Sprawozdanie z przejrzystości działania Kancelarii Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Sp. z o.o. za rok obrotowy obejmuj cy okres od 01 lipca 2014 roku do 30 czerwca 2015 roku
Wprowadzenie Sprawozdanie z przejrzystości działania jest publikowane zgodnie z wymogami art. 88 Ustawy z dnia 7 maja 2009 r. o biegłych rewidentach, ich samorz dzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym, a także wymogami art. 40 Dyrektywy Unii Europejskiej nr 43 w sprawie ustawowych badań rocznych sprawozdań finansowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych. Kancelaria Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Spółka z ograniczon odpowiedzialności jest wpisana na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod nr 1695. Siedzib Kancelarii Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Sp. z o.o. s Katowice. Za sporz dzenie tego sprawozdania odpowiada Prezes Zarz du Natalia Rojek-Godzic.
Informacje dotycz ce formy organizacyjno-prawnej oraz struktury własnościowej KPFK dr Piotr Rojek Sp. z o.o. Kancelaria Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Spółka z ograniczon odpowiedzialności zwana dalej KPFK dr Piotr Rojek Sp. z o.o. z siedzib w Katowicach została powołana w 1997 roku. Spółka wpisana jest do Krajowego Rejestru S dowego prowadzonego przez S d Rejonowy w Katowicach, XIII Wydział Gospodarczo- Rejestrowy Krajowego Rejestru S dowego pod numerem KRS 0000109170. KPFK dr Piotr Rojek Sp. z o.o. jest wpisana na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod nr 1695. Jednostka posiada statystyczny numer identyfikacyjny REGON 273550737oraz działa pod numerem identyfikacji podatkowej NIP 954-21-13-633. Siedziba KPFK dr Piotr Rojek Sp. z o.o. znajduje się w Katowicach (40-155), ul. Konduktorska 33. Według umowy przedmiotem działalności Spółki jest: o Działalność rachunkowo-księgowa, doradztwo podatkowe, o Pozostała działalność profesjonalna, naukowa i techniczna, gdzie indziej niesklasyfikowana, o Pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarz dzania, o Pozostała działalność wydawnicza, o Pozostałe pozaszkolne formy edukacji, gdzie indziej niesklasyfikowane. Na dzień 30 czerwca 2015 roku kapitał podstawowy wynosił 1.000 tys. złotych i był podzielony na 20.000 udziałów o wartości nominalnej 50 złotych każdy. Na koniec roku obrotowego udziałowcami KPFK dr Piotr Rojek Sp. z o.o. byli: o Natalia Rojek-Godzic, wpisana na listę biegłych rewidentów pod numerem 11239, o Irena Leszczyniecka-Rojek o Magdalena Rojek, wpisana na listę biegłych rewidentów pod numerem 12777,
o Anna Kazirod, wpisana na listę biegłych rewidentów pod numerem 9303, o Krystian Kubanek, wpisany na listę biegłych rewidentów pod numerem 9529, o Andrzej Młynarczyk, wpisany na listę biegłych rewidentów pod numerem 6150, o Krystyna Sawosz- Tilkowska, wpisana na listę biegłych rewidentów pod numerem 8336. Spółka na dzień 30 czerwca 2015 roku posiadała biura w Warszawie oraz we Wrocławiu.
