REGULAMIN KONTROLI FUNKCJONALNEJ

Podobne dokumenty
Jednostka kontrolowana: Zespól Szkolno - Przedszkolny Nr 3 w Kaliszu. Rodzaj kontroli: kontrola problemowa

Temat kontroli: Kontrola realizowanego budzetu pod katem rachunkowosci i finansów - plan i wykonanie wydatków budzetowych w 2014 r.

Jednostka kontrolowana: Szkola Podstawowa Nr 7 im. Adama Mickiewicza w Kaliszu

Kontrola zarządcza w Zespole Szkół Publicznych w Borzechowie REGULAMIN KONTROLI FINANSOWEJ

Temat kontroli: Kontrola realizowanego budzetu pod katem rachunkowosci i finansów - plan i wykonanie wydatków budzetowych w 2014 r.

ZARZĄDZENIE. DYREKTORA SZKOŁY PODSTAWOWEJ NR 22 W RYBNIKU z dnia 1 marca 2004 roku

Załącznik nr 1 do Zarządzenia Nr /2011 Dyrektora ZPO Nr 3 we Wrocławiu z dnia 10 lutego 2011 r.

SPRAW ZD NIE. na podstawie upowa2nienia z dnia r. Nr 91/06, wydanego przez Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu.

W sklad Biura Certyfikacji wchodza nastepujace kornorki organizacyjne: Wieloosobowe Stanowisko ds. Certyfikacji symbol

Zarzadzenie nr 34/09 Wójta Gminy Cewice z dnia 17 czerwca 2009 roku

Wójta Gminy Olszanka z dnia 28 lutego 2011 roku

ZARZJ\DZENIE NR 6/2011 Burmistrza Gminy i Miasta w Drzewicy z dnia 1 MARCA 2011 r.

POROZUMIENIE W SPRAWIE PRZYGOTOWANIA PRZEDSIEWZIEC OCHRONY SRODOWISKA PRZEZNACZONYCH DO DOFINANSOWANIA W RAMACH FUNDUSZU SPÓJNOSCI

Na podstawie 4 statutu organizacyjnegourzedu skarbowego- zalacznik nr 1 do zarzadzenia

Procedury kontroli wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków ze środków publicznych.

PREZYDENTA MIASTA JELENIEJ GÓRY

Sprawdzenie wykonania zalecen pokontrolnych wystosowanych przez. 12 maja 20 lor. syg. WKW

Jednostka kontrolowana: Komendzie Miejskiej Panstwowej Strazy Pozarnej w Kaliszu

ZARZADZENIE STAROSTY POZNANSKIEGO Z DNIA 4.C.Q$.,J){JOW.

UCHWALA NR XIV/84/04 RADY GMINY REGNÓW z dnia 17 czerwca 2004 roku

Temat kontroli: Kontrola realizowanego budzetu pod katem rachunkowosci i finansów - wynagrodzenia pracowników administracji i obslugi.

Przedmiot kontroli: Kontrola realizowanego budzetu pod katem rachunkowosci i finansów

Rodzaj kontroli: Kontrola kompleksowa. Temat kontroli: Kontrola Kommpleksowa. Zakres kontroli: Okres objety kontrola: rok budzet.

PROCEDURY KONTROLI FINANSOWEJ

Na czym w praktyce polega kontrola wstępna, bieżąca i następcza?

udostepnianie i wypozyczanie al<tll~czewnatrz

Zarządzenie Nr 8/2015 Wójta Gminy Krasne z dnia 16 lutego 2015 r.

ZARZADZENIE NR.:?~.I2005 STAROSTY POZNANSKIEGO z dnia.a.~.t..q.p.~.fw.q2xr.

ZARZĄDZENIE NR 124/2011. Burmistrza Zbąszynia. z dnia 31 sierpnia 2011 r.

