BDI AUDYT SP. Z O.O. SPRAWOZDANIE

Transkrypt

1 BDI AUDYT SP. Z O.O. SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA CZYNNOŚCI REWIZJI FINANSOWEJ W JEDNOSTKACH ZAINTERESOWANIA PUBLICZNEGO ZA ROK OBROTOWY ZAKOŃCZONY DNIA 30 CZERWCA 2014 ROKU Kraków, 30 września 2014 roku

2 1. FORMA ORGANIZACYJNO - PRAWNA ORAZ STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA BDI Audyt Spółka z o.o. ( Spółka ) została utworzona Aktem Notarialnym z dnia 14 czerwca 2005 roku. Spółka jest wpisana do Krajowego Rejestru S dowego prowadzonego przez S d Rejonowy, XI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru S dowego, pod numerem KRS Spółce nadano numer statystyczny REGON Siedziba Spółki mieści się w Krakowie, ul. Śliczna 30 lokal 47. Czas trwania Spółki jest nieoznaczony. Według umowy Spółki przedmiotem działania Spółki jest: 1) wykonywanie czynności rewizji finansowej (PKD: Z), 2) usługowe prowadzenie ksi g rachunkowych i podatkowych (PKD: Z), 3) doradztwo podatkowe (PKD: Z), 4) prowadzenie postępowania upadłościowego lub likwidacyjnego (PKD: Z), 5) działalność wydawnicza w zakresie rachunkowości, rewizji finansowej i podatków (PKD: Z), 6) działalność szkoleniowa w zakresie rachunkowości, rewizji finansowej i podatków (PKD: B), 7) wykonywanie ekspertyz lub opinii ekonomiczno - finansowych (PKD: Z), 8) świadczenie usług atestacyjnych, doradztwa lub zarz dzania, wymagaj cych posiadania wiedzy z dziedziny rachunkowości lub rewizji finansowej (PKD: Z), 9) świadczenie usług przewidzianych standardami rewizji finansowej, a także innych usług zastrzeżonych w odrębnych przepisach do wykonywania przez biegłych rewidentów (PKD: Z). Spółka została wpisana na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych uchwał Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 328/26/2005 z dnia 6 września 2005 roku. Numer ewidencyjny na liście podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych: Struktura własnościowa przedstawia się następuj co: Ireneusz Biernat posiada 51% udziałów i głosów na Zgromadzeniu Wspólników, Dorota Biernat posiada 49% udziałów i głosów na Zgromadzeniu Wspólników. 2

3 2. PRZYNALEŻNOŚĆ DO SIECI nie przynależy i nie tworzy sieci w rozumieniu art. 2 pkt 9 ustawy z dnia 7 maja 2009 r. o biegłych rewidentach i ich samorz dzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym. 3. OPIS STRUKTURY ZARZ DZANIA PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH Spółka kierowana jest przez dwuosobowy Zarz d, stanowi cy zgodnie z umow Spółki organ zarz dzania. Podstawowe zadana sprawowane przez Zarz d to: wyznaczanie celów Spółki, jej ogólnej strategii, polityki operacyjnej, kontrola jakości, reprezentowanie prawne oraz w kontaktach zewnętrznych, podejmowanie decyzji, prowadzenie działań w zakresie prowadzonej działalności. 4. OPIS SYSTEMU WEWNĘTRZNEJ KONTROLI JAKOŚCI PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH ORAZ OŚWIADCZENIE ZARZ DU NA TEMAT SKUTECZNOŚCI JEGO FUNKCJONOWANIA System kontroli jakości określa odpowiednie zasady i procedury wewnętrznej kontroli jakości realizowanych zleceń. W odniesieniu do prawidłowości stosowania przez, wymienionych niżej przepisów w zakresie prawidłowości dokumentacji rewizyjnej z wykonanych czynności rewizji finansowej, w tym zgodności z obowi zuj cymi standardami rewizji finansowej i wymaganiami dotycz cymi niezależności oparty jest na postanowienich: Ustawy z dnia 7 maja 2009 roku o biegłych rewidentach i ich samorz dzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym (Dz. U. Nr 77 poz. oraz z 2010 r. Nr 182, poz. 1228) zwanej dalej ustaw, 3