Opis sieci niezależnych firm audytorskich JPA International oraz jej rozwi zania prawne i strukturalne Sieć niezależnych firm audytorskich JPA International, do której należy KPFK dr Piotr Rojek Sp. z o.o., powstała w 1987 roku. Siedziba JPA International mieści się w Paryżu, Rue Galilee 7. Założyciel sieci Jacques Potdevin jest od 2009 roku członkiem Zarz du Międzynarodowej Federacji Księgowych (IFAC), w latach 2006-2008 sprawował funkcję prezesa Federacji Ekspertów Księgowych (FEE). W chwili obecnej członkowie JPA pochodz z 50 krajów, s reprezentowani przez 140 firm na świecie. Wśród członków znajduj się firmy księgowe, audytorskie i doradcze. Główn ide funkcjonowania sieci JPA International jest wzajemna współpraca, dzielenie się dobrymi praktykami zawodowymi oraz międzynarodowym doświadczeniem. JPA International jest spółk akcyjn z kapitałem 69.300 Euro. Zarz d JPA International składa się z 15 reprezentantów firm członkowskich z różnych krajów, będ cych na stanowiskach kierowniczych. Zadania Zarz du skupiaj się na strategicznych działaniach sieci. JPA International jest członkiem Forum of Firms. Forum of Firms jest organizacj zrzeszaj c międzynarodowe sieci firm audytorskich. Celem Forum of Firms jest promowanie jednolitego, wysokiego poziomu jakości usług świadczonych przez firmy audytorskie na świecie. Struktura zarz dzania KPFK dr Piotr Rojek Sp. z o.o. Zarz d KPFK dr Piotr Rojek Sp. z o.o. powoływany jest przez Zgromadzenie Wspólników. Zgodnie z umow Spółki większość członków Zarz du stanowi biegli rewidenci. Zarz d prowadzi sprawy KPFK dr Piotr Rojek Sp. z o.o. i reprezentuje j na zewn trz. W skład Zarz du na dzień 30 czerwca 2015 roku wchodzili: Natalia Rojek-Godzic Prezes Zarz du, wpisana na listę biegłych rewidentów pod numerem 11239, Irena Leszczyniecka- Rojek Członek Zarz du, Anna Kazirod Członek Zarz du, wpisana na listę biegłych rewidentów pod numerem 9303.
Opis systemu wewnętrznej kontroli jakości KPFK dr Piotr Rojek Sp. z o.o. Celem systemu kontroli jakości funkcjonuj cego w KPFK dr Piotr Rojek Sp. z o.o. jest uzyskanie wystarczaj cej pewności, że: podmiot oraz jego Zarz d, pracownicy oraz współpracownicy przestrzegaj zawodowych standardów oraz obowi zuj cych przepisów prawnych oraz sprawozdania sporz dzone dotycz ce realizowanych zleceń s odpowiednie w danych okolicznościach. System kontroli jakości KPFK dr Piotr Rojek Sp. z o.o. składa się z zasad i procedur dotycz cych następuj cych elementów: o odpowiedzialności kierownictwa za zapewnienie jakości świadczonych usług, o spełniania wymogów etycznych, o przyjmowania zleceń i kontynuowania współpracy z klientem, o zarz dzania zasobami ludzkimi, o przebiegu realizacji zlecenia, o nadzorowania. Opracowane i wdrożone zasady i procedury nadzoru służ uzyskaniu wystarczaj cej pewności w zakresie, że obowi zuj ce w KPFK dr Piotr Rojek Sp. z o.o. zasady i procedury określaj ce sposób działania kontroli jakości s w praktyce przestrzegane i przydatne, właściwe oraz skuteczne. Zasady i procedury nadzoru obowi zuj ce w KPFK dr Piotr Rojek Sp. z o.o. obejmuj : o analizę i ocenę funkcjonowania systemu kontroli jakości, o analizę wykonania zleceń dotycz cych usług rewizji finansowej. Wykonanie zleceń dotycz cych usług rewizji finansowej podlega kontroli jakości wykonania zlecenia, która zapewnia obiektywn ocenę znacz cych os dów dokonanych przez pracowników i współpracowników podmiotu uczestnicz cych w realizacji zlecenia oraz wniosków zawartych w sprawozdaniu dotycz cym realizowanego zlecenia. W przypadku wyst pienia w trakcie realizacji zlecenia trudnych lub spornych zagadnień udzielane s konsultacje w celu ich rozstrzygnięcia. Konsultacje s udzielane przez pracowników lub współpracowników podmiotu lub podmioty zewnętrzne, które posiadaj odpowiedni wiedzę i doświadczenie.
