WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

NAJWYŻSZA IZBA KONTROLI Departament Budżetu i Finansów KBF-4100-001-13/2014 P/14/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli P/14/001 Wykonanie budżetu państwa w 2013 r. Jednostka przeprowadzająca kontrolę Najwyższa Izba Kontroli Departament Budżetu i Finansów Kontroler Andrzej Eisenbart, główny specjalista kp., upoważnienie do kontroli nr 88719 z dnia 30 grudnia 2013 r. (dowód: akta kontroli str. 1-2) Jednostka kontrolowana Bank Gospodarstwa Krajowego, 00-955 Warszawa, Al. Jerozolimskie 7 Kierownik jednostki kontrolowanej Dariusz Kacprzyk Prezes Zarządu (dowód: akta kontroli str. 3-8) Ocena ogólna Uzasadnienie oceny ogólnej II. Ocena kontrolowanej działalności Najwyższa Izba Kontroli ocenia pozytywnie 1 realizację przez Bank Gospodarstwa Krajowego zadań związanych z obsługą budżetu państwa i budżetu środków europejskich w 2013 roku. Bank Gospodarstwa Krajowego prowadził bankową obsługę budżetu państwa i budżetu środków europejskich zgodnie z przepisami ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych 2, rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2010 r. w sprawie szczegółowego sposobu wykonywania budżetu państwa 3 oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 21 grudnia 2012 r. w sprawie płatności w ramach programów finansowanych z udziałem środków europejskich oraz przekazywania informacji dotyczących tych płatności 4. Zadania realizowane były zgodnie z warunkami określonymi w umowach z Ministrem Finansów na prowadzenie rachunków związanych z obsługą bankową dochodów i płatności z budżetu środków europejskich. Pozytywnie oceniono także realizację postanowień zawartych w umowach z dysponentami części budżetu państwa w zakresie obsługi bankowej płatności budżetu państwa w ramach krajowego współfinansowania. Ponadto BGK prawidłowo i terminowo wykonywał obowiązki określone w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 15 kwietnia 2011 r. w sprawie wolnych środków niektórych jednostek sektora finansów publicznych przyjmowanych przez Ministra Finansów w depozyt lub zarządzanie 5. 1 W kontroli wykonania budżetu państwa w 2013 r. Najwyższa Izba Kontroli stosuje 3-stopniową skalę ocen: pozytywna, pozytywna mimo stwierdzonych nieprawidłowości, negatywna. 2 Dz. U. z 2013 r. poz. 885 ze zm. 3 Dz. U. Nr 245, poz. 1637 ze zm. 4 Dz. U. z 2012 r. Nr 1539. 5 Dz. U. Nr 81, poz. 443. 2

III. Opis ustalonego stanu faktycznego 1. Obsługa rachunków bankowych Opis stanu faktycznego 1.1. W 2013 r. Bank Gospodarstwa Krajowego, w ramach umowy z Ministrem Finansów, wykonywał czynności związane z przyjmowaniem wolnych środków przekazywanych Ministrowi Finansów w depozyt lub zarządzanie oraz ich zwrotem a także inne operacje związane z konsolidacją środków publicznych. (dowód: akta kontroli str. 9-49) W konsolidacji finansów publicznych uczestniczyło 71 jednostek sektora finansów publicznych i w porównaniu do 2012 r. ich liczba wzrosła o trzy jednostki. Bank otwierał i prowadził, na zasadach określonych w Regulaminie otwierania i prowadzenia rachunków bankowych w złotych podlegających konsolidacji finansów publicznych, rachunki bankowe na rzecz jednostek sektora finansów publicznych. Według stanu na 31 grudnia 2013 r. z jednostkami zawarto 691 umów na prowadzenie rachunków