USTAWA z dnia.2013 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw Art. 1. W ustawie z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307, ze zm.) wprowadza się następujące zmiany: l) w art. 17 w ust. 1 po pkt 10 kropkę zastępuje się przecinkiem i dodaje się pkt 11 w brzmieniu: 11) zwrot środków zgromadzonych na zabezpieczenie emerytalne oszczędzającemu w rozumieniu ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej (Dz. U. z 2010 r. Nr 11, poz. 66 ze zm.). ; 2) w art. 20 ust. l otrzymuje brzmienie: l. Za przychody z innych źródeł, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 9, uważa się w szczególności: kwoty wypłacone po śmierci członka otwartego funduszu emerytalnego wskazanej przez niego osobie lub członkowi jego najbliższej rodziny, w rozumieniu przepisów o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych, zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego, kwoty stanowiące wypłatę osobie uprawnionej środków zgromadzonych na własne dobrowolne zabezpieczenie emerytalne w rozumieniu ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej (Dz. U. z 2010 r. Nr 11, poz. 66 ze zm), alimenty, stypendia, dotacje (subwencje) inne niż wymienione w art. 14, dopłaty, nagrody i inne nieodpłatne świadczenia nienależące do przychodów określonych w art. 12-14 i 17 oraz przychody nieznajdujące pokrycia w ujawnionych źródłach.."; 3) w art. 21 w ust. 1 w pkt 137 kropkę zastępuje się przecinkiem i dodaje się pkt 138 w brzmieniu: 138) inne niż zwrot środków wypłaty środków wyłącznie oszczędzającemu na własne dobrowolne zabezpieczenie emerytalne w rozumieniu ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej (Dz. U. z 2010 r. Nr 11, poz. 66 ze zm.). ; 4) w art. 26 w ust. l: a) zdanie pierwsze otrzymuje brzmienie: Podstawę obliczenia podatku, z zastrzeżeniem art. 26e ust. 5, art. 29-30c oraz art. 1
30e, stanowi dochód ustalony zgodnie z art. 9, art. 24 ust. l, 2, 3b-3e, 4, 4a - 4e, ust. 6 lub art. 24b ust l i 2, lub art. 25, po odliczeniu kwot:", b) pkt 2b otrzymuje brzmienie:,,2b) wpłaconych przez podatnika w danym roku podatkowym bezpośrednio na własne dobrowolne zabezpieczenie emerytalne w rozumieniu ustawy, na zasadach określonych w ustawie z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej (Dz. U. z 2010 r. Nr 11, poz. 66 ze zm.)."; 5) po art. 26d dodaje się art. 26e w brzmieniu: Art 26e. l. Wpłaty, o których mowa w art. 26 ust. l pkt 2b, mogą być dokonywane przez podatnika wyłącznie na rachunek instytucji finansowej w rozumieniu ustawy z dnia 22 maja 2010 r. o działalności ubezpieczeniowej (Dz. U. z 2010 r. Nr 11, poz. 66); odliczeniu od dochodu podatnika za dany rok podatkowy podlegają tylko kwoty wpłacone w tym roku. 2. Maksymalna kwota odliczenia, o którym mowa w art. 26 ust. l pkt 2b wynosi 4 000 zł w roku podatkowym. Kwota określona w zdaniu poprzednim podlega waloryzacji zgodnie z rozporządzeniem, o którym mowa w ust. 4. 3. Podatnik nabywa prawo do odliczenia w przypadku, gdy wpłaty zostały udokumentowane umową nabycia zabezpieczenia emerytalnego, o której mowa w ustawie z dnia 22 maja 2010 r. o działalności ubezpieczeniowej (Dz. U. z 2010 r. Nr 11, poz. 66) oraz dowodem wpłaty na rachunek instytucji finansowej, o której mowa w tej ustawie, zawierającym co najmniej: imię (imiona), nazwisko, adres oraz numer identyfikacji podatkowej wpłacającego, kwotę dokonanej wpłaty, datę wpłaty, a także nazwę instytucji finansowej, na rachunek której wpłacono środki oraz cel w postaci zabezpieczenia emerytalnego. 4. Podatnik nie ma prawa dokonywać odliczenia, o którym mowa w art. 26 ust. l pkt 2b, od dochodów z emerytury i renty; przez emeryturę lub rentę rozumie się łączną kwotę świadczeń emerytalnych i rentowych wraz ze wzrostami i dodatkami. 5. Jeżeli kwota dochodu pomniejszonego o składki na ubezpieczenie społeczne, o których mowa w art. 26 ust. l pkt l-2a, jest większa niż kwota stanowiąca górną granicę pierwszego przedziału skali podatkowej określonej w art. 27 ust. l, a podatnik dokona odliczenia, o którym mowa w ust. l i 2, to kwota tego odliczenia powoduje w każdym przypadku zmniejszenie tej części 2
