UCHWAŁA NR 95/224/16 ZARZĄDU POWIATU SULĘCIŃSKIEGO z dnia 12 grudnia 2016 r. w sprawie scentralizowanych zasad rozliczeń podatku od towarów i usług VAT w Powiecie Sulęcińskim i jednostkach organizacyjnych powiatu Na podstawie art. 32 ust. 1 ustawy z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorządzie powiatowym (tj. Dz. U. 2016 poz. 814) oraz na podstawie ustawy z dnia 5 września 2016 r. o szczególnych zasadach rozliczeń podatku od towarów i usług oraz dokonywania zwrotu środków publicznych przeznaczonych na realizację projektów finansowanych z udziałem środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej lub od państw członkowskich Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu przez jednostki samorządu terytorialnego (Dz. U. 2016 poz. 1454), uchwala się, co następuje: 1. W celu zapewnienia poprawności i spójności rozliczeń podatku od towarów i usług zwanego dalej VAT w Powiecie Sulęcińskim i jego jednostkach organizacyjnych zwanych dalej jednostkami ustala się procedury obowiązujące w tym zakresie. 2. Procedury określone w niniejszej uchwale obejmują jednostki (nazwa pełna jednostki nazwa skrócona jednostki): 1) Zespół Szkół Licealnych i Zawodowych im. Unii Europejskiej w Sulęcinie - ZSLiZ, 2) I Liceum Ogólnokształcące im. Adama Mickiewicza w Sulęcinie - LO, 3) Specjalny Ośrodek Szkolno-Wychowawczy w Sulęcinie - SOSW, 4) Poradnia Psychologiczno-Pedagogiczna w Sulęcinie - PPP, 5) Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie w Sulęcinie - PCPR, 6) Dom Dziecka w Sulęcinie - DD, 7) Dom Pomocy Społecznej w Tursku - DPS, 8) Szkolne Schronisko Młodzieżowe w Lubniewicach - SSM, 9) Starostwo Powiatowe w Sulęcinie -SP. 3. Zobowiązuje się dyrektorów i kierowników wszystkich jednostek wymienionych w 2 do wykonania następujących czynności: 1) dokonania przeglądu dochodów budżetowych pod kątem opodatkowania podatkiem od towarów i usług VAT, a w konsekwencji ich podziału na trzy kategorie, tj.: - objętych zwolnieniami od VAT, - objętych stawkami (23%, 8% i 5%), - niepodlegających opodatkowaniu podatkiem VAT; 2) dokumentowania na podstawie pełnomocnictwa udzielonego przez Zarząd Powiatu według wzoru stanowiącego załącznik nr 1 do niniejszej uchwały od miesiąca stycznia 2017 r. czynności podlegających ustawie o VAT zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa podatkowego poprzez wystawianie w zależności od przypadku i konieczności: faktur VAT, faktur VAT korygujących, not korygujących, paragonów fiskalnych oraz not księgowych, rachunków lub innych dowodów księgowych; 3) dokumentowania na podstawie pełnomocnictwa udzielonego przez Zarząd Powiatu według wzoru stanowiącego załącznik nr 1 do niniejszej uchwały od miesiąca stycznia 2017 r. w zależności od przypadku i konieczności notami księgowymi, rachunkami lub innymi dowodami księgowymi odpłatnych czynności niepodlegających ustawie o VAT, w tym w szczególności wszelkich odpłatnych czynności o których mowa w 8 niniejszej uchwały, Id: 168ECD1E-6E43-49FA-8D8D-2A84DDC3603E. Podpisany Strona 1