Zar zadzenie nr 101/2014 Rektor a Uniwersytetu Przyr odniczego we Wr oclawiu z dnia 30 czerwca 2014 roku

SZCZEGÓŁOWE ZASADY GOSPODAROWANIA ŚRODKAMI PUBLICZNYMI POD WZGLĘDEM GOSPODARNOŚCI I CELOWOŚCI W ZESPOLE SZKÓŁ GIMNAZJALNYCH W GLIWICACH

REGULAMIN ORGANIZACYJNY Gminnego Zespolu Ekonomiczno-Administracyjnego Szkol w Zaklikowie

Podstawą opracowania w/w zakresu były następujące akty prawne:

Zasady kontroli funkcjonalnej i regulamin systemu kontroli finansowej

REGULAMIN KONTROLI WEWNĘTRZNEJ w Szkole Podstawowej nr 1 w Lubaniu

Temat kontroli: Kontrola realizowanego budzetu pod katem rachunkowosci i finansów - majatek trwaly.

Protokol. Kontroli przeprowadzonej zgodnie z ramowym rocznym planem kontroli na

Zarządzenie nr Dyrektora Zespołu Szkół nr 3 w Hajnówce z dnia 23 grudnia 2015 roku

Z A R Z Ą D Z E N I E Nr 14/07 WÓJT GMINY OSIE z dnia 30 marca 2007 r.

ZARZADZENIE NR BURMISTRZA MIASTA MAKOW MAZOWIECKI z dnia 24 lipca 2007 r.

Jednostka kontrolowana: Zespól Szkól Samochodowych w Kaliszu Rodzaj kontroli: kontrola problemowa

Jednostka kontrolowana: Osrodek Kultury Plastycznej "Wieza Cisnien" w Kaliszu.

PRZEBIEG I EFEKTY KONTROLI przeprowadzonej przez WYDZIAŁ KSZTAŁTOWANIA ŚRODOWISKA w II półroczu 2011 roku.

Dokumentacja z przebieku kontroli

ZARZĄDZENIE NR OR BURMISTRZA BIAŁEJ z dnia r. Regulaminu gospodarowania Funduszem Sołeckim w Gminie Biała

ZARZĄDZENIE NR SO BURMISTRZA MIASTA SANDOMIERZA z dnia 03 kwietnia 2014 roku

UCHWALA NR.../.../15 Rady Gminy Damnica

Zarządzenie Nr 21/2010 Dyrektora Domu Pomocy Społecznej w Machowinie z dnia r.

Adres strony internetowej, na której Zamawiajacy udostepnia Specyfikacje Istotnych Warunków Zamówienia:

Dokumentacja z przebieeu kontroli. Jednostka kontrolowana: Komenda Miejska Panstwowej Strazy Pozarnej w Kaliszu.

ORGANIZACJA KONTROLI ZARZĄDCZEJ W URZĘDZIE MIEJSKIM W SANDOMIERZU ORAZ ZASADY JEJ KOORDYNACJI

Jednostka kontrolowana: Mlodziezowy Dom Kultury w Kaliszu. Przedmiot kontroli: Kontrola kompleksowa. Zakres kontroli:

Procedura kontroli wewnętrznej Gimnazjum nr 11 im. Jerzego Kukuczki w Bielsku-Białej

Dokumentacja z przebielu kontroli

RADA POWIATU w OLAWIE

Temat kontroli: Kontrola realizowanego budzetu pod katem rachunkowosci i finansów - plan i wykonanie wydatków budzetowych w 2014 r.

Zasady funkcjonowania kontroli wewnętrznej w Urzędzie oraz wykonywania tej kontroli w jednostkach organizacyjnych Gminy

ZARZĄDZENIE NR 86/2017 BURMISTRZA MIASTA ŻARÓW. z dnia 11 maja 2017 r.

Dokumentacja z przebiegu kontroli. Temat kontroli: Kontrola realizowanego budzetu pod katem rachunkowosci i finansów - Majatek trwaly.

Uchwala Nr... Rady Miasta Zabki z dnia...

ZARZĄDZENIE NR 42/2016 BURMISTRZA MIASTA ŻARÓW. z dnia 9 marca 2016 r.

z dnia..^2.^9, pazdziernika 2013 r. w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji mienia w Starostwie Powiatowym w Bialej Podlaskiej

Zarzadzenie NrlDSV / 13 /2012 Burmistrza Miasta Marki

Zarzadzenie Nr 7R/15. Marszalka Wojewodztwa Swietokrzys kiego

1. Wprowadza si~ wzor protokolu zdawczo - odbiorczego, ktory stanowi zalqcznik nr 1

ZARZĄDZENIE NR 12/2017 WÓJTA GMINY SIEMIATYCZE. z dnia 9 sierpnia 2017 r.

