REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w RZESZOWIE 35-064 Rzeszów, ul. Mickiewicza 10 WK.610-19/5/2007 Rzeszów, dnia 29 czerwca 2007 r. Pan Jan Pyrkosz Wójt Gminy Radomyśl nad Sanem WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 1, ust. 1 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (Dz. U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577 z późn. zm.), Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie w dniach od 16 marca 2007 r. do 18 maja 2007 r. przeprowadziła kompleksową kontrolę gospodarki finansowej w Urzędzie Gminy w Radomyślu Wyniki kontroli omówiono na naradzie pokontrolnej, zorganizowanej w dniu 23 maja 2007 roku. Przeprowadzona kontrola wykazała nieprawidłowości, w zakresie: funkcjonowania kontroli wewnętrznej, sprawozdawczości, rozrachunków, realizacji dochodów i wydatków, oraz gospodarki majątkiem rzeczowym. Do przyczyn powstania tych nieprawidłowości zaliczyć należy niestosowanie i nieprzestrzeganie obowiązujących przepisów prawa, jak również przypadki zaniedbania obowiązków służbowych przez pracowników Urzędu i gminnych jednostek organizacyjnych. W oparciu o zapisy protokołu kontroli, Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie, działając na podstawie art. 9 ust. 2 powołanej na wstępie ustawy, przedstawia najistotniejsze nieprawidłowości stwierdzone w toku kontroli oraz osoby odpowiedzialne, wskazując wnioski zmierzające do ich usunięcia i usprawnienia badanej działalności: W zakresie kontroli wewnętrznej Nieprzeprowadzanie kontroli finansowej we wszystkich jednostkach organizacyjnych podległych Wójtowi Gminy w zakresie realizacji procedur kontroli oraz przeprowadzania wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków. Osobą odpowiedzialną za powstałą nieprawidłowość jest Pan Jan Pyrkosz Wójt Gminy Radomyśl Wniosek 1. Kontrolować przestrzeganie, przez podległe jednostki organizacyjne, realizację procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków, obejmując w każdym roku kontrolą co najmniej 5% wydatków tych jednostek, zgodnie z art. 187 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 z późn. zm.).
2 Niewykonanie wniosków pokontrolnych Regionalnej Izby Obrachunkowej w Rzeszowie zawartych w wystąpieniu pokontrolnym WK.0940-T-27/3/2003 z dnia 8 sierpnia 2003 r. w części dotyczącej sprzedaży nieruchomości. Osobą odpowiedzialną za powstałą nieprawidłowość jest Pan Jan Pyrkosz Wójt Gminy Radomyśl Wniosek 2. Zalecenia pokontrolne Regionalnej Izby Obrachunkowej wykonywać zgodnie z treścią wystąpienia pokontrolnego. W przypadku stwierdzenia, że wnioski zawarte w wystąpieniu pokontrolnym naruszają prawo, poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie korzystać z prawa zgłoszenia zastrzeżeń do Kolegium Izby, za pośrednictwem Izby, w terminie 14 dni od dnia otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Spowodować wykonanie w całości zaleceń zawartych w wystąpieniu pokontrolnym WK.0940-T-27/3/2003 z dnia 8 sierpnia 2003 roku. W zakresie księgowości i sprawozdawczości budżetowej W dokumentacji opisującej przyjęte zasady rachunkowości brak: - określenia roku obrotowego i wchodzących w jego skład okresów sprawozdawczych, - metod wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego, - przyjętych zasad klasyfikacji zdarzeń, - zasad prowadzenia kont ksiąg pomocniczych (ewidencji analitycznej), oraz ich powiązania z kontami księgi głównej, - zasad ochrony danych i sposobu zapewnienia właściwego stosowania programów komputerowych, - daty rozpoczęcia eksploatacji programów. Osobą odpowiedzialną za powstałą nieprawidłowość jest Pan Jan Pyrkosz Wójt Gminy Radomyśl Wniosek 3. Dokonać aktualizacji dokumentacji opisującej przyjętą politykę rachunkowości, określając w niej