Załącznik nr 1 do Zarządzenia Dyrektora Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Mysłowicach nr 43/13 z dnia 31.12.2013r. REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ ROZDZIAŁ 1 Standardy kontroli zarządczej 1. Środowisko wewnętrzne 1. Przestrzeganie wartości etycznych. Wszyscy pracownicy zatrudnieni w jednostce winni posiadać taki poziom osobistej i zawodowej uczciwości, który zapewnia osiągnięcie celów kontroli zarządczej. Przy wykonywaniu powierzonych zadań oraz podejmowaniu decyzji pracownicy powinni wspierać i promować wartości etyczne oraz uczciwość osobistą i zawodową m.in. dla utrzymania wysokiego poziomu zaufania publicznego, zarówno ze strony osób ubiegających się o pomoc, środowiskowych partnerów ale i kontrahentów. Każdy pracownik ponosi odpowiedzialność za swoje działania i winien być świadomy wysokich wymagań w zakresie postawy etycznej na każdym etapie jego działalności, niezależnie od zajmowanego stanowiska i zakresu czynności. 2. Kompetencje zawodowe. 2.1 Zatrudniani pracownicy winni posiadać taki poziom wiedzy, umiejętności i doświadczenia, który pozwala im skutecznie i efektywnie wypełniać powierzone zadania i obowiązki. 2.2 Proces zatrudnienia w jednostce winien być prowadzony w sposób zapewniający wybór najlepszego kandydata na dane stanowisko pracy tj. zgodnie z obowiązującą w Ośrodku procedurą 1. 2.3 Ośrodek winien umożliwić pracownikom rozwój kompetencji poprzez szkolenia i kursy. 2.4 W Ośrodku winny być kontynuowane okresowe oceny pracowników, celem określenia poziomu kompetencji na zajmowanym stanowisku, służące: podkreśleniu 1 Regulamin naboru kandydatów na wolne stanowiska urzędnicze oraz kierownicze stanowiska pracy w MOPS w Mysłowicach wprowadzony Zarządzeniem wewnętrznym nr 17/10 Dyrektora MOPS w Mysłowicach z dnia 17.06.2010r. 1
osiągnięć, zwróceniu uwagi na zagadnienia wymagające poprawy ale i analizie ewentualnych problemów w wykonywaniu obowiązków pracowniczych 2. 3. Struktura organizacyjna. 3.1 Zakres zadań, uprawnień i odpowiedzialności poszczególnych komórek organizacyjnych oraz zakres odpowiedzialności pracowników winien być przejrzyście i spójnie ujęty w regulaminie organizacyjnym jednostki. 3.2 Struktura organizacyjna jednostki winna być na bieżąco dostosowywana do aktualnych celów i zadań. 3.3 Aktualny zakres obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności powinien być określony dla każdego pracownika. 4. Delegowanie uprawnień. 4.1 Określone obowiązki mogą być delegowane poszczególnym osobom zarządzającym (kierownikom) lub pracownikom. 4.2 Zakres delegowanych uprawnień winien być określony w formie pisemnej, potwierdzony podpisem pracownika oraz odpowiadać wadze podejmowanych decyzji. 2. Cele i zarządzanie ryzykiem 1. Misja. Misją Ośrodka jest wspieranie i aktywizacja osób zagrożonych wykluczeniem społecznym, mające na celu poprawę jakości życia najsłabszych mieszkańców miasta. Wszystkie działania podejmowane przez pracowników MOPS powinny być nakierowane na realizację jego misji. 2. Określenie celów i zadań, monitorowanie i ocena ich realizacji. 2.1 Cele i zadania określone są w przyjętej Strategii Rozwiązywania Problemów Społecznych w Mysłowicach. 2.2 Cele i zadania są monitorowane i oceniane w corocznej ocenie zasobów pomocy społecznej dla miasta Mysłowice. 3. Identyfikacja, analiza i reakcja na ryzyko są opisane w Procedurach zarządzania ryzykiem w Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej w Mysłowicach, stanowiących załącznik nr 2 do zarządzenia. 2 Zarządzenie wewnętrzne nr 17/07 Dyrektora MOPS w Mysłowicach z dnia 01.09.2007r. w sprawie sposobu i trybu dokonywania ocen kwalifikacyjnych pracowników MOPS w Mysłowicach. 2
