Sprawozdanie z przejrzystości działania Kancelarii Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Sp. z o.o.

Transkrypt

1 Sprawozdanie z przejrzystości działania Kancelarii Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Sp. z o.o. za rok obrotowy obejmujący okres od 01 lipca 2011 roku do 30 Czerwca 2012 roku

2 Wprowadzenie Sprawozdanie z przejrzystości działania jest publikowane zgodnie z wymogami art. 88 Ustawy z dnia 7 maja 2009 r. o biegłych rewidentach, ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym a także wymogami art. 40 Dyrektywy Unii Europejskiej nr 43 w sprawie ustawowych badań rocznych sprawozdań finansowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych. Kancelaria Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest wpisana na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod nr Siedzibą KPFK dr Piotr Rojek są Katowice. Za sporządzenie tego sprawozdania odpowiada Prezes Zarządu dr Piotr Rojek. Prezes Zarządu

3 Informacje dotyczące formy organizacyjno-prawnej oraz struktury własnościowej KPFK dr Piotr Rojek Sp. z o.o. Kancelaria Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością zwana dalej KPFK dr Piotr Rojek Sp. z o.o. z siedzibą w Katowicach została powołana w 1997 roku. Spółka wpisana jest do Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Katowicach, XIII Wydział Gospodarczo- Rejestrowy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS Jednostka posiada statystyczny numer identyfikacyjny REGON oraz działa pod numerem identyfikacji podatkowej NIP Siedzibą KPFK dr Piotr Rojek są Katowice. Według umowy przedmiotem działalności Spółki jest: o Działalność rachunkowo-księgowa, doradztwo podatkowe, o Pozostała działalność profesjonalna, naukowa i techniczna, gdzie indziej niesklasyfikowana, o Pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania, o Pozostała działalność wydawnicza, o Pozostałe pozaszkolne formy edukacji, gdzie indziej niesklasyfikowane. Na dzień 30 czerwca 2012 roku kapitał podstawowy wynosił tys. złotych i był podzielony na udziałów o wartości nominalnej 50 złotych każdy. Na koniec roku obrotowego udziałowcami Kancelarii byli: o Piotr Rojek o Irena Leszczyniecka-Rojek o Andrzej Młynarczyk o Krystyna Sawosz-Tilkowska o Anna Kazirod o Józef Kolonko o Krystian Kubanek o Natalia Rojek - Godzic Spółka na 30 czerwca 2012 roku posiadała oddziały w Warszawie oraz we Wrocławiu.

4 Struktura zarządzania KPFK Zarząd Kancelarii powoływany jest przez Zgromadzenie Wspólników. Zgodnie z umową spółki większość członków Zarządu stanowią biegli rewidenci. Zarząd prowadzi sprawy KPFK i reprezentuje ją na zewnątrz. W skład Zarządu na dzień 30 czerwca 2012 roku wchodzili: Piotr Rojek Prezes Zarządu Natalia Rojek-Godzic Wiceprezes Zarządu Irena Leszczyniecka- Rojek Członek Zarządu Andrzej Młynarczyk Członek Zarządu. Każdy członek Zarządu może reprezentować KPFK samodzielnie.

