Raport z badania sprawozdania finansowego Północ Nieruchomości S.A. 30-149 Kraków, ul. Balicka 35 za rok obrotowy od 01.01.2011 do 31.12.2011 Audytor: BDI Audyt Sp. z o.o.31-444 Kraków, ul. Śliczna 30/47 Strona 1 /15
Spis treści Raport z badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy od 01.01.2011 do 31.12.2011 I. INFORMACJA OGÓLNA RAPORTU 3 1. Dane identyfikujące badaną jednostkę 3 2. Dane identyfikujące podmiot uprawniony i biegłego rewidenta przeprowadzającego w jego imieniu badanie sprawozdania finansowego Jednostki 6 II. KLUCZOWE WIELKOŚCI BEZWZGLĘDNE I WSKAŹNIKI WZGLĘDNE CHARAKTERYZUJĄCE WYNIK FINANSOWY JEDNOSTKI ORAZ JEJ SYTUACJĘ MAJĄTKOWĄ I FINANSOWĄ ZA ROK OBROTOWY I DWA LATA POPRZEDZAJĄCE 7 1. Aktywa, pasywa bilansu oraz wyniki z działalności gospodarczej. 7 2. Wskaźniki charakteryzujące działalność gospodarczą oraz sytuację majątkową i finansową za lata 2009-2011 10 Wskaźniki rentowności 10 Wskaźniki płynności finansowej 10 Wskaźniki efektywności wykorzystania majątku 11 Wskaźniki struktury finansowania 11 Zdolność Jednostki do kontynuowania działalności w roku następnym po badanym. 11 III. INFORMACJA SZCZEGÓŁOWA O PRZEBIEGU I WYNIKACH BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 12 1. Ocena istotnych dla sprawozdania finansowego aspektów prawidłowości stosowanego systemu rachunkowości. 12 2. Informacje o niektórych istotnych pozycjach sprawozdania 13 2.1. Badaniem objęto sprawozdanie finansowe, obejmujące: 13 2.2. Aktywa i pasywa bilansu oraz pozycje kształtujące wynik działalności Jednostki. 13 3. Informacje uzupełniające 13 IV. INFORMACJA DODATKOWA 14 V. ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE (FUNDUSZU) WŁASNYM 14 VI. RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 14 VII. SPRAWOZDANIE Z DZIAŁALNOŚCI JEDNOSTKI 14 VIII. PODSUMOWANIE WYNIKÓW BADANIA 14 IX. UWAGI KOŃCOWE 15 Audytor: BDI Audyt Sp. z o.o.31-444 Kraków, ul. Śliczna 30/47 Strona 2 /15
Raport z badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy od 01.01.2011 do 31.12.2011 I. INFORMACJA OGÓLNA RAPORTU 1. Dane identyfikujące badaną jednostkę 1.1. Nazwa badanej jednostki i jej siedziba: Północ Nieruchomości S.A. z siedzibą w Krakowie, ul. Balicka 35, 30-149 Kraków (zwana dalej Jednostką ). 1.2. Podstawa prawna działania: 1.2.1. Organem rejestrowym jest Krajowy Rejestr Sądowy. Jednostka została zarejestrowana w dniu 08.01.2007 roku przez Sąd Rejonowy dla Krakowa - Śródmieścia w Krakowie, XI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000271496. Północ Nieruchomości Spółka Akcyjna powstała z przekształcenia Północ Nieruchomości Sp. z o.o.. Przekształcenie nastąpiło na zasadach wskazanych w przepisach art. 551 1 i następnych Kodeksu Spółek Handlowych oraz w planie przekształcenia przyjętym przez Zarząd Północ Nieruchomości Sp. z o.o. w dniu 06.11.2006 roku. Uchwała o przekształceniu została podjęta przez Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników Północ Nieruchomości Sp. z o.o. w dniu 15.12.2006 roku. Jednostka działa na podstawie statutu sporządzonego w formie aktu notarialnego w dniu 15.12.2006r. - notariusz Dariusz Kot z Kancelarii Notarialnej w Krakowie, Repertorium A nr 1305/2006, z późniejszymi zmianami. 