Bydgoszcz, dnia 01/02/2016 Zapytanie ofertowe nr 1/2016/ Centrum rehabilitacji niewidomych i słabo widzących i OKO na świadczenie usług Audytu zewnętrznego Polski Związek Niewidomych Okręg Kujawsko Pomorski w ramach procedury rozeznania rynku zaprasza osoby fizyczne lub osoby prawne do składania ofert w celu wyłonienia Wykonawców na świadczenie usług w zakresie przeprowadzenia audytu współfinansowanego ze środków PFRON. 1. Wiadomości ogólne o projekcie Zamówienie realizowane jest przez Polski Związek Niewidomych Okręg Kujawsko Pomorski w ramach zadania Centrum rehabilitacji niewidomych i słabo widzących realizowanego w okresie : 1. 01.04.2015-31.03.2016 o wartości ok. 243 tys. zł (około 155 dokumentów księgowych) oraz w ramach zadania OKO realizowanego w okresie: 01.01.2015-31.03.2016. - o wartości około 43 tys. zł (około 70 dokumentów księgowych) 2. Przedmiot Zapytania Przedmiotem zamówienia jest usługa Audytu zewnętrznego projektów stanowiącego niezależne potwierdzenie prawidłowości realizacji projektu Centrum rehabilitacji niewidomych i słabo widzących oraz projektu OKO współfinansowanych ze środków Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych (PFRON) na podstawie umowy ZZO/000154/02/D z dnia 18.06.2015 r., oraz umowy ZZO/000118/02/D z dnia 10 czerwca 2014 i aneksem nr 1 z dnia 24.07.2014r i aneks nr 2 z dnia 03.06.2015 r. 3. Zakres audytu zewnętrznego Audyt powinien obejmować ogół działań, prowadzących do uzyskania obiektywnej i niezależnej oceny realizacji projektu pod względem legalności, gospodarności, rzetelności, a także przejrzystości i jawności 1. Audytor dokonuje oceny dokumentów finansowych i rzeczowych w odniesieniu do działań zrealizowanych przez Wnioskodawcę. Ocenie audytora podlega zgodność realizacji zadania/projektu z jego założeniami określonymi we wniosku oraz w umowie. Podczas audytu badana jest wiarygodność danych, zarówno liczbowych jak i opisowych, zawartych w przedstawionych przez Wnioskodawcę dokumentach związanych z realizowanym zadaniem/projektem. 2. W ramach audytu badane jest w szczególności czy: księgi rachunkowe w części dotyczącej ewidencji zdarzeń gospodarczych związanych z realizacją zadania/projektu, dowody księgowe, stanowiące podstawę dokonania zapisów w księgach rachunkowych, zestawienia sporządzone na podstawie dokumentów potwierdzających poniesienie kosztów (faktur VAT i/lub innych dokumentów o równoważnej wartości dowodowej) przedkładane przez Wnioskodawcę do rozliczenia przyznanego dofinansowania, są zgodne ze stanem rzeczywistym realizacji zadania/projektu (w tym czy prawidłowo, rzetelnie i jasno przedstawiają sytuację finansową i majątkową zadania/projektu, według stanu na dzień sporządzenia ww. dokumentów) a także czy odpowiadają wymogom zawartym w umowie. 3. Audyt obejmuje w szczególności: 1. weryfikację kwalifikowalności poniesionych kosztów i sposobu ich dokumentowania, w tym m.in.: a. weryfikację, na podstawie reprezentatywnej próby, oryginałów dowodów księgowych dokumentujących zdarzenia dotyczące realizacji zadania/projektu (w okresie objętym audytem), w tym weryfikację opisu dowodów księgowych (klauzul), zgodnie z warunkami umowy; dobór próby powinien być oparty na metodach statystycznych, b. ocenę prawidłowości i wiarygodności poniesionych kosztów (w tym m.in. czy zostały faktycznie poniesione, czy są zasadne i oszczędne, czy są związane z realizacją zadania/projektu, czy zostały poniesione w terminie realizacji zadania/projektu), 1