ZARZĄDZENIE NR 173/12 BURMISTRZA RAJGRODU

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

Zarządzenie Nr 40/2008 Wójta Gminy Pokrzywnica z dnia 31 grudnia 2008r.

WOJTA GMINY PSARY. z dnia r.

R E G U L A M I N O R G A N I Z A C Y J N Y Miejskiego Zespolu Obslugi Placówek Oswiatowych w Radlinie. Rozdzial 1 - Postanowienia ogólne

Wójta Gminy Olszanka z dnia 15 grudnia 2010r.

l) Wystapienie pokontrolne 2) Odpowiedz na wystapienie pokontrolne

REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W URZĘDZIE MIASTA MIĘDZYRZEC PODLASKI ORAZ ZASADY JEJ KOORDYNACJI

V. Tryb i zasady postf powania przy opracowywaniu i wydawaniu aktow prawnych.

I Bialystok,

Zarządzenie Nr 14/2011 Burmistrza Miasta i Gminy Ryn z dnia 11 lutego 2011r.

Zarz'ldzenie nr W6jta Gminy Bytnica z dnia 27 grudnia 2011 roku. ZARZi\DZAM, CO NASTF;PUJE

BU MI RZ MIASTA MARK I M ARKI Al. J. Pilsudskiego 95

Ksiega Procedur Audytu Wewnetrznego

ZARZADZENIE NR 59/13 WOJTA GMINY SLAWNO z dnia 10wrzesnia 2013 roku

ZARZĄDZENIE Nr 7A/2017 Wójta Gminy Osiek z dnia r.

Procedury kontroli finansowej

Zarządzenie nr 53/2015 Burmistrza Wołczyna z dnia 13 marca 2015 roku

w Mazowieckim Urzędzie Wojewódzkim w Warszawie.

ZARZADU WOJEWODZTWA LUBUSKIEGO. zdnia... L^.W:.^ r.

Tracimoc Zarzadzenie nr 19/2005StarostyWolowskiegoz dnia 20 czerwca2005r.

UCHWALA NR XIII/94/2012 RADY GMINY I MIASTA W DRZEWICY

w sprawie ustanowienia Regulaminu gospodarowania Funduszem Sołeckim w Gminie Biała

Zarządzenie Nr 2/2018 STAROSTY POZNAŃSKIEGO z dnia 3 stycznia 2018 roku

Procedura wewnętrznej kontroli finansowej w Miejskim Zespole Żłobków w Łodzi

ZARZĄDZENIE VI PREZYDENTA MIASTA JELENIEJ GÓRY

Środowisko wewnętrzne kontroli finansowej

PR0T0K6l do uzytku shizbowego

Zarz^dzenie nr 23/2009 Wojta Gminy Secemin z dnia 30 czerwca 2009 r.

ZARZĄDZENIE NR 157/2012 BURMISTRZA ŻNINA. z dnia 13 grudnia 2012 r.

Regulamin przetwarzania danych osobowych

Uchwala nr 270/2008. Rada Miasta Siemianowic Slaskich. z dnia 25 czerwca 2008 r.

Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Radomskim Ośrodku Doskonalenia Nauczycieli w Radomiu w Radomiu.