4) począwszy od 01.01.2017 roku do prowadzenia w komputerowym programie księgowym (QNT) cząstkowych ewidencji zakupu i sprzedaży opodatkowanej podatkiem VAT za poszczególne miesiące rozliczeniowe zgodnie z przepisami art. 109 ustawy o podatku od towarów i usług z dnia 11 marca 2004 roku (t.j.: Dz. U. 2016 poz. 710 ze zm.). Ewidencja dokonywanej sprzedaży powinna być prowadzona zarówno na podstawie wszelkich wystawianych przez jednostkę faktur, jak i innych dokumentów (paragony- w sytuacji, gdy sprzedaż odbywa się na rzecz osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej). 4. 1. Jeśli istnieje możliwość odliczenia naliczonego podatku VAT, to należy stosować metodę rozliczania podatku VAT naliczonego na podstawie: - proporcji zwanej dalej prewspółczynnikiem wynikającej z art. 86 ustawy o VAT i ustalonej na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2015 r. w sprawie sposobu określania zakresu wykorzystywania nabywanych towarów i usług do celów działalności gospodarczej w przypadku niektórych podatników (Dz. U. 2015 poz. 2193), - proporcji zwanej dalej współczynnikiem wynikającej z art. 90 ustawy o VAT. 2. Każda jednostka ustala właściwą dla siebie wartość prewspółczynnika i współczynnika. 5. W celu ujednolicenia numeracji prowadzonych cząstkowych ewidencji sprzedaży i zakupu ustala się w jednostkach następujący sposób ich oznaczania: 1) nazwa rejestru: rejestr zakupu/rejestr sprzedaży, 2) numer rejestru: kolejny numer / skrócona nazwa jednostki zgodna z wykazem zawartym w 2, 3) okres którego dotyczy: miesiąc / rok, 4) nazwa podmiotu: pełna nazwa jednostki 5) adres jednostki budżetowej, 6) NIP powiatu. 6. 1. Umowy cywilnoprawne zawierane przez jednostki w imieniu i na rzecz powiatu powinny zawierać właściwe dane identyfikacyjne podmiotu je zawierającego, czyli: - pełną nazwę powiatu, - adres powiatu, - NIP powiatu, - dane jednostki jako podmiotu reprezentującego powiat, czyli: - pełną nazwę jednostki, - adres jednostki, - podpis dyrektora/kierownika jednostki działającego z upoważnienia Zarządu Powiatu. 2. Jeśli jednostki we wcześniej zawieranych umowach nie mają podanych cen brutto, ani klauzuli o doliczeniu właściwej kwoty VAT do ceny netto, to należy zawrzeć stosowne aneksy wprowadzające do umów powyższe klauzule. Jeśli nie będzie to jednak możliwe ze względów społecznych, a także nie będzie to zgodne z cenami zatwierdzonymi przez radnych, należy pozostawić cenę dotychczasową, a należny VAT obliczać metodą w stu zgodnie z art. 85 ustawy o VAT. 7. 1. Faktury sprzedaży wystawiane przez jednostki muszą zawierać wszystkie niezbędne elementy, o których mowa w art. 106e ustawy o VAT. 2. Ustala się, że dane identyfikacyjne umieszczane na dokumentach potwierdzających dokonanie przez jednostkę budżetową transakcji sprzedaży bądź zakupu wpisywane będą następująco: Dane Sprzedawcy / Nabywcy Powiat Sulęciński, adres powiatu, Dane Wystawcy / Odbiorcy Pełna nazwa jednostki, adres jednostki. Id: 168ECD1E-6E43-49FA-8D8D-2A84DDC3603E. Podpisany Strona 2
NIP 927-167-94-74. 3. Zobowiązuje się jednostki do poinformowania kontrahentów o konieczności zmiany danych wykazywanych na fakturach dokumentujących sprzedaż towarów i usług na rzecz jednostki (zgodnie z ust.1) oraz, jeżeli to konieczne do podpisania stosownych aneksów do umów z tymi kontrahentami. Wzór powiadomienia zawarty jest w Załączniku nr 2 do niniejszej uchwały. 4. W celu ujednolicenia numeracji faktur sprzedaży ustala się w jednostkach następujący sposób ich oznaczania: FV/ Nazwa skrócona jednostki zgodnie z 2 /rok/miesiąc/numer kolejny faktury w danym miesiącu. 5. Odrębna numeracja powinna być prowadzona dla faktur korygujących i wewnętrznych. 6. Faktury dotyczące zakupów towarów i usług powinny być stemplowane datą ich otrzymania, gdyż prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, powstaje w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do nabytych przez podatnika towarów i usług powstał obowiązek podatkowy nie wcześniej jednak iż w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę. 7. Faktury zakupu winny posiadać opis, który wskazuje cel dokonanego wydatku oraz z jaką czynnością podatkową zakup jest związany, tj.: a) tylko z czynnościami opodatkowanymi, b) tylko z czynnościami nieopodatkowanymi, c) tylko z czynnościami zwolnionymi, d) w części z czynnościami opodatkowanymi ze wskazaniem części podlegającej odliczeniu. 