Informacja o wynikach kontroli wykonania budżetu państwa w 2012 roku w części 60 Wyższy Urząd Górniczy

N A J W Y Ż S Z A I Z B A K O N T R O L I DEPARTAMENT GOSPODARKI, SKARBU PAŃSTWA I PRYWATYZACJI KGP-4100-05-01/2013 Nr ewid. 38/2013/P/13/047/KGP Informacja o wynikach kontroli wykonania budżetu państwa w 2012 roku w części 60 Wyższy Urząd Górniczy W a r s z a w a m a j 2 0 1 3 r.

Misją Najwyższej Izby Kontroli jest dbałość o gospodarność i skuteczność w służbie publicznej dla Rzeczypospolitej Polskiej Wizją Najwyższej Izby Kontroli jest cieszący się powszechnym autorytetem najwyższy organ kontroli państwowej, którego raporty będą oczekiwanym i poszukiwanym źródłem informacji dla organów władzy i społeczeństwa Informacja o wynikach kontroli wykonania budżetu państwa w 2012 roku w części 60 Wyższy Urząd Górniczy Dyrektor Departamentu Andrzej Otrębski Zatwierdzam: Marian Cichosz Wiceprezes Najwyższej Izby Kontroli Warszawa, maja 2013 r. Najwyższa Izba Kontroli ul. Filtrowa 57 02-056 Warszawa tel./fax: 22 444 50 00 www.nik.gov.pl

SPIS TREŚCI I. OCENA OGÓLNA I SYNTEZA WYNIKÓW KONTROLI...4 II. ZAŁĄCZNKI...9 Załącznik 1. Wystąpienie pokontrolne...9 Załącznik 2. Dochody budżetowe... 30 Załącznik 3. Wydatki budżetowe... 31 Załącznik 4. Zatrudnienie i wynagrodzenia... 32 Załącznik 5. Kalkulacja oceny końcowej... 33 Załącznik 6. Wykaz organów, którym przekazano informację o wynikach kontroli... 34 3

I. Ocena ogólna i synteza wyników kontroli Ocena ogólna Najwyższa Izba Kontroli ocenia pozytywnie mimo stwierdzonych nieprawidłowości 1 wykonanie budżetu państwa w 2012 roku w części 60 Wyższy Urząd Górniczy 2. NIK pozytywnie zaopiniowała sprawozdawczość budżetową WUG oraz pozytywnie oceniła rzetelność prowadzenia ksiąg rachunkowych. Zgodnie z założeniami przyjętymi do kontroli wykonania budżetu państwa w 2012 r., planowanie i realizacja dochodów nie były objęte szczegółowym badaniem w części 60. Pozytywnie oceniono planowanie wydatków budżetowych, natomiast pozytywnie mimo stwierdzonych nieprawidłowości ich realizację. Środki budżetu państwa, poza stwierdzonymi nieprawidłowościami w udzieleniu zamówień publicznych na kwotę 135 tys. zł (0,25% wydatków ogółem w części 60), zostały wykorzystane zgodnie z obowiązującymi przepisami, w sposób celowy z punktu widzenia realizowanych zadań. Prezes Wyższego Urzędu Górniczego zgodnie z art. 175 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych 3 prawidłowo sprawował nadzór i kontrolę nad wykonaniem budżetu państwa w części 60. Przeprowadzano okresowe analizy pobierania dochodów, zgodności wydatków z planowanym przeznaczeniem, zaawansowania i prawidłowości realizacji zadań finansowanych ze środków budżetu państwa. Ustalenia kontroli wskazują jednak na konieczność jej wzmocnienia w szczególności w obszarze udzielania zamówień publicznych oraz realizacji wynikających z nich umów. Poprawy wymaga natomiast skuteczność procedur kontroli zarządczej w obszarze gromadzenia dochodów i udzielania zamówień publicznych. Stwierdzone nieprawidłowości dotyczyły: - uszczupleń dochodów na kwotę 10,2 tys. zł w wyniku zaniechania działań określonych prawem, co stanowiło 0,94% zrealizowanych w 2012 r. w części 60 dochodów; - dokonanego z naruszeniem prawa wydatkowania środków w wysokości 135 tys. zł (tj. 0,25% wszystkich wydatków zrealizowanych w części 60). Szczegółowe wyniki kontroli zostały przedstawione w wystąpieniu pokontrolnym skierowanym do Prezesa Wyższego Urzędu Górniczego, którego kopia stanowi załącznik nr 1 do informacji. Synteza Sprawozdawczość NIK pozytywnie opiniuje roczne sprawozdania budżetowe za 2012 r.: Rb-23 o stanie środków na rachunkach bankowych, Rb-27 z wykonania planu dochodów budżetowych, Rb-28 z wykonania planu wydatków budżetu państwa, oraz sprawozdania finansowe za czwarty kwartał 2012 r.: Rb-N o stanie należności oraz wybranych aktywów finansowych, Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji. Sprawozdania WUG sporządzone zostały na podstawie danych wynikających z ewidencji księgowej, terminowo i zgodnie z zasadami określonymi w rozporządzeniach Ministra Finansów z dnia 1 Najwyższa Izba Kontroli stosuje 3-stopniową skalę ocen: pozytywna, pozytywna mimo stwierdzonych nieprawidłowości, negatywna (http://www.nik.gov.pl/kontrole/standardy-kontroli-nik/). 2 Dalej: WUG lub Urząd. 3 Dz. U. Nr 157, poz. 1240 ze zm. 4