elementy wymagane art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 z późn. zm.). Nieegzekwowanie od Kierowników gminnych jednostek organizacyjnych obowiązku terminowego składania Wójtowi Gminy, jednostkowych sprawozdań budżetowych Rb-Z o stanie zobowiązań. Osobą odpowiedzialną za powstałą nieprawidłowość jest Pani Anna Szeliga Skarbnik Gminy Radomyśl Wniosek 4. Egzekwować od kierowników, podległych Wójtowi Gminy jednostek organizacyjnych obowiązek terminowego sporządzania jednostkowych sprawozdań Rb-Z zgodnie z ustaleniami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 115, poz. 781 z późn. zm.). Niesporządzenie za 2006 rok sprawozdania zbiorczego Rb-Z w pozycji wymagalne zobowiązania, uwzględniającego dane wykazane w poszczególnych sprawozdaniach jednostkowych. Osobą odpowiedzialną za powstałą nieprawidłowość jest Pani Grażyna Borys Zastępca Skarbnika Gminy, oraz z tytułu nadzoru Pani Anna Szeliga Skarbnik Gminy Radomyśl
3 Wniosek 5. Sporządzać sprawozdania zbiorcze w szczegółowości sprawozdań jednostkowych przekazywanych przez jednostki organizacyjne gminy, oraz sprawozdania jednostkowe jednostki samorządu terytorialnego, jako jednostki budżetowej i jako organu, zgodnie z przepisu 6 ust. 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdawczości budżetowej. Nieprawidłowe wykazanie w sprawozdaniu z wykonania podstawowych dochodów podatkowych gminy na dzień: 31.12.2005 r. i 31.12.2006 r. skutków decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja podatkowa w podatku od nieruchomości, poprzez zaniżenie kwoty skutków w 2005 r. i 2006 r. o łączną kwotę 360 zł. Osobą odpowiedzialną za powstałą nieprawidłowość jest Pani Grażyna Borys Zastępca Skarbnika Gminy, oraz z tytułu nadzoru Pani Anna Szeliga Skarbnik Gminy Radomyśl Wniosek 6. W sprawozdaniach Rb-PDP z wykonania podstawowych dochodów podatkowych gminy wykazywać prawidłowo ustalone skutki finansowe decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja podatkowa. Dokonać korekty sprawozdania Rb-PDP według stanu na 31.12.2005 r. i 31.12.2006 r. Korekty przesłać do RIO Rzeszów. Nieegzekwowanie od Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej obowiązku sporządzania sprawozdania Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych Osobą odpowiedzialną za powstałą nieprawidłowość jest Pani Anna Szeliga Skarbnik Gminy Radomyśl Wniosek 7. Zobowiązać Kierownika GOPS do przekazywania na koniec danego roku sprawozdawczego, sprawozdania Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych, zgodnie z 4 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdawczości budżetowej. Niewykazanie w sprawozdaniu Rb-28S o wydatkach na dzień 31.12.2005 roku zobowiązania wymagalnego (rozdz. 90001 6050) w wysokości 8.540 zł wynikającego z ewidencji księgowej salda konta 201 - Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami. Niewykazanie w sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych na dzień 31.12.2005 r. należności z tytułu najmu lokali użytkowych, ewidencjonowanych następujących przedziałkach klasyfikacji budżetowej: - rozdz. 80101-075 398,03 zł - rozdz. 85121-075 288,27 zł - rozdz. 90095-075 13 884,09 zł, wynikających z ewidencji księgowej salda konta 201. Niezgodnie z ewidencją księgową konta 134 Kredyty bankowe, wykazanie w sprawozdaniu Rb-NDS o nadwyżce/deficycie na dzień 31.12.2005 r. rozchodów z tytułu spłat kredytów i pożyczek. Osobą odpowiedzialną za powstałe nieprawidłowości jest Pani Grażyna Borys Zastępca Skarbnika Gminy, oraz z tytułu nadzoru Pani Anna Szeliga Skarbnik Gminy Radomyśl Wniosek 8. W sprawozdaniach budżetowych wykazywać dane liczbowe wynikające z ewidencji księgowej, zgodnie 9 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdawczości budżetowej.