REGULAMIN OKREŚLAJĄCY ZASADY I FUNKCJONOWANIE KONTROLI ZARZĄDCZEJ W ZESPOLE SZKÓŁ W STAREJ ŁUBIANCE

Transkrypt:

Zalacznik Nr 6 do Regulaminu Organizaeyjnego Urzedu Gminy i Miasta w Drzewiey REGULAMN KONTROL FUNKCJONALNEJ Kontrola wewnetrzna funkcjonalna 1. eel i zasady kontroli wewnetrznej funkejonalnej 1. 1. Celem kontroli wewnetrznej jest dostarezanie infonnaeji niezbednej dla prawidlowej realizaeji zadan. 2. Kontrola wydatk6w budzetowych dokonywana jest w opareiu 0 nastepujace kryteria : legalnosci, celowosci i gospodarnosci. 2 Oeena wydatk6w w opareiu 0 kryterium legalnosci polega na ustaleniu ezy wydatek jest zgodny z przepisami prawa. Oeena w opareiu 0 kryterium celowosci i gospodarnosci polega na ustaleniu ezy wydatek jest dokonywany w spos6b oszczedny, zgodnie z przeznaezeniem i zasadami wyboru najkorzystniejszej oferty oraz przyjetyrni do realizaeji zadan iami. 3 1. Kontrola wewnetrzna funkejonalnajest sprawowana w postaei: a/ kontroli wstepnej - prowadzonej przez kazdego praeownika i przelozonego eel - stwierdzenie ezy dzialania sa legalne, eelowe np.: badanie projekt6w umow; b/ kontroli biezacej - badanie operaeji w toku ezy przebiegaja prawidlowo i ezy zaehowane sa tenniny; e/ kontroli nastepnej obejmujacej badanie stanu faktyeznego i dokument6w odzwierciedlajacych czynnosci juz wykonane. Dowodem przeprowadzenia kontroli jest podpis z data, Kontrole taka wykonuja praeowniey na stanowiskaeh kierowniczyeh oraz pracownicy przeprowadzajacy kontrole wewnetrzna lub zewnetrzn a, 2. W Urzedzie Gminy kontrola wewnetrzna funkcjonalna wykonywana jest przez: - Bunnistrza, - Zastepce Burmistrza, Sekretarza Gminy, - Skarbnika Gminy, - Radce Prawnego, - Kierownikow Referat6w i samodzielne stanowiska.

. 4. Kontrola wstypna 1. Celem kontroli wstepnej jest ustalenie czy zamierzone wydatki pozostaja w bezposrednirn zwiazku z realizacja przypisanych zadan i czy Set niezbedne, Polega na ustaleniu czy zamierzony wydatek jest zgodny z prawern i czy jest adekwatny do oczekiwanego efektu, umozliwiajac jednoczesnie weryfikacje celow na etapie wykonania planu. 2. Odpowiedzialnymi za wykonanie kontroli wstepnej dokurnentow pod wzgledern legalnosci, celowosci i gospodarnosci Set Samodzielne stanowiska i Kierownicy Referatow lub pracownicy przez nich upowaznieni w zakresie merytorycznym wynikajacym z regulaminu organizacyjnego i zakresow czynnosci, Potwierdzeniem dokonania kontroli jest adnotacja na projekcie dokumentu lub dokumencie 0 tresci: "Stwierdzam zgodnosc czynnosci pod wzgledern legalnosci, celowosci i gospodarnosci". 3. Dla zapewnienia wykonania kontro1i w w/w zakresie pracownicy odpowiedzialni za przygotowanie projektow dokurnentow rnaja obowiazek przedlozyc je radcy prawnemu, Sekretarzowi (odnosnie wydatkow zwiazanych z funkcjonowaniem Urzedu Gminy) a nastepnie Skarbnikowi Gminy lub osobie przez niego upowaznionej celem dokonania przez nich kontroli przed przedstawieniem projektow do zatwierdzenia Burmistrzowi. 4. Kontrola wstepna dokonywania wydatkow ze srodkow publicznych polega w szczegolnosci na: ocenie pod wzgledem zgodnosci z prawem projektow dokumentow np.: umow, porozurnien, uchwal organow gminy, programow i planow rzeczowo-finansowych, aj Kontrola legalnosci dokonywana jest przez radce prawnego, a jej potwierdzeniem jest podpisana adnotacja na projekcie 0 tresci: "Pod wzgledem forrnalno-prawnym projekt nie budzi zastrzezeri". W razie stwierdzenia sprzecznosci z prawem radca prawny wskazuje naruszenie i spos6b jego usuniecia. Pracownik odpowiedzialny za przygotowanie projektu dokonuje zmian zgodnych ze wskazaniami radcy. W przeciwnym razie zawiadarnia Burmistrza 0 przygotowanym projekcie i zastrzezeniach radcy prawnego. Projekt umow, porozumien, uchwal itp. Dokumentow, potwierdzone sa takze przez pracownika merytorycznie odpowiedzialnego, 0 zastosowaniu przepisow 0 zamowieniach publicznych w zakresie planowanego wydatku. b/ Ocena celowosci i gospodarnosci wydatkow placowych dotyczy wynagrodzen z tytulu umowy zlecenia i umowy ze stosunku pracy i polega na: - kontroli zgodnosci obsady etatowej z regulaminem organizacyjnym Urzedu Gminy, 2