3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej 4 oraz z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych 5. Sprawozdania te przekazują prawdziwy i rzetelny obraz dochodów, wydatków, a także należności i zobowiązań w 2012 r. Księgi rachunkowe NIK ocenia pozytywnie poprawność formalną dowodów i zapisów księgowych oraz wiarygodność ksiąg rachunkowych Wyższego Urzędu Górniczego w odniesieniu do sprawozdawczości bieżącej i rocznej. Opinię sformułowano na podstawie przeglądu analitycznego ksiąg rachunkowych oraz badania 77 dowodów księgowych na kwotę 1 685,0 tys. zł, tj. 3,1% pozapłacowych wydatków w części 60, z czego 74 dowody na kwotę 1 594 tys. zł wylosowane zostały metodą statystyczną MUS 6. NIK ocenia pozytywnie system rachunkowości WUG. Incydentalny przypadek niewłaściwego ujęcia w księgach rachunkowych jednego wydatku nie wpłynął negatywnie na ocenę ogólną w tym zakresie. Dokumentacja zasad rachunkowości spełniała wymagania określone w art. 10 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości 7. Dochody budżetu państwa Zrealizowane dochody 8 wyniosły 1 082 tys. zł, tj. 67% kwoty planowanej 9, głównie z tytułu opłat egzaminacyjnych wnoszonych przez kandydatów ubiegających się o stwierdzenie kwalifikacji wymaganych od osób kierownictwa i dozoru ruchu zakładów górniczych oraz mierniczego górniczego i geologa górniczego 10. Wykonanie dochodów w takiej wysokości wynikało z wejścia w życie z dniem 1 stycznia 2012 r. przepisów znowelizowanej ustawy prawo górnicze i geologiczne, która zawęziła katalog możliwych do realizowania przez WUG dochodów. Na koniec 2012 r. w części 60 wystąpiły należności pozostałe do zapłaty w kwocie 12,2 tys. zł, w tym zaległości stanowiły 11,1 tys. zł i dotyczyły wpłat czynszów za wynajmowane od WUG lokale mieszkalne. W porównaniu do 2011 r. należności ogółem były wyższe o 4,8 tys. zł (tj. o 39%), a zaległości wyższe o 5,8 tys. zł (tj. o 52%). WUG nie przekazał na centralny rachunek bieżący dochodów budżetu państwa otrzymanego odszkodowania za poniesione szkody w majątku w kwocie 10,2 tys. zł. Środki te zostały zaewidencjonowane jako zmniejszenie zrealizowanych wydatków, co było niezgodne z art. 5 ust. 2 pkt 6 w zw. z 11 ust. 1 ustawy o finansach publicznych, czym wypełniono przesłanki naruszenia dyscypliny finansów publicznych określone w art. 7 ustawy z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych 11. Wyżej opisana nieprawidłowość stanowiła 0,94% zrealizowanych w 2012 r. w części 60 dochodów. Dane dotyczące dochodów budżetowych przedstawione zostały w załączniku nr 2 do informacji. Wydatki budżetu państwa NIK ocenia pozytywnie mimo stwierdzonych nieprawidłowości wydatkowanie środków budżetowych przez WUG w 2012 r. 4 Dz. U. Nr 20, poz. 103. 5 Dz. U. Nr 43, poz. 247. 6 Metoda monetarna, w której prawdopodobieństwo wylosowania dowodu księgowego jest proporcjonalne do wartości operacji udokumentowanej tym dowodem (ang. Monetary Unit Sampling). 7 Dz. U. z 2009 r. poz. 1223 ze zm. 8 Kontrola dochodów została ograniczona do przeprowadzenia analizy porównawczej danych ujętych w sprawozdaniu budżetowym Rb-27. 9 Ustawa budżetowa z dnia 2 marca 2012 r. (Dz. U. z 2012 r., poz. 273). 10 W 2012 r. pobieranych na podstawie art. 66 ust. 5 ustawy z dnia 9 czerwca 2001 Prawo górnicze i geologiczne (Dz. U. Nr 163, poz. 981 ze zm.). 11 Dz. U. z 2013 r. poz. 168. 5