1.2.2. Rejestracja podatkowa: NIP : 6772272339 1.2.3. Rejestracja statystyczna: REGON: 120279176 1.3. Skład zarządu i zmiany, jakie nastąpiły w tym zakresie w badanym roku obrotowym oraz do dnia zakończenia badania. Pan Piotr Sumara Prezes Zarządu Pani Magdalena Sumara Członek Zarządu W badanym roku oraz do dnia wyrażenia opinii nie wystąpiły zmiany w składzie Zarządu Północ Nieruchomości S.A. 1.4. Rzeczywistym przedmiotem działalności Jednostki, wynikającym ze statutu i wpisu do rejestru przedsiębiorców są: 1) Kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek, 2) Wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi lub dzierżawionymi, 3) Pośrednictwo w obrocie nieruchomościami, 4) Zarządzanie nieruchomościami wykonywane na zlecenie. Strona 3 /15
1.5. Łączna wartość kapitałów na 31.12.2011 r. wynosi 8 965 038,46 zł. 1.5.1. Kapitał podstawowy wynosi 3 190 000,00 zł. Dzieli się na 3 190 000 akcji o wartości nominalnej 1 złoty. 1.5.2. Kapitał zapasowy 5 115 236,77 zł. 1.5.3. Kapitał rezerwowy 1 500 000,00 zł. 1.5.4 Strata z lat ubiegłych -1 375 888,01 zł 1.5.5 Zysk netto 535 689,70 zł 1.6. Właściciele kapitału i zmiany struktury własności, jakie nastąpiły w badanym roku obrotowym oraz do dnia zakończenia badania Struktura własności kapitału podstawowego Jednostki na dzień 31.12.2011 roku oraz na dzień sporządzenia niniejszego raportu była następująca: Lp. Nazwisko i imię/ firma akcjonariusza Liczba akcji Udział % w ogólnej liczbie akcji Liczba przysługujących głosów Udział % w ogólnej liczbie głosów 1 Piotr Sumara 1 154 000,00 36,18% 1 654 000,00 39,47% 2 Konrad Sumara 1 140 000,00 35,74% 1 640 000,00 39,14% 4 Pozostali Akcjonariusze 896 000,00 28,08% 896 000,00 21,39% SUMA 3 190 000,00 100,00% 4 190 000,00 100,00% Zgodnie z raportami bieżącymi wyemitowanymi przez Jednostkę w ciągu roku obrotowego oraz po dacie bilansowej do dnia wydania opinii miały miejsce następujące zmiany w strukturze własnościowej kapitału zakładowego Jednostki, powstałe w wyniku nabycia lub sprzedaży akcji na rynku New Connect w trybie transakcji sesyjnej: 1) w dniach 6, 7 i 8 kwietnia 2011 roku INB Sp. z o.o. sprzedała 160 000 sztuk akcji Jednostki, 2) w dniach 13-15 kwietnia 2011 roku Prezes Zarządu Piotr Sumara, sprzedał 3 070 sztuk akcji Jednostki, 3) w dniu 17 sierpnia 2011 roku Prezes Zarządu Piotr Sumara, nabył 1 000 sztuk akcji Jednostki, 4) w dniu 29 sierpnia 2011 roku Prezes Zarządu Piotr Sumara, nabył 1 000 sztuk akcji Jednostki, 5) w dniach 01 stycznia 2011 roku - 02 września 2011 roku roku Członek kadry zarządzającej Konrad Sumara, nabył 4 492 sztuki akcji Jednostki, 6) w dniu 26 lipca 2010 roku Prezes Zarządu Piotr Sumara, nabył 1 500 sztuk akcji Jednostki, 7) w dniu 7 września 2011 roku Prezes Zarządu Piotr Sumara, nabył 1 000 sztuk akcji Jednostki, 8) w dniu 15 września 2011 roku Prezes Zarządu Piotr Sumara, nabył 1 000 sztuk akcji Jednostki. Strona 4 /15