podstawy opodatkowania, do której ma zastosowanie pierwszy przedział skali podatkowej. 6. Minister właściwy do spraw finansów publicznych, w porozumieniu z ministrem właściwym do spraw zabezpieczenia społecznego, ogłasza na następny rok podatkowy w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej Monitor Polski", do dnia 30 listopada, w drodze obwieszczenia, zwaloryzowaną. wysokość kwoty, o której mowa w ust. 2. 7. Waloryzacji dokonuje za trzy pierwsze kwartały roku podatkowego, w którym dokonuje się ogłoszenia, o którym mowa w ust 4, na podstawie wskaźników cen towarów i usług Konsumpcyjnych ogłaszanego przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego na postawie ustawy z dnia 17 grudnia 1998 r. o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (Dz. U. z 2004 r. Nr 39, poz. 353 ze zmianami). ; 6) w art. 30a: a) w ust. 1 dodaje się pkt 10a w brzmieniu: 10a) od dochodu oszczędzającego w rozumieniu ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej (Dz. U. z 2010 r. Nr 11, poz. 66 ze zm.) powstałego w związku ze zwrotem całości lub części środków zgromadzonych na zabezpieczenie emerytalne,, b) ust. 8e otrzymuje brzmienie: 8e. Przepisy ust. 8-8d stosuje się odpowiednio do określenia dochodu, o którym mowa w ust. 1 pkt 10a i 11., 7) w art. 30c: a) w ust. 2 zdanie drugie otrzymuje następujące brzmienie: Dochód ten podatnicy mogą pomniejszać o składki na ubezpieczenie społeczne określone w art. 26 ust. l pkt 2 lit. a i pkt 2a oraz składki określone w art. 26 ust. l pkt 2b.", b) w ust. 3 część początkowa otrzymuje brzmienie: 3. Składki na ubezpieczenie społeczne, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. a i pkt 2a, oraz wpłaty na własne dobrowolne zabezpieczenie emerytalne określone w art. 26 ust. 1 pkt 2b, podlegają odliczeniu od dochodu, jeżeli nie zostały:, c) ust. 3b otrzymuje brzmienie: 3b. Odliczenia wpłat, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2b, dokonuje się w 3
zeznaniu rocznym. ; 8) w art. 35: a) w ust. 1 uchyla się pkt 9, b) ust. 6 otrzymuje brzmienie: 6. Zaliczkę od przychodów, o których mowa w ust. 1 pkt 5, 6 i 8, pobiera się, stosując najniższa stawkę podatkową określoną w skali, o której mowa w art. 27 ust. 1., c) uchyla się ust. 11. Art. 2 W ustawie z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej (Dz. U. z 2010 r. Nr 11, poz. 66 ze zm.) wprowadza się następujące zmiany : l) w art. 2 w ust. l w pkt 18 kropkę zastępuje się przecinkiem i dodaje się pkt 19-28 w brzmieniu: 19) gromadzenie środków finansowych w ramach dobrowolnego oszczędzania emerytalnego - dokonywanie wpłat, wypłat transferowych i przyjmowanie wypłat transferowych oraz inwestowanie gromadzonych środków; 20) oszczędzający - osoba fizyczna dokonująca dobrowolnego zabezpieczenia emerytalnego; 21) umowa nabycia zabezpieczenia emerytalnego - umowa zawarta między oszczędzającym a instytucją finansową, na zasadach określonych w ustawie; 22) fundusz inwestycyjny - fundusz inwestycyjny otwarty lub specjalistyczny fundusz inwestycyjny otwarty w rozumieniu ustawy z dnia 28 sierpnia 1997 r. o funduszach inwestycyjnych (Dz. U. z 2002 r. Nr 49, póz. 448); 23) podmiot prowadzący działalność maklerską - dom maklerski lub bank prowadzący działalność maklerska, albo podmiot uprawniony do prowadzenia takiej działalności w rozumieniu ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. - Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi (Dz. U. z 2002 r. Nr 49, poz. 447 ze zmianami); 24) bank - bank w rozumieniu ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe (Dz. U. z 2002 r. Nr 72, poz. 665 ze zmianami); 25) instytucja finansowa - fundusz inwestycyjny, podmiot prowadzący działalność maklerską, zakład ubezpieczeń, bank; 4