Zrealizowane w części 60, w dziale 750 administracja publiczna, wydatki wyniosły 53 836 tys. zł, tj. 99,8% planu po zmianach. W porównaniu do 2011 r. były one wyższe o 426 tys. zł, tj. o 1%. Zobowiązania w części 60 budżetu państwa na koniec 2012 r. wyniosły 3 602 tys. zł i były wyższe niż kwota zobowiązań na koniec 2011 r. (3 577 tys. zł wzrost o 25 tys. zł). Główną pozycję (3 504 tys. zł) stanowiły zobowiązania z tytułu dodatkowego wynagrodzenia rocznego i pochodnych od wynagrodzeń, które w porównaniu z rokiem 2011 wzrosły o 1%. Zobowiązania wymagalne na koniec 2012 r. nie wystąpiły. Dane dotyczące wydatków budżetowych w części 60 zaprezentowane zostały w załączniku nr 3 do informacji. Świadczenia na rzecz osób fizycznych wyniosły 227 tys. zł, tj. 100% planu po zmianach (tj. o 6 tys. zł 1% - mniej niż 2011 r.). Były to głównie deputaty węglowe dla emerytów WUG (170 tys. zł). Wydatki bieżące wyniosły 53 013 tys. zł, tj. 99,8% planu po zmianach i były wyższe od wykonania w 2011 r. o 748 tys. zł, tj. o 1,4%. Dominującą pozycję w tej grupie wydatków stanowiły wynagrodzenia i pochodne zrealizowane w wysokości 43 550 tys. zł (tj. 82%). Przeciętne wynagrodzenie w 2012 r. wynosiło 6 334 zł i w porównaniu z przeciętnym wynagrodzeniem w 2011 r. było wyższe o 98 zł, tj. o 1,6%. Wydatki na wynagrodzenia (wraz z pochodnymi) były niższe w porównaniu do 2011 r. o 31 tys. zł. Według danych wykazanych w rocznych sprawozdaniach budżetowych Rb-28 z wykonania planu wydatków, nie zostały przekroczone planowane wydatki na wynagrodzenia. Przeciętne zatrudnienie 12 w 2012 r. w części 60 wyniosło 486 osób i było niższe w porównaniu do przeciętnego zatrudnienia w 2011 r. o osiem osób. Dane dotyczące zatrudnienia i wynagrodzeń przedstawiono w załączniku nr 4 do informacji. Wydatki majątkowe zrealizowano w wysokości 823 tys. zł, tj. 100% planu po zmianach i były niższe od wykonania w 2011 r. o 321 tys. zł, z czego WUG wydatkował na: zakupy inwestycyjne 327 tys. zł oraz inwestycje budowlane 496 tys. zł. Zakupy były zgodne z zakresem rzeczowym planu wydatków na 2012 r. i uzasadnione z punktu widzenia realizowanych zadań. Wydatki inwestycyjne w 2012 r. poniesiono między innymi na zakup dwóch samochodów osobowych na potrzeby urzędów górniczych (170 tys. zł); zakup i wdrożenie systemu elektronicznego obiegu dokumentów (77 tys. zł) oraz kompleksowe wykonanie instalacji klimatyzacji (45 tys. zł). Zrealizowane inwestycje budowlane dotyczyły w całości robót budowlanych związanych z zadaniem: Przebudowa części parteru budynku mieszkalnego przy ul. Poniatowskiego 29 w Katowicach wraz ze zmianą sposobu użytkowania z lokalu mieszkalnego na Izbę Tradycji WUG oraz Salę Konferencyjną. Inwestycja ta została ujęta w dokumencie Cele operacyjne i zadania urzędów górniczych na rok 2012. WUG zrealizował wydatki majątkowe w wysokości 91% planu pierwotnego z ustawy budżetowej 900 tys. zł. Wynikało to głównie z braku wydatkowania zaplanowanej kwoty 277 tys. zł na zakup sprzętu informatycznego w ramach postępowania prowadzonego przez Centrum Usług Wspólnych KPRM, które zostało unieważnione w IV kwartale 2012 r. Stwierdzono nieprawidłowości w wydatkach na kwotę 135 tys. zł (0,25% wydatków ogółem w części 60), wypełniające przesłanki naruszenia dyscypliny finansów publicznych. NIK ocenia je negatywnie z punktu widzenia legalności. 1. Zamówienia publiczne postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego: Sprzedaż, dostarczenie wraz z rozładunkiem materiałów eksploatacyjnych do siedzib urzędów górniczych. Stwierdzono naruszenie art. 93 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. 12 W przeliczeniu na pełne etaty. 6

