PYTANIA I ODPOWIEDZI P R AC OWNICZY PROGR AM E MERYTAL N Y BPS TOWARZYSTWO FUNDUSZY INWESTYCYJNYCH S.A. Warszawa, maj 2017 r. ODPOWIEDZI NA PYTANIA - PRACOWNICZY PROGRAM EMERYTALNY Strona 1 z 7
Spis treści 1) Czym jest PPE?... 3 2) Kto może przystąpić do PPE?... 3 3) Czy pracownik musi przystąpić do PPE?... 3 4) Jak pracownik może przystąpić do PPE?... 3 5) Co musi zawierać deklaracja?... 3 6) Po jakim czasie pracownik staję się członkiem PPE?... 4 7) Jakie fundusze dostępne są w ramach PPE prowadzonego przez BPS TFI S.A.?... 4 8) Jakie rodzaje składek odprowadzane są w ramach PPE?... 4 11) Czy wysokość składki dodatkowej można zmienić?... 5 12) Jak często odprowadzane są składki?... 5 13) Co to jest alokacja wpłaty i alokacja inwestycji?... 5 14) Czy uczestnictwo w PPE wiąże się z jakimiś przywilejami podatkowymi?... 5 15) Jakie są koszty uczestnictwa w PPE?... 5 16) Gdzie mogę sprawdzić wycenę jednostek kat. B?... 5 17) Czy pracownik może korzystać z innych form zabezpieczenia emerytalnego?... 5 18) Czy pracownik może uczestniczyć w kilku PPE jednocześnie?... 5 19) Co to jest wypłata transferowa?... 5 20) Czy wypłacie transferowej musi podlegać całość środków?... 5 21) Czy pracownik może przenieść środki z PPE prowadzonego przez wcześniejszego pracodawcę do PPE prowadzonego przez obecnego pracodawcę?... 5 22) Co się dzieje z moimi oszczędnościami zgormadzonymi w PPE w przypadku zmiany pracy?... 6 23) Czy można przenieść środki z IKE do PPE?... 6 24) Czy przy wypłatach transferowych pobierane są jakieś opłaty?... 6 25) Co to jest wypłata?... 6 26) Kiedy można dokonać wypłaty z PPE?... 6 27) Czy wypłata środków następuje automatycznie?... 6 28) W jaki sposób można dokonać wypłaty oszczędności zgromadzonych w ramach PPE? 6 29) Co to jest zwrot środków z PPE?... 6 30) Co stanie się ze środkami z PPE w przypadku śmierci pracownika?... 7 31) Czy można określić kwotę przypadającą na każdego uprawnionego?... 7 32) W jaki sposób spadkobiercy mogą wnioskować o wypłatę środków?... 7 33) Czy środki dziedziczone z PPE są opodatkowane podatkiem spadkowym?... 7 34) Jak mogę zmienić dane wskazane w deklaracji?... 7 35) Gdzie można zwrócić się z pytaniami na temat PPE?... 7 ODPOWIEDZI NA PYTANIA - PRACOWNICZY PROGRAM EMERYTALNY Strona 2 z 7
1) Czym jest PPE? PPE - Pracowniczy Program Emerytalny jest formą grupowego oszczędzania na dodatkową emeryturę funkcjonującą w ramach III filaru systemu emerytalnego. PPE działa na podstawie Ustawy o PPE - Ustawa z dnia 20 kwietnia 2004 r. o pracowniczych programach emerytalnych. PPE tworzony jest przez pracodawcę, który odprowadza comiesięczna składkę na rzecz Uczestników Programu (pracowników, którzy przystąpili do PPE). 2) Kto może przystąpić do PPE? Do PPE, zgodnie z umową międzyzakładową może przystąpić pracownik, który zatrudniony jest w okresie minimum 7 pełnych miesięcy. Zgodnie z zapisami Ustawy do Programu nie mogą przystąpić pracownicy, którzy ukończyli 70 lat. 3) Czy pracownik musi przystąpić do PPE? Nie. Pracownik nie ma obowiązku uczestniczenia w Pracowniczym Programie Emerytalnym. 