26) IKE - indywidualne konto emerytalne w rozumieniu ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych (Dz. U. Nr 116, póz. 1205); 27) program emerytalny - pracowniczy program emerytalny w rozumieniu ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o pracowniczych programach emerytalnych (Dz. U. Nr 116, poz. 1207) lub indywidualne konto emerytalne w rozumieniu ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych (Dz., U. Nr 116, poz. 1205); 28) wypłata transferowa: a) dokonywane w formie bezgotówkowej, na wskazany rachunek, przeniesienie środków zgromadzonych przez oszczędzającego na dobrowolne zabezpieczenie emerytalne do innej instytucji finansowej lub przeniesienie środków zgromadzonych przez oszczędzającego, który zmarł, do instytucji finansowej, w której dokonuje zabezpieczenia emerytalnego osoba, która otrzymała środki zgromadzone przez zmarłego, łub b) odkupienie jednostek uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym i równoczesne nabycie jednostek uczestnictwa w innym funduszu inwestycyjnym zarządzanym przez to samo towarzystwo za środki pieniężne uzyskane z odkupienia jednostek uczestnictwa (konwersja), pod warunkiem że jednostki odkupywane, jak i nabywane są rejestrowane na tym samym rachunku inwestycyjnym oszczędzającego, c) przeniesienie w formie bezgotówkowej, na wskazany rachunek, środków zgromadzonych na IKE lub w pracowniczym programie emerytalnym na cel dobrowolnego zabezpieczenia emerytalnego dokonane na podstawie przepisów ustawy." 2) po art. 223zzz dodaje się nowy Dział IIIa w brzmieniu: Dział IIIa. Działalność w zakresie dobrowolnego zabezpieczenia emerytalnego Art. 223zzza Na potrzeby niniejszego działu określenia w nim użyte oznaczają: l) zwrot środków - wypłata środków zgromadzonych przez oszczędzającego, jeżeli nie zachodzą przesłanki do wypłaty środków oszczędzającemu zgodnie z art. 223zzzj 5
albo wypłaty transferowej, albo wypłaty osobie uprawnionej w przypadku śmierci oszczędzającego; 2) częściowy zwrot - wypłata części środków zgromadzonych przez oszczędzającego, jeżeli nie zachodzą przesłanki do wypłaty środków oszczędzającemu zgodnie z art. 223zzzj albo wypłaty transferowej, 3) organ nadzoru - Komisja Nadzoru Finansowego, o której mowa w ustawie z dnia 21 lipca 2006 r. o nadzorze nad rynkiem finansowym (Dz. U. Nr 157, poz. 1119), 4) syndyk - syndyk, nadzorca sądowy lub zarządca w rozumieniu ustawy z dnia 28 lutego 2003 r. - Prawo upadłościowe i naprawcze (Dz. U. Nr 60, poz. 535, ze zmianami), 5) wpłata - wplata środków pieniężnych dokonywana przez oszczędzającego do instytucji finansowej oraz przekazywanie pożytków z papierów wartościowych zgromadzonych przez oszczędzającego w podmiocie prowadzącym działalność maklerską, 6) środki - środki pieniężne, jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych, jednostki ubezpieczeniowego funduszu kapitałowego oraz papiery wartościowe gromadzone przez oszczędzającego na dobrowolne zabezpieczenie emerytalne, 7) wypłata wypłata za okresy miesięczne środków zgromadzonych przez oszczędzającego dokonywana na rzecz oszczędzającego, po spełnieniu warunków określonych w art. 223zzzj ust. l pkt l, albo