8. Wszelkie odpłatne czynności jednostek wymienionych w 2 na rzecz powiatu i odwrotnie, a także odpłatne czynności dokonywane pomiędzy jednostkami wymienionymi w 2 (w tym refakturowanie i dostawa mediów), dokumentowane powinny być notą księgową i nie powinny być ujmowane w ewidencjach sprzedaży/zakupu ani w cząstkowych deklaracjach VAT 7 składanych przez te jednostki. Nie dotyczy to jednak odpłatnych świadczeń, jeśli stroną takiej transakcji będzie inna jednostka samorządu terytorialnego (gmina, inny powiat, województwo). Wówczas taką transakcję dokumentuje się fakturą, a wynikające stąd kwoty ujmowane są w ewidencjach sprzedaży oraz w cząstkowych deklaracjach VAT-7 składanych przez jednostki. 9. 1. Zobowiązuje się Dyrektorów/Kierowników jednostek do przeanalizowania przepisów prawa podatkowego w zakresie ewentualnego obowiązku zainstalowania kas rejestrujących. 2. W razie konieczności stosowania kas rejestrujących, należy stosować je zgodnie z przepisami prawa podatkowego, w szczególności mając na uwadze przepisy dotyczące obowiązku wydawania paragonu fiskalnego, sporządzania raportów fiskalnych, stosowania oznaczeń literowych do przyporządkowania stawki VAT, przechowywania kopii dokumentów fiskalnych, dokonywania obowiązkowego przeglądu technicznego oraz serwisu kas. 3. Na paragonach fiskalnych generowanych przez te kasy należy umieścić dane identyfikacyjne sprzedawcy analogiczne do danych wymienionych w 7 ust. 2. 10. W celu prawidłowego rozliczenia przez Powiat Sulęciński podatku VAT z Urzędem Skarbowym zobowiązuje się dyrektorów/kierowników jednostek do podjęcia następujących działań: 1) wyznaczenie osoby/osób odpowiedzialnej/nych za prawidłowość rozliczeń podatku od towarów i usług VAT w jednostce i przekazanie tych danych do Wydziału Finansowego w Starostwie Powiatowym w Sulęcinie w terminie 7 dni od wejścia w życie niniejszego zarządzenia; 2) dostarczanie do Wydziału Finansowego w Starostwie Powiatowym w Sulęcinie wersji papierowej: ewidencji zakupu, ewidencji sprzedaży oraz sporządzonej na ich podstawie cząstkowej deklaracji VAT-7 - zgodnej z aktualnie obowiązującym drukiem deklaracji, adresowanej do Powiatu Sulęcińskiego - w nieprzekraczalnym terminie do 15-tego dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni. Łącznie z ewidencjami należy przedłożyć odpowiednie wydruki kont księgowych w zakresie rozliczanego podatku VAT. Ewidencje zakupu i sprzedaży, wydruki oraz deklaracja VAT-7 muszą być podpisane przez dyrektora/kierownika jednostki i głównego księgowego jednostki. W przypadku braku sprzedaży Id: 168ECD1E-6E43-49FA-8D8D-2A84DDC3603E. Podpisany Strona 3
opodatkowanej, jak również zakupów, od których podatek VAT podlegałby odliczeniu, konieczne jest przekazanie do Wydziału Finansów cząstkowej deklaracji VAT-7 zerowej. Kwoty w deklaracji VAT-7 jednostki należy wykazywać z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku; 3) przekazanie obliczonej kwoty podatku VAT (zgodnie z deklaracją VAT-7), która jest wynikiem rozliczenia podatku przez jednostkę za dany miesiąc do 15-tego dnia następnego miesiąca, na rachunek podstawowy Powiatu Sulęcińskiego. W treści należy ująć zapis: VAT za miesiąc ( ) nazwa jednostki ; 4) w przypadku błędnie sporządzonej miesięcznej deklaracji cząstkowej VAT-7, należy niezwłocznie sporządzić korektę miesięcznej deklaracji cząstkowej VAT-7 i dostarczyć do Starostwa Powiatowego wraz z pisemnym wyjaśnieniem popełnionego błędu. 