1.7. Według stanu na dzień bilansowy występowały powiązania z jednostką zależną Prospector Sp. z o.o. w rozumieniu art. 3 ust. 1 pkt 43 ustawy o rachunkowości. 1.8. Bilans sporządzono na dzień 31.12.2011 roku. 1.9. Okres objęty sprawozdaniem finansowym od 01.01.2011 do 31.12.2011 roku. 1.10. Bilans zamyka się sumą aktywów i pasywów w kwocie 9 669 625,99 zł. 1.11. Wynik brutto na działalności gospodarczej zamyka się zyskiem w wysokości 1.12. Wynik netto z całokształtu działalności - zysk netto w wysokości 518 080,70 zł. 535 689,70 zł. 1.13. Nie nastąpiło ograniczenie zakresu badania. Zgodnie z art. 67 ustawy o rachunkowości Jednostka udostępniła biegłemu prowadzone księgi rachunkowe i dokumenty stanowiące podstawę ich sporządzenia oraz udzieliła informacji, wyjaśnień i oświadczeń niezbędnych do wydania opinii biegłego rewidenta o badanym sprawozdaniu finansowym. 1.14. Informacje o sprawozdaniu finansowym za rok poprzedzający badanie, to jest za 2010 rok. Sprawozdanie finansowe za rok poprzedzający było zbadane przez podmiot BDI Audyt Sp. z o.o. z siedzibą w Krakowie i otrzymało opinię bez zastrzeżeń. Sprawozdanie to zostało zatwierdzone uchwałą nr 3 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 28 kwietnia 2011 roku. Zgodnie z uchwałą nr 5 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 28 kwietnia 2011 roku, zysk netto za 2010 rok w kwocie 517 880,29 złotych został przekazany na pokrycie strat z lat ubiegłych. Zatwierdzone sprawozdanie finansowe za rok poprzedzający badany: a) stosownie do art. 69 ustawy o rachunkowości zostało złożone wraz z innymi dokumentami w Sądzie Rejonowym dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie, XI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 18.05.2011 roku, b) nie zostało złożone do ogłoszenia w Monitorze Polskim B, zgodnie z art. 70 ustawy o rachunkowości c) wykonując obowiązek z art. 27 ustawy z 15.02.1992r. złożono w Urzędzie Skarbowym w dniu 16.05.2011. Sprawozdanie za rok poprzedzający badanie tj. za 2010 rok zamyka się po stronie aktywów i pasywów sumą 9 314 775,67 zł. oraz wynikiem finansowym zyskiem netto w kwocie 517 880,29 zł. Strona 5 /15
2. Dane identyfikujące podmiot uprawniony i biegłego rewidenta przeprowadzającego w jego imieniu badanie sprawozdania finansowego Jednostki 2.1. Nazwa, adres siedziby: BDI Audyt Sp. z o.o. z siedzibą w Krakowie, 31-444 Kraków, ul. Śliczna 30/47. 2.2. Podmiot wpisany pod numerem 3036 na listę podmiotów uprawnionych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. 2.3. Imię i nazwisko i numer ewidencyjny kluczowego biegłego rewidenta: Ireneusz Biernat, nr w rejestrze 10322, 2.4. Uchwałą nr 3 Rady Nadzorczej Północ Nieruchomości S.A. z dnia 10.11.2011 roku do obowiązkowego w świetle art. 64 ustawy o rachunkowości, badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy 2011 zgodnie z art. 66 ustęp 4 ustawy o rachunkowości - wybrany został podmiot BDI Audyt Sp. z o.o. wpisany pod numerem 3036 na listę podmiotów uprawnionych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów. 2.5. Niniejsze badanie, zgodnie z umową nr 124/B/2011 z dnia 05.12.2011 roku przeprowadzono w siedzibie Jednostki w okresie od 23.01.2012 roku do 08.02.2012 roku. 2.6. Deklaracja niezależności. Niniejszym oświadczamy, że zarówno podmiot uprawniony to jest: BDI Audyt Sp. z o.o. z siedzibą w Krakowie, z którym Jednostka zawarła umowę o badanie sprawozdania finansowego, jak i przeprowadzający w jego imieniu biegły rewident Ireneusz Biernat są niezależni od badanej Jednostki w rozumieniu art. 56 ust. 3 oraz ust. 4 ustawy z dnia 7 maja 2009 r. o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym (Dz. U. Nr 77 poz. 649 z 2009 r.). Strona 6 /15