4 Krajowych standardów rewizji finansowej nr 1, 2 i 3, uchwalonych przez Krajow Radę Biegłych Rewidentów (uchwała nr 1608/38/2010 z dnia 16 lutego 2010 r.) i zatwierdzonych przez Komisję Nadzoru Audytowego w dniu 31 marca 2010 r., Zasadach wewnetrznej kontroli jakości podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych przyjętych przez Krajow Radę Biegłych Rewidentów, Międzynarodowych Standardów Rewizji Finansowej wydanych przez Międzynarodow Federację Księgowych, Wewnętrznej procedurze kontroli jakości obowi zujacej w Spółce. Wewnętrzna kontrola jakości badania sprawozdań finansowych oraz innych usług poświadczaj cych jest realizowana w etapowo: bież ca kontrola pracy biegłego rewidenta odpowiedzialnego za realizowane zlecenie, przekazanie uporz dkowanej i skompletowanej dokumentacji roboczej oraz propozycji sprawozdania biegłego rewidenta z wykonania zlecenia do właściwego etapu szczegółowej kontroli jakości, ostateczny nadzór polegaj cy na wyrywkowej kontroli jakości przez reprezentanta podmiotu uprawnionego. Po zakończeniu czynności zwi zanych z realizacj danego zlecenia, biegły rewident odpowiedzialny za przedmiot zlecenia dokonuje bież cego przegl du dokumentacji pod względem jej kompletności oraz zawartych w niej zapisów i wniosków. Właściwy etap szczegółowej kontroli jakości polega na sprawdzeniu i ocenie: - niezależności firmy i biegłego rewidenta w doniesieniu do określonego klienta - zlecenia, - znacz cego ryzyka rozpoznanego podczas realizacji zlecenia i działań podjętych w odpowiedzi na to ryzyko, - przeprowadzonych konsultacji w sprawach rodz cych rozbieżne zdania i sformułowanych wniosków w wyniku tych konsultacji, - znaczenia i charakteru skorygowanych i nieskorygowanych nieprawidłowości, rozpoznanych w toku realizacji zlecenia, - zagadnień, które powinny zostać przekazane kierownictwu i osobom sprawuj cym nadzór nad jednostk, której dotyczy zlecenie, - czy dokumentacja robocza wynikaj ca z przyjętego zlecenia odzwierciedla wykonan pracę oraz czy potwierdza wyci gnięte wnioski, 4

5 - opinii i raportu biegłego rewidenta lub innego dokumentu stanowi cego efekt zrealizowanego zlecenia pod wzledem merytorycznym. Zlecenie w końcowym etapie jest poddane nadzorowi, polegaj cemu na wyrywkowym sprawdzeniu zapisów i elementów dokumentacji roboczej oraz wniosków i os dów zamieszczonych w opinii i raporcie biegłego rewidenta lub w innym końcowym dokumencie z realizacji zlecenia. Podstawowe elementy systemu wewnętrznej kontroli jakości stanowi: - odpowiedzialność za jakość, rzetelność i profesjonalność świadczonych usług, - wymogi etyczne spelniane przez wszystkich pracowników Spółki, - podejmowanie i kontynuacja zleceń oraz realizacja zleceń, - monitorowanie jakości, - zarz dzanie kadrami. Strategia działania Spółki podlega nadrzędnemu wymogowi, jakim jest zapewnienie przez wysokiej jakości realizowanym zleceniom. W zwi zku z tym odpowiedzialność za skuteczne działanie systemu kontroli jakości powierza się osobie lub osobom gwarantuj cym realizację celu odpowiedniego standardu tj. posiadaj cych wystarczaj ce i odpowiednie doświadczenie i umiejętności oraz niezbędn wiedzę do realizacji zadań. Wszyscy wspólnicy, pracownicy i współpracownicy podmiotu s zobowi zani stosować się do zasad i procedur przyjętego przez Spółkę systemu kontroli jakości. Zarz d podmiotu BDI Audyt, ponosi ostateczn odpowiedzialność za system kontroli jakości. Spółka określa jako podstawowe zasady i procedury systemu kontroli jakości zapewniaj ce przestrzeganie przez wszystkich wspólników (udziałowców), członków zarz du, biegłych rewidentów, pracowników i współpracowników, wymogów niezależności. Wszyscy wspólnicy, pracownicy i współpracownicy podmiotu s zobowi zani odpowiedzialnie, zgodnie z posiadanymi kompetencjami, wiedz 5