4 Nieujęcie w księgach rachunkowych 2005 i 2006 roku zobowiązań dotyczących dodatkowego wynagrodzenia rocznego: - na koncie 225 rozrachunki z budżetami naliczonego podatku dochodowego od dodatkowego wynagrodzenia rocznego, - na koncie 229 pozostałe rozrachunki publiczno-prawne składek FP i ZUS z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych od dodatkowego wynagrodzenia rocznego, - na koncie 231 rozrachunki z tytułu wynagrodzeń przysługującego pracownikom dodatkowego wynagrodzenia rocznego. Nieprawidłowe ewidencjonowanie należności z tytułu udzielonych pracownikom pożyczek mieszkaniowych z funduszu świadczeń socjalnych na koncie 240 Pozostałe rozrachunki zamiast po stronie Wn konta 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami. Osobą odpowiedzialną za powstałe nieprawidłowości jest Zastępca Skarbnika Gminy, oraz z tytułu nadzoru Pani Anna Szeliga Skarbnik Gminy Radomyśl Wniosek 9. Ewidencji księgowej w księgach rachunkowych dokonywać zgodnie z zasadami określonymi w przepisach rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 142, poz. 1020). W zakresie dochodów Nieegzekwowanie od inkasenta podatków gminnych z sołectwa Chwałowice oraz inkasenta opłaty targowej obowiązku terminowych wpłat pobranych podatków gminnych i opłaty targowej. Wniosek 10. Od inkasentów podatków gminnych i opłaty targowej egzekwować zachowanie terminowości wpłat zainkasowanych kwot w terminie określonym w art. 47 4a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tekst jednolity: Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 z późn. zm.). Nieprawidłowe ustalanie terminu rozpoczęcia ulgi w podatku rolnym z tytułu odbywania służby wojskowej. Wniosek 11. Ulgę w podatku rolnym z tytułu odbywania służby wojskowej stosować od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym złożono wniosek zgodnie z przepisami art. 13d ust. 3 ustawy o podatku rolnym (tekst jednolity: Dz. U z 2006 r. Nr 136, poz. 969 z późn. zm.). Opodatkowanie podatkiem rolnym użytków rolnych klasy V i VI. Wniosek 12. Przy opodatkowywaniu gruntów rolnych przestrzegać zasad określonych w przepisach ustawy o podatku rolnym, wyłączając z opodatkowania podatkiem rolnym użytków rolnych klasy V i VI zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 1 tej ustawy. Przypadki nienaliczania odsetek za zwłokę od wpłat podatków, dokonywanych po ustawowych terminach płatności. Wniosek 13. Od dokonywanych nieterminowo wpłat zobowiązań podatkowych naliczać i egzekwować należne odsetki zgodnie z art. 53 Ordynacji podatkowej. Przyjmowanie w 2005-2006 roku deklaracji na podatek rolny, leśny i od nieruchomości sporządzonych według innego wzoru niż ustalony przez Radę Gminy.