4) Jak pracownik może przystąpić do PPE? Pracownik chcący przystąpić do PPE, musi złożyć deklarację przystąpienia do PPE, w tym celu Pracodawca ma obowiązek udostępnić pracownikowi deklarację przystąpienia do PPE. (deklaracje mogą być przekazywane w formie elektronicznej poprzez indywidualny link wysyłany za pośrednictwem aplikacji e-impuls służącą do obsługi PPE). 5) Co musi zawierać deklaracja? Deklaracja przystąpienia do PPE zwiera dane identyfikujące pracownika, sposób podziału składki pomiędzy dostępne subfundusze, deklarację dotyczącą wnoszenia składki dodatkowej (składka dodatkowa nie jest obowiązkowa) oraz wskazanie osób uprawnionych w przypadku śmierci pracownika (wskazanie osób uprawnionych nie jest obowiązkowe). ODPOWIEDZI NA PYTANIA - PRACOWNICZY PROGRAM EMERYTALNY Strona 3 z 7
6) Po jakim czasie pracownik staję się członkiem PPE? Jeśli pracownik spełnia warunki uczestnictwa w Programie, jego przystąpienie następuje maksymalnie po upływie 1 miesiąca od złożenia deklaracji. Pracodawca jest zobowiązany przekazać pracownikowi potwierdzenie przystąpienia do Programu. 7) Jakie fundusze dostępne są w ramach PPE prowadzonego przez BPS TFI S.A.? W ramach PPE dostępne są subfundusze BPS FIO (BPS Akcji, BPS Stabilnego Wzrostu, BPS Obligacji BPS Pieniężny). 8) Jakie rodzaje składek odprowadzane są w ramach PPE? W PPE występują dwa rodzaje składek: składka podstawowa oraz składka dodatkowa. 9) Co to jest składka podstawowa? Składka ta finansowana jest i odprowadzana w imieniu pracownika przez pracodawcę. Zgodnie z umowa międzyzakładową wysokość składki podstawowej ustalona jest, jako procent wynagrodzenia i wynosi 3% wynagrodzenia pracownika. Wynagrodzenie pracownika, w rozumieniu ustawy, stanowi podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe, tzn. jest ona naliczana od każdego składnika wynagrodzenia, od którego odprowadzane są składki na ubezpieczenia społeczne (wynagrodzenie zasadnicze, premie, nagrody itp.). Składka ta zapisywana jest na indywidualnych rejestrach prowadzony w ramach PPE. 10) Co to jest składka dodatkowa? Jest to składka dobrowolna i w pełni finansowana przez pracownika. Zgodnie z umową międzyzakładową składka ta może być określona wyłącznie kwotowo i jej minimalna miesięczna wysokość wynosi 50 zł. Składka ta jest potrącana z wynagrodzenia pracownika po jego opodatkowaniu np. jeśli pracownik zadeklaruje np. 100 zł składki dodatkowej to taka kwota zostanie przekazana do PPE przez pracodawcę, a wypłacone wynagrodzenie będzie niższe o dokładnie taką kwotę. Zgodnie z zapisami ustawy, suma składek dodatkowych wniesionych do PPE w ciągu roku kalendarzowego nie może przekroczyć kwoty odpowiadającej czteroipółkrotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok. Suma składek dodatkowych wniesionych przez Uczestnika do jednego Programu w 2017 r. wynosi 19 183,50 zł (kwota ta ogłaszana jest przez Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej w drodze obwieszczenia do końca roku kalendarzowego poprzedzającego rok, w którym będą wnoszone składki dodatkowe do Programu). ODPOWIEDZI NA PYTANIA - PRACOWNICZY PROGRAM EMERYTALNY Strona 4 z 7