Oświadczenie Zarz du KPFK dr Piotr Rojek Sp. z o.o. na temat skuteczności funkcjonowania systemu wewnętrznej kontroli jakości Zarz d podmiotu uprawionego do badania sprawozdań finansowych oświadcza, że system wewnętrznej kontroli jakości został opracowany i wdrożony zgodnie z zasadami, o których mowa w art. 21 ust. 3 pkt 3 lit. b ustawy z dnia 7 maja 2009 r. o biegłych rewidentach i ich samorz dzie, podmiotach uprawionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym. Dane o ostatniej kontroli w zakresie systemu zapewnienia jakości, przeprowadzonej przez Krajow Komisję Nadzoru Ostatnia kontrola została przeprowadzona przez kontrolerów Krajowej Komisji Nadzoru KIBR w siedzibie KPFK dr Piotr Rojek Sp. z o.o. w dniach 29-30 września oraz 6-9 października 2014 roku. W wyniku tej kontroli nie stwierdzono nieprawidłowości.
Opis stosowanej polityki w zakresie zapewnienia niezależności W przypadku realizacji zleceń dotycz cych usług rewizji finansowej szczególne znaczenie posiada zachowanie niezależności podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych, jego Zarz du, pracowników oraz współpracowników uczestnicz cych w realizacji tych zleceń. Zarz d, pracownicy oraz współpracownicy podmiotu uczestnicz cy w realizacji zleceń dotycz cych usług rewizji finansowej zobowi zani s do składania pisemnych oświadczeń o zachowaniu niezależności. Pracownicy oraz współpracownicy podmiotu uczestnicz cy w realizacji zleceń dotycz cych usług rewizji finansowej zobowi zani s do przekazywania kluczowemu biegłemu rewidentowi odpowiedzialnemu za realizację zlecenia posiadanych informacji o okolicznościach lub powi zaniach mog cych stwarzać zagrożenie dla niezależności oraz o przypadkach naruszenia wymogów etycznych. Kluczowi biegli rewidenci odpowiedzialni za realizację zlecenia zobowi zani s do przekazywania Zarz dowi podmiotu informacji o okolicznościach lub powi zaniach mog cych stwarzać zagrożenie dla niezależności oraz o przypadkach naruszenia wymogów etycznych. W przypadku wyst pienia okoliczności oraz powi zań stwarzaj cych zagrożenie dla niezależności oraz naruszenia wymogów etycznych Zarz d podmiotu we współpracy z kluczowymi biegłymi rewidentami odpowiedzialnymi za realizację zleceń dokonuje oceny tych okoliczności oraz powi zań oraz podejmuje decyzje dotycz ce ewentualnych działań w celu wyeliminowania tych zagrożeń lub zredukowania ich do akceptowalnego poziomu. Dokonuj c tej oceny oraz wyboru odpowiednich działań Zarz d kieruje się szczegółowymi zasadami etyki zawodowej przyjętymi przez podmiot. W przypadku wykonywania czynności rewizji finansowej w odniesieniu do sprawozdań finansowych jednostek zaufania publicznego określa się dopuszczalny okres nieprzerwanego pełnienia funkcji kluczowego biegłego rewidenta przy wykonywaniu czynności rewizji finansowej dotycz cych sprawozdań finansowych określonej jednostki oraz następuj cy po upływie tego okresu okres karencji, w którym pracownik lub współpracownik podmiotu pełni cy wcześniej funkcję kluczowego biegłego rewidenta nie może wykonywać czynności rewizji finansowej jednostki, przeprowadzać kontroli jakości wykonania zlecenia, udzielać konsultacji dotycz cych czynności rewizji finansowej lub w inny sposób wpływać na wynik realizacji zlecenia dotycz cego
sprawozdań finansowych tej jednostki. Oświadczenie Zarz du KPFK dr Piotr Rojek Sp. z o.o. o stosowanej polityce w zakresie zapewnienia niezależności Zarz d podmiotu uprawionego do badania sprawozdań finansowych oświadcza, że stosowane procedury w zakresie zapewnienia niezależności zgodne s z zasadami, o których mowa w art. 56 ustawy z dnia 7 maja 2009 r. o biegłych rewidentach i ich samorz dzie, podmiotach uprawionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym oraz w kodeksie etyki zawodowych księgowych IFAC, stanowi cym zasady etyki zawodowej biegłych rewidentów. Ostatnia wewnętrzna kontrola w zakresie przestrzegania zasad niezależności została przeprowadzona na dzień 30 czerwca 2015 roku.