bankowych, tj. o 17 więcej niż w 2012 r. W ramach tych umów otwartych zostało 1.010 rachunków bankowych, w tym 574 rachunki bieżące, z których wolne środki przekazywane były na rachunki Ministra Finansów. (dowód: akta kontroli str. 50-51) W celu sfinansowania potrzeb pożyczkowych budżetu państwa, według stanu na 31 grudnia 2013 r., dysponowano kwotą 28.098,9 mln zł. Z kwoty tej ulokowano na depozytach terminowych (21.787,0 mln zł) i depozytach overnight (6.311,9 mln zł). W 2013 r. długość lokat terminowych wynosiła od 3 dni do 12 miesięcy. Najwięcej wolnych środków lokowanych było przez Narodowy Fundusz Zdrowia, Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej, Fundusz Restrukturyzacji Przedsiębiorców oraz Fundusz Pracy. (dowód: akta kontroli str. 52-94) Skontrolowano 16 umów o przyjęcie wolnych środków w depozyt terminowy lub overnight na łączną kwotę 5.985,5 mln zł. We wszystkich przypadkach BGK, zgodnie z zasadami określonymi w ustawie o finansach publicznych, rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 15 kwietnia 2011 r. oraz postanowieniami umów zawartych z podmiotami, zakładał lokaty oraz dokonywał ich zwrotu na rachunki bankowe jednostek wraz z prawidłowo naliczonymi odsetkami. W 2013 r. BGK naliczył i wypłacił podmiotom biorącym udział w konsolidacji finansów publicznych 924,4 mln zł odsetek, w tym 876,2 mln zł z tytułu zakończonych 3.267 depozytów terminowych oraz 48,2 mln zł z tytułu depozytów overnight. BGK, wykonując czynności związane z przyjmowaniem wolnych środków w depozyt lub zarządzanie oraz ich zwrotem, a także inne operacje związane z konsolidacją środków publicznych, w celu zapewnienia płynności finansowej, od maja 2011 r. mógł korzystać z kredytu technicznego. W 2013 r. dzienny limit tego kredytu wynosił 20,4 mld zł. Podstawą jego udzielenia było przeniesienie na rzecz NBP praw z papierów wartościowych nominowanych w złotych zdeponowanych w Rejestrze Papierów Wartościowych lub Krajowym Depozycie Papierów Wartościowych S.A. Kredyt techniczny, zgodnie z Regulaminem refinansowania banków kredytem lombardowym oraz kredytem w ciągu dnia operacyjnego przez NBP 6 wykorzystany i spłacony tego samego dnia nie podlega oprocentowaniu. W omawianym okresie nie wystąpiła sytuacja niedotrzymania przez BGK terminu zwrotu kredytu technicznego. (dowód: akta kontroli str. 72-73, 95-127, 130-163 ) 6 Dz.Urz. NBP Nr 4 z 15 marca 2010 r. 3

1.2. Bank realizował postanowienia zawartej z Ministrem Finansów w dniu 21 maja 2004 r. umowy w sprawie prowadzenia rachunków bankowych specjalnych oraz zawierania transakcji warunkowych w zakresie prowadzenia rachunków lokat terminowych, zawierania transakcji typu REPO i sell-buy-back. W ramach tej umowy przyjęto do realizacji 180 transakcji typu sell-buy-back na łączną kwotę 64.082,7 mln zł oraz dokonano 685 lokat terminowych na łączną kwotę 1.081.985,0 mln zł. Od tych operacji naliczono i przekazano na rachunek Ministra Finansów odsetki w kwotach odpowiednio 19,0 mln zł i 275,7 mln zł. 1.3. Realizowane były również postanowienia wynikające z umowy z dnia 8 maja 2009 r. w sprawie rachunków lokat specjalnych w zakresie otwierania i prowadzenia rachunków lokat terminowych specjalnych oraz zlecania zakupu i sprzedaży walut obcych. W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2013 r. założono: 