11) Czy wysokość składki dodatkowej można zmienić? Tak. Pracownik w każdej chwili może zmienić wysokość zadeklarowanej składki dodatkowej, jak również może zrezygnować z jej wnoszeni poprzez złożenie odpowiedniego oświadczenia. 12) Jak często odprowadzane są składki? Zgodnie z zapisami Ustawy składki odprowadzane są w okresach miesięcznych, maksymalnie 7 dni roboczych od wypłaty wynagrodzenia. W przypadku składników wynagrodzenia należnych za okresy dłużne niż miesiąc (np. premie roczne) składka odprowadzana jest w terminie wypłaty tych składników. 13) Co to jest alokacja wpłaty i alokacja inwestycji? Alokacja wpłaty oznacza procentowy podział składki (zarówno podstawowej jak i dodatkowej) pomiędzy poszczególne subfundusze BPS FIO. Alokacja inwestycji jest to faktyczny podział środków zgormadzonych ze składek (zarówno podstawowej jak i dodatkowej) pomiędzy subfundusze BPS FIO. Pracownik w deklaracji przystąpienia wskazuje sposób alokacji składki. Należy pamiętać, iż suma podziału składki musi być równa 100%. Pracownik może dokonać zmiany alokacji wpłaty jak i zmiany alokacji inwestycji, jednakże nie częściej niż 12 razy w danym roku kalendarzowy każda. 14) Czy uczestnictwo w PPE wiąże się z jakimiś przywilejami podatkowymi? Tak. W przypadku spełnienia warunków opisanych w umowie, dot. wypłaty, środki wypłacane z tytułu uczestnictwa w PPE zwolnione są z podatku dochodowego (opodatkowane są wpłaty), ponadto zyski osiągnięte przez pracowników zwolnione są z podatku od zysków kapitałowych (tzw. podatku Belki). Natomiast środki wypłacane osobom uprawnionym bądź spadkobiercom dodatkowo zwolnione są z podatku od spadków i darowizn. 15) Jakie są koszty uczestnictwa w PPE? Składka podstawowa, finansowana przez pracodawcę, stanowi przychód pracownika podlegający opodatkowaniu. Od kwoty odprowadzanych składek podstawowych naliczany jest podatek dochodowy od osób fizycznych, tzn. wynagrodzenie pracownika pomniejszone jest o wysokość podatku dochodowego naliczonego od wysokości wpłaconej składki. 16) Gdzie mogę sprawdzić wycenę jednostek kat. B? Wycena jednostek uczestnictwa kat. B oraz bieżące stopy zwrotu publikowane są na stronie internetowej Towarzystwa www.bpstfi.pl 17) Czy pracownik może korzystać z innych form zabezpieczenia emerytalnego? Tak. Uczestnictwo w PPE nie pozbawia pracownika prawa do uczestnictwa w innych formach oszczędzania w ramach III filaru tj. IKE czy IKZE i na odwrót uczestnictwo w IKE lub IKZE nie powoduje utraty uprawnień do uczestnictwa w PPE. 18) Czy pracownik może uczestniczyć w kilku PPE jednocześnie? Tak. Pracownik może uczestniczyć w kilku PPE pod warunkiem, że każdy z nich jest prowadzony przez innego pracodawcę. 19) Co to jest wypłata transferowa? Jest to przekazanie środków zgromadzonych na rachunku prowadzonego w ramach PPE na rachunek prowadzony w ramach innego PPE lub do IKE Pracownika lub osoby uprawnionej lub z IKE Pracownika lub osoby uprawnionej do PPE. Wniosek o dokonanie wypłaty transferowej jest równoznaczny z wypowiedzeniem udziału w pracowniczym programie emerytalnym. 20) Czy wypłacie transferowej musi podlegać całość środków? Tak. Wypłacie transferowej musi podlegać całość uprzednio zgromadzonych środków. 21) Czy pracownik może przenieść środki z PPE prowadzonego przez wcześniejszego pracodawcę do PPE prowadzonego przez obecnego pracodawcę? Tak. Środki zgromadzone w ramach PPE prowadzonego przez wcześniejszego pracodawcę mogą w nim pozostać lub zostać przeniesione do PPE prowadzonego przez aktualnego pracodawcę (jest to tzw. wypłata transferowa). ODPOWIEDZI NA PYTANIA - PRACOWNICZY PROGRAM EMERYTALNY Strona 5 z 7