6 fachow, z cał rzetelności i staranności, stosować się do przepisów prawa, zasad etyki i obowi zuj cych standardów rewizji finansowej, kierować się w swoim postępowaniu bezstronności, niezależności i niezawisłości oraz do zachowania tajemnicy, w zwi zku z wykonywaniem czynności rewizji finansowej i wykonywanych zadań w Spółce. Każdy pracownik zobowi zany jest do przestrzegania w pełnym zakresie postanowień zasad etyki, a w tym: niezależności zawodowej i bezstronności, rzetelności, uczciwości i bezstronności, obiektywizmu, poufności i zachowania tajemnicy zawodowej, profesjonalizmu i należytej staranności. Zasady i procedury podejmowania i kontynuacji zleceń obejmuj m.in.: uzyskanie wszelkich informacji uznanych za konieczne do rozważenia i uzasadnienia decyzji w sprawie podjęcia i kontynuacji zlecenia, obowi zek udokumentowania sposobu rozwi zania problemów, które zostały zidentyfikowane w trakcie procesu akceptacji zlecenia. zachowuje spójność w zakresie jakości realizowanych zleceń poprzez stosowanie odpowiednich zasad i procedur oraz standardowej dokumentacji. Zagadnienia zawarte w nich uwzględniaj : - proces przestrzegania standardów rewizji finansowej maj cych zastosowanie - zwi zanych ze zleceniem, - metody przegl du wykonanej pracy, znacz cych os dów i wniosków oraz formy danego sprawozdania końcowego, - proces nadzoru nad realizacj zlecenia, szkoleniem pracowników realizuj cych zlecenie, - odpowiedni dokumentację wykonanej pracy oraz czasu i zakresu przeprowadzonego przegl du, - procesy służ ce zapewnieniu aktualności wszystkich zasad, procedur i dokumentacji. Ocena wyników pracy oraz nadzór nad zleceniem obejmuje: - sprawdzenie zasadności przyjętej strategii oraz ocenę ustalonego planu realizacji zlecenia, harmonogramu i zakresu czynności, 6

7 - rozpatrzenie znacz cych zagadnień pojawiaj cych się podczas realizacji zlecenia, ocenę ich znaczenia i odpowiednie zmodyfikowanie planu realizacji zlecenia jeżeli jest to konieczne, - sprawdzenie zgodności wykonywanych czynności z wymogami standardów rewizji finansowej i przepisów prawa, - rozpoznania wszystkich istotnych problemów i kwestii, ryzyk oraz zachowania wymogów etycznych, - sprawdzenie udokumentowania i zasadności wniosków z realizacji zlecenia, - sprawdzenie wystarczalności zgromadzonej dokumentacji w wyniku przeprowadzonych prac oraz zrealizowania celów realizowanego zlecenia. Oświadczenie Zarz du dotycz ce skuteczności funkcjonowania systemu wewnętrznej kontroli jakości Zarz d oświadcza, że obowi zuj ce zasady i procedury dotycz ce systemu wewnętrznej kontroli jakości s odpowiednie, skutecze i zapewniaj właściw jakość świadczonych usług. 5. WSKAZANIE, KIEDY ODBYŁA SIĘ OSTATNIA KONTROLA W ZAKRESIE SYSTEMU ZAPEWNIENIA JAKOŚCI, PRZEPROWADZONA PRZEZ KRAJOW KOMISJĘ NADZORU Ostatnia kontrola w zakresie systemu zapewnienia jakości, przeprowadzona przez Krajow Komisję Nadzoru odbyła się w dniach od 21 do 25 lipca 2014 roku. 6. WYKAZ JEDNOSTEK ZAINTERESOWANIA PUBLICZNEGO, DLA KTÓRYCH PODMIOT UPRAWNIONY DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH WYKONYWAŁ CZYNNOŚCI REWIZJI FINANSOWEJ W POPRZEDNIM ROKU OBROTOWYM W roku obrotowym obejmuj cym okres od 1 lipca 2013 do 30 czerwca 2014 roku, z siedzib w Krakowie, podmiot uprawniony do badania 7