86 depozytów terminowych na kwotę 27.080,0 mln EUR oraz 5.070,0 mln USD, w wyniku czego naliczono i przekazano na rachunek Ministra Finansów odsetki w kwocie 3,5 mln zł, 250 depozytów overnight w łącznej kwocie 139.873,0 mln EUR oraz 62 depozyty w kwocie 2.795,0 mln USD, w wyniku czego naliczono i przekazano na rachunek Ministra Finansów odsetki w wysokości 35,7 tys. zł, a także dokonano sprzedaży 12.274,0 mln EUR. Kontrolą objęto pięć zleceń otwarcia lokat terminowych oraz pięć zleceń zawarcia transakcji warunkowych typu sell-buy-back. Stwierdzono, że Bank prawidłowo i niezwłocznie realizował dyspozycje Ministra Finansów. Odsetki należne od lokat terminowych były prawidłowo naliczane, przewalutowywane na złote oraz przekazywane na rachunek Ministra Finansów w NBP w dniu rozwiązania lokaty i realizacji transakcji. (dowód: akta kontroli str. 127-129, 164-265) W 2013 r. Bank zawarł ze Skarbem Państwa reprezentowanym przez Ministra Finansów trzy umowy o udzielenie gwarancji 7 na spłatę kredytów zaciągniętych na rzecz Krajowego Funduszu Drogowego na kwotę 1.820,0 mln EUR. (dowód: akta kontroli str. 266) Na koniec 2013 r. kwota gwarancji Skarbu Państwa przyznanych Bankowi Gospodarstwa Krajowego wyniosła 11.174,9 mln EUR oraz 59.800,0 mln zł. W porównaniu do 2012 r. kwota gwarancji udzielonych w EUR wzrosła o 1.820,0 mln EUR, tj. o 19,5%. Przyznana kwota w zł nie uległa zmianie. (dowód: akta kontroli str. 267-269) 1.4. Stosownie do art. 36 ustawy z dnia 15 kwietnia 2005 r. o pomocy publicznej i restrukturyzacji publicznych zakładów opieki zdrowotnej 8 oraz postanowień umowy z dnia 17 czerwca 2005 r., zawartej z Ministrem Finansów, Bank podejmował czynności związane z obsługą pożyczek udzielonych zakładom opieki zdrowotnej. Na koniec 2013 r. w obsłudze pozostawało 40 spośród 562 udzielonych pożyczek. Do zwrotu na koniec 2013 r. pozostawała kwota 48,1 mln zł (w 2012 r. 95,7 mln zł), z tego 40,4 mln zł przez publiczne zakłady opieki zdrowotnej i 7,7 mln zł przez jednostki badawczo rozwojowe. W 2013 r. BGK umorzył należności w łącznej kwocie 30,7 mln zł z tytułu pożyczek 26 podmiotom, które w okresie pięciu lat od dnia zawarcia umowy o pożyczkę 9, spłaciły 30% należności głównej wraz z należnymi za ten okres odsetkami. Kontynuował działania windykacyjne w stosunku do pięciu zakładów opieki zdrowotnej posiadających zaległości wobec Skarbu Państwa, w tym czterech, które niezgodnie 7 Na spłatę kredytu NIB A1 Stryków-Tuszyn, kredytu EBI Obwodnica Warszawy (TEN) II, kredytu EBI Droga ekspresowa S7 & S8 ; umowy zostały zawarte dnia 17 kwietnia 2013 r. 8 Dz. U. Nr 78, poz. 684 ze zm. 9 Art. 41a ustawy z dnia 15 kwietnia 2005 r. o pomocy publicznej i restrukturyzacji publicznych zakładów opieki zdrowotnej. 4

Ustalone nieprawidłowości z przeznaczeniem wydatkowały część kwot pożyczek. W efekcie prowadzonych działań trzy podmioty zwróciły 2,4 mln zł. W pozostałych przypadkach, według informacji Banku, prowadzone są dalsze czynności windykacyjne. Bank przestrzegał zasad udzielania pomocy publicznej na rzecz podmiotów, określonych w art. 2 ust. 1 ustawy o pomocy publicznej i restrukturyzacji publicznych zakładów opieki zdrowotnej oraz związanych z nadzorowaniem wykonywania umów o pożyczkę. (dowód: akta kontroli str. 270-345, 413-475) W zakresie realizacji zadań związanych z obsługą rachunków bankowych, w tym rachunków, o których mowa w art. 196 ustawy o finansach publicznych nie stwierdzono nieprawidłowości. 