22) Co się dzieje z moimi oszczędnościami zgormadzonymi w PPE w przypadku zmiany pracy? Jeśli nowy pracodawca prowadzi PPE dla swoich pracowników, to można przenieść środki dokonując wypłaty transferowej. W przypadku, gdy nowy pracodawca nie prowadzi PPE środki mogą pozostać w PPE prowadzonym przez poprzedniego pracodawcę (środki dalej są inwestowane, jednakże nowe składki nie są odprowadzane). Istnieje również możliwość dokonania wypłaty transferowej na IKE. 23) Czy można przenieść środki z IKE do PPE? Tak. Pracownik może dokonać transferu środków zgormadzonych na IKE do PPE (jest to tzw. wypłata transferowa). 24) Czy przy wypłatach transferowych pobierane są jakieś opłaty? Nie. Z tytułu wypłat, wypłat transferowych oraz zwrotów Zarządzający (BPS TFI) nie pobiera opłat. 25) Co to jest wypłata? Jest to dokonana przez Uczestnika lub osobę uprawnioną realizacja przelewu środków zgromadzonych w ramach programu na wskazany rachunek bankowy. 26) Kiedy można dokonać wypłaty z PPE? Wypłata środków zgormadzonych w PPE następuje wyłącznie w następujących okolicznościach: Na wniosek Uczestnika po osiągnięciu przez niego 60 lat; Na wniosek Uczestnika po uzyskaniu prawa do wcześniejszej emerytury i ukończeniu 55 roku życia; Po ukończeniu przez Uczestnika 70 roku życia, jeśli wcześniej nie wystąpił on z wnioskiem o wypłatę środków, (jeśli pracownik jest nadal zatrudniony u pracodawcy, który prowadzi PPE, wypłata następuje po ustaniu stosunku pracy); W przypadku śmierci pracownika na wniosek osoby uprawnionej lub na rzecz spadkobierców. 27) Czy wypłata środków następuje automatycznie? Wypłata środków następuje na wniosek Uczestnika lub osoby uprawnionej. Wniosek można złożyć w momencie uzyskania prawa do wypłaty środków zgromadzonych w PPE lub w dowolnym późniejszym momencie. 28) W jaki sposób można dokonać wypłaty oszczędności zgromadzonych w ramach PPE? Środki zgromadzone w ramach PPE mogą być wypłacone w całości (wypłata jednorazowa) lub okresach ratalnych z częstotliwością miesięczną, kwartalną lub roczną. Wypłata odbywa się przez przelanie środków na rachunek bankowy wskazany przez pracownika lub osobę uprawnioną. Zgodnie z zapisami umowy międzyzakładowej zmiany liczby rat lub ich częstotliwości można dokonać nie częściej niż raz w roku kalendarzowym. W każdym czasie można złożyć wniosek o dokonanie wypłaty jednorazowej pozostałych środków zamiast wypłat ratalnych. W przypadku pracownika, który ukończył 70 lat i spełnił warunki wskazane w umowie wypłata następuje jednorazowo na wskazany rachunek bankowy. 29) Co to jest zwrot środków z PPE? Jest to wycofanie środków zgormadzonych w ramach PPE w przypadku jego likwidacji, jeśli nie ma przesłanki do wypłaty lub nie dokonano wypłaty transferowej. Zarządzający dokonuje zwrotu po uprzednim przekazaniu kwoty naliczonego podatku od tych środków na rachunek właściwego Urzędu Skarbowego. Ze zwracanej kwoty pobierana jest równowartość 30% sumy składek podstawowych wpłaconych do PPE, kwota ta przekazywana jest do ZUS. Kwota ta stanowi przychód Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Ponadto pracownik może wypowiedzieć udział w Programie, w takim przypadku zapisy powyżej stosuje się odpowiednio. ODPOWIEDZI NA PYTANIA - PRACOWNICZY PROGRAM EMERYTALNY Strona 6 z 7