c. sprawdzenie wniesienia przez Wnioskodawcę wkładu własnego, zgodnie z warunkami wskazanymi w umowie, d. kontrolę zgodności prowadzenia rachunkowości z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.), w części dotyczącej audytowanego zadania/projektu, e. sprawdzenie, czy prowadzona jest wyodrębniona ewidencja księgowa w zakresie zdarzeń dotyczących realizacji zadania/projektu, zgodnie z zasadami wskazanymi w umowie, f. sprawdzenie statusu podatkowego Wnioskodawcy (w szczególności w zakresie podatku VAT), 2. weryfikację zgodności danych przekazywanych w sprawozdaniu z realizacji zadania/projektu w części dotyczącej postępu rzeczowego oraz postępu finansowego z dokumentacją dotyczącą realizacji zadania/projektu, 3. weryfikację sposobu pozyskiwania i przechowywania oraz przetwarzania danych o uczestnikach zadania/projektu, zgodnie z ustawą z dnia 29 sierpnia 1997 r. o ochronie danych osobowych (Dz. U. z 2002 r. Nr 101, poz. 926, z późn. zm.), 4. weryfikację sposobu monitorowania zadania/projektu przez Wnioskodawcę (osiągania celu zadania/projektu), dotrzymanie harmonogramu realizacji działań w zadaniu/projekcie, 5. o ile dotyczy danego Wnioskodawcy ocenę poprawności udzielania zamówień publicznych obejmującą w szczególności sprawdzenie, czy Wnioskodawca prawidłowo stosuje ustawę z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2010 r. Nr 113, poz. 759, z późn. zm.). W przypadku Wnioskodawców, którzy nie są zobligowani do stosowania ustawy Prawo zamówień publicznych, audyt powinien obejmować prawidłowość zakupu dostaw i usług pod względem gospodarności. 6. weryfikację sposobu realizacji działań promocyjnych, zgodnie z warunkami umowy, 7. weryfikację sposobu prowadzenia i archiwizowania dokumentacji zadania/projektu, 8. sprawdzenie, czy Wnioskodawca wdrożył zalecenia po przeprowadzonych kontrolach oraz usunął uchybienia, jeśli takie zostały wykryte. 4. Audyt zewnętrzny powinien zostać przeprowadzony zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Praktyki Zawodowej Audytu Wewnętrznego, stanowiącymi załącznik do Komunikatu Nr 4 Ministra Finansów z dnia 20 maja 2011 r. w sprawie standardów audytu wewnętrznego dla jednostek sektora finansów publicznych (Dz. Urz. MF z 2011 r. Nr 5, poz. 23) oraz zgodnie z Wytycznymi dotyczącymi audytu zewnętrznego zadań/projektów finansowanych w części lub w całości ze środków PFRON w ramach ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych. 4. Szczegółowy opis przedmiotu zamówienia A. Termin realizacji zadania: - Centrum rehabilitacji niewidomych i słabo widzących 01.04.2015-31.03.2016 12 miesięcy kalendarzowych - OKO 01.04.2015-31.03.2016 12 miesięcy kalendarzowych B. Miejsce przeprowadzenia Audytu zewnętrznego: PZN Okręg Kujawsko-Pomorski, C. Czas przeprowadzenia Audytu zewnętrznego: ostatni miesiąc realizacji zadania, tj. marzec 2015 D. Warunki płatności Na podstawie faktury/rachunku, płatnej w terminie 14 dni od dnia wystawienia, przelewem na rachunek bankowy wskazany w fakturze/rachunku. Faktura zostanie wystawiona przez wykonawcę po przyjęciu przez Zamawiającego raportu końcowego z audytu projektu. 5. Warunki udziału w postępowaniu O udzielenie zamówienia mogą ubiegać się Wykonawcy, którzy spełniają łącznie poniższe warunki: 1. Posiadają niezbędne doświadczenie i kwalifikacje, przez co należy rozumieć podmioty: a. dysponujące osobami o udokumentowanych kwalifikacjach, b. posiadające udokumentowane doświadczenie w zakresie audytowania zadań lub projektów finansowanych ze środków publicznych (przynajmniej 3 zadania/projekty), c. posiadające udokumentowane doświadczenie związane z badaniem prawidłowości wykorzystania środków publicznych, d. posiadające udokumentowane doświadczenie w przeprowadzaniu audytu zewnętrznego i/lub audytu wewnętrznego. 2