2. Obsługa bankowa dochodów i płatności z budżetu środków europejskich 2.1. W 2013 r. Bank realizował obsługę budżetu środków europejskich zgodnie z zawartymi z Ministrem Finansów w latach 2009 2010 umowami 10 na prowadzenie rachunków bankowych oraz aneksami do tych umów. Operacje na rachunku do obsługi środków europejskich Wspólnej Polityki Rolnej (WPR) dokonywane były za pośrednictwem elektronicznego systemu obsługi bankowej. Minister Rolnictwa i Rozwoju Wsi z upoważnienia Ministra Finansów realizował płatności na rzecz Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa oraz Agencji Rynku Rolnego, a Minister Finansów wydawał dyspozycje o przekazywaniu środków na rachunki urzędów wojewódzkich. Elektroniczny system obsługi bankowej programów finansowanych z budżetu środków europejskich w ramach Narodowej Strategii Spójności 2007 2013 Programu Operacyjnego Zrównoważony Rozwój Sektora Rybołówstwa i Nadbrzeżnych Obszarów Rybackich, Norweskiego Mechanizmu Finansowego i Mechanizmu Finansowego Europejskiego Obszaru Gospodarczego 2009 2014 oraz Szwajcarsko-Polskiego Programu Współpracy wykorzystywany był jedynie do podglądu rachunku bankowego oraz generowania wyciągów. Obsługa płatności dokonywana była za pośrednictwem portalu BGK-Zlecenia, umożliwiającego elektroniczne składanie zleceń płatności dokonywanych ze środków europejskich. Z dniem 9 stycznia 2013 r. Zarząd BGK uchwałą nr 3/2013/DUA/DEP wprowadził w życie nowy Regulamin Usługi portalu komunikacyjnego BGK-Zlecenia dla instytucji składających zlecenia płatności ze środków europejskich i krajowego współfinansowania oraz dla dysponentów w zakresie przekazywania informacji o zleceniach płatności ze środków europejskich w BGK 11. Regulamin ten uwzględniał zmiany wprowadzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 21 grudnia 2012 r. w sprawie płatności w ramach programów finansowanych z udziałem środków europejskich oraz przekazywania informacji dotyczących tych płatności 12. Zmiany polegały głównie na: możliwości samodzielnego dokonywania przez zleceniodawców w systemie BGK-Zlecenia korekt złożonych zleceń płatności oraz ich anulowania on line, bez konieczności przesyłania dyspozycji do Banku, 10 Umowy: z dnia 15 stycznia 2010 r. na prowadzenie rachunku bankowego w złotych do obsługi środków europejskich w części dotyczącej Wspólnej Polityki Rolnej, z dnia 18 listopada 2009 r. na prowadzenie rachunku bankowego w złotych do obsługi płatności w ramach programów finansowanych z udziałem środków europejskich oraz z dnia 31 grudnia 2009 r. na prowadzenie pomocniczego rachunku bankowego w złotych do obsługi finansowej dochodów środków europejskich. 11 Jednocześnie stracił moc Regulamin wprowadzony przez BGK na podstawie rozporządzenia z dnia 17 grudnia 2009 r. 12 Z dniem 1 stycznia 2013 r. moc utraciło rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2009 r. w sprawie płatności w ramach programów finansowanych z udziałem środków europejskich oraz przekazywania informacji dotyczących tych płatności - Dz. U. Nr 220, poz. 1726. 5