30) Co stanie się ze środkami z PPE w przypadku śmierci pracownika? W przypadku śmierci pracownika środki zgormadzone w Programie zostaną wypłacone osobom uprawnionym (na ich wniosek). W przypadku nie wskazania osób uprawnionych środki zostaną wypłacone spadkobiercom na zasadach określonych w Ustawie. 31) Czy można określić kwotę przypadającą na każdego uprawnionego? W przypadku wskazania przez pracownika kilku osób uprawnionych, należy określić ich udział w środkach (należy pamiętać, iż suma udziałów musi być równa 100%). Jeśli pracownik nie oznaczył ich udziałów, uważa się, że udziały są równe. Rozrządzenie na wypadek śmierci w każdym czasie może być zmienione lub odwołane przez pracownika. 32) W jaki sposób spadkobiercy mogą wnioskować o wypłatę środków? Wypłata na rzecz spadkobierców powinna nastąpić w terminie 1 miesiąca od dnia przedłożenia prawomocnego orzeczenia sądu o stwierdzeniu nabycia praw do spadku oraz zgodnego oświadczenia wszystkich spadkobierców o sposobie podziału zgromadzonych środków lub prawomocnego postanowienia sądu o dziale spadku. 33) Czy środki dziedziczone z PPE są opodatkowane podatkiem spadkowym? Środki wypłacone uprawnionym na podstawie rozrządzenia dokonanego przez pracownika na wypadek jego śmierci jak i spadkobiercom nie są obciążone podatkiem od spadków i darowizn. 34) Jak mogę zmienić dane wskazane w deklaracji? Wszelkie dyspozycje dot. PPE (zmiana danych osobowych, adresu, zmiana alokacji składki, zmiany osób uprawnionych itp.) należy dokonywać za pośrednictwem pracodawcy, także po ustaniu stosunku pracy. Należy pamiętać, iż obowiązkiem pracownika jest informowanie pracodawcy prowadzącego PPE o każdorazowej zmianie adresu do korespondencji oraz wszelkich zmian danych personalnych. 35) Gdzie można zwrócić się z pytaniami na temat PPE? Informacji ogólnych dotyczących funkcjonowania PPE udziela osoba odpowiedzialna za PPE u danego Pracodawcy. Informacje szczegółowe na temat stanu rejestru i zgormadzonych środków dostępne są w Serwisie Transakcyjno-Informacyjnym (STI) dla pracowników, którzy zawarli umowę na korzystanie z serwisu. Można również zamówić takie informacje kontaktując się z infolinią pod nr. (22) 588-18-92. 36) Gdzie mogę sprawdzić aktualną wartość oszczędności zgormadzonych w ramach PPE? Zgodnie z zapisami Ustawy, każdy Uczestnik PPE raz w roku otrzymuje potwierdzenie transakcji zawierające zestawienie wpłaconych składek, liczbę nabytych jednostek oraz wysokości salda. Ponadto pracownik może zawrzeć umowę o korzystanie z usług serwisu transakcyjno-informacyjnego (STI), który umożliwi podgląd konta za pośrednictwem strony www.bpstfi.pl oraz zamówić takie informacje kontaktując się z infolinią pod nr. (22) 588-18-92. 37) Jak często będę otrzymywać potwierdzenia dot. wpłaconych składek do PPE? Co 12 miesięcy (do 30 stycznia za rok ubiegły) Zarządzający będzie przesyłał informację o wszystkich wpłatach, przeliczeniach oraz stanie rejestru. ODPOWIEDZI NA PYTANIA - PRACOWNICZY PROGRAM EMERYTALNY Strona 7 z 7