II. KLUCZOWE WIELKOŚCI BEZWZGLĘDNE I WSKAŹNIKI WZGLĘDNE CHARAKTERYZUJĄCE WYNIK FINANSOWY JEDNOSTKI ORAZ JEJ SYTUACJĘ MAJĄTKOWĄ I FINANSOWĄ ZA ROK OBROTOWY I DWA LATA POPRZEDZAJĄCE Poniżej przedstawiono zmiany wyniku działalności gospodarczej i bilansu określone w tysiącach złotych oraz wybrane wskaźniki charakteryzujące sytuacje finansową Jednostki w latach 2011 2009, wyliczone na podstawie danych finansowych zawartych w sprawozdaniach finansowych za lata zakończone 31.12.2011, 31.12.2010 i 31.12.2009 1. Aktywa, pasywa bilansu oraz wyniki z działalności gospodarczej. Aktywa (w tys. zł) Wyszczególnienie 2011 2010 2009 Zmiana stanu % % % % % udziału udziału udziału 2011/2010 2011/2009 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Aktywa trwałe 3 689,6 38,2 3 802,7 40,8 2 510,1 28,5 (113,1) 97,0 1 179,5 147,0 Wartości niematerialne i 1 217,4 12,6 1 323,9 14,2 1 424,2 16,2 (106,5) 92,0 (206,8) 85,5 prawne Rzeczowe aktywa trwałe 2 036,9 21,1 2 077,4 22,3 700,4 8,0 (40,5) 98,1 1 336,5 290,8 Należności długoterminowe 12,0 0,1 12,0 0,1 12,0 0,1 100,0 100,0 Inwestycje długoterminowe 354,0 3,7 354,0 3,8 354,0 4,0 100,0 100,0 w jednostkach powiązanych 354,0 3,7 354,0 3,8 354,0 4,0 100,0 100,0 Długoterminowe rozliczenia 69,3 0,7 35,4 0,4 19,5 0,2 33,9 195,4 49,8 355,6 międzyokresowe Aktywa obrotowe 5 980,0 61,8 5 512,1 59,2 6 294,3 71,5 467,9 108,5 (314,3) 95,0 Zapasy 3 197,0 33,1 2 443,4 26,2 2 473,3 28,1 753,6 130,8 723,7 129,3 Należności krótkoterminowe 886,5 9,1 279,4 3,0 195,0 2,2 607,1 317,3 691,5 454,7 od jednostek powiązanych 3,1 0,0 119,9 1,3 (116,8) 2,6 3,1 Inwestycje krótkoterminowe 1 877,3 19,4 2 772,1 29,8 3 614,3 41,1 (894,8) 67,7 (1 737,0) 51,9 Krótkoterminowe rozliczenia m/o 19,2 0,2 17,2 0,2 11,7 0,1 2,0 111,8 7,5 164,4 Aktywa razem 9 669,6 100,0 9 314,8 100,0 8 804,4 100,0 354,8 103,8 865,2 109,8 Strona 7 /15
Pasywa (w tys. zł) Wyszczególnienie 2011 2010 2009 Zmiana stanu % % % % % udziału udziału udziału 2011/2010 2011/2009 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Kapitał (fundusz) własny 8 965,0 92,7 8 429,3 90,5 7 911,5 89,9 535,7 106,4 1 053,5 113,3 Kapitał (fundusz) podstawowy 3 190,0 33,0 3 190,0 34,2 3 190,0 36,2 100,0 100,0 Kapitał (fundusz) zapasowy 5 115,2 52,9 5 115,2 54,9 6 615,2 75,1 100,0 (1 500,0) 77,3 Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe 1 500,0 15,5 1 500,0 16,1 100,0 1 500,0 Zysk (strata) z lat ubiegłych (1 375,9) (14,2) (1 893,8) (20,3) (1 385,0) (15,7) 517,9 72,7 9,1 99,3 Zysk (strata) netto 535,7 5,5 517,9 5,6 (508,7) (5,8) 17,8 103,4 1 044,4 (105,3) Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 704,6 7,3 885,5 9,5 892,9 10,2 (180,9) 79,6 (188,3) 78,9 Rezerwy na zobowiązania 348,6 3,6 326,7 3,5 250,1 2,8 21,9 106,7 98,5 139,4 Zobowiązania długoterminowe 11,6 0,1 86,1 0,9 147,5 1,7 (74,5) 13,5 (135,9) 7,9 Zobowiązania krótkoterminowe 313,7 3,2 436,0 4,7 488,6 5,6 (122,3) 71,9 (174,9) 64,2 Rozliczenia międzyokresowe 30,7 0,3 36,7 0,4 6,7 0,1 (6,0) 83,7 24,0 456,5 Pasywa razem 9 669,6 100,0 9 314,8 100,0 8 804,4 100,0 354,8 103,8 865,2 109,8 Zgodnie z danymi wynikającymi z bilansu analitycznego na