5 Wniosek 14. Egzekwować od podatników sporządzanie deklaracji podatkowych na drukach według wzoru ustalonego przez Radę Gminy. Nieegzekwowanie w latach 2005 2006, obowiązku terminowego składania deklaracji podatkowych od osób prawnych i jednostek organizacyjnych będących podatnikami podatku rolnego, leśnego i od nieruchomości. Wniosek 15. Od osób prawnych lub jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej, egzekwować obowiązek składania deklaracji podatkowych na podatek rolny, leśny i od nieruchomości zgodnie z terminami określonymi w przepisach: - art. 6a ust. 8 pkt 1 ustawy z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym (Dz. U. z 2006 r. Nr 136 poz. 969 z późn. zm.), - art. 6 ust. 5 pkt 1 ustawy z dnia 30 października 2002 r. o podatku leśnym (Dz. U. Nr 200, poz. 1682 z późn. zm.), - art. 6 ust. 9 pkt. 1 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity: Dz. U. z 2006 r. Nr 121, poz. 844 z późn. zm.). Niedokonywanie czynności sprawdzających i weryfikacji danych zawartych w deklaracjach podatkowych przedkładanych przez Zakład Gospodarki Komunalnej w Radomyślu nad Sanem z porównaniem do stanu faktycznego nieruchomości posiadanych przez podatnika. Wniosek 16. Dokonywać czynności sprawdzających, mających na celu ustalenie stanu faktycznego nieruchomości w zakresie niezbędnym do stwierdzenia jego zgodności z deklaracjami na podatek od nieruchomości, stosownie do przepisów art. 272 Ordynacji podatkowej. Nieprawidłowości związane z wydawaniem w latach 2005-2006 decyzji podatkowych polegające na: - odraczaniu terminu płatności podatku po upływie ustawowo określonego terminu jego płatności, - niezachowaniu terminów załatwiania spraw ulg podatkowych, oraz nie powiadamianie podatników o niezałatwieniu sprawy w terminie, ze wskazaniem nowego terminu załatwienia. Wniosek 17. Wydając decyzje podatkowe: - odraczać terminy płatności podatków lub zapłaty zaległości podatkowej, w zależności od daty złożenia wniosku podatnika stosownie do art. 48, art. 51 i art. 67a Ordynacji podatkowej, - terminowo załatwiać sprawy dotyczące ulg podatkowych, a w przypadku niezałatwienia sprawy we właściwym terminie, zawiadamiać strony o nowym terminie załatwienia sprawy stosownie do art. 139 i art. 140 Ordynacji podatkowej. Niedostosowanie nominałów kwitów opłaty targowej do wysokości stawek opłaty targowej ustalonej uchwałą Rady Gminy, w wyniku czego inkasent pobierał 5 zł na nominał kwitu, a nie 6 zł jak ustalono uchwałą Rady, przez co w latach 2005 2006 zaniżone zostały dochody budżetowe z tytułu opłaty targowej w łącznej wysokości 444 zł. Nieprawidłowe naliczanie w latach 2005 2006 wynagrodzenia za inkaso dla inkasenta opłaty targowej - LZS Radomyśl nad Sanem, skutkujące zaniżeniem wynagrodzenia o kwotę 360 zł. Wniosek 18. Pobierać opłatę targową i naliczać wynagrodzenie za inkaso opłaty targowej dla inkasenta w wysokości i na zasadach określonych przez Radę Gminy. Dokonać
6 prawidłowego rozliczenia z inkasentem w zakresie wynagrodzenia za inkaso opłaty targowej w latach 2005-2006. Osobami odpowiedzialnymi za nieprawidłowości związane z organizacją i pozyskiwaniem podatkowych dochodów gminy, decyzjami w sprawie ulg podatkowych, poborem opłaty targowej są: Kierownik Referat Podatków i Opłat, pracownik zatrudniony na stanowisku inspektora ds. podatków i opłat. Z tytułu nadzoru odpowiedzialność ponosi Wójt Gminy jako organ podatkowy oraz Skarbnik Gminy, któremu powierzono prowadzenie rachunkowości podatkowej, oraz nadzór nad sprawami ewidencji podatkowej. Wydawanie zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych przed wniesieniem przez przedsiębiorców opłaty na rachunek budżetu gminy. Osobą odpowiedzialną za powstałą nieprawidłowość jest Zastępca Skarbnika Gminy, oraz z tytułu nadzoru Pani Anna Szeliga Skarbnik Gminy Radomyśl Wniosek 19. Zezwolenia na sprzedaż napojów alkoholowych wydawać po wniesieniu opłat na rachunek gminy zgodnie z art. 11¹ ust. 2 ustawy z dnia 26 października 1982 roku o wychowaniu w trzeźwości (tekst jednolity: Dz. U. z 2007 r. Nr 70, poz. 473). Nieprawidłowa klasyfikacja budżetowa dochodów i wydatków budżetowych dotyczących: - szkolenia, do 325 Stypendia różne zamiast do 430 Zakup usług pozostałych, - dotacji celowych, do 232 Dotacje celowe przekazane dla powiatu na zadania bieżące realizowane na podstawie porozumień (umów) między jednostkami samorządu terytorialnego zamiast do 231 Dotacje celowe przekazane gminie na zadania bieżące realizowane na podstawie porozumień (umów) między jednostkami samorządu terytorialnego, - wynagrodzenia członków GKRPA w 2005 r. do 430 Zakup usług pozostałych zamiast do 417 Wynagrodzenia bezosobowe, - zakupu materiałów biurowych, do rozdz. 