. - analizie wykorzystania obsadzonych etatow, - sprawdzeniu czy wynagrodzenia pracownikow mieszcza sie w granicach unormowanych przepisami prawa, - stwierdzeniu, ze z pracownikami nie set zawarte umowy ( zlecenia, 0 dzielo) w zakresie obowiazkow wynikajacych z umowy 0 prace. 5. Ocena calosci postepowania kontrolnego w zakresie danego wydatku, polegajaca na dodatkowym sprawdzeniu pod wzgledern zgodnosci z prawem, a w tym z zasadami wykonywania budzetu, celowosci i gospodamosci projektow umow, porozumien oraz innych dokumentow dotyczacych wykonywania budzetu, rnogacych spowodowac powstanie zobowiazan finansowych. Kontrola dokonywanajest przez Skarbnika lub osobe przez niego upowazniona, Polega ona przede wszystkim na sprawdzeniu, czy oceny 0 ktorych mowa w ust.l dokonaly osoby upowaznione. Potwierdzeniem kontroli powinna bye adnotaeja z podpisem i data, 0 tresci "nie wnosze uwag co do celowosci, legalnosci i gospodarnosci planowanych wydatkow", W ramach dokonywanej kontroli Skarbnik lub osoba przez niego upowazniona ocenia rowniez: kornpletnosc, prawidlowosc pod wzgledem formalnym i raehunkowym oraz rzetelnosc dokumentow dotyczacych okreslonej operacj i gospodarezej. 5 _ 1. W razie stwierdzenia w ramach dokonywanej kontroli naruszenia prawa lub niecelowosci planowanego wydatku, Skarbnik lub osoba przez niego upowazniona, odmawia podpisania projektu dokumentu zawiadarniajac 0 tym Burmistrza, 2. Odmowa podpisu wstrzymuje realizacje planowanej operacji gospodarczej. 3. Na pisernne polecenie Burmistrza, Skarbnik lub osoba przez niego upowazniona podpisuje projekt dokumentu, z wyjatkiern sytuacji gdy polecenie stanowiloby przestepstwo lub wykroczenie. 6 Kontrola biezgca 1. Kontrola biezaca dokonywania wydatk6w ze srodkow publicznych polega w szczegolnosci na oeenie pod wzgledem zgodnosci z prawem dokument6w stanowiacych podstawe dokonania wydatk6w oraz ocenie celowosci i gospodamosci sposobu wykonania okreslonego zadania. Oeena dokonywana jest przez pracownika odpowiedzialnego merytorycznie za realizacje okreslonego zadania i potwierdzenia adnotacja "stwierdzam celowosc, legalnosc i gospodarnosc wydatku. Potwierdzam wykonanie prac zgodnie z np.: urnowa nr z dnia, z budzetern itp." 3