sytuację Jednostki istotnie wpływają poniższe aspekty: w badanym okresie suma bilansowa zwiększyła się o 354,8 tysięcy złotych tj. o 3,8% w stosunku do 2010 roku, natomiast w porównaniu do 2009 roku wykazuje wzrost o 865,2 tysięcy złotych tj. o 9,8%, w majątku trwałym nastąpił: a) spadek rzeczowych aktywów trwałych o 40,5 tysięcy złotych tj. o 1,9% w stosunku do 2010 roku, natomiast w porównaniu do 2009 roku wykazuje wzrost o 1 336,5 tysięcy złotych tj. o 190,8%, b) spadek wartości niematerialnych i prawnych o 106,5 tysiące złotych tj. o 8% w stosunku do 2010 roku oraz o 206,8 tysięcy złotych tj. o 14,5%, w porównaniu do 2009 roku, w majątku obrotowym wystąpił: a) wzrost należności krótkoterminowych o 607,1 tysięcy złotych tj. o 217,3% w stosunku do 2010 roku b) wzrost zapasów o 753,6 tysięcy złotych tj. o 30,8% w stosunku do 2010 roku, c) spadek inwestycji krótkoterminowych o 894,8 tysięcy złotych tj. o 32,3% w odniesieniu do 2010 roku oraz o 1 737,0 tysięcy złotych tj. o 48,1% w porównaniu do 2009 roku, Strona 8 /15
w pasywach bilansu wystąpił wzrost kapitału własnego o 535,7 tysięcy złotych tj. o 6,4%, w porównaniu do 2010 roku oraz o 1 053,6 tysięcy złotych tj. o 13,3%, w stosunku do 2009 roku, zobowiązania i rezerwy na zobowiązania zmniejszyły się o 180,9 tysięcy złotych, tj. o 20,4% w stosunku do 2010 roku, natomiast w porównaniu do 2009 roku zmniejszyły się o 188,3 tysięcy złotych tj. o 21,1%. Rachunek zysków i strat (w tys. zł) Wyszczególnienie 2011 rok 2010 rok 2009 rok Zmiana stanu % % % % % udziału udziału działu 2011/2010 2011/2009 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Działalność podstawowa Przychody netto ze sprzedaży i zrównane 6 459,8 96,2 4 813,8 91,5 3 309,0 89,8 1 646,0 134,2 3 150,8 195,2 z nimi Koszt własny sprzedaży 5 774,7 93,2 4 436,8 94,2 3 855,0 94,3 1 337,9 130,2 1 919,7 149,8 Wynik na sprzedaży 685,1 377,0 (546,0) 308,1 181,7 1 231,1 (125,5) Pozostała działalność operacyjna Pozostałe przychody operacyjne 154,5 2,3 285,1 5,4 88,9 2,4 (130,6) 54,2 65,6 173,9 Pozostałe koszty operacyjne 195,7 3,2 229,0 4,9 214,7 5,3 (33,3) 85,5 (19,0) 91,2 Wynik na działalności operacyjnej (41,2) 56,1 (125,8) (97,3) (73,5) 84,6 32,8 Wynik operacyjny 643,9 433,1 (671,8) 210,8 148,7 1 315,7 (95,8) Działalność finansowa Przychody finansowe 100,6 1,5 162,4 3,1 286,8 7,8 (61,8) 62,0 (186,2) 35,1 Koszty finansowe 226,4 3,6 41,7 0,9 18,0 0,4 184,7 542,2 208,4 1 254,5 Wynik na działalności (125,8) 120,6 268,8 (246,4) (104,3) (394,6) (46,8) finansowej Zysk (strata) brutto 518,1 553,8 (403,0) (35,7) 93,6 921,1 (128,5) Podatek dochodowy (17,6) 35,9 105,7 (53,5) (49,1) (123,3) (16,7) Zysk (strata) netto 535,7 517,9 (508,7) 17,8 103,4 1 044,4 (105,3) Zgodnie z danymi wynikającymi z analizy rachunku zysków i strat na sytuację Jednostki wpływają poniższe kwestie: przychody netto ze sprzedaży wykazują zwiększenie o 34,2% w porównaniu do 2010 roku i o 95,2% w stosunku do 2009 roku, wynik na sprzedaży w 2011 zwiększył się o 81,7% w odniesieniu do 2010 roku, w badanym okresie Jednostka osiągnęła mniejszy zysk brutto w porównaniu do 2010 roku o 35,7 tysięcy złotych tj. o 6,4%. Strona 9 /15