Opis stosowanej polityki w zakresie doskonalenia zawodowego biegłych rewidentów Wszyscy biegli rewidenci zatrudnieni i współpracuj cy z KPFK dr Piotr Rojek Sp. z o.o. s zobowi zani do wypełniania obowi zków w zakresie doskonalenia zawodowego. Zarz d podmiotu zapewnia pracownikom i współpracownikom ustawiczne doskonalenie zawodowe pozwalaj ce na utrzymanie i podwyższanie przygotowania, umiejętności i kwalifikacji zawodowych. Doskonalenie zawodowe odbywa się w szczególności w obszarach rachunkowości, zagadnień podatkowych, specyfiki wykonywania usług oraz etyki zawodowej. Doskonalenie zawodowe następuje w szczególności poprzez udział w szkoleniach wewnętrznych i zewnętrznych. KPFK dr Piotr Rojek Sp. z o.o. zapewnia wszystkim pracownikom i współpracownikom dostęp do literatury fachowej i aktów prawnych w postaci dostępu do wydawnictw internetowych i wydawnictw ksi żkowych. Oświadczenie Zarz du KPFK dr Piotr Rojek Sp. z o.o. o stosowanej polityce w zakresie doskonalenia zawodowego biegłych rewidentów Zarz d podmiotu uprawionego do badania sprawozdań finansowych oświadcza, że zapewnia możliwość wypełniania, przez biegłych rewidentów zatrudnionych w podmiocie, obowi zków w zakresie doskonalenia zawodowego biegłych rewidentów, wynikaj cych z uchwał Krajowej Rady Biegłych Rewidentów.
Dane finansowe o osi gniętych przychodach w roku obrotowym zakończonym 30 czerwca 2015 r., z podziałem na poszczególne czynności rewizji finansowej i usługi, o których mowa w art. 48 ust. 2 ustawy z dnia 7 maja 2009 r. o biegłych rewidentach i ich samorz dzie, podmiotach uprawionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym (w tys. zł) Przychody ze sprzedaży ogółem, w tym: 5.020 Czynności rewizji finansowej: 2.460 - badanie sprawozdań finansowych 2.029 - przegl d sprawozdań finansowych 315 - inne usługi poświadczaj ce 116 Usługowe prowadzenie ksi g rachunkowych i podatkowych 2.005 Doradztwo podatkowe 239 Prowadzenie postępowania upadłościowego i likwidacyjnego - Działalność wydawnicza i szkoleniowa w zakresie rachunkowości, rewizji finansowej i podatków 15 Wykonywanie ekspertyz lub opinii ekonomiczno-finansowych 301 Usługi atestacyjne, doradztwa lub zarz dzania z dziedziny rachunkowości lub rewizji finansowej Usługi inne, według standardów rewizji finansowej lub zastrzeżone odrębnymi przepisami do wykonywania przez biegłych rewidentów - -
Zasady wynagradzania kluczowych biegłych rewidentów oraz członków Zarz du Miesięczne wynagrodzenie kluczowego biegłego rewidenta składa się ze stałego wynagrodzenia oraz z dodatkowego wynagrodzenia, odzwierciedlaj cego wyniki pracy w danym okresie b dź pełnion funkcję. Powyższe regulacje dotycz także osób zasiadaj cych w Zarz dzie. Wykaz jednostek zainteresowania publicznego, dla których KPFK dr Piotr Rojek Sp. z o.o. wykonywała czynności rewizji finansowej w roku obrotowym zakończonym 30 czerwca 2015 roku Poniższy wykaz obejmuje jednostki zaufania publicznego, dla których Spółka wykonywała czynności rewizji finansowej w roku obrotowym zakończonym 30 czerwca 2015 r. Bumech S.A. Energoaparatura S.A. Energoinstal S.A. ES-System S.A. Graal S.A. INTROL S.A. Izostal S.A. Novita S.A. PTS Plast-Box S.A. Regnon S.A. Stalprofil S.A.