Prawo zamówień publicznych 13, poprzez zaniechanie unieważnienia postępowania, w sytuacji gdy w postępowaniu prowadzonym w trybie zapytania o cenę nie wpłynęły co najmniej dwie oferty nie podlegające odrzuceniu. Na realizację tego zamówienia w roku 2012 wydatkowano kwotę 76 tys. zł. 2. Zamówienia publiczne postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego w zakresie robót budowlanych: Przebudowa części parteru budynku mieszkalnego przy ul. Poniatowskiego 29 w Katowicach wraz ze zmianą sposobu użytkowania z lokalu mieszkalnego na Izbę Tradycji WUG oraz Salkę Konferencyjną. Stwierdzono udzielenie zamówienia publicznego w trybie z wolnej ręki, jako zamówienia dodatkowego, niespełniającego warunków określonych w art. 67 ust. 1 pkt 5 ustawy prawo zamówień publicznych. Na realizację tego zamówienia w roku 2012 wydatkowano kwotę 15 tys. zł. 3. Niewłaściwe rozliczenie i ujęcie w księgach rachunkowych części wydatków poniesionych w związku z ulepszeniem środka trwałego w wyniku realizacji zadania pod nazwą Adaptacja dotychczasowych pomieszczeń mieszkalnych w budynku przy ul. Poniatowskiego 29 z przeznaczeniem na salę tradycji i salę konferencyjną co skutkowało m.in. przekroczeniem planu wydatków inwestycyjnych poprzez sfinansowanie w 2012 r. wydatków majątkowych w wysokości 44 tys. zł środkami zaplanowanymi na wydatki bieżące nie występując o uzyskanie zgody Ministra Finansów na zwiększenie wydatków majątkowych, czym naruszono przepis art. 171 ust. 4 ustawy o finansach publicznych. Finansowe rezultaty kontroli Kwota 145,2 tys. zł Finansowe lub sprawozdawcze skutki nieprawidłowości. Na kwotę tę złożyły się: - 10,2 tys. zł uszczuplenie dochodów w wyniku zaniechania działań określonych prawem; - kwoty wydatkowane z naruszeniem prawa 44 tys. zł, poprzez niewłaściwe rozliczenie i ujęcie w księgach rachunkowych części poniesionych wydatków; - 91 tys. zł kwoty wydatkowane w następstwie działań stanowiących naruszenie prawa w związku z prowadzeniem postępowań o udzielenie zamówienia publicznego z naruszeniem ustawy prawo zamówień publicznych. Wnioski Po kontroli wykonania budżetu państwa w części 60 w 2012 r. NIK wnosiła o: - wzmocnienie mechanizmów kontroli zarządczej w zakresie wykonywania budżetu państwa, w szczególności w obszarze udzielania zamówień publicznych oraz realizacji wynikających z nich umów; - ujęcie w księgach rachunkowych prawidłowej wartości środka trwałego ulepszonego w wyniku realizacji inwestycji pn. Przebudowa części parteru budynku mieszkalnego przy ul. Poniatowskiego 29 w Katowicach wraz ze zmianą sposobu użytkowania z lokalu mieszkalnego na Izbę Tradycji WUG oraz salę konferencyjną. Informacje dodatkowe W dniu 19 kwietnia 2013 r. Prezes WUG złożył zastrzeżenia do wystąpienia pokontrolnego NIK z dnia 28 marca 2013 r. Uchwałą Kolegium NIK z dnia 22 maja 2013 r. zastrzeżenia te zostały częściowo uwzględnione. W odniesieniu do nieprawidłowości wypełniających przesłanki naruszenia dyscypliny finansów publicznych NIK skieruje stosowne zawiadomienia do właściwego rzecznika dyscypliny finansów publicznych. 13 Dz. U z 2010 r. Nr 113, poz. 759 ze zm. 7