wypłata na rzecz osób uprawnionych, w przypadku śmierci oszczędzającego, 8) dane osobowe pierwsze imię, nazwisko, data urodzenia, adres zamieszkania, identyfikator podatkowy lub numer paszportu bądź innego dokumentu potwierdzającego tożsamość w przypadku osób nieposiadających obywatelstwa polskiego, 9) osoby uprawnione - osoby wskazane przez oszczędzającego w umowie nabycia zabezpieczenia emerytalnego, które otrzymają środki oszczędzającego w przypadku jego śmierci, osoby o których mowa w art. 832 2 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. -Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93 ze zmianami) oraz spadkobiercy oszczędzającego. Art. 223zzzb Dobrowolne zabezpieczenie emerytalne polega na gromadzeniu środków w instytucjach finansowych. 6
Art. 223zzzc l. Oszczędzający gromadzi środki w wybranej przez siebie instytucji finansowej na podstawie zawartej z tą instytucją umowy nabycia zabezpieczenia emerytalnego. 2. Oszczędzającemu przysługuje prawo do zmiany instytucji finansowej w drodze wypłaty transferowej. 3 Oszczędzający może gromadzić środki na zabezpieczenie emerytalne w ubezpieczeniowym funduszu kapitałowym, w którym gromadzone są środki w ramach umowy ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym, zawartej przed dniem zawarcia umowy nabycia zabezpieczenia emerytalnego, pod warunkiem że środki gromadzone na podstawie tej umowy są odrębnie ewidencjonowane przez zakład ubezpieczeń, a ponadto zakład ubezpieczeń gwarantuje możliwość dokonania wypłaty transferowej środków zgromadzonych na podstawie umowy nabycia zabezpieczenia emerytalnego do innej instytucji finansowej, na zasadach określonych w art. 223zzzh ust. 3. 4 Oszczędzający może gromadzić środki na zabezpieczenie emerytalne w ramach umowy o świadczenie usług brokerskich i prowadzenie rachunku papierów wartościowych oraz rachunku pieniężnego, służącego do jego obsługi, zawartej z podmiotem prowadzącym działalność maklerską, przed dniem podpisania mowy nabycia zabezpieczenia emerytalnego z tym podmiotem, pod warunkiem że środki gromadzone na dobrowolne zabezpieczenie emerytalne są odrębnie ewidencjonowane. Art. 223zzzd l. Umowa nabycia zabezpieczenia emerytalnego może być zawarta w następujących formach: l) z funduszem inwestycyjnym - zgodnie z odrębnymi przepisami, 2) z podmiotem prowadzącym działalność maklerską - określonych przepisami o świadczeniu usług brokerskich i prowadzenia rachunku papierów wartościowych oraz rachunku pieniężnego służącego do Jego obsługi, 3) z zakładem ubezpieczeń - w postaci ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym, 4) z bankiem - w postaci rachunku bankowego. 7
Art. 223zzze 1. W umowie nabycia zabezpieczenia emerytalnego oszczędzający może wskazać jedną lub więcej osób, którym na wypadek jego śmierci zostaną wypłacone środki zgromadzone na dobrowolne zabezpieczenie emerytalne. Dyspozycja określająca osoby i ich udziały może być zmieniona w każdym momencie trwania umowy. Oświadczenie w tym zakresie powinno być złożone na piśmie pod rygorem nieważności. 2. Jeżeli oszczędzający na wypadek śmierci wskazał kilka osób uprawnionych do otrzymania środków przeznaczonych na dobrowolne zabezpieczenie emerytalne, a nie oznaczył udziału przypadającego poszczególnym osobom lub suma oznaczonych udziałów nie jest równa jeden, należy przyjąć, iż udziały osób wskazanych przez oszczędzającego osób są równe. 