2. Wskaźniki charakteryzujące działalność gospodarczą oraz sytuację majątkową i finansową za lata 2009-2011 Wskaźniki rentowności Wskaźniki rentowności 2011 2010 2009 Rentowność majątku (ROA) wynik finansowy netto x 100 aktywa ogółem Rentowność netto wynik finansowy netto x 100 przychody ogółem Rentowność kapitału własnego (ROE) wynik finansowy netto x 100 kapitały własne 5,54% 5,56% -5,78% 7,98% 9,84% -13,81% 5,98% 6,14% -6,43% Wskaźniki rentowności za 2011 rok wykazują nieznacznie niższe wartości w porównaniu do 2010 roku. Wskaźniki płynności finansowej Wskaźniki płynności finansowej 2011 2010 2009 Wskaźnik płynności finansowej bieżącej (I stopnia) aktywa obrotowe - należności z tyt.dostaw i usług powyżej 12 mc zobowiązania krótkoterm*. - zobow.krótkoterm.powyżej 12 mc Wskaźnik płynności finansowej szybkiej (II stopnia) aktywa obrot. - zapasy - kr.term.rmk czynne - nalez.z tyt.dost.i usł.pow.12 mc zobowiązania krótkotermin*. - zobow. z tyt.dostaw i usług pow. 12 mc Wskaźnik płynności finansowej natychmiastowej (III stopnia) inwestycje krótkoterminowe 14,04 9,80 11,04 6,49 5,42 6,68 4,41 4,93 6,34 zobowiązania krótkotermin*. - zobow. z tyt.dostaw i usług pow. 12 mc *przyjęte zobowiązania krótkoterminowe dla wyliczenia wskaźników płynności stanowią sumę: a)krótkoterminowych rezerw poz. B.I.2i3 pasywów; b)krótkoterminowych zobowiązań poz. B.III pasywów; c)krótkoterminowych rozliczeń międzyokresowych poz. B.IV.2 pasywów. Wskaźniki płynności bieżącej i szybkiej zwiększyły się w stosunku do 2010 roku, natomiast wskaźnik płynności natychmiastowej nieznacznie zmniejszył swoją wartość w porównaniu do 2010 roku. Strona 10 /15
Wskaźniki efektywności wykorzystania majątku Wskaźniki rotacji (obrotowość) 2011 2010 2009 Szybkość obrotu zapasów (w dniach) średni stan zapasów x 365 dni przychody netto ze sprzedaży produktów,towarów i materiałów Spływ należności (w dniach) średni stan należności z tytułu dostaw i usług x 365 dni przychody netto ze sprzedaży produktów,towarów i materiałów Spłata zobowiązań (w dniach) średni stan zobowiązań z tytułu dostaw i usług x 365 dni przychody netto ze sprzedaży produktów,towarów i materiałów 159 186 253 32 17 36 7 10 40 W badanym okresie wskaźnik spływu należności zwiększył swoją wartość z 17 dni w 2010 roku do 32 dni w 2011 roku. Wskaźniki struktury finansowania Wskaźniki struktury finansowania 2011 2010 2009 Wskaźnik ogólnego zadłużenia zobowiązania ogółem aktywa ogółem Wskaźnik struktury finansowania kapitał własny + rezerwy długoterm. + zobowiązania długoterm. suma pasywów 7% 10% 10% 95% 94% 93% Długoterminowe źródła finansowania pokrywają 95% majątku Jednostki. Zdolność Jednostki do kontynuowania działalności w roku następnym po badanym. Podczas naszego badania nic nie zwróciło naszej uwagi, co powodowałoby nasze przekonanie, że Jednostka nie jest w stanie kontynuować działalności, przez co najmniej 12 miesięcy licząc od dnia 31 grudnia 2011 roku na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia przez nią dotychczasowej działalności. Strona 11 /15