8

II. Załączniki Załącznik 1. Wystąpienie pokontrolne 9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

Załącznik 2. Dochody budżetowe 2011 2012 Lp. Wyszczególnienie Wykonanie Ustawa Wykonanie 5:3 5:4 1. 1.1. 1.1.1. tys. zł % 1 2 3 4 5 6 7 Ogółem, w tym: 2 083 1 615 1 082 52 67 Dział 750 Administracja publiczna Rozdział 75001 Urzędy naczelnych i centralnych organów administracji rządowej 0570 grzywny, mandaty i inne kary pieniężne od osób fizycznych 2 083 1 615 1 082 52 67 1 985 1 507 981 49 65 - - 18 - - 1.1.2. 0690 wpływy z różnych opłat 1 796 1 381 853 47 62 1.1.3. 1.1.4. 1.1.5. 1.2. 1.2.1. 0750 dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych 0870 wpływy ze sprzedaży składników majątkowych 0970 wpływy z różnych dochodów Rozdział 75094 Dochody państwowej jednostki budżetowej uzyskane z tytułu przejętych zadań, które w 2010r. były realizowane przez gospodarstwa pomocnicze 0840 wpływy ze sprzedaży wyrobów 89 122 69 78 57 70 1 23 33 2 300 30 3 18 60 600 98 108 101 103 94 98 108 101 103 94 Dane na podstawie rocznego sprawozdania Rb-27 z wykonania planu dochodów budżetowych. 30