2. Przez osoby posiadające odpowiednie kwalifikacje i doświadczenie w zakresie przeprowadzania audytu należy rozumieć osoby spełniające warunki określone w art. 286 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240, z późn. zm.). W przypadku osób, które będą uczestniczyć w wykonaniu audytu zewnętrznego projektu warunki wskazane w ust. 3 pkt 2-4 stosuje się odpowiednio. 3. Podmiot ubiegający się o przeprowadzenie audytu zewnętrznego zadania/projektu zobligowany jest do złożenia: a. wykazu wykonanych audytów zadań lub projektów finansowanych ze środków publicznych wraz z terminem ich wykonania, b. wykazu osób, które będą uczestniczyć w wykonaniu audytu wraz z informacjami na temat ich kwalifikacji zawodowych i doświadczenia, c. potwierdzonych za zgodność z oryginałem dokumentów potwierdzających kwalifikacje zawodowe uprawniające do przeprowadzenia zadania audytowego. 4. Dokumenty, o których mowa w ust. 5, powinny dotyczyć zarówno kwalifikacji i doświadczenia osób, które będą bezpośrednio uczestniczyć w wykonaniu audytu, jak również podmiotu ubiegającego się o uzyskanie zlecenia na przeprowadzenie audytu. Złożenie dokumentów potwierdzających posiadanie odpowiedniego doświadczenia przez podmiot ubiegający się o przeprowadzenie audytu zewnętrznego zadania/projektu powinno stanowić wymóg w stosunku do oferentów ubiegających się o zlecenie tej usługi. 5. Skład zespołu przeprowadzającego audyt zewnętrzny zadania/projektu powinien być co najmniej dwuosobowy. W skład zespołu powinna wchodzić co najmniej jedna osoba posiadająca uprawnienia biegłego rewidenta. 6. Osoby uczestniczące w przeprowadzaniu audytu zewnętrznego powinny spełniać wymóg bezstronności i niezależności od badanego Wnioskodawcy. Bezstronność i niezależność nie jest zachowana, jeżeli osoba lub podmiot przeprowadzający audyt zewnętrzny: a. posiada udziały, akcje lub inne tytuły własności w Jednostce audytowanej lub w jednostce z nią stowarzyszonej, dominującej, zależnej lub współzależnej, w której ma wykonać usługę dotyczącą audytu zewnętrznego zadania/projektu, b. jest lub był w ciągu ostatnich 3 lat przedstawicielem prawnym (pełnomocnikiem), członkiem organów nadzorczych bądź zarządzających lub pracownikiem Jednostki audytowanej albo jednostki z nią stowarzyszonej, dominującej, zależnej lub współzależnej, c. osiągnął, chociażby w jednym roku w ciągu ostatnich 5 lat, co najmniej 50% przychodu rocznego z tytułu świadczenia usług na rzecz Jednostki audytowanej, jednostki wobec niej dominującej lub jednostek z nią stowarzyszonych, jednostek od niej zależnych lub współzależnych nie dotyczy to pierwszego roku działalności podmiotu przeprowadzającego audyt, d. w ciągu ostatnich 3 lat uczestniczył w sporządzaniu dokumentów stanowiących przedmiot audytu zewnętrznego, e. jest małżonkiem, krewnym lub powinowatym w linii prostej do drugiego stopnia lub jest związany z tytułu opieki, przysposobienia lub kurateli z osobą zarządzającą lub będącą w organach nadzorczych Jednostki audytowanej albo zatrudnia przy prowadzeniu audytu takie osoby, f. jest lub był zaangażowany w planowanie, realizację, zarządzanie zadaniem/projektem, który następnie audytuje, g. z innych powodów nie spełnia warunków bezstronności i niezależności. 7. Osoby uczestniczące w przeprowadzaniu audytu zewnętrznego powinny spełniać również wymóg bezstronności i niezależności od PFRON. Poprzez spełnienie warunku bezstronności i niezależności rozumie się przede wszystkim nie pozostawanie w stosunku pracy z PFRON osób wykonujących audyt zewnętrzny. 8. Osoby przeprowadzające audyt zewnętrzny składają pisemne oświadczenie o bezstronności i niezależności. Oświadczenia stanowią załączniki do umowy podpisywanej pomiędzy Wnioskodawcą a wykonawcą audytu zewnętrznego. Raport/sprawozdanie z audytu zewnętrznego 1. Po przeprowadzeniu audytu zewnętrznego, audytor zobowiązany jest do przygotowania raportu/sprawozdania z audytu. Jednostka audytowana ma prawo do odniesienia się do raportu/sprawozdania. 2. Raport/sprawozdanie z audytu zewnętrznego powinien zawierać w szczególności następujące elementy: 3