75023 zamiast do rozdz. 85154, - opłat za usługi pocztowe, do 4210 zamiast do 4300, - zakup materiałów biurowych oraz paliwa w 2005 r. do 4300 Zakup usług pozostałych zamiast do 4210 Zakup materiałów i wyposażenia, - wydatków związanych z remontem dróg gminnych z przeznaczeniem na oznakowanie drogi, do 6050 Wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych zamiast do 4270 Zakup usług remontowych, - wynagrodzenia inspektora nadzoru za pełnie nadzoru na inwestycjach oświatowych, do 4270 Zakup usług remontowych zamiast do 6050 Wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych. Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponoszą: Skarbnik Gminy oraz Zastępca Skarbnika Gminy. Wniosek 20. Klasyfikacji budżetowej dochodów i wydatków dokonywać zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 107, poz. 726 z późn. zm.). Nieterminowe przekazanie na rachunek budżetu państwa pobranych dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej, pochodzących z opłat za wydanie dowodów osobistych.
7 Osobą odpowiedzialną za powstałą nieprawidłowość jest Skarbnik Gminy Radomyśl Wniosek 21. Pobrane dochody budżetowe związane z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej odprowadzać na rachunek budżetu państwa w terminie określonym w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 24 lipca 2006 r. w sprawie planów finansowych zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami, przekazywania dotacji celowych i przekazywania pobranych dochodów związanych z realizacją tych zadań (Dz. U. Nr 135, poz. 955). W zakresie wydatków Powoływanie nieaktualnej podstawy prawnej w pismach angażach, przyznających i ustalających wynagrodzenie pracownikom Urzędu Gminy. Ustalenie wynagrodzenia zasadniczego pracownika urzędu zatrudnionego na stanowisku referenta, oraz pracownika gospodarczego urzędu niezgodnie z tabelą miesięcznych kwot wynagrodzeń określoną przepisami o wynagradzaniu pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin. Odpowiedzialność za powstałe nieprawidłowości ponosi pracownik Urzędu Gminy zatrudniony na stanowisku Inspektora ds. kadr, oraz z tytułu nadzoru Pani Małgorzata Nowak Sekretarz Gminy Radomyśl Wniosek 22. W pismach angażach, ustalających wynagrodzenie pracowników Urzędu Gminy powoływać aktualnie obowiązujące rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich. Wynagrodzenie zasadnicze ustalać w oparciu o tabelę miesięcznych kwot wynagrodzenia zasadniczego wprowadzoną obowiązującym rozporządzeniem Rady Ministrów. Zaniżone w stosunku do przyznanego, wypłacenie dodatku funkcyjnego dla Skarbnika Gminy w październiku 2005 roku. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi pracownik Urzędu Gminy zatrudniony na stanowisku Inspektora ds. księgowości budżetowej, oraz z tytułu nadzoru Skarbnik Gminy Radomyśl Wniosek 23. Naliczać i wypłacać wynagrodzenia pracownicze w wysokości ustalonej w angażach. Nieterminowe przekazywanie w latach 2005 2006, na rachunek bankowy zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, równowartości dokonanego odpisu na fundusz. Osobą odpowiedzialną za powstałą nieprawidłowość jest Skarbnik Gminy Radomyśl Wniosek 24. Równowartości corocznie dokonywanych odpisów na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych, przekazywać na rachunek bankowy w terminach i kwotach określonych w przepisach art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tekst jednolity: Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335 z późn. zm.). Nieprawidłowe rozliczanie kosztów podróży służbowej pracowników, polegające na błędnych wyliczaniu wysokości ryczałtu za przejazd środkami komunikacji miejscowej, oraz z diet za czas podróży.