Załącznik 3. Wydatki budżetowe 2011 2012 Lp. Wyszczególnienie Wykonanie Ustawa Budżet po zmianach Wykonanie 6:3 6:4 6:5 tys. zł % 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Ogółem, w tym: 53 410 53 242 53 942 53 836 100,8 101,1 99,8 1. Dział 750 Administracja publiczna 53 410 53 242 53 942 53 836 100,8 101,1 99,8 Rozdział 75001 Urzędy naczelnych i centralnych organów administracji 24 080 20 594 24 437 24 348 101,1 118,2 99,6 rządowej Wynagrodzenia + narzuty 4010, 4020, 4040, 4110, 4120 13 590 14254 14 087 14 062 103,5 98,7 99,8 Wydatki bieżące 9 345 6 340 9 526 9 463 101,3 149,3 99,3 w tym: 4210 zakup materiałów 1 093 383 1 544 1 533 140,3 400,3 99,3 4300 zakup usług pozostałych 1 589 424 1 580 1 579 99,4 372,4 99,9 4400 opłaty za administrowanie i czynsze 1 471 930 1 615 1 615 109,8 173,7 100,0 1.1. 4410 podróże służbowe krajowe 1 158 1 000 1 205 1 203 103,9 120,3 99,8 4440 odpisy na ZFŚS 647 686 643 643 99,4 93,7 100,0 4260 zakup energii 511 400 540 540 105,7 135,0 100,0 4270 usługi remontowe 511 134 438 436 85,3 325,4 99,5 4170 wynagrodzenia bezosobowe 566 463 437 436 77,0 94,2 99,8 Pozostałe wydatki bieżące 1 799 1 524 1 478 82,2 77,0 97,0 Wydatki majątkowe 1 145 900 824 823 71,9 91,4 99,9 6050 wydatki inwestycyjne jednostek 0 508 497 496 97,6 99,8 budżetowych 6060 Wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budżetowych 1 145 392 327 327 28,6 83,4 100,0 Rozdział 75007 Jednostki terenowe podległe naczelnym i centralnym 29 302 32 644 29 501 29 485 100,6 90,3 99,9 1.2. organom administracji rządowej Wynagrodzenia + narzuty 4010, 4020, 4040, 4110, 4120 29 302 32 644 29 501 29 485 100,6 90,3 99,9 Rozdział 75076 Przygotowanie 1.3. i sprawowanie przewodnictwa w Radzie Unii Europejskiej 28 4 4 3 10,7 75,0 75,0 Dane na podstawie rocznego sprawozdania Rb-28 z wykonania planu wydatków. 31

Załącznik 4. Zatrudnienie i wynagrodzenia Wykonanie 2011 Wykonanie 2012 Lp. Wyszczególnienie Przeciętne zatrudnienie wg Rb-70 Wynagrodzenia wg Rb-70 Przeciętne zatrudnienie wg Rb-70 Przeciętne miesięczne wynagrodzenie brutto na 1 pełnozatrudnionego Wynagrodzenia wg Rb-70 ** Przeciętne miesięczne wynagrodzenie brutto na 1 pełnozatrudnionego 8:5 Osób tys. zł zł osób tys. zł zł % 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Ogółem wg statusu zatrudnienia* 494 36 969 6 236 486 36 938 6 334 101,6 w tym: status 02 3 405 11 250 3 387 10 750 95,6% status 03 420 31 400 6 230 416 31 312 6 272 100,7% status 01 71 5 164 6 061 67 5 239 6 516 107,5% 1. dział 750 administracja publiczna 494 36 969 6 236 486 36 938 6 334 101,6 1.1. Rozdział 75001 Urzędy naczelnych i centralnych organów 151 11 723 6 470 149 11 951 6 684 103,3% administracji status 02 3 405 11 250 3 387 10 750 95,6% status 03 132 10 823 6 833 132 11 016 6 955 101,8% status 01 16 495 2 578 14 548 3 262 126,5% Rozdział 75007 Jednostki terenowe 1.1.2. podległe naczelnym 343 25 234 6 131 337 24 984 6 178 100,8% i centralnym organom administracji rządowej status 01 55 4 669 7 074 53 4 691 7 376 104,3% status 03 288 20 565 5 951 284 20 293 5 955 100,1% Rozdział 75076 Przygotowanie i sprawowanie 1.1.3. przewodnictwa 12 3 w Radzie Unii Europejskiej status 03 12 3 * Status zatrudnienia określony został w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 20, poz. 103). 32