uzyskaniu przez użytkowników systemu bezpośredniego dostępu do danych dotyczących zleceń płatności oraz zwrotów w rejestrach w trybie on line, rezygnacji z przesyłania w formie papierowej raportów i informacji. (dowód: akta kontroli str. 346-359, 476-501, 898-927) W wyniku wprowadzonych zmian dostęp do informacji i raportów w systemie BGK-Zlecenia został uproszczony i przyśpieszony. Znacznemu skróceniu uległ także czas niezbędny do wprowadzania korekt lub anulowania złożonych zleceń płatności. W badanym okresie instytucje dokonały w formie elektronicznej 1.208 korekt oraz anulowały 640 złożonych zleceń płatności na łączną kwotę 199,5 mln zł. (dowód: akta kontroli str. 360-363) 2.2. W 2013 r. na rachunku dochodów środków europejskich zgromadzono 70.846,5 mln zł. W trakcie roku z rachunku przekazano 70.834,3 mln zł, z tego na rachunek obsługi płatności 41.194,7 mln zł, a na rachunek płatności WPR - 9.852,0 mln zł 13, na rachunek obsługi deficytu zwrócono 19.766,0 mln zł i na rachunek Ministra Finansów odsetki w kwocie 21,4 mln zł. Na koniec 2013 r. na rachunku pozostało 12,2 mln zł. (dowód: akta kontroli str. 364-402) BGK realizował postanowienia umowy dotyczące automatycznego inwestowania środków pozostających na tym rachunku na koniec każdego dnia operacyjnego. Bank przekazywał środki na lokaty typu overnight, które były zwracane następnego dnia wraz odsetkami. W 2013 r. z tytułu odsetek pozyskano 16,7 mln zł. (dowód: akta kontroli str. 403-412) 2.3. W okresie objętym kontrolą złożono 143.211 zleceń płatności 14 na kwotę 42.780,8 mln zł, w tym 463 zlecenia na 284,9 mln zł z terminem płatności przypadającym na rok 2014. Zrealizowano 143.063 zlecenia płatności na kwotę 42.637,0 mln zł, z tego 47.124 dotyczyło refundacji poniesionych kosztów (20.510,2 mln zł) oraz 95.939 zaliczek (22.126,8 mln zł). Wśród zrealizowanych zleceń 315 na kwotę 141,1 mln zł zostało złożonych w 2012 r. (dowód: akta kontroli str. 482, 502-515) Sprawdzeniem objęto 300 zleceń płatności na kwotę 4.741,4 mln zł, stanowiących 11,1% wartości zleceń wykonanych w 2013 r. Zlecenia płatności realizowane były w terminach określonych przez Ministra Finansów i w kwotach wskazanych w zleceniu. (dowód: akta kontroli str. 484, 516-548) W 2013 r. podmioty dokonały 21.020 zwrotów 15 płatności ze środków europejskich (bez WPR) na łączną kwotę 1.763,6 mln zł, w tym w grudniu 2013 r. 3.229 zwrotów na kwotę 437,0 mln zł. Na koniec grudnia 2013 r. pozostawało do wyjaśnienia 1.288 zwrotów na kwotę 262,9 mln zł. W porównaniu do lat poprzednich, liczba i wartość zwrotów za 2013 r. pozostawała na zbliżonym poziomie. BGK w trakcie kontroli wykonania budżetu państwa za rok 2012 zobowiązał się do podejmowania działań na rzecz optymalizacji obsługi rachunków budżetu środków europejskich. Pomimo podjętych działań identyfikacja zwrotów za 2013 r. zakończona została 30 stycznia 2014 r., podczas gdy w roku ubiegłym prace te zakończono 29 stycznia 2013 r. Zdaniem Banku dalsze skrócenie terminu rozliczenia zwrotów jest utrudnione z uwagi na ogromną liczbę zwrotów w ostatnich dniach roku. W ostatnich dwóch dniach grudnia 2013 r. podmioty dokonały 1.229 zwrotów na kwotę 257,0 mln zł. Aby uniknąć trudności związanych z identyfikacją zwrotów dokonanych przez beneficjentów płatności w ramach kończącej się perspektywy finansowej 2007 2013 oraz nowej perspektywy na lata 2014 2020 konieczne jest, zdaniem NIK, doskonalenie wypracowanych metod zapewniających prawidłową ich identyfikację (dowód: akta kontroli str. 549-556) 13 Na rachunek dochodów środków europejskich dokonano zwrotu mylnie wpłaconej kwoty 0,2 mln zł. 14 Dotyczy zleceń płatności złożonych i zrealizowanych bez zleceń anulowanych. 15 Zwroty otrzymane w 2013 r. 6