1. datę sporządzenia raportu/sprawozdania, 2. nazwę i adres podmiotu realizującego zadanie/projekt, 3. nazwę podmiotu przeprowadzającego audyt zewnętrzny, 4. nazwę audytowanego zadania/projektu, numer i datę umowy, która dotyczy audytowanego zadania, 5. całkowitą wartość zadania w tym całkowitą wartość kosztów kwalifikowalnych, kwotę dofinansowania, 6. termin realizacji zadania oraz zwięzły opis audytowanego zadania, 7. imiona i nazwiska audytorów uczestniczących w audycie oraz numer imiennego upoważnienia do przeprowadzenia audytu zewnętrznego, 8. termin przeprowadzenia audytu zewnętrznego, 9. okres objęty audytem zewnętrznym, 10. cel audytu zewnętrznego, 11. zakres przedmiotowy audytu zewnętrznego, w tym dokumenty (rodzaj, numer, itp.), które zostały poddane badaniu, 12. podjęte działania i zastosowane techniki audytu zewnętrznego, 13. informacja czy badanie audytowe zostało przeprowadzone na podstawie wszystkich dokumentów, czy też na próbie dokumentów oraz informacja o sposobie doboru próby do zadania audytowego, 14. ustalenia stanu faktycznego, 15. wskazanie stwierdzonych problemów w trakcie realizacji zadania/projektu wraz ze wskazaniem ich wagi, 16. określenie oraz analiza przyczyn i skutków uchybień, 17. uwagi i wnioski w sprawie usunięcia stwierdzonych uchybień, ewentualne rekomendacje, 18. podpisy audytorów sporządzających raport/sprawozdanie. 3. Wszystkie strony raportu/sprawozdania z przeprowadzonego audytu powinny być ponumerowane i parafowane przez audytora zewnętrznego 6. Opis sposobu przygotowania oferty a) Ofertę należy sporządzić w języku polskim, w formie pisemnej, na maszynie, komputerze, nieścieralnym atramentem lub długopisem. Wszelkie kartki oferty powinny być trwale spięte, a każda strona ponumerowana i parafowana przez osobę umocowaną do złożenia podpisu w imieniu Oferenta, b) Wykonawca może złożyć tylko jedną ofertę wraz ze wskazaniami kwoty na każdy projekt/zadanie c) Na ofertę składają się następujące dokumenty i załączniki: Wypis aktualnego wpisu do właściwego rejestru, uprawniającego wykonawcę do występowania w obrocie prawnym Formularz ofertowy z wykorzystaniem wzoru załącznik nr 1 (wpisując cenę/koszt brutto przedmiotu zamówienia), Oświadczenie dotyczące braku powiązań osobowych lub kapitałowych z Zamawiającym z wykorzystaniem wzoru załącznika nr 2 wykazu wykonanych audytów zadań lub projektów finansowanych ze środków publicznych wraz z terminem ich wykonania, wykazu osób, które będą uczestniczyć w wykonaniu audytu wraz z informacjami na temat ich kwalifikacji zawodowych i doświadczenia, potwierdzonych za zgodność z oryginałem dokumentów potwierdzających kwalifikacje zawodowe uprawniające do przeprowadzenia zadania audytowego d) Potwierdzone za zgodność z oryginałem dokumenty potwierdzające, iż wykonawca spełnia jeden z warunków to udokumentowanie że: 1). Wykonawca jest uprawniony do badania sprawozdań finansowych na mocy ustawy z dnia 7 maja 2009 r. o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym (t.j. Dz. U. z 2009 r., Nr 77, poz. 649.), 2) Wykonawca posiada kwalifikacje zawodowe do przeprowadzania audytu wewnętrznego zgodnie z ustawą z 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r., Nr 157, poz. 1240), 4