Załącznik 5. Kalkulacja oceny końcowej Oceny wykonania budżetu w części 60 Wyższy Urząd Górniczy, dokonano stosując kryteria 14 oparte na wskaźnikach wartościowych opracowanych przez NIK i opublikowanych w Analizie wykonania budżetu państwa i założeń polityki pieniężnej w 2012 roku 15. Dochody 16 : Wielkości dochodów nie uwzględniono przy ustalaniu wartości G, gdyż zgodnie z założeniami do kontroli wykonania budżetu państwa w części 60 Wyższy Urząd Górniczy planowanie i realizacja dochodów nie były objęte szczegółowym badaniem. Wydatki (wydatki budżetu krajowego): Łączna kwota G : 53 836 tys. zł 53 836 tys. zł (kwota wydatków krajowych) Waga wydatków w łącznej kwocie: Ww = W : G (1,000) Ocena cząstkowa wydatków: pozytywna mimo stwierdzonych nieprawidłowości (3) Nieprawidłowości w wydatkach: 135 tys. zł (0,25% wydatków ogółem w części 60): 1. Zamówienia publiczne postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego: Sprzedaż, dostarczenie wraz z rozładunkiem materiałów eksploatacyjnych do siedzib urzędów górniczych. Stwierdzono naruszenie art. 93 ust. 1 pkt 2 ustawy prawo zamówień publicznych, poprzez zaniechanie unieważnienia postępowania, w sytuacji gdy w postępowaniu prowadzonym w trybie zapytania o cenę nie wpłynęły co najmniej dwie oferty nie podlegające odrzuceniu. Na realizację tego zamówienia w roku 2012 wydatkowano kwotę 76 tys. zł. 2. Zamówienia publiczne postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego w zakresie robót budowlanych: Przebudowa części parteru budynku mieszkalnego przy ul. Poniatowskiego 29 w Katowicach wraz ze zmianą sposobu użytkowania z lokalu mieszkalnego na Izbę Tradycji WUG oraz Salkę Konferencyjną. Stwierdzono udzielenie zamówienia publicznego w trybie z wolnej ręki z naruszeniem przepisu art. 67 ust. 1 pkt 5 ustawy prawo zamówień publicznych. Na realizację tego zamówienia w roku 2012 wydatkowano kwotę 15 tys. zł. 3. Niewłaściwe rozliczenie i ujęcie w księgach rachunkowych części wydatków poniesionych w związku z ulepszeniem środka trwałego w wyniku realizacji zadania pod nazwą Adaptacja dotychczasowych pomieszczeń mieszkalnych w budynku przy ul. Poniatowskiego 29 z przeznaczeniem na salę tradycji i salę konferencyjną, co stanowiło naruszenie art. 171 ust. 4 ustawy o finansach publicznych. Na powyższe w roku 2012 wydatkowano kwotę 44 tys. zł. Ocena cząstkowa wydatków: pozytywna mimo stwierdzonych nieprawidłowości (3). Ocenę cząstkową wydatków obniżono o dwa punkty, ze względu na naruszenia przepisów ustawy prawo zamówień publicznych polegające na zastosowaniu niewłaściwego trybu przy udzielaniu zamówienia publicznego. Wynik końcowy Wk: ocena wydatków (3). Wyliczenie: Wk = 3 x 1,000 = 3. 14 http://www.nik.gov.pl/kontrole/standardy-kontroli-nik/ 15 Porównaj: http://www.nik.gov.pl/kontrole/analiza-budzetu-panstwa/ 16 W częściach budżetu państwa, w których zgodnie z założeniami do kontroli wykonania budżetu państwa nie są badane dochody nie dokonuje się oceny cząstkowej dla dochodów i przy ustalaniu wartości G nie uwzględnia się wagi dochodów. 33

Załącznik 6. Wykaz organów, którym przekazano informację o wynikach kontroli 1. Prezydent Rzeczypospolitej Polskiej 2. Marszałek Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej 3. Marszałek Senatu Rzeczypospolitej Polskiej 4. Prezes Rady Ministrów 5. Prezes Trybunału Konstytucyjnego 6. Rzecznik Praw Obywatelskich 7. Komisja Finansów Publicznych 8. Komisja do Spraw Kontroli Państwowej 9. Komisja Ochrony Środowiska 10. Minister Finansów 11. Minister Środowiska 12. Prezes Wyższego Urzędu Górniczego 34