8 Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi pracownik Urzędu Gminy zatrudniony na stanowisku Inspektora ds. księgowości budżetowej, oraz z tytułu nadzoru Skarbnik Gminy Radomyśl Wniosek 25. Koszty podróży służbowych rozliczać zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na terenie kraju (Dz. U. Nr 236, poz. 1990 z późn. zm.). Nieprawidłowe, zaniżone w stosunku do przysługującego w latach 2004-2006, wypłacenie wynagrodzenia z tytułu umowy zlecenia dla kierowcy konserwatora OSP Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi pracownik Urzędu Gminy zatrudniony na stanowisku Inspektora ds. księgowości budżetowej, oraz z tytułu nadzoru Pani Anna Szeliga Skarbnik Gminy Radomyśl Wniosek 26. Wynagrodzenie z tytułu umów zlecenia wypłacać w wysokościach określonych umową. Przypadki nierzetelnego prowadzenia kart drogowych dotyczących pojazdu służbowego oraz pojazdów i sprzętu będącego na stanie Ochotniczych Straży Pożarnych, polegające na nie wpisywaniu wszystkich przejechanych kilometrów. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi pracownik Urzędu Gminy zatrudniony na stanowisku Inspektora ds. księgowości budżetowej, oraz z tytułu nadzoru Skarbnik Gminy Radomyśl Wniosek 27. Karty drogowe pojazdów służbowych oraz pojazdów OSP,prowadzić rzetelnie, ewidencjonując każdy kilometr eksploatacji pojazdu. Przekroczenie na dzień 1 lipca 2005 roku planu wydatków budżetowych określonego w dziale 600, rozdz. 60016 4270 o kwotę 9.331 zł. Osobą odpowiedzialną za powstałą nieprawidłowość jest Wójt Gminy Radomyśl nad Sanem. Wniosek 28. Wydatki budżetowe realizować do wysokości przyjętego planu finansowego z uwzględnieniem prawidłowo dokonanych przeniesień, zgodnie z art. 138 ust. 3 ustawy o finansach publicznych. Zaciągnięcie zobowiązań ponad kwotę wydatków zaplanowaną w budżecie w dziale 600, rozdz. 60016 4270, na dzień 1 lipca 2005 r., to jest na dzień podpisania umowy z wykonawcą zadania Remont oraz dostarczenie materiałów kamiennych na drogę Antoniów - Chwałowice. Osobą odpowiedzialną za powstałe nieprawidłowości w związku z zaciąganiem zobowiązań jest Wójt Gminy Radomyśl Wniosek 29. Zobowiązania budżetu zaciągać do wysokości wynikającej z planu wydatków jednostki, zgodnie z przepisem art. 36 ust. 1 ustawy o finansach publicznych. W zakresie dotacji Powierzanie w 2006 roku realizacji zadania publicznego w zakresie upowszechniania kultury fizycznej i sportu wraz z udzieleniem dotacji klubom sportowym, mimo braku rocznego programu współpracy gminy z organizacjami pozarządowymi.