III. INFORMACJA SZCZEGÓŁOWA O PRZEBIEGU I WYNIKACH BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 1. Ocena istotnych dla sprawozdania finansowego aspektów prawidłowości stosowanego systemu rachunkowości. Jednostka posiada aktualną, zatwierdzoną przez Zarząd pisemną dokumentację opisującą przyjęte przez nią zasady (politykę) rachunkowości. Przyjęte przez Jednostkę zasady rachunkowości były dostosowane do jej potrzeb i zapewniały wyodrębnienie w rachunkowości wszystkich zdarzeń istotnych do oceny sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego Jednostki, przy zachowaniu zasady ostrożności. Księgi rachunkowe prowadzone były przy wykorzystaniu komputerowego systemu finansowo-księgowego EWIDENCJA wyprodukowanego przez TriSoft Sp. z o.o. Stosowany program spełnia wymogi określone w ustawie o rachunkowości. Otwarcia ksiąg dokonano w sposób prawidłowy, z zachowaniem zasady ciągłości bilansowej. W trakcie przeprowadzonego badania sprawozdania finansowego dokonaliśmy wyrywkowego sprawdzenia prawidłowości działania systemy rachunkowości. Nie stwierdziliśmy istotnych nieprawidłowości ksiąg rachunkowych, które mogłyby mieć istotny wpływ na sprawozdanie finansowe, w tym dotyczących: - zasadności i ciągłości stosowanych zasad rachunkowości, - rzetelności ksiąg rachunkowych, bezbłędności ksiąg rachunkowych oraz powiazania zapisów w ramach ksiąg rachunkowych, - udokumentowania operacji gospodarczych, - prawidłowości otwarcia ksiąg rachunkowych na podstawie sald zatwierdzonego bilansu za okres poprzedni, - powiązania zapisów z dowodami księgowymi i sprawozdaniem finansowym, - spełnienia warunków, jakim powinna odpowiadać ochrona dokumentacji księgowej oraz przechowywania ksiąg rachunkowych i sprawozdań finansowych. Nie stwierdzono niezgodności zapisów operacji gospodarczych pomiędzy dziennikiem, a zestawieniem obrotów i sald. Strona 12 /15
Dokumentacja operacji gospodarczych jest kompletna i przejrzysta, a dowody księgowe, odpowiadają wymogom ustawy o rachunkowości. Dokumenty przed ujęciem w księgach rachunkowych są zatwierdzone pod względem merytorycznym i księgowym. Dowody księgowe zawierają stwierdzenie zakwalifikowania do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie ujęcia dowodu w księgach rachunkowych (dekretacja). Zapisy księgowe są kompletne i poprawne oraz powiązane z dokumentami. Ewidencja księgowa pozwala na uzyskanie niezbędnych informacji dla celów sporządzenia sprawozdania finansowego. Dokumentacja przyjętych zasad rachunkowości, księgi rachunkowe, o których mowa w art. 10 i 13 ustawy o rachunkowości oraz dowody księgowe, dokumenty inwentaryzacyjne i sprawozdania finansowe przechowywane są w sposób należyty w siedzibie Jednostki. Wymogi określone w rozdziale 8 Ochrona danych ustawy o rachunkowości można uznać za spełnione. Jednostka dokonała inwentaryzacji składników w obowiązującym terminie zgodnie z zasadami rachunkowości, a stwierdzone różnice inwentaryzacyjne rozliczono i ujęto w księgach roku. 2. Informacje o niektórych istotnych pozycjach sprawozdania 2.1. Badaniem objęto sprawozdanie finansowe, obejmujące: - wprowadzenie do sprawozdania finansowego, - bilans sporządzony na dzień 31.12.2011 roku, - rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 01.01.2011 do 31.12.2011, - zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym za rok obrotowy od 01.01.2011 do 31.12.2011, - rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 01.01.2011 do 31.12.2011, - dodatkowe informacje i objaśnienia. 