Ustalone nieprawidłowości W 2013 r., zgodnie z 13 ust. 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 21 grudnia 2012 r., wpłynęło 311 wniosków dotyczących korekt zwrotów drogą elektroniczną, najwyższy ich odsetek (67,5%) dotyczył części 34 Rozwój regionalny. Analiza 20 zwrotów 16 wykazała, iż informacje o zwrotach udostępniane były Ministrowi Finansów, dysponentom i instytucjom w terminach określonych przez Ministra Finansów. (dowód: akta kontroli str. 490-491, 557-623) 2.4. Bank, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 21 grudnia 2012 r., od 2013 r., udostępnia informacje o dokonanych płatnościach dla instytucji, dysponentów części budżetowych oraz Ministra Finansów w formie elektronicznej. Informacje te generowane są przez system automatycznie następnego dnia po terminie płatności i dostępne bezpośrednio w systemie. Dodatkowo użytkownik systemu może pobrać dostępne mu dane z rejestrów i samodzielnie pozyskać zestawienia. Informacje udostępniane są Ministrowi Finansów zbiorczo za kolejne miesiące roku, natomiast dla pozostałych dysponentów części budżetowych i instytucji w terminach i zakresie określonym w wymienionym rozporządzeniu. Analiza terminowości generowania informacji dotyczących złożonych i dokonanych płatności oraz zakresu zawartych w nich danych dla siedmiu instytucji, trzech dysponentów budżetu państwa oraz Ministra Finansów w miesiącach wrzesień i listopad 2013 r. potwierdziła, że informacje udostępniane były w terminach i zakresie merytorycznym zgodnym z wymogami określonymi w wymienionym rozporządzeniu. (dowód: akta kontroli str. 624-643) 2.5. Minister Finansów na podstawie składanych przez Bank zapotrzebowań zapewniał finansowanie zleceń płatności. W wyniku analizy ośmiu zapotrzebowań na środki finansowe złożonych we wrześniu i listopadzie 2013 r. ustalono, że kwoty ujęte w zapotrzebowaniach uwzględniały stany środków zgromadzonych na rachunku płatności, tj. stan zwrotów należności głównych dokonanych przez beneficjentów (wyjaśnionych) oraz zlecenia anulowane. Minister Finansów przekazując do BGK zlecenia przelewu środków z rachunku dochodów budżetu środków europejskich na rachunek płatności uwzględniał w nich dodatkowe płatności zgłoszone przez podmioty. Środki przekazywane były na rachunek płatności zgodnie z terminarzem płatności dla środków europejskich. (dowód: akta kontroli str. 484-488, 644-811) 2.6. W 2013 r. na rachunku bankowym do obsługi płatności z udziałem środków europejskich dostępne były środki w kwocie 43.438,8 mln zł. Z rachunku zrealizowano płatności na kwotę 42.761,4 mln zł oraz przekazano do NBP na rachunek Ministra Finansów odsetki od overnight w kwocie 13,2 mln zł. Na koniec roku na rachunku pozostała kwota 664,2 mln zł, która została przekazana z końcem dnia na lokatę overnight. Na rachunku bankowym w złotych do obsługi środków europejskich Wspólnej Polityki Rolnej w 2013 r. dostępne były środki w wysokości 22.216,3 mln zł, w tym środki, które wpłynęły z rachunku dochodów w kwocie 9.852,0 mln zł, z rachunku rozchodów