. W zakresie biezacej kontroli legalnosci, celowosci i gospodarnosci stosuje sie odpowiednio ustalenia 4 us1.2,3 i 4. 2. Ocena uwzglednia w szczegolnosci: - zastosowanie procedur wynikajacych z ustawy 0 zamowieniach publicznych, - zgodnosci sposobu realizacji zadania z dokumentem (umowa, porozumieniem, decyzja, planem rzeczowo-finansowym) okreslajacyrn to zadanie. 3. Dodatkowa ocena pod wzgledern zgodnosci z prawem dokumentow stanowiacych podstawe dokonania wydatku ze srodkow publicznych oraz ocena celowosci i gospodarnosci realizowanego zadania, dokonywana jest przez Skarbnika Gminy lub osobe przez niego upowazniona i potwierdzona adnotacja "nie wnosze uwag co do celowosci, legalnosci i gospodarnosci wydatku. Zatwierdzam do wyplaty". Kontrola legalnosci dokonywana jest przez Skarbnika lub osobe przez niego upowazniona w odniesieniu do: - zasad wykonywania budzetu, okreslonych w ustawie 0 finansach publicznych ze szczegolnym uwzglednieniem art. 92 i 28 tej ustawy. W ramach kontroli Skarbnik lub osoba przez niego upowazniona potwierdza rachunkowa poprawnosc dokumentu oraz dokonanie kontroli 0 kt6rej mowa w ust.1 przez pracownik6w odpowiedzialnych merytorycznie. 7 Wstepna i biezaca kontrola legalnosci, celowosci i gospodarnosci wydatkow rzeczowych i placowych ponoszonych w zwiazku z funkcjonowaniem Urzedu Gminy dokonywana jest przez Zastepce Bunnistrza lub osobe przez niego upowazniona, 8 e 1. W razie stwierdzenia nielegalnosci, niegospodarnosci lub nie celowosci wydatku, Skarbnik, Zastepca Burmistrza lub osoby przez nich upowaznione odmawiaja podpisu. W takim przypadku postanowienia 5 stosuje sie odpowiednio, z zastrzezeniern ust.2. 2. Jezeli w toku kontro1i stwierdzono przestepstwo nalezy odmowic podpisu. Zabezpieczyc dokumenty jako dow6d i zawiadomic niezwlocznie Burrnistrza. 9 W zwiazku z dokonywana kontrola wydatk6w Skarbnik i Zastepca Burmistrza lub osoby przez nich upowaznione maja zadac od wlasciwych pracownikow udzielenia dodatkowych wyjasnieri, informacji oraz przedstawienia dokument6w oraz usuniecia nieistotnych uchybien. 4

10 1. nfonnacje 0 uchybieniach stwierdzonych w toku kontroli dokument6w Skarbnik i Zastepca Bunnistrza skladaja na biezaco Burmistrzowi. Bunnistrz podejmuje dzialania majace na celu usuniecie sygnalizowanych nieprawidlowosci. 2. W przypadku stwierdzenia naruszenia dyscypliny finans6w publicznych Burmistrz zawiadamia Rzecznika Dyscypliny Finans6w Publicznych. 3. Jezeli w toku kontroli stwierdzono przestepstwo, Burmistrz zawiadamia organy scigania.. 1. W zakresie procedur kontroli dokument6w finansowo-ksiegowych obowiazuja szczegolowe uregulowania wewnetrzne okreslone w: - instrukcji obiegu dokument6w finansowo-ksiegowych, - instrukcj i kasowej, - instrukcji inwentaryzacyjnej, - zakladowego planu kont, - instrukcji dotyczacej zakladowego planu kont, - instrukcji dotyczacej ewidencji, umarzania i dokumentowania obrotu srodkami trwalymi, 2. W zakresie wydatk6w budzetowych szczegolowe uregulowania wewnetrzne zawarte zostaly w nastepujacych regulaminach: - regulaminie gospodarowania srodkarni zakladowego funduszu swiadczen socjalnych w Urzedzie Gminy oraz regulaminie zakladowego funduszu swiadczen socjalnych pracownik6w oswiaty, - regulaminie przyznawania nagr6d pracownikom Urzedu, - regularninie postepowania przy realizacji zamowien publicznych. 3. W zakresie uregulowan organizacyjnych obowiazuja: - regulamin organizacyjny Urzedu, - rcgulamin pracy, - instrukcja kancelaryjna, - instrukcja zarzadzania systemem infonnatycznym do przetwarzania danych osobowych, - regulamin pracy systemu infonnatycznego Urzedu Gminy, - regulamin Systemu Sygnalizacji Wlamania i Napadu w Urzedzie. 11 8URMSl R Gmlny r ).a ta w Dr2ewicy r /,{?. cc../ ~ C )~af.f. tceszele usk l 5