2.2. Aktywa i pasywa bilansu oraz pozycje kształtujące wynik działalności Jednostki. Struktura aktywów i pasywów bilansu Jednostki, jak również pozycji kształtujących wynik działalności Jednostki, zostały przedstawione w zbadanym sprawozdaniu finansowym za rok zakończony dnia 31 grudnia 2011 roku. 3. Informacje uzupełniające 3.1 Uzyskaliśmy pisemne potwierdzenie od Zarządu Jednostki, iż w roku sprawozdawczym nie zostały naruszone przepisy prawa, a także postanowienia umowy Jednostki mające wpływ na sprawozdanie finansowe. Strona 13 /15
3.2 Między dniem bilansowym 31.12.2011 roku, a datą zakończenia badania nie wystąpiły istotne zdarzenia gospodarcze, mające wpływ na roczne sprawozdanie finansowe i zysk bilansowy, przy czym uwzględnia się w tym zakresie oświadczenie złożone przez Zarząd Jednostki. IV. INFORMACJA DODATKOWA Informacja dodatkowa obejmuje wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia. Informacja dodatkowa zawiera niezbędny zakres danych liczbowych i słownych. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony dnia 31 grudnia 2011 roku sporządzone zostały, we wszystkich istotnych aspektach zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości oraz wydanymi na jej podstawie przepisami. V. ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE (FUNDUSZU) WŁASNYM Zestawienie zmian w kapitale własnym wykazujące stan kapitału 8 965 038,46 zł na koniec roku 2011 sporządzono je zgodnie z art. 48a Ustawy o rachunkowości. Obrazuje ono w prawidłowy sposób dokonane zmiany w kapitałach własnych w roku 2011. VI. RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Rachunek przepływów pieniężnych sporządzony został zgodnie z art. 48b Ustawy o rachunkowości i jest powiązany z bilansem i rachunkiem zysków i strat. VII. SPRAWOZDANIE Z DZIAŁALNOŚCI JEDNOSTKI Sprawozdanie z działalności za rok obrotowy 2011 spełnia wymogi określone w art. 49 ust. 2 Ustawy o rachunkowości, a informacje i liczbowe dane w nim zawarte są zgodne z danymi zbadanego sprawozdania finansowego. VIII. PODSUMOWANIE WYNIKÓW BADANIA 1. Wynik finansowy za rok obrotowy 2011 ustalony przez Jednostkę zamyka się zyskiem brutto w wysokości 518 080,70 zł. 2. Obowiązkowe odpisy z tytułu podatku dochodowego -17 609,00 zł. 3. Zysk netto 535 689,70 zł. Strona 14 /15
IX. UWAGI KOŃCOWE Podsumowanie wyników badania zawarte jest w opinii biegłego rewidenta, stanowiącej odrębny dokument, wymagany przez ustawę o rachunkowości. Opinia bez zastrzeżeń wydana w dniu 8 lutego 2012 roku ze względu na wyrywkową metodę badania sprawozdania finansowego, nie ma w części dotyczącej rozliczeń budżetowych charakteru audytu podatkowego. W badaniu poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego i ksiąg rachunkowych posłużono się próbkami rewizyjnymi na podstawie, których wnioskowano o poprawności badanych pozycji. Niniejszy raport zawiera 15 stron kolejno ponumerowanych i zaparafowanych przez biegłego rewidenta. Integralną część raportu stanowi sprawozdanie finansowe. Ireneusz Biernat numer w rejestrze 10322 kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie w imieniu BDI Audyt Sp. z o.o. 31-444 Kraków ul. Śliczna 30 lok. 47, podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr 3036 Kraków, 8 luty 2012 roku Strona 15 /15