9 Osobą odpowiedzialną za powstałą nieprawidłowość jest Wójt Gminy Radomyśl nad Sanem. Wniosek 30. Realizację zadań publicznych, w tym w zakresie upowszechniania kultury fizycznej i sportu, powierzać organizacjom pozarządowym na podstawie rocznego planu współpracy stosownie do art. 5 ust. 3 i 4 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. Nr 96, poz. 873 z późn. zm.). Nieegzekwowanie od stowarzyszeń (LZS-y z terenu Gminy Radomyśl) obowiązku przedłożenia kwartalnych sprawozdań z wykonania zadania publicznego, na których realizacje w 2006 roku przyznano dotacje z budżetu gminy. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi pracownik Urzędu Gminy zatrudniony na stanowisku Referenta ds. przedsiębiorczości i współpracy, oraz z tytułu nadzoru Wójt Gminy Radomyśl Wniosek 31. Egzekwować terminowe rozliczanie się z podmiotów z otrzymanych dotacji na realizację zadań pożytku publicznego zgodnie z treścią zawartych umów. W przypadku nie rozliczenia się w terminie egzekwować zwrot niewykorzystanych dotacji wraz z odsetkami. Dokonanie w 2005 roku wypłaty zryczałtowanych diet dla Obwodowej Komisji Wyborczej za pracę przy wyborach Prezydenta RP w wysokości 5 625 zł, przed wprowadzeniem tych środków do budżetu gminy. Osobami odpowiedzialnymi za powstałą nieprawidłowość jest Pan Jan Pyrkosz Wójt Gminy Radomyśl nad Sanem, oraz Pani Anna Szeliga Skarbnik Gminy Radomyśl nad Sanem. Wniosek 32. Wydatki budżetowe ponosić na cele i w wysokościach ustalonych w uchwale budżetowej jednostki samorządu terytorialnego i w planie finansowym jednostki sektora finansów publicznych zgodnie z art. 35 ust. 1 ustawy o finansach publicznych. W zakresie gospodarki mieniem komunalnym i majątkiem rzeczowym Nieterminowe ewidencjonowanie zmian w stanie środków trwałych. Osobą odpowiedzialną za powstałą nieprawidłowość jest Skarbnik Gminy Radomyśl Wniosek 33. Ewidencjonować zmiany w stanie środków trwałych w terminach określonych w przepisach art. 16d, ust. 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654 z późn. zm.) i art. 20 ust. 1 ustawy o rachunkowości. Niepodawanie do publicznej wiadomości, poprzez wywieszenie na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy, wykazu nieruchomości gminnych przeznaczonych do: sprzedaży, najmu i dzierżawy. Wniosek 34. Podawać do publicznej wiadomości poprzez wywieszenie na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy wykazu nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży, najmu lub dzierżawy, oraz podawać informację o wywieszeniu wykazów poprzez ogłoszenie w prasie lokalnej zgodnie z art. 35 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity: Dz. U. z 2004 r. Nr 261, poz. 2603 z późn. zm.). Sporządzanie ogłoszeń o przetargach na zbywanie nieruchomości gminnych w latach 2005 2006, w oparciu o nieaktualne przepisy prawa dotyczące przeprowa-
dzania przetargów. 10 Wniosek 35. Ogłoszenia o przetargach za zbywanie nieruchomości gminnych sporządzać na podstawie obowiązujących w czasie prowadzenia przetargu przepisów w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości. Niepodawanie do publicznej wiadomości ogłoszenia o przetargach na zbycie nieruchomości gminnych, co najmniej na 30 dni przed wyznaczonym terminem przetargu. Wniosek 36. Podawać do publicznej wiadomości ogłoszenia o przetargach, co najmniej na 30 dni przed wyznaczonym terminem przetargu, zgodnie z 6 ust. 1 rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz. U z 2004 r. Nr 207, poz. 2108). W ogłoszeniu o przetargu pisemnym nieograniczonym na sprzedaż nieruchomości zabudowanej, stanowiącej działkę ewidencyjną nr 1077/8 o pow. 0,4540 ha położonej w Rzeczycy Długiej, nie zamieszczenie informacji o: - obciążeniach nieruchomości, zobowiązaniach, których przedmiotem jest nieruchomość, terminie i miejscu, w którym można zapoznać się z dodatkowymi warunkami przetargu, terminie i miejscu części jawnej przetargu, oraz: - nieprawidłowe określenie terminu wnoszenia wadium i terminu składania ofert. Wniosek 37. W ogłoszeniu o przetargu pisemnym nieograniczonym na sprzedaż nieruchomości gminnych: - podawać