3) Wykonawca zdał przed komisją powołaną w Ministerstwie Finansów egzamin pozwalający na wykonywanie zawodu audytora wewnętrznego, 4) Oświadczenie, iż osoby, które będą bezpośrednio zaangażowane w realizację zamówienia, jak również podmiot ubiegający się o udzielenie zamówienia: a) posiadają pełną zdolność do czynności prawnych i korzystają z pełni praw publicznych, b) nie były karane za umyślne przestępstwo lub umyślne przestępstwo skarbowe. 5) Oświadczenie, iż jednym z członków zespołu audytowego będzie osoba posiadająca uprawnienia biegłego rewidenta oraz potwierdzony za zgodność z oryginałem dokument potwierdzający spełnienie tego warunku 6). Oświadczenie o braku lub istnieniu okoliczności bezstronności i niezależności, którego wzór stanowi załącznik nr 2 do zapytania ofertowego. Oświadczenie składa zarówno wykonawca audytu zewnętrznego, jak i osoby przeprowadzające audyt. Ramowy wzór oświadczenia o bezstronności i niezależności składanego przez wykonawcę audytu zewnętrznego oraz osoby uczestniczące w przeprowadzaniu audytu stanowi Załącznik nr 1 do Wytycznych dotyczących audytu zewnętrznego zadań/projektów finansowanych w części lub w całości ze środków PFRON w ramach ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych 7. Wzór umowy opatrzony na pierwszej stronie pieczęcią firmową i na każdej stronie czytelnym podpisem osoby/osób reprezentującej/ych Wykonawcę. e). W niniejszym postępowaniu Zamawiający dopuszcza możliwość przekazywania sobie przez strony postępowania informacji za pomocą poczty elektronicznej z wykorzystaniem adresu e-mail: biuro@kson.pl f) O zamówienie mogą ubiegać się Wykonawcy, którzy zaoferują przedmiot zamówienia zgodny z wymogami JA określonymi w niniejszym zapytaniu ofertowym. g). Zamawiający dopuszcza wyłącznie składanie ofert obejmujących wykonanie całej usługi. h). Oferty nie spełniające któregokolwiek z wymagań zostaną odrzucone, bez podania przyczyn przez Zamawiającego. i) Oferta musi być podpisana przez Oferenta. j) Ofertę należy złożyć w zamkniętej kopercie. Na kopercie należy umieścić napis Oferta na realizację zamówienia nr 1/2016/ Centrum rehabilitacji niewidomych i słabowidzących i OKO oraz adres zwrotny Oferenta. k) Z tytułu niewybrania oferty, Oferentom/Wykonawcom nie przysługują żadne środki zaskarżenia oraz żadne roszczenia. Oferta złożona w toku postępowania przestaje wiązać, gdy została wybrana inna oferta. 6. Forma, miejsce oraz termin składania ofert Oferty należy: dostarczyć na piśmie (poczta, osobiście, przesyłka kurierska) do siedziby Zamawiającego na adres: Polski Związek Niewidomych Okręg Kujawsko Pomorski ul. Powstańców Wielkopolskich 33, 85 090 Bydgoszcz Termin składania ofert upływa 24.02.2016r. godz. 15.00 Oferty złożone po tym terminie nie będą podlegać ocenie. Za termin złożenia oferty przyjmuje się datę wpływu oferty do zamawiającego. Zamawiający zastrzega sobie prawo do podjęcia negocjacji w zakresie oferowanej ceny z Oferentem, którego oferta została wybrana jako jedna z najkorzystniejszych, w przypadku, gdy podana cena przez Oferenta przekracza wysokość środków przeznaczonych w budżecie na usługę objętą niniejszym postępowaniem. W przypadku nieuzyskania porozumienia w toku prowadzonych negocjacji Zamawiający zastrzega sobie prawo odstąpienia od udzielenia zamówienia Oferentowi, z którym prowadzone były negocjacje. 7. Kryteria oceny ofert Zamawiający dokona oceny i porównania ofert w oparciu o kryterium doświadczenia w przeprowadzaniu audytu (w tym audytów w stowarzyszeniach i w ramach zadań finansowanych przez PFRON) oraz kryterium ceny. 5
W cenie należy uwzględnić wartość usługi brutto lub tzw. brutto brutto: 8. Osoby do kontaktów Osobą wyznaczoną do kontaktów z wykonawcami/oferentami jest - p. Karina Jóźwiak Tel. 52 341 32 81 k.jozwiak@kujawskopomorski.pzn.org.pl. Wniosek o wyjaśnienie nie może być złożony później niż 3 dni przed terminem składania ofert. Zamawiający zastrzega sobie prawo do odpowiedzi tylko na wybraną ofertę. Zamawiający zastrzega sobie również prawo do negocjacji warunków po wyborze oferty oraz rezygnacji z zamówienia bez podania przyczyny. 6