5 Wewnętrzny system kontroli jakości KPFK i oświadczenie zarządu Kancelarii na temat skuteczności jego funkcjonowania Opis systemu wewnętrznej kontroli jakości KPFK. Celem systemu kontroli jakości obowiązującego w Kancelarii jest określenie zasad dotyczących działania systemu kontroli jakości wykonywanych usług atestacyjnych i pokrewnych. System kontroli jakości Kancelarii składa się z zasad i procedur dotyczących następujących elementów: o Odpowiedzialność kierownictwa za zapewnienie jakości w Kancelarii, o Wymogi etyczne, o Przyjmowanie zleceń i kontynuowanie współpracy za zleceniodawcami oraz specyficzne zlecenia, o Zasoby ludzkie, o Przebieg realizacji zlecenia, o Przegląd kontroli jakości zleceń, o Nadzór. Opracowane i wdrożone zasady i procedury nadzoru służą uzyskaniu wystarczającej pewności w zakresie, że obowiązujące w Kancelarii zasady i procedury określające sposób działania kontroli wewnętrznej są w praktyce przestrzegane i przydatne, właściwe oraz skuteczne. Zasady i procedury nadzoru obowiązujące w Kancelarii obejmują: o analizę i ocenę działania systemu kontroli jakości, o zasady okresowej inspekcji obowiązujące w Kancelarii. Kancelaria posiada zespół do spraw kontroli jakości, przeprowadzający kontrole bieżące realizacji zleceń atestacyjnych i pokrewnych oraz prawidłowości formułowanych wniosków w sprawozdaniach wydanych z realizacji usług. W skład zespołu wchodzą osoby spełniające poniższe kryteria: o co najmniej pięcioletni okres posiadania tytułu biegłego rewidenta, o doświadczenie w kierowaniu badaniem jednostek zaufania publicznego oraz dużych podmiotów gospodarczych lub też innego rodzaju poświadczenie

6 posiadania wysokich kwalifikacji np. dorobku naukowego, o spełniają wymogi etyczne zawarte w Kodeksie Etyki Zawodowych Księgowych IFAC, o zachowują obiektywizm. Kancelaria zapewnia możliwość przeprowadzania wewnętrznych konsultacji z najbardziej doświadczonymi biegłymi rewidentami i innymi osobami posiadającymi specjalistyczną wiedzą i biegłość w określonej dziedzinie. Oświadczenie zarządu KPFK na temat skuteczności jego funkcjonowania Zarząd Kancelarii Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Sp. z o.o. jest przekonany, iż wewnętrzny system kontroli jakości obowiązujący w KPFK jest zgodny z obowiązującymi regulacjami w tym zakresie oraz zapewnia w sposób satysfakcjonujący przestrzeganie standardów jakości funkcjonujących w KPFK. Dane o ostatniej kontroli w zakresie systemu zapewnienia jakości, przeprowadzona przez Krajową Komisję Nadzoru W okresie od 1 lipca 2011 do 30 czerwca 2012 roku nie wystąpiła kontrola z Krajowej Komisji Nadzoru. Ostatnia kontrola przeprowadzona przez kontrolerów Komisji Nadzoru KIBR została przeprowadzona w siedzibie Kancelarii w dniach 31 stycznia 4 lutego 2011 roku.

7 Stosowana polityka w zakresie zapewnienia niezależności Szczególne znaczenie posiada niezależność Kancelarii jako podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych oraz pracowników i innych osób zatrudnionych przy realizacji usług atestacyjnych i pokrewnych. Kancelaria ustala następujące zasady i procedury niezbędne dla uzyskania wystarczającej pewności, że zarówno ona jak i zatrudnieni pracownicy i inne osoby przestrzegają wymogów zachowania niezależności: o Przekazywanie przez członków zespołu realizującego zlecenie informacji o okolicznościach i powiązaniach stwarzających zagrożenie dla niezależności do kluczowych biegłych rewidentów lub partnerów odpowiedzialnych za realizację zlecenia (obowiązek taki zawarty jest w zakresach czynności pracowników i umowach cywilnoprawnych zawieranych z osobami zatrudnionymi przy realizacji zlecenia), o Przekazywanie przez kluczowych biegłych rewidentów lub partnerów realizujących zlecenie informacji o okolicznościach stwarzających zagrożenie niezależności, w tym o zakresie potencjalnie świadczonych usług według określonego wzoru, o Przekazywanie przez Zarząd Kancelarii kluczowym biegłym rewidentom lub partnerom odpowiedzialnym za realizację zlecenia i członkom zespołu informacji o przypadkach naruszenia niezależności w przypadku ich zaistnienia, o Każdorazowego sporządzenia oświadczeń o zachowaniu niezależności według określonego wzoru przez członków zespołu realizującego zlecenie i Kancelarii, jako podmiotu uprawnionego w okresie początkowym i na dzień zakończenia realizacji określonego zlecenia, dodatkowo oświadczenia o niezależności są sporządzane przez osoby uczestniczące w zespole przeprowadzającym kontrolę jakości realizacji zleceń, o Sporządzanie raz w roku przez wszystkie osoby wchodzące w skład zespołów realizujących zlecenia, osoby przeprowadzające kontrolę jakości oraz członków Zarządu Kancelarii oświadczeń o przestrzeganiu zasad i procedur dotyczących niezależności według określonego wzoru. Kancelaria ustala maksymalny dopuszczalny okres przeprowadzenia badania sprawozdania finansowego jednostek zaufania publicznego przez tego samego kluczowego biegłego rewidenta odpowiedzialnego za realizację zlecenia na pięć lat. Możliwość uczestniczenia przez tego kluczowego biegłego rewidenta w badaniu takiej