informacje określone w 16 rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości, - termin wnoszenia wadium określać zgodnie z 4 ust. 6 ww. rozporządzenia, a termin składania ofert zgodnie z 17 ust. 1 tego rozporządzenia. W ogłoszeniach o przetargach ustnych nieograniczonych na sprzedaż nieruchomości gminnych brak informacji o obciążeniach nieruchomości i zobowiązaniach, których przedmiotem jest nieruchomość. Wniosek 38. W ogłoszeniach o przetargach ustnych nieograniczonych na sprzedaż nieruchomości podawać informacje określone w 13 rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości. Niezgodna z przepisami prawa, dotyczącymi zbywania nieruchomości gminnych w drodze przetargu, sprzedaż dwóch nieruchomości gminnych położonych w Chwałowicach, a w szczególności: - wyznaczenie z przekroczeniem 6 miesięcznego okresu od dnia zamknięcia pierwszego przetargu, drugiego przetargu na sprzedaż tych nieruchomości, - niepodanie do publicznej informacji ogłoszenia o rokowaniach na sprzedaż nieruchomości, po drugim przetargu zakończonym wynikiem negatywnym, - zbycie przedmiotowych nieruchomości w drodze rokowań, w sytuacji gdy drugi przetarg został zakończony wynikiem negatywnym, a od daty jego zamknięcia minęło ponad 6 miesięcy. Wniosek 39. Sprzedaży nieruchomości gminnych w drodze kolejnego przetargu lub przeprowadzenia rokowań dokonywać z zachowaniem terminów określonych w art. 39 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity: Dz. U. z 2004 r. Nr 261, poz. 2603 z późn. zm.). W przypadku nie zachowania ww. terminów do
11 zorganizowania kolejnego przetargu lub przeprowadzenia rokowań, zbywać nieruchomości ponownie w drodze pierwszego przetargu stosownie do 3 ust. 2 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości. Wniosek 40. Podawać do publicznej wiadomości ogłoszenia o rokowaniach, po drugim nieskutecznym przetargu, co najmniej na 30 dni przed wyznaczonym terminem rokowań zgodnie z 6 ust. 1 w związku z 30 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości. Odpowiedzialność za nieprawidłowości powstałe w związku ze sprzedażą gminnych nieruchomości ponosi Kierownik Referatu Gospodarki Gruntami, Planowania Przestrzennego, Rolnictwa i Ochrony Środowiska Urzędu Gminy Radomyśl nad Sanem oraz z tytułu nadzoru Wójt Gminy Radomyśl Nienaliczenie i niewyegzekwowanie odsetek za zwłokę z tytułu nieterminowych wpłat czynszu dzierżawy i najmu nieruchomości i lokali gminnych, w okresie lat 2005 2006, w łącznej wysokości 391,85 zł. Osobą odpowiedzialną za powstałą nieprawidłowość jest Skarbnik Gminy Radomyśl Wniosek 41. Od nieterminowych wpłat, należności gminy z tytułu dzierżawy oraz najmu nieruchomości i lokali gminnych naliczać i egzekwować odsetki zgodnie z art. 481 1 ustawy z dnia 1964 roku Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93 z późn. zm.). Nieprawidłowe naliczenie i wykazanie w tabeli amortyzacyjnej wartości umorzenia środków trwałych, wskutek czego kwota umorzenia na dzień 31.12.2006 r. zaniżona została o 6.797 zł. Osobą odpowiedzialną za powstałą nieprawidłowość jest Skarbnik Gminy Radomyśl Wniosek 42. Wartość umorzenia środków trwałych ustalać zgodnie art. 16h ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych. Wniosek 43. Usunąć pozostałe nieprawidłowości i usterki opisane w protokole kontroli. Przedstawiając powyższe wnioski Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie wnosi o wykorzystanie przedstawionych sposobów usunięcia nieprawidłowości. Jednocześnie, na podstawie art. 9, ust. 3 powołanej na wstępie ustawy, Izba oczekuje przedłożenia w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia, informacji o wykonaniu wniosków lub o przyczynach ich niewykonania. Do wniosków zawartych w niniejszym wystąpieniu przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżeń do Kolegium Izby, za pośrednictwem Izby, w terminie 14 dni od dnia otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Podstawą zgłoszenia zastrzeżeń może być tylko zarzut naruszenia prawa, poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie. Do wiadomości: Rada Gminy Radomyśl nad Sanem