OPONEO.PL S.A. BYDGOSZCZ, ul. Podleśna 17 RAPORT UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ Z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO wraz ze SPRAWOZDANIEM FINANSOWYM za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2009 r.
Spis treści CZĘŚĆ OGÓLNA 3 1. Charakterystyka badanej jednostki 3 2. Przedmiot badania 4 3. Informacja o badaniu sprawozdania finansowego za rok poprzedni 5 4. Informacje o podmiocie uprawnionym do badania oraz podstawa przeprowadzenia badania 5 CZĘŚĆ ANALITYCZNA RAPORTU 7 1. Ocena struktury majątkowo kapitałowej 7 2. Ocena sytuacji dochodowo-kosztowej 9 3. Ocena syntetycznych wskaźników charakteryzujących sytuację finansowo majątkową w latach 2007-2009 10 WYNIKI BADANIA 11 1. System rachunkowości 11 2. Inwentaryzacja 12 3. Bilans 13 4. Rachunek zysków i strat 13 5. Zestawienie zmian w kapitale własnym 13 6. Rachunek przepływów pieniężnych 13 7. Informacja dodatkowa 13 8. Sprawozdanie z działalności Spółki 14 UWAGI KOŃCOWE 14 1. Zdarzenia po dacie bilansu 14 2. Zgodność z przepisami prawa 14 3. Informacje końcowe 14 2
RAPORT UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ Z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPÓŁKI OPONEO.PL S.A. ZA ROK OBROTOWY OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2009 R. CZĘŚĆ OGÓLNA 1. Charakterystyka badanej jednostki 1.1 powstała na podstawie statutu spółki akcyjnej z dnia 5 lutego 2007 roku, sporządzonego przez notariusza Panią Monikę Gutmańską-Pawłowską z kancelarii notarialnej przy ul. Wełniany Rynek 2 w Bydgoszczy, rep. A 744/2007 r. Spółka została wpisana 5 marca 2007 roku do Krajowego Rejestru Sądowego postanowieniem Sądu Rejonowego w Bydgoszczy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000275601. Spółka posiada numer statystyczny REGON 093149847 oraz numer identyfikacji podatkowej 953-24-57-650. Średnioroczne zatrudnienie w roku badanym wynosiło 60 osób. Zmiany organizacyjne nie wystąpiły. 1.2 Przedmiotem działalności Spółki sprzedaż detaliczna części i akcesoriów (głównie opon i felg) do pojazdów samochodowych. Rodzaj prowadzonej działalności odpowiada danym oraz rejestracji sądowej i nie uległ zmianie w stosunku do poprzednich okresów. 1.3 Na dzień bilansowy kapitał zakładowy wynosił 12 676 000,00 zł i dzielił się na 12 676 000 akcji o wartości 1,00 zł każda, objętych przez 11 akcjonariuszy, w tym 8 676 000 akcji serii A i 4 000 000 (akcje nie są uprzywilejowane). Struktura własności kapitału zakładowego Spółki na dzień bilansowy: Akcjonariusz Ilość akcji Ilość Wartość nominalna Udział w kapitale głosów akcji podstawowym 1. Dariusz Topolewski 3 404 041 3 404 041 1,00 26,86% 2. Ryszard Zawieruszynski 3 417 738 3 417 738 1,00 26,96% 4. OPERA TFI 812 997 812 997 1,00 6,41% 5. Maciej Świtalski 447 799 447 799 1,00 3,53% 3
6. Seweryn Rutkowski 402 521 402 521 1,00 3,18% 7. Andrzej Reysowski 272 702 272 702 1,00 2,15% 8. Wojciech Topolewski 18 000 18 000 1,00 0,14% 9. Michał Butkiewicz 5 500 5 500 1,00 0,04% 10. AIG PTE 906 965 906 965 1,00 7,15% 11. Maciej Karpusiewicz 5 523 5 523 1,00 0,04% 12. Pozostali 2 982 214 2 982 214 1,00 23,54% Kapitał własny Spółki na dzień bilansowy wynosi 50 902 105,44 zł i uległ zwiększeniu w porównaniu z rokiem ubiegłym o kwotę 1 779 590,92 zł. 1.4 Skład Kierownictwa Jednostki w roku 2009 i do dnia zakończenia badania: - Dariusz Topolewski Prezes Zarządu, - Maciej Karpusiewicz Członek Zarządu od 1 grudnia 2009 r., - Andrzej Reysowski Członek Zarządu, - Michał Adam Butkiewicz - Członek Zarządu, - Arkadiusz Kocemba Członek Zarządu do 9 listopada 2009 r. 1.5 Rokiem obrotowym Spółki jest rok kalendarzowy. 1.6 Spółka posiada następujące podmioty powiązane: - Autocentrum.pl S.A. - Hurtopon.pl Sp. z