8 jednostki wystąpi po okresie obowiązkowej dwuletniej karencji.

9 Stosowana polityka w zakresie doskonalenia zawodowego biegłych rewidentów Wszyscy biegli rewidenci zatrudnieni w KPFK są zobowiązani do uczestnictwa w obligatoryjnych szkoleniach zawodowych organizowanych przez podmioty uprawnione przez Krajową Izbę Biegłych Rewidentów. Ponadto biegli rewidenci uczestniczą w wybranych szkoleniach, seminariach i konferencjach z zakresu audytu, podatków i rachunkowości celem pogłębienia i zaktualizowania swojej wiedzy, w szczególności w przypadku zmian do obowiązujących przepisów prawa, standardów rachunkowości i standardów rewizji finansowej. Kancelaria zapewnia wszystkim pracownikom i współpracownikom dostęp do literatury fachowej i aktów prawnych w postaci dostępu do wydawnictw internetowych i wydawnictw książkowych. Kancelaria organizuje również szkolenia wewnętrzne dla zatrudnionych pracowników.

10 Dane finansowe o osiągniętych przychodach w roku zakończonym 30 czerwca 2012 r. (w tyś. zł) Przychody ze sprzedaży ogółem, w tym: Czynności rewizji finansowej Usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych i podatkowych Doradztwo podatkowe 126 Prowadzenie postępowania upadłościowego i likwidacyjnego - Działalność wydawnicza i szkoleniowa w zakresie rachunkowości, rewizji finansowej i podatków 34 Wykonywanie ekspertyz lub opinii ekonomiczno-finansowych 282 Usługi atestacyjne, doradztwa lub zarządzania z dziedziny rachunkowości lub rewizji finansowej Usługi inne, według standardów rewizji finansowej lub zastrzeżone odrębnymi przepisami do wykonywania przez biegłych rewidentów - -

11 Zasady wynagradzania kluczowych biegłych rewidentów oraz członków zarządu Miesięczne wynagrodzenie partnera oraz kluczowego biegłego rewidenta składa się ze stałego wynagrodzenia z tytułu pełnionych obowiązków oraz z dodatkowego wynagrodzenia, odzwierciedlającego wyniki pracy w danym okresie. Powyższe regulacje dotyczą także osób zasiadających w Zarządzie.

12 Wykaz jednostek zainteresowania publicznego, dla których Spółka wykonywała czynności rewizji finansowej w poprzednim roku obrotowym Poniższy wykaz obejmuje jednostki zaufania publicznego, sklasyfikowane zgodnie z przepisami Ustawy, dla których Spółka wykonywała czynności rewizji finansowej w roku obrotowym zakończonym 30 czerwca 2012 r. Atlantis S.A. AC S.A. Dom Maklerski BDM S.A. Energoaparatura S.A. Energoinstal S.A. ES-SYSTEM S.A. Ferrum S.A. Graal S.A. Hygienika S.A. Introl S.A. Izostal S.A. Mostostal Zabrze Holding S.A. Novita S.A. Przedsiębiorstwo Elektromontażowe Elkop S.A. Śląski Bank Spółdzielczy Silesia Katowice Zakłady Lentex S.A.