3. Wskazanie osoby uprawnionej do otrzymania środków po śmierci oszczędzającego staje się bezskuteczne, jeżeli wskazana osoba zmarła przed śmiercią oszczędzającego. W takim przypadku udział, który był przeznaczony dla zmarłego, przypada w częściach równych pozostałym wskazanym osobom, chyba że oszczędzający zadysponuje tym udziałem w inny sposób. Art. 223zzzf 1. W przypadku zawarcia przez oszczędzającego umowy oszczędzania emerytalnego z zakładem ubezpieczeń, zakład ten nie może pokrywać kosztów ochrony ubezpieczeniowej z części składki ubezpieczeniowej, stanowiącej wpłatę. 2. Z aktywów ubezpieczeniowego funduszu kapitałowego, w którym oszczędzający gromadzi środki na zabezpieczenie emerytalne, zakład ubezpieczeń może pobierać środki wyłącznie na pokrycie kosztów związanych z realizacją nabywania lub zbywania aktywów funduszu, stanowiące równowartość opłat ponoszonych na rzecz osób trzecich, z których pośrednictwa zakład ubezpieczeń jest zobowiązany korzystać na mocy odrębnych przepisów, oraz opłatę z tytułu zarządzania funduszem. 3. W przypadku dokonania wypłaty transferowej strony umowy ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym, w ramach której było prowadzone dobrowolne zabezpieczenie emerytalne, mogą kontynuować tę umowę na zasadach w niej określonych, z uwzględnieniem przepisów niniejszej ustawy. Dokonanie wypłaty transferowej środków zgromadzonych na dobrowolne zabezpieczenie 8
emerytalne nie stanowi podstawy do wypowiedzenia przez zakład ubezpieczeń umowy ubezpieczenia na życie zawartej z oszczędzającym. 4. W przypadku dokonania wypłaty transferowej do zakładu ubezpieczeń środki transferowane zasilają w całości rachunek oszczędzającego w ubezpieczeniowym funduszu kapitałowym. Art. 223zzzg 1. W przypadku zawarcia umowy nabycia zabezpieczenia emerytalnego z funduszem inwestycyjnym, oszczędzający może zawrzeć umowę z różnymi funduszami inwestycyjnymi zarządzanymi przez to samo towarzystwo funduszy inwestycyjnych. 2. Oszczędzający może dokonać konwersji jednostek uczestnictwa funduszu na jednostki uczestnictwa innych funduszy inwestycyjnych zarządzanych przez to samo towarzystwo. 3. W przypadku połączenia funduszy inwestycyjnych, fundusz przejmujący, w którym oszczędzający gromadzi środki na zabezpieczenie emerytalne, powiadamia oszczędzającego, w formie określonej w umowie nabycia zabezpieczenia emerytalnego, w terminie 30 dni od dnia dokonania połączenia, o połączeniu oraz o liczbie jednostek uczestnictwa przydzielonych oszczędzającemu, a także o ich wartości. Art. 223zzzh l. W przypadku zawarcia umowy nabycia zabezpieczenia emerytalnego z podmiotem prowadzącym działalność maklerską, umowa powinna przewidywać lokowanie środków w papiery wartościowe dopuszczone do publicznego obrotu, z wyłączeniem papierów wartościowych, o których mowa w art. 3 pkt l lit. b) ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. - o obrocie instrumentami finansowymi (Dz. U. Nr 183, poz. 1538 ze zmianami), z zastrzeżeniem ust. 2. 2. Umowa nabycia zabezpieczenia emerytalnego może przewidywać możliwość składania przez oszczędzającego zleceń mających za przedmiot papiery wartościowe, których cena zależy od ceny papierów wartościowych, w których ulokowane są środki oszczędzającego, wyłącznie w celu ograniczenia ryzyka inwestycyjnego i pod warunkiem, że są one przedmiotem obrotu na rynku regulowanym. 3. W przypadku wydania przez organ nadzoru decyzji nakazującej przeniesienie 9