11. Agregacja danych zawartych w ewidencjach zakupu i sprzedaży podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT dostarczonych przez jednostki następować będzie w zbiorczych ewidencjach zakupu i sprzedaży w Wydziale Finansowym Starostwa Powiatowego w Sulęcinie przez pracownika zajmującego się rozliczaniem podatku VAT i sporządzaniem zbiorczej deklaracji podatkowej dla Powiatu Sulęcińskiego. 12. Zobowiązuje się Dyrektorów/Kierowników jednostek do ścisłego przestrzegania postanowień niniejszej uchwały. 13. Niniejszą uchwałę należy traktować jako jeden z elementów polityki rachunkowości Powiatu Sulęcińskiego. 14. Wykonanie uchwały powierza się Dyrektorom/Kierownikom jednostek. 15. Nadzór nad realizacją uchwały powierza się Skarbnikowi Powiatu Sulęcińskiego. 16. Uchwała wchodzi w życie z dniem podpisania z mocą obowiązującą od dnia 1 stycznia 2017 r. Starosta Sulęciński Adam Basiński Id: 168ECD1E-6E43-49FA-8D8D-2A84DDC3603E. Podpisany Strona 4
Załącznik Nr 1 do Uchwały Nr 95/224/16 Zarządu Powiatu Sulęcińskiego z dnia 12 grudnia 2016 r. PEŁNOMOCNICTWO Pieczęć Powiatu. Miejscowość, dnia.. PEŁNOMOCNICTWO Zarząd Powiatu Sulęcińskiego udziela pełnomocnictwa Pani/-u. (imię i nazwisko, stanowisko) (pełna nazwa jednostki) legitymującej/-mu się dowodem osobistym o numerze (numer i seria dowodu osobistego) do działania w poniższym zakresie, tj. w szczególności: 1) wystawiania w imieniu Powiatu Sulęcińskiego faktur VAT, 2) wystawiania w imieniu Powiatu Sulęcińskiego faktur VAT korygujących, 3) wystawiania w imieniu Powiatu Sulęcińskiego not korygujących, 4) wystawiania w imieniu Powiatu Sulęcińskiego paragonów fiskalnych, 5) wystawiania w imieniu Powiatu Sulęcińskiego not księgowych, rachunków lub innych dowodów księgowych, zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tj.: Dz. U. 2016 poz. 710 ze zm.). Niniejsze pełnomocnictwo upoważnia do udzielania dalszych pełnomocnictw. Niniejsze pełnomocnictwo może być w każdym czasie zmienione lub cofnięte...... (data i podpis Starosty) Id: 168ECD1E-6E43-49FA-8D8D-2A84DDC3603E. Podpisany Strona 1
Załącznik Nr 2 do Uchwały Nr 95/224/16 Zarządu Powiatu Sulęcińskiego z dnia 12 grudnia 2016 r. Nazwa i adres dostawcy Powiat Sulęciński -.. (pełna nazwa jednostki) NIP 927-167-94-74.... (adres siedziby jednostki) Nazwa i adres dostawcy W związku z art. 3 ustawy z dnia 5 września 2016 r. o szczególnych zasadach rozliczeń podatku od towarów i usług oraz dokonywania zwrotu środków publicznych przeznaczonych na realizację projektów finansowanych z udziałem środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej lub od państw członkowskich Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu przez jednostki samorządu terytorialnego (Dz. U. 2016 poz. 1454) z uwagi na fakt, iż jednostka samorządu terytorialnego jest obowiązana do podjęcia rozliczania podatku wraz ze wszystkimi jednostkami organizacyjnymi najpóźniej od dnia 1 stycznia 2017 r., niniejszym zwracam się z prośbą o zmianę począwszy od 1 stycznia 2017 r. - następujących danych na otrzymywanych od Państwa fakturach VAT: nabywca : Powiat Sulęciński ul. Lipowa 18 a, NIP 927-167-94-74. odbiorca:... pełna nazwa jednostki.. adres jednostki Z poważaniem,. Dyrektor/Kirownik jednostki Id: 168ECD1E-6E43-49FA-8D8D-2A84DDC3603E. Podpisany Strona 1