Załącznik nr 1 do Zapytania ofertowego nr 1/2016/ Centrum rehabilitacji niewidomych i słabo widzących i OKO.. (pieczęć firmy, NIP, Regon) FORMULARZ Składając ofertę w odpowiedzi na do Rozeznania rynku nr 1/2016/ Centrum rehabilitacji niewidomych i słabo widzących i OKO przez Zamawiającego: Stowarzyszenie: Polski Związek Niewidomych Okręg Kujawsko-Pomorski Ul. Powstańców Wlkp 33 85-090 Bydgoszcz Na świadczenie usługi audytu zewnętrznego projektu Centrum rehabilitacji niewidomych i słabo widzących za okres 01.04.2015-31.03.2016, jak również projektu OKO za okres 01.04.2015-31.03.2016. Zobowiązujemy się do zrealizowania zamówienia zgodnie ze wszystkimi warunkami zawartymi w Zapytaniu ofertowym. Oferujemy wykonanie usługi objętej zamówieniem za cenę: Przedmiot zamówienia świadczenie usług Audytu 1. Zadanie Centrum rehabilitacji niewidomych i słabo widzących 2. Zadanie OKO Jednostka miary zł Dane adresowe i kontaktowe Oferenta 1. 2. Cena brutto w zł łącznie z kosztami zamawiającego 1. Oświadczamy, że powyższa cena zawiera wszelkie koszty, jakie poniesie Zamawiający z tytułu realizacji umowy. 2. Oświadczam, że zapoznaliśmy się z wytycznymi w Rozeznaniu rynku nr 1/2016/ Centrum rehabilitacji niewidomych i słabo widzących i OKO i uznajemy się za związanych z zawartymi w niej postanowieniami. Podpisano w Bydgoszczy dnia. 2016r. [Podpis /i jeśli dotyczy - pieczątka / Oferenta lub osoby upoważnionej do reprezentowania Oferenta] 7
Załącznik nr 2 do Zapytania ofertowego nr 1/2016/ Centrum rehabilitacji niewidomych i słabo widzących i OKO Załącznik do Wytycznych dotyczących audytu zewnętrznego zadań/projektów finansowanych w części lub w całości ze środków PFRON w ramach ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych Oświadczenie o bezstronności i niezależności Przystępując do realizacji usługi przeprowadzenia audytu zewnętrznego zadania/projektu (tytuł zadania/projektu)...... realizowanego na podstawie umowy numer (numer umowy nadany przez PFRON)... z dnia...... przez Wnioskodawcę (nazwa Wnioskodawcy)......... ja (imię i nazwisko)... jako osoba uczestnicząca w przeprowadzeniu audytu oświadczam, że spełniam wymóg bezstronności i niezależności, tj.: 1) nie posiadam udziałów, akcji lub innych tytułów własności w Jednostce audytowanej lub w jednostce z nią stowarzyszonej, dominującej, zależnej lub współzależnej, w której mam wykonać usługę dotyczącą audytu zewnętrznego zadania/projektu, 2) nie jestem i nie byłem(-am) w ciągu ostatnich 3 lat przedstawicielem prawnym (pełnomocnikiem), członkiem organów nadzorczych bądź zarządzających lub pracownikiem Jednostki audytowanej albo jednostki z nią stowarzyszonej, dominującej, zależnej lub współzależnej, 3) nie osiągnąłem(-am), chociażby w jednym roku w ciągu ostatnich 5 lat, co najmniej 50% przychodu rocznego z tytułu świadczenia usług na rzecz Jednostki audytowanej, jednostki wobec niej dominującej lub jednostek z nią stowarzyszonych, jednostek od niej zależnych lub współzależnych nie dotyczy to pierwszego roku działalności podmiotu przeprowadzającego audyt, 4) w ciągu ostatnich 3 lat nie uczestniczyłem(-am) w sporządzaniu dokumentów stanowiących przedmiot audytu zewnętrznego, 5) nie jestem małżonkiem, krewnym lub powinowatym w linii prostej do drugiego stopnia i nie jestem związany(-a) z tytułu opieki, przysposobienia lub kurateli z osobą zarządzającą lub będącą w organach nadzorczych Jednostki audytowanej albo zatrudniającą przy prowadzeniu audytu takich osób, 6) nie jestem i nie byłem(-am) zaangażowany(-a) w planowanie, realizację, zarządzanie zadaniem/projektem, którego dotyczy audyt, 7) nie pozostaję w stosunku pracy lub zlecenia z Państwowym Funduszem Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, 8) nie mam żadnych innych powodów, które spowodowałyby, że nie spełniam warunków bezstronności i niezależności.... (podpis osoby uczestniczącej w przeprowadzeniu audytu)... (data i miejsce) 8