8 sprawozdań finansowych, wykonywał czynności rewizji finansowej dla jednostki zainteresowania publicznego: Unima 2000 Systemy Telekomunikacyjne S.A. z siedzib w Krakowie. 7. OŚWIADCZENIE O STOSOWANEJ PRZEZ PODMIOT UPRAWNIONY DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH POLITYCE W ZAKRESIE ZAPEWNIENIA NIEZALEŻNOŚCI, ZAWIERAJ CE RÓWNIEŻ POTWIERDZENIE, ŻE ZOSTAŁA PRZEPROWADZONA WEWNĘTRZNA KONTROLA PRZESTRZEGANIA ZASAD NIEZALEŻNOŚCI Przed podpisaniem umowy o wykonanie czynności rewizji finansowej BDI Audyt Sp. z o.o. analizuje każdorazowo, czy nie zachodz okoliczności wskazuj ce na zagrożenie istnienia niezależności. W przypadku rozpoznania okoliczności oraz powi zań wywołuj cych zagrożenie utraty niezależności, s podejmowane działania w celu ich wyeliminowania. Jeżeli ich eliminacja nie jest możliwa, Spółka odstępuje od wykonania zlecenia. W dacie zawarcia umowy oraz kluczowy biegły rewident oraz pracownicy realizuj cy zlecenie, składaj pisemne oświadczenie o niezależności w stosunku do podmiotu, w którym będ wykonywane czynności rewizji finansowej. Ponadto BDI Audyt oraz kluczowy biegły rewident oraz pracownicy realizuj cy zlecenie w dacie zakończenia czynności rewizji finansowej składaj stosowne oświadczenia o niezależności. Oświadczenie Zarz du o stosowanej polityce w zakresie zapewnienia niezależności Zarz d oświadcza, że obowi zuj ca polityka w zakresie zapewnienia niezależności była stosowana. Przeprowadzona kontrola wewnetrzna obejmuj ca ten obszar nie ujawniła nieprawidłowości. 8

9 8. OŚWIADCZENIE O STOSOWANEJ PRZEZ PODMIOT UPRAWNIONY DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH POLITYCE W ZAKRESIE DOSKONALENIA ZAWODOWEGO BIEGŁYCH REWIDENTÓW Biegli rewidenci realizuj cy zlecenia czynności rewizji finansowej corocznie uczestnicz w obligatoryjnych i fakultatywnych szkoleniach oraz warsztatach zwi zanych z doskonaleniem zawodowym. Rodzaj szkolenia jest ustalany indywidualnie w zależności od potrzeb i możliwości pozyskania na rynku odpowiedniego produktu - szkolenia. Oświadczenie Zarz du o stosowanej polityce w zakresie doskonalenia zawodowego biegłych rewidentów Zarz d oświadcza, że Spółka stosuje politykę w zakresie doskonalenia zawodowego biegłych rewidentów. 9. INFORMACJE O OSI GNIĘTYCH PRZYCHODACH, Z PODZIAŁEM NA POSZCZEGÓLNE CZYNNOŚCI REWIZJI FINANSOWEJ I USŁUGI, O KTÓRYCH MOWA W ART. 48 UST. 2 USTAWY Z DNIA 7 MAJA 2009 R. O BIEGŁYCH REWIDENTACH I ICH SAMORZ DZIE, PODMIOTACH UPRAWNIONYCH DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH ORAZ O NADZORZE PUBLICZNYM W roku obrotowym zakończonym roku, osi gnęła przychody według poniższego zastawienia: wykonywanie czynności rewizji finansowej 159 tys. zł, z tego: o przychody z tytułu badania sprawozdań finansowych 151 tys. zł, o przychody z tytułu przegl dów sprawozdań finansowych 8 tys. zł o przychody z tytułu innych usług poświadczaj cych 0 tys. zł, świadczenie usług atestacyjnych, doradztwa lub zarz dzania, wymagaj cych posiadania wiedzy z dziedziny rachunkowości lub rewizji finansowej 35 tys. zł, wykonywanie ekspertyz lub opinii ekonomiczno-finansowych 5 tys. zł. 9

10 10. INFORMACJE O ZASADACH WYNAGRADZANIA KLUCZOWYCH BIEGŁYCH REWIDENTÓW ORAZ CZŁONKÓW ZARZ DU Kluczowi biegli rewidenci oraz członkowie zarz du s wynagradzani z tytułu zawartych umów o pracę. Nie występuje system premiowania, wynagrodzenie jest stałe i niezależne od wyniku czynności rewizji finansowej. Biegły rewident odpowiedzialny za sporz dzenie powyższego sprawozdania: Ireneusz Biernat Numer ewidencyjny Prezes Zarz du z siedzib w Krakowie 10