budżetu państwa w wysokości 12.359,2 mln zł oraz z tytułu odsetek od lokat typu overnight 2,3 mln zł. W trakcie roku z rachunku przekazano środki w wysokości 22.216,1 mln zł, w tym dla Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa 21.554,7 mln zł, Agencji Rynku Rolnego 405,4 mln zł. Według stanu na 31 grudnia 2013 r. pozostała kwota w wysokości 0,4 mln zł, która została przekazana z końcem dnia na lokatę overnight. (dowód: akta kontroli str. 483, 489,491, 812-897) Nie stwierdzono nieprawidłowości w realizacji zadań określonych w umowach zawartych z Ministrem Finansów na prowadzenie rachunków bankowych związanych z obsługą bankową dochodów i płatności z budżetu z budżetu środków europejskich, w tym WPR. 16 W tym 10 zwrotów wymagających wyjaśnień oraz 10 zwrotów niewymagających wyjaśnień. 7

Opis stanu faktycznego Ustalone nieprawidłowości Prawo zgłoszenia zastrzeżeń Obowiązek poinformowania NIK o sposobie wykorzystania uwag i wykonania wniosków 3. Obsługa płatności w ramach krajowego współfinansowania 3.1. W 2013 r., podobnie jak w roku poprzednim, Bank prowadził obsługę wypłat środków w zakresie współfinansowania krajowego na podstawie umów zawartych z czterema dysponentami części budżetowych, tj. Ministrem Infrastruktury i Rozwoju, Ministrem Pracy i Polityki Społecznej, Ministrem Edukacji Narodowej i Ministrem Zdrowia. dowód: akta kontroli str. 928-975) 3.2. Według stanu na 31 grudnia 2013 r. łączna kwota otrzymanych zleceń płatności na Programy Operacyjne w zakresie krajowego współfinansowania wyniosła 118,2 mln zł, z tego 106,5 mln zł dotyczyło 1.717 zaliczek, a 11,6 mln zł 250 refundacji poniesionych wydatków. Zrealizowano zlecenia płatności na kwotę 118,1 mln zł. Różnica pomiędzy kwotą zleceń złożonych i zrealizowanych w 2013 r. wynika z faktu, iż siedem zleceń płatności na kwotę 145,6 tys. zł złożonych zostało w ostatnich dniach roku i wykonanych w 2014 roku. (dowód: akta kontroli str. 976-982) 3.3. Na podstawie zapisów na rachunkach dysponentów części budżetu państwa prowadzonych przez BGK w ramach krajowego współfinansowania ustalono, że salda na tych rachunkach na koniec grudnia 2013 r. były zerowe. (dowód: akta kontroli str. 983-1110) W zakresie obsługi bankowej płatności z budżetu państwa w ramach krajowego współfinansowania nie stwierdzono nieprawidłowości IV. Pozostałe informacje i pouczenia Wystąpienie pokontrolne zostało sporządzone w dwóch egzemplarzach; jeden dla kierownika jednostki kontrolowanej, drugi do akt kontroli. Zgodnie z art. 54 ustawy o NIK kierownikowi jednostki kontrolowanej przysługuje prawo zgłoszenia na piśmie umotywowanych zastrzeżeń do wystąpienia pokontrolnego, w terminie 21 dni od dnia jego przekazania. Zastrzeżenia zgłasza się do Dyrektora Departamentu Budżetu i Finansów Najwyższej Izby Kontroli. Zgodnie z art. 62 ustawy o NIK proszę o poinformowanie Najwyższej Izby Kontroli, w terminie 14 dni od otrzymania wystąpienia pokontrolnego, o sposobie wykorzystania uwag. W przypadku wniesienia zastrzeżeń do wystąpienia pokontrolnego, termin przedstawienia informacji liczy się od dnia otrzymania uchwały o oddaleniu zastrzeżeń w całości lub zmienionego wystąpienia pokontrolnego. Warszawa, dnia kwietnia 2014 r. Kontroler Główny specjalista kp. Dyrektor Departamentu Budżetu i Finansów Andrzej Eisenbart Stanisław Jarosz 8