3. Mechanizmy kontroli 1. Dokumentowanie systemu kontroli zarządczej. 1.1 System kontroli zarządczej jednostki, w szczególności procedury, instrukcje, wytyczne kierownictwa, zakresy obowiązków, winny być udokumentowane, a dokumentacja ta dostępna dla wszystkich pracowników, którym te informacje są niezbędne. W celu przeprowadzenia kontroli należy korzystać z druków stanowiących załącznik nr 2, 3 i 4 do niniejszego Regulaminu. 1.2 Wszystkie przypadki, w których ze względu na nadzwyczajne okoliczności odstąpiono od opracowania procedur, instrukcji lub wytycznych, a są uzasadnione, powinny być udokumentowane i zatwierdzone przez kierownika jednostki lub upoważnionego pracownika. 1.3 Wszystkie operacje finansowe i gospodarcze, a także inne znaczące zdarzenia należy rzetelnie udokumentować, a dokumentacja ta powinna być łatwo dostępna dla upoważnionych osób. Dokumentacja powinna umożliwić prześledzenie każdej operacji finansowej, gospodarczej lub zdarzenia od samego początku, w trakcie ich trwania i po zakończeniu. Operacje finansowe, gospodarcze i inne znaczące zdarzenia należy bezzwłocznie rejestrować i prawidłowo klasyfikować. 2 Nadzór. 2.1 Czynności kontrolne w ramach posiadanych kompetencji sprawują w szczególności: - dyrektor MOPS, - zastępcy dyrektora MOPS, - główny księgowy, - kierownicy poszczególnych komórek organizacyjnych, - radcy prawni. 2.2 Struktura systemu kontroli zarządczej w Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej została przedstawiona w Załączniku nr 1 do regulaminu kontroli zarządczej. 3. Ciągłość działalności. 3.1 Osoby wykonujące czynności kontrolne w ramach posiadanych kompetencji są odpowiedzialne za stworzenie mechanizmów służących do utrzymania ciągłości działalności jednostki w przydzielonym obszarze. 3.2 Wszyscy kierownicy komórek organizacyjnych MOPS w Mysłowicach, a także pracownicy zatrudnieni na samodzielnych stanowiskach wykonują czynności 3
związane z zarządzaniem ryzykiem i zobowiązani są do stosowana procedury zarządzania ryzykiem w Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej w Mysłowicach stanowiącej załącznik nr 2 do przedmiotowego Zarządzenia. 4. Ochrona zasobów. 4.1 Do zasobów jednostki mają dostęp wyłącznie upoważnione osoby. 4.2 Osoby zarządzające oraz pracownicy są odpowiedzialni za zapewnienie ochrony i właściwe wykorzystywanie zasobów jednostki. 5. Szczegółowe mechanizmy kontroli dotyczące operacji finansowych i gospodarczych. 5.1 Kontrola finansowa jest częścią systemu kontroli zarządczej, szczególnie istotna z punktu widzenia ochrony finansów publicznych obejmuje: - przeprowadzenie wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków; - przestrzeganie systemu ewidencji, obiegu i kontroli dokumentów odzwierciedlających operacje gospodarcze oraz dokumentów zdawczo-odbiorczych, ich akceptacji, rozliczenia, a w szczególności sprawdzenia wymaganych podpisów na dokumentach; - badanie i porównywanie stanu faktycznego ze stanem wymagalnym pobierania i gromadzenia środków publicznych, zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków ze środków publicznych, udzielania zamówień publicznych oraz zwrotu środków publicznych; 5.2 Za praktyczną realizację systemu kontroli finansowej w MOPS odpowiada główny księgowy, do którego należą zadania określone w zakresie czynności, a w szczególności: - prowadzenie rachunkowości jednostki; - wykonywanie dyspozycji środkami pieniężnymi i dokonywanie wstępnej kontroli zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym; - dokonywanie wstępnej kontroli kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących operacji gospodarczych i finansowych; - podpisywanie dokumentów dotyczących poszczególnych operacji; - podejmowanie stosownych działań w przypadku ewentualnych zastrzeżeń do przedstawionej przez właściwych rzeczowo pracowników oceny prawidłowości merytorycznej operacji i jej zgodności z prawem; 4
- podejmowanie stosownych działań w przypadku ewentualnych zastrzeżeń do kompletności oraz formalno-rachunkowej rzetelności i prawidłowości dokumentów, dotyczących operacji; - zapewnienia, że zobowiązania wynikające z operacji mieszczą się w planie finansowym oraz w harmonogramie wydatków oraz czy jednostka posiada środki finansowe na ich pokrycie. 5.3 Czynności kontroli finansowej należy dokonywać we wszystkich fazach działalności w formie kontroli wstępnej, bieżącej i następnej. 5.4 W razie ujawnienia nieprawidłowości główny księgowy zwraca dokument właściwemu rzeczowo pracownikowi, a w razie nie usunięcia nieprawidłowości odmawia jego podpisania, o czym pisemnie zawiadamia dyrektora MOPS. 5.5 Kryteria kontroli finansowej. Każde postępowanie kontrolne jest czynnością powtarzalną odbywającą się według ściśle określonych kryteriów w zależności od rodzaju kontroli, tj.: - kryterium legalności; - kryterium celowości; - kryterium gospodarności; - kryterium rzetelności; - kryterium jawności. Kontrola legalności - dotyczy organizacji i działania jednostki zgodnie z przepisami prawa obowiązującymi w danym czasie, w określonej dziedzinie. Kontrola pod względem legalności bada, czy jednostka działa zgodnie z przepisami prawa ogólnie obowiązującego, prawa miejscowego, aktami i regulacjami o charakterze wewnętrznym, rozstrzygnięciami nie mającymi normatywnego charakteru tj. rozstrzygnięciami organów stosujących prawo, a także umowami. Kontrola legalności zwraca również uwagę na prawidłowość stanowienia między innymi w/w przepisów wewnętrznych, dokonywanych rozstrzygnięć, analizuje czy podejmowane rozstrzygnięcia nie skłaniają jednostki do działań niecelowych, nieefektywnych. Kontrola gospodarności - polega na ocenie kontrolowanych zjawisk, operacji gospodarczych i finansowych pod względem racjonalnego gospodarowania oraz wydatkowania środków otrzymanych na realizację zadań w sposób oszczędny zgodnie z obowiązującymi przepisami. Kontrola pozwala na stwierdzenie czy jednostka nie ponosi strat, zbędnych kosztów oraz nie marnotrawi środków. Ponadto kontrola pod względem gospodarności pozwala na dokonanie oceny, czy podjęte przez jednostkę 5
decyzje w sprawach gospodarczych i finansowych nie przekroczyły granic określonego ryzyka. Kontrola celowości - ujawnia czy jednostka działa zgodnie z wyznaczonymi celami, zadaniami określonymi w statucie, regulaminie, bądź aktach normatywnych. Kontrola pod względem celowości dotyczy badania zgodności operacji gospodarczych i finansowych zarówno bieżących i już zrealizowanych, wydatkowania środków na podstawie planu ustalonego na dany rok budżetowy. Kontrola rzetelności dotyczy kontroli zgodności dokumentacji, ewidencji i sprawozdań ze stanem faktycznym. Biorąc pod uwagę kryterium rzetelności należy zbadać, czy zobowiązania jednostki były wykonywane zgodnie z treścią przepisów lub konkretnych dokumentów, czy pracownicy i inne osoby odpowiedzialne za określoną działalność wykonywały swoje obowiązki z należytą starannością, sumiennie i we właściwym czasie, czy przestrzegano procedury wewnętrzne przyjęte w jednostce oraz czy określone działania lub stany są faktycznie udokumentowane. Kontrola jawności dotyczy sprawdzenia czy operacja została ujawniona, zakwalifikowana i opisana zgodnie z odpowiednimi ramami sprawozdawczości budżetowej. 5.6 Działania kontrolne sprawowane są w postaci: - kontroli wstępnej, - kontroli bieżącej, - kontroli następnej. Kontrola wstępna, dotyczy kontroli decyzji, zamierzonych operacji gospodarczych, dokumentów oraz zawieranych umów przed zawarciem transakcji. Obejmuje ona obowiązki, zwłaszcza w zakresie badania prawidłowości projektów umów, zamówień i innych dokumentów powodujących powstanie zobowiązań. Kontroli wstępnej podlegają także w szczególności projekty planów, przedsięwzięć oraz wywiady, kwalifikacje przyznanej pomocy i przygotowane decyzje administracyjne w sprawie świadczeń, usług, odpłatności rodzących skutki prawne i finansowe. Kontrola wstępna sprawowana jest przede wszystkim w ramach obowiązków samokontroli i kontroli funkcjonalnej w toku codziennego działania jednostki. Na dowód dokonania kontroli wstępnej dokumentu osoba upoważniona składa podpis lub parafkę oraz datę na dokumencie podlegającym kontroli. 6
W przypadku ujawnienia nieprawidłowości w toku wykonywania kontroli wstępnej, osoba kontrolująca: - zwraca bezzwłocznie dokumenty właściwym pracownikom lub komórkom organizacyjnym z wnioskiem o usunięcie nieprawidłowości w samych dokumentach bądź operacjach, których dotyczą; -odmawia podpisu dokumentów nierzetelnych, niecelowych i nieprawidłowych lub dotyczących operacji sprzecznych z przepisami, zawiadamiając jednocześnie o ujawnionym fakcie przełożonego. Przełożony, który został poinformowany o ujawnionym fakcie podejmuje decyzję w sprawie dalszego toku postępowania odpowiednią do wagi nieprawidłowością. Kontrola bieżąca polega na badaniu czynności i wszelkiego rodzaju operacji gospodarczych i finansowych podczas ich wykonywania. Kontrola ma na celu stwierdzenie czy wykonywane czynności przebiegają rzetelnie i prawidłowo, zgodnie z zasadami racjonalnego gospodarowania. Kontrola bieżąca dotyczy w szczególności: - operacji gospodarczych stanowiących przedmiot księgowań; - obiegu dokumentów księgowych; - wystawiania dokumentów wewnętrznych; - organizacji rachunkowości; - sprawozdawczości finansowej; -analizy ekonomicznej poprzez kompleksowe badanie wysokości poniesionych kosztów funkcjonowania jednostki; -wstępnej kontroli dokumentów stanowiących podstawę opracowania i wykonania planu rzeczowo -finansowego jednostki. Kontroli bieżącej podlega również stan pieniężnych składników majątku między innymi poprzez: przeprowadzenie inwentaryzacji kasy, magazynu, mienia w użytkowaniu oraz prawidłowości ich zabezpieczenia przed kradzieżą zniszczeniem i uszkodzeniem. Kontrola bieżąca obejmuje również prawidłowość rozliczania pobranych zaliczek i druków ścisłego zarachowania. Kontrolę bieżącą obowiązani są przeprowadzić w ramach samokontroli własnego działania wszyscy pracownicy jednostki, a w zakresie kontroli funkcjonalnej pracownicy na stanowiskach kierowniczych zgodnie z posiadanymi kompetencjami. 7
Kontrola następna polega na badaniu przedsięwzięć i operacji już zrealizowanych oraz dokumentów, które je odzwierciedlają. W wyniku kontroli następnej, która ujawniła nieprawidłowości, podejmowane są czynności pokontrolne mające na celu usunięcie stwierdzonych nieprawidłowości, likwidację ich przyczyn i skutków, zapobieganie im w przyszłości oraz usprawnienie badanej działalności, a także zastosowanie sankcji wobec pracowników winnych zaniedbań w wyniku, których powstały nieprawidłowości i straty. Kontrolę następną sprawują przede wszystkim osoby na stanowiskach kierowniczych, kontrolnych oraz innych do tego upoważnionych. 5.7 Ze względu na charakter kontroli wyróżniamy: - kontrolę merytoryczną; - kontrolę formalno - rachunkową. Kontrola merytoryczna polega na sprawdzeniu, czy przedstawione w dokumencie księgowym zdarzenie gospodarcze jest zgodne z rzeczywistością tj. wydanymi decyzjami administracyjnymi, zawartymi umowami, procedurami wynikającymi z prawa zamówień publicznych i innych, czy treść słowna i dane liczbowe identyfikują dokładnie istotę transakcji lub rozliczenia, czy decyzje mają odzwierciedlenie w dokumentach i podejmowane są z zachowaniem zasad: celowości, legalności, rzetelności, gospodarności, jawności. Kontrola formalno - rachunkowa polega na sprawdzeniu czy dokument został wystawiony w sposób technicznie prawidłowy i zgodny z obowiązującymi w tym zakresie przepisami tj. ustawą o rachunkowości i przepisami o VAT, czy operacja została poddana kontroli merytorycznej, kontroli pod względem zgodności z ustawą prawo zamówień publicznych, czy dowód jest wolny od błędów rachunkowych. Przeprowadzający kontrolę rachunkową winni dokonywać obliczeń jakby od początku w sposób prawidłowy, niezależnie od danych wynikowych na dowodzie księgowym. Dowód po przedmiotowej kontroli nie może zawierać żadnych błędów rachunkowych. Szczegółowy opis kontroli merytorycznej oraz kontroli formalno- rachunkowej zawiera,,dokumentacja opisująca przyjęte zasady (polityka) rachunkowości" 3. 5.8 Procedury kontroli procesów pobierania i gromadzenia środków publicznych 3 Wprowadzona zarządzeniem wewnętrznym Dyrektora MOPS w Mysłowicach nr 23 z dnia 16.08.2013r. 8
Procedury kontroli pobierania i gromadzenia dochodów zapewniają zgodnie z prawem pobieranie należnych środków tj.: w prawidłowej wysokości, terminowo, zgodnie ze stanem faktycznym. Kontrola dochodów ma na celu sprawdzenie w szczególności, czy: prawidłowo, w należnej wysokości i terminowo ustalane są należności z tytułu dochodów przypadających jednostce, terminowo pobierane są wpłaty, pobrane kwoty przekazywane na właściwe rachunki, terminowo kierowane są do zobowiązanych wezwania do zapłaty i upomnienia, prawidłowo naliczane i pobierane są należne odsetki za zwłokę, właściwie i poprawnie prowadzone są: klasyfikacja, ewidencja i sprawozdawczość w zakresie dochodów. 5.9 Procedury kontroli procesów zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków środków publicznych. Podjęcie decyzji o przeprowadzeniu danej operacji gospodarczej angażującej środki publiczne poprzedza wstępna ocena celowości zaciągania zobowiązania i dokonania wydatku, realizowana poprzez: analizę rezultatów poprzednich działań, określenie wysokości wydatku, badanie projektów dokumentów i umów, skutkujących zaciąganiem zobowiązań, sprawdzenie zgodności wydatku z planem finansowym. Kontrola wydatków budżetowych w jednostce ma na celu zbadanie, czy posiadane środki zostały wydatkowane w sposób gospodarny i oszczędny, stosownie do opracowanego planu finansowego w granicach przyznanych kwot oraz z zachowaniem przepisów ustawy o finansach publicznych i ustawy - prawo zamówień publicznych. Procedurami kontroli objęte są wydatki ustalone planem finansowym jednostki, a w szczególności: - wydatki bieżące, w tym wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń; - wydatki majątkowe, w tym wydatki na realizację zadań i zakupów inwestycyjnych; - wydatki związane z realizacją zadań zleconych z zakresu administracji rządowej przyjętych w drodze umów i porozumień; - wydatki na finansowanie i dofinansowanie zadań własnych jednostki; - wydatki na finansowanie i dofinansowanie programów rządowych. Dla uzyskania racjonalnego zapewnienia dot. prawidłowości działania w zakresie gromadzenia i wydatkowania środków, które mają swoje odbicie w planie finansowym jednostki niezbędne jest: monitorowanie realizacji zadań w oparciu o sprawozdawczość z zakresu dochodów i wydatków; dokonywanie wnikliwej analizy wszystkich przypadków realizacji budżetu odbiegających od planu; podejmowanie w odpowiednim czasie działań zaradczych, aby planowane zadania zrealizowane były na optymalnym poziomie. 9
Wszyscy pracownicy Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej zobowiązani są do bieżącego informowania bezpośrednich przełożonych o występowaniu zdarzeń mających wpływ na powstanie ryzyka niewykonania zadań wynikających z działalności jednostki. 6. Mechanizmy kontroli dotyczące systemów informatycznych zostały opisane w załączniku nr 4 do Polityki bezpieczeństwa Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej 4 4. Informacja i komunikacja 1. Bieżąca informacja. Osoby zarządzające oraz pracownicy powinni mieć zapewniony dostęp do informacji niezbędnych do wykonywania przez nich obowiązków. Dostęp do informacji powinien być zapewniony w odpowiedniej formie i czasie. Przekazywane informacje powinny być właściwe i rzetelne. 2. Komunikacja wewnętrzna. Osoby zarządzające przekazują sobie informacje na cotygodniowych naradach. Osoby zarządzające są odpowiedzialne za przekazywanie niezbędnych informacji podległym sobie pracownikom. 3. Komunikacja zewnętrzna. Wszyscy pracownicy Ośrodka zobowiązani są do sprawnego przekazywania informacji (w odpowiedniej formie i czasie, właściwych i rzetelnych) zarówno w obrębie struktury organizacyjnej jednostki, jak i z podmiotami zewnętrznymi, mogących mieć wpływ na realizację zadań wynikających z działalności MOPS. 5. Monitorowanie i ocena 1. Monitorowanie systemu kontroli zarządczej. Kierownicy komórek organizacyjnych w ramach wykonywania bieżących obowiązków odpowiedzialni są za monitorowanie systemu kontroli zarządczej i jego poszczególnych elementów. Monitorowanie celów i zadań w ramach systemu kontroli zarządczej odbywa się według stopnia wykonania planu finansowego jednostki przy zastosowaniu procedur dotyczących wydatkowania środków publicznych zgodnie z Regulaminem udzielania zamówień publicznych w MOPS Mysłowice 5. Na bieżąco rozwiązywane są identyfikowane podczas wykonywania obowiązków problemy, mogące mieć ewentualny wpływ na jakość realizowanych zadań. 4 Wprowadzona zarządzeniem wewnętrznym nr 1//10 Dyrektora MOPS w Mysłowicach z dnia 04.10.2010r. 5 Wprowadzony zarządzeniem wewnętrznym nr 26/13 Dyrektora MOPS w Mysłowicach z dnia 24.09.2013r. 10
2. Samoocena. W zakresie systemu kontroli zarządczej w podległych obszarach działalności, dokonywana jest samoocena przez: - kierowników komórek organizacyjnych oraz samodzielne stanowiska (kontrola funkcjonalna) - do 20 stycznia roku następującego po zakończeniu danego roku budżetowego; - głównego księgowego, zastępców dyrektora do 10 lutego roku następującego po zakończeniu danego roku budżetowego; - dyrektora jednostki do końca lutego roku następującego po zakończeniu danego roku budżetowego - przy wykorzystaniu w szczególności wyników w/w kontroli oraz innych informacji służących ocenie kontroli zarządczej. Przedmiotowa samoocena dokonywana jest według kryteriów: - adekwatności co oznacza, że działalność jednostki w danym obszarze, jej procedury wewnętrzne są zgodne z obowiązującymi aktami prawnymi, w tym są przejrzyste i aktualne, a ewentualne uchybienia w działaniu lub w procedurach realizacji zadań nie mają istotnego wpływu na prawidłowość postępowania; - skuteczność co oznacza, że stan faktyczny w zakresie działalności jednostki w danym obszarze jest zgodny z przepisami prawa, procedurami wewnętrznymi, a ewentualne błędy i uchybienia wykryte w odpowiednim czasie w toku czynności z zakresu systemu kontroli zarządczej, zostały bez zbędnej zwłoki konwalidowane lub podjęto czynności zmierzające do wdrożenia uwag, zaleceń celem uniknięcia podobnych błędów i uchybień w przyszłości. - efektywności co oznacza, że działalność jednostki w danym obszarze powoduje osiąganie założonych celów przy racjonalnym wykorzystaniu posiadanych zasobów. 3. Audyt wewnętrzny. W przypadkach i na warunkach określonych w ustawie audytor wewnętrzny prowadzi obiektywną i niezależną ocenę kontroli zarządczej. 4. Uzyskanie zapewnienia o stanie kontroli zarządczej. Dla kierownika jednostki źródłem uzyskania zapewnienia o stanie kontroli zarządczej są w szczególności wyniki: monitorowania, samooceny oraz przeprowadzonych audytów i kontroli. 4.1 Powołany Zespół ds. zarządzania ryzykiem 6, przedkłada Dyrektorowi roczny raport w zakresie zarządzania ryzykiem w MOPS oraz z przebiegu prac Zespołu. 6 Powołany zarządzeniem wewnętrznym nr 2/13 Dyrektora MOPS w Mysłowicach z dnia 26.02.2013r. 11