papierów wartościowych i środków pieniężnych oraz dokumentów związanych z prowadzeniem rachunku papierów wartościowych i rachunków pieniężnych do innego podmiotu prowadzącego działalność maklerską, po wygaśnięciu lub cofnięciu zezwolenia na prowadzenie działalności maklerskiej dotychczasowemu podmiotowi, podmiot do którego przenoszone są papiery wartościowe i środki pieniężne, jest zobowiązany do zachowania warunków umożliwiających identyfikacje środków zgromadzonych przez oszczędzającego. 4. Podmiot prowadzący działalność maklerską, do którego zostały przeniesione papiery wartościowe i środki pieniężne oszczędzającego, jest zobowiązany, w terminie 14 dni od daty przeniesienia, wezwać oszczędzającego do zawarcia umowy nabycia zabezpieczenia emerytalnego lub do złożenia dyspozycji wypłaty transferowej albo zwrotu środków. 5. Oszczędzający jest zobowiązany w terminie 14 dni od daty zawiadomienia go o przeniesieniu papierów wartościowych i środków pieniężnych do zawarcia umowy nabycia zabezpieczenia emerytalnego z nowym podmiotem prowadzącym działalność maklerską lub do złożenia dyspozycji wypłaty transferowej albo zwrotu zgromadzonych środków. 6. W przypadku gdy podmiot prowadzący działalność maklerską, do którego zostały przeniesione papiery wartościowe i środki pieniężne oszczędzającego nie prowadzi działalności w zakresie gromadzenia środków na zabezpieczenie emerytalne, oszczędzający jest zobowiązany do złożenia dyspozycji wypłaty transferowej lub zwrotu zgromadzonych środków. Art. 223zzzi 1. W przypadku zawarcia przez oszczędzającego umowy nabycia zabezpieczenia emerytalnego w formie rachunku oszczędnościowego prowadzonego przez bank, umowa, oprócz przepisów niniejszej ustawy, uwzględnia zasady określone w ustawie z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe. 2. W przypadku wypłaty transferowej albo zwrotu środków zgromadzonych przez oszczędzającego na jego koncie w banku, bank przekazuje zgromadzone oszczędności wraz z należnym na dzień wypłaty transferowej lub zwrotu oprocentowaniem naliczonym według zasad, jakie obowiązywałyby w przypadku kontynuacji umowy o dobrowolne zabezpieczenie emerytalne. 10
Art. 223zzzj 1. Wypłata środków zgromadzonych przez oszczędzającego na zabezpieczenie emerytalne, o ile odrębne przepisy, w tym ust. 3, nie stanowią inaczej, następuje: 1) za okresy miesięczne, po osiągnięciu przez oszczędzającego 67 lat, albo 2) w przypadku śmierci oszczędzającego - na wniosek osoby uprawnionej. 2. Wypłata, o której mowa w ust. 1 pkt 2 powinna być dokonana, z zastrzeżeniem ust. 3, w terminie nie dłuższym niż 14 dni od dnia złożenia przez osobę uprawnioną wniosku o dokonanie wypłaty oraz przedłożenia: a) aktu zgonu oszczędzającego i dokumentu stwierdzającego tożsamość osoby uprawnionej albo b) prawomocnego postanowienia sądu o stwierdzeniu praw do spadku oraz zgodnego oświadczenia wszystkich spadkobierców o sposobie podziału środków zgromadzonych przez oszczędzającego bądź prawomocnego postanowienia sądu o dziale spadku oraz dokumentów stwierdzających tożsamość spadkobierców - chyba że osoby uprawnione zażądają wypłaty w terminie późniejszym. 3. W przypadku, gdy środki oszczędzającego zostały zgromadzone w funduszu inwestycyjnym, który zawiesił umarzanie jednostek uczestnictwa, wypłata, o której mowa w ust. 1 pkt 2 następuje w terminie do 14 dni od dnia wznowienia umarzania przez fundusz jednostek uczestnictwa. Art. 223zzzk l. Wypłata transferowa środków zgromadzonych przez oszczędzającego na zabezpieczenie emerytalne następuje: 1) z instytucji finansowej do innej instytucji finansowej z którą oszczędzający zawarł umowę nabycia zabezpieczenia emerytalnego, 2) z instytucji finansowej gromadzącej środki oszczędzającego, który zmarł, do instytucji finansowej uprawnionej do przyjmowania wpłat, w której oszczędzającym jest osoba, która otrzymała środki zgromadzone przez zmarłego, 3) przy jednoczesnym odkupieniu przez oszczędzającego jednostek uczestnictwa w jednym funduszu inwestycyjnym i nabyciu jednostek uczestnictwa w innym funduszu inwestycyjnym, zarządzanym przez to samo towarzystwo, za środki pieniężne uzyskane z odkupienia jednostek uczestnictwa (konwersja), pod warunkiem że jednostki odkupywane, jak i nabywane są rejestrowane na tym samym rachunku inwestycyjnym oszczędzającego, 11
4) w przypadku przeniesienia zgromadzonych środków na IKE lub programu emerytalnego do instytucji finansowej w której oszczędzający prowadzi oszczędzanie na zabezpieczenie emerytalne, w przypadkach określonych w ustawie o pracowniczych programach emerytalnych. 2. Wyplata transferowa jest dokonywana na podstawie dyspozycji oszczędzającego albo osoby uprawnionej, po uprzednim zawarciu umowy nabycia zabezpieczenia emerytalnego i okazaniu instytucji dokonującej wypłaty transferowej potwierdzenia zawarcia umowy. 3. Wyplata transferowa powinna być dokonana w terminie nie dłuższym niż 14 dni od dnia: 1) złożenia dyspozycji wypłaty transferowej przez oszczędzającego albo 2) przedstawienia przez osobę uprawnioną dokumentów określonych w art. 223zzzj ust. 2 pkt 2 oraz złożenia dyspozycji wypłaty transferowej - pod warunkiem że nie zachodzą przesłanki do zawieszenia umarzania jednostek uczestnictwa funduszu inwestycyjnego określonych w przepisach dotyczących funduszy inwestycyjnych, lub przepisy wydane na podstawie art. 223zzzn i art. 223zzzo nie zawierają odrębnej regulacji. Art.223zzzl l. Zwrot środków zgromadzonych na zabezpieczenie emerytalne przez oszczędzającego następuje w razie rozwiązania umowy nabycia zabezpieczenia emerytalnego, jeżeli nie zachodzą przesłanki do wypłaty lub wypłaty transferowej, a także w przypadkach wymienionych w art. 223zzzh. 2. Przedmiotem zwrotu środków może być część środków zgromadzonych na zabezpieczenie emerytalne. 3. Kwoty określone w ust. l i 2 są przychodem w rozumieniu art. 20 ust. l ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307 ze zm.). Art. 223zzzm l. Wyplata, wyplata transferowa i zwrot środków zgromadzonych na zabezpieczenie emerytalne są dokonywane w formie pieniężnej, na rachunek wskazany w formie pisemnej przez oszczędzającego. 2. Przepis ust. 1 nie ma zastosowania do zgromadzonych przez oszczędzającego 12
papierów wartościowych w przypadku wypłaty transferowej z jednego podmiotu prowadzącego działalność maklerską do innego podmiotu prowadzącego taką działalność albo w przypadku, gdy papiery wartościowe przestały być przedmiotem notowań na rynku regulowanym lub ich notowania są. zawieszone od co najmniej 30 dni. Art.223zzzn Minister właściwy do spraw instytucji finansowych określi w drodze rozporządzenia minimalne warunki pisemnej umowy zawieranej przez podatnika z daną instytucją finansową, obowiązki podatnika i instytucji finansowej i innych podmiotów w zakresie informowania właściwego dla miejsca zamieszkania podatnika naczelnika urzędu skarbowego o zdarzeniach istotnych ze względu na skutki podatkowe. Art. 223zzzo Minister właściwy do spraw instytucji finansowych określi w drodze rozporządzenia obowiązki instytucji finansowej i syndyka w zakresie postępowania w przypadku otwarcia likwidacji lub ogłoszenia upadłości albo prawomocnego oddalenia wniosku o ogłoszenia upadłości lub umorzenia postępowania upadłościowego w stosunku do instytucji finansowej.". Art. 3 Przepisy wykonawcze, o których mowa w art. 2 pkt 3, w części dotyczącej dodanych art. 223zzzn i art. 223zzzo ustawy, o której mowa w art. 2, zostaną wydane do dnia 2013 r. Art. 4 1. Przepisy ustawy, o której mowa w art. 1, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą stosuje się do dochodów osiągniętych od dnia l stycznia 2014 r. 2. Przepis art. 1 pkt 4 dodany w art. 26e ust. 4 ustawy o której mowa w art. 1, wchodzi w życie z dniem l stycznia roku następującego po roku wejścia w życie ustawy. Art. 5 Ustawa wchodzi w życie z dniem l stycznia 2014 r. 13