Istota różnic kursowych Wpływ różnic kursowych na pozycje w sprawozdaniu finansowym Ewidencja i wycena operacji wyrażonych w walutach obcych w ustawie o rachunkowości Transakcje kupna/sprzedaży wyrażone w walutach obcych w ustawie o rachunkowości Wycena kredytu w walucie obcej Ewidencja różnic kursowych zrealizowanych w trakcie roku obrotowego Różnice kursowe w aspekcie podatkowym Ewidencja i wycena operacji dla potrzeb podatku dochodowego Wycena i rozliczenie transakcji wewnątrzwspólnotowych Różnice kursowe w aspekcie zagranicznych podróży służbowych, własnych środków pieniężnych i kompensat Bilansowe ujęcie różnic kursowych Różnice kursowe w bilansie otwarcia nowego roku bilansowego

5 Obowiązki sprawozdawcze ciążące na jednostce gospodarczej wynikające z prawa dewizowego Rozdział 6. Różnice między wynikiem finansowym a podatkowym na przykładzie ALFA Ustalenie wyniku podatkowego Wyznaczenie aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego Porównanie wyniku finansowego brutto z wynikiem podatkowym.177 Bibliografia Spis tabel Spis schematów