Sprawozdanie z przejrzystości działania Kancelarii Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Sp. z o.o.

Transkrypt

1 Sprawozdanie z przejrzystości działania Kancelarii Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Sp. z o.o. za rok obrotowy obejmuj cy okres od 01 lipca 2012 roku do 30 czerwca 2013 roku

2 Wprowadzenie Sprawozdanie z przejrzystości działania jest publikowane zgodnie z wymogami art. 88 Ustawy z dnia 7 maja 2009 r. o biegłych rewidentach, ich samorz dzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym a także wymogami art. 40 Dyrektywy Unii Europejskiej nr 43 w sprawie ustawowych badań rocznych sprawozdań finansowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych. Kancelaria Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Spółka z ograniczon odpowiedzialności jest wpisana na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod nr Siedzib KPFK dr Piotr Rojek s Katowice. Za sporz dzenie tego sprawozdania odpowiada Prezes Zarz du Natalia Rojek-Godzic.

3 Informacje dotycz ce formy organizacyjno-prawnej oraz struktury własnościowej KPFK dr Piotr Rojek Sp. z o.o. Kancelaria Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Spółka z ograniczon odpowiedzialności zwana dalej KPFK dr Piotr Rojek Sp. z o.o. z siedzib w Katowicach została powołana w 1997 roku. Spółka wpisana jest do Krajowego Rejestru S dowego prowadzonego przez S d Rejonowy w Katowicach, XIII Wydział Gospodarczo- Rejestrowy Krajowego Rejestru S dowego pod numerem KRS Jednostka posiada statystyczny numer identyfikacyjny REGON oraz działa pod numerem identyfikacji podatkowej NIP Siedzib KPFK dr Piotr Rojek s Katowice. Według umowy przedmiotem działalności Spółki jest: o Działalność rachunkowo-księgowa, doradztwo podatkowe, o Pozostała działalność profesjonalna, naukowa i techniczna, gdzie indziej niesklasyfikowana, o Pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarz dzania, o Pozostała działalność wydawnicza, o Pozostałe pozaszkolne formy edukacji, gdzie indziej niesklasyfikowane. Na dzień 30 czerwca 2013 roku kapitał podstawowy wynosił tys. złotych i był podzielony na udziałów o wartości nominalnej 50 złotych każdy. Na koniec roku obrotowego udziałowcami Kancelarii byli: o Natalia Rojek-Godzic o Irena Leszczyniecka-Rojek o Magdalena Rojek o Anna Kazirod o Józef Kolonko o Krystian Kubanek o Andrzej Młynarczyk o Krystyna Sawosz-Tilkowska Spółka na 30 czerwca 2013 roku posiadała biura w Warszawie oraz we Wrocławiu.

4 Struktura zarz dzania KPFK Zarz d Kancelarii powoływany jest przez Zgromadzenie Wspólników. Zgodnie z umow spółki większość członków Zarz du stanowi biegli rewidenci. Zarz d prowadzi sprawy KPFK i reprezentuje j na zewn trz. W skład Zarz du na dzień 30 czerwca 2013 roku wchodzili: Natalia Rojek-Godzic Prezes Zarz du Irena Leszczyniecka- Rojek Członek Zarz du Andrzej Młynarczyk Członek Zarz du. Każdy członek Zarz du może reprezentować KPFK samodzielnie.

5 Wewnętrzny system kontroli jakości KPFK i oświadczenie zarz du Kancelarii na temat skuteczności jego funkcjonowania Opis systemu wewnętrznej kontroli jakości KPFK. Celem systemu kontroli jakości obowi zuj cego w Kancelarii jest określenie zasad dotycz cych działania systemu kontroli jakości wykonywanych usług atestacyjnych i pokrewnych. System kontroli jakości Kancelarii składa się z zasad i procedur dotycz cych następuj cych elementów: o Odpowiedzialność kierownictwa za zapewnienie jakości w Kancelarii, o Wymogi etyczne, o Przyjmowanie zleceń i kontynuowanie współpracy za zleceniodawcami oraz specyficzne zlecenia, o Zasoby ludzkie, o Przebieg realizacji zlecenia, o Przegl d kontroli jakości zleceń, o Nadzór. Opracowane i wdrożone zasady i procedury nadzoru służ uzyskaniu wystarczaj cej pewności w zakresie, że obowi zuj ce w Kancelarii zasady i procedury określaj ce sposób działania kontroli wewnętrznej s w praktyce przestrzegane i przydatne, właściwe oraz skuteczne. Zasady i procedury nadzoru obowi zuj ce w Kancelarii obejmuj : o analizę i ocenę działania systemu kontroli jakości, o zasady okresowej inspekcji obowi zuj ce w Kancelarii. Kancelaria posiada zespół do spraw kontroli jakości, przeprowadzaj cy kontrole bież ce realizacji zleceń atestacyjnych i pokrewnych oraz prawidłowości formułowanych wniosków w sprawozdaniach wydanych z realizacji usług. W skład zespołu wchodz osoby spełniaj ce poniższe kryteria: o co najmniej pięcioletni okres posiadania tytułu biegłego rewidenta, o doświadczenie w kierowaniu badaniem jednostek zaufania publicznego oraz

6 dużych podmiotów gospodarczych lub też innego rodzaju poświadczenie posiadania wysokich kwalifikacji np. dorobku naukowego, o spełniaj wymogi etyczne zawarte w Kodeksie Etyki Zawodowych Księgowych IFAC, o zachowuj obiektywizm. Kancelaria zapewnia możliwość przeprowadzania wewnętrznych konsultacji z najbardziej doświadczonymi biegłymi rewidentami i innymi osobami posiadaj cymi specjalistyczn wiedz i biegłość w określonej dziedzinie. Oświadczenie zarz du KPFK na temat skuteczności jego funkcjonowania Zarz d Kancelarii Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Sp. z o.o. jest przekonany, iż wewnętrzny system kontroli jakości obowi zuj cy w KPFK jest zgodny z obowi zuj cymi regulacjami w tym zakresie oraz zapewnia w sposób satysfakcjonuj cy przestrzeganie standardów jakości funkcjonuj cych w KPFK. Dane o ostatniej kontroli w zakresie systemu zapewnienia jakości, przeprowadzona przez Krajow Komisję Nadzoru W okresie od 1 lipca 2012 do 30 czerwca 2013 roku nie wyst piła kontrola z Krajowej Komisji Nadzoru. Ostatnia kontrola przeprowadzona przez kontrolerów Komisji Nadzoru KIBR została przeprowadzona w siedzibie Kancelarii w dniach od 8 do 18 lipca 2013 roku.

7 Stosowana polityka w zakresie zapewnienia niezależności Szczególne znaczenie posiada niezależność Kancelarii jako podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych oraz pracowników i innych osób zatrudnionych przy realizacji usług atestacyjnych i pokrewnych. Kancelaria ustala następuj ce zasady i procedury niezbędne dla uzyskania wystarczaj cej pewności, że zarówno ona jak i zatrudnieni pracownicy i inne osoby przestrzegaj wymogów zachowania niezależności: o Przekazywanie przez członków zespołu realizuj cego zlecenie informacji o okolicznościach i powi zaniach stwarzaj cych zagrożenie dla niezależności do kluczowych biegłych rewidentów lub partnerów odpowiedzialnych za realizację zlecenia (obowi zek taki zawarty jest w zakresach czynności pracowników i umowach cywilnoprawnych zawieranych z osobami zatrudnionymi przy realizacji zlecenia), o Przekazywanie przez kluczowych biegłych rewidentów lub partnerów realizuj cych zlecenie informacji o okolicznościach stwarzaj cych zagrożenie niezależności, w tym o zakresie potencjalnie świadczonych usług według określonego wzoru, o Przekazywanie przez Zarz d Kancelarii kluczowym biegłym rewidentom lub partnerom odpowiedzialnym za realizację zlecenia i członkom zespołu informacji o przypadkach naruszenia niezależności w przypadku ich zaistnienia, o Każdorazowego sporz dzenia oświadczeń o zachowaniu niezależności według określonego wzoru przez członków zespołu realizuj cego zlecenie i Kancelarii, jako podmiotu uprawnionego w okresie pocz tkowym i na dzień zakończenia realizacji określonego zlecenia, dodatkowo oświadczenia o niezależności s sporz dzane przez osoby uczestnicz ce w zespole przeprowadzaj cym kontrolę jakości realizacji zleceń, o Sporz dzanie raz w roku przez wszystkie osoby wchodz ce w skład zespołów realizuj cych zlecenia, osoby przeprowadzaj ce kontrolę jakości oraz członków Zarz du Kancelarii oświadczeń o przestrzeganiu zasad i procedur dotycz cych niezależności według określonego wzoru.

8 Kancelaria ustala maksymalny dopuszczalny okres przeprowadzenia badania sprawozdania finansowego jednostek zaufania publicznego przez tego samego kluczowego biegłego rewidenta odpowiedzialnego za realizację zlecenia na pięć lat. Możliwość uczestniczenia przez tego kluczowego biegłego rewidenta w badaniu takiej jednostki wyst pi po okresie obowi zkowej dwuletniej karencji.

9 Stosowana polityka w zakresie doskonalenia zawodowego biegłych rewidentów Wszyscy biegli rewidenci zatrudnieni i współpracuj cy z KPFK s zobowi zani do uczestnictwa w obligatoryjnych szkoleniach zawodowych organizowanych przez podmioty uprawnione przez Krajow Izbę Biegłych Rewidentów. Ponadto biegli rewidenci uczestnicz w wybranych szkoleniach, seminariach i konferencjach z zakresu audytu, podatków i rachunkowości celem pogłębienia i zaktualizowania swojej wiedzy, w szczególności w przypadku zmian do obowi zuj cych przepisów prawa, standardów rachunkowości i standardów rewizji finansowej. Kancelaria zapewnia wszystkim pracownikom i współpracownikom dostęp do literatury fachowej i aktów prawnych w postaci dostępu do wydawnictw internetowych i wydawnictw ksi żkowych. Kancelaria organizuje również szkolenia wewnętrzne dla zatrudnionych pracowników.

10 Dane finansowe o osi gniętych przychodach w roku zakończonym 30 czerwca 2013 r. (w tyś. zł) Przychody ze sprzedaży ogółem, w tym: Czynności rewizji finansowej Usługowe prowadzenie ksi g rachunkowych i podatkowych Doradztwo podatkowe 217 Prowadzenie postępowania upadłościowego i likwidacyjnego - Działalność wydawnicza i szkoleniowa w zakresie rachunkowości, rewizji finansowej i podatków 28 Wykonywanie ekspertyz lub opinii ekonomiczno-finansowych 181 Usługi atestacyjne, doradztwa lub zarz dzania z dziedziny rachunkowości lub rewizji finansowej Usługi inne, według standardów rewizji finansowej lub zastrzeżone odrębnymi przepisami do wykonywania przez biegłych rewidentów 19 -

11 Zasady wynagradzania kluczowych biegłych rewidentów oraz członków zarz du Miesięczne wynagrodzenie partnera oraz kluczowego biegłego rewidenta składa się ze stałego wynagrodzenia z tytułu pełnionych obowi zków oraz z dodatkowego wynagrodzenia, odzwierciedlaj cego wyniki pracy w danym okresie. Powyższe regulacje dotycz także osób zasiadaj cych w Zarz dzie. Wykaz jednostek zainteresowania publicznego, dla których Spółka wykonywała czynności rewizji finansowej w poprzednim roku obrotowym Poniższy wykaz obejmuje jednostki zaufania publicznego, sklasyfikowane zgodnie z przepisami Ustawy, dla których Spółka wykonywała czynności rewizji finansowej w roku obrotowym zakończonym 30 czerwca 2013 r. AC S.A. AD. Dr gowski S.A. Atlantis S.A. (AU3) Dom Maklerski BDM S.A. Elkop S.A. Energoaparatura S.A. Energoinstal S.A. ES-System S.A. Graal S.A. Hygienika S.A. IDEON S.A. INTROL S.A. Izostal S.A. Krakowska Spółdzielcza Kasa Oszczędnościowo - Kredytowa Mostostal Zabrze Holding S.A. Novita S.A. Powszechna Spółdzielcza Kasa Oszczędnościowo - Kredytowa Knurów PTS Plast-Box S.A. Regnon S.A. SIMPLE S.A. - Kredytowa "Wisła" - Kredytowa im. Królowej Jadwigi - Kredytowa im. Powstańców Śl skich Zdzieszowice - Kredytowa im. Unii Lubelskiej - Kredytowa Piast - Kredytowa Rafineria w Gdańsku SPÓŁDZIELCZA KASA OSZCZĘDNOŚCIOWO - KREDYTOWA ŚW. JANA Z KĘT Śl ski Bank Spółdzielczy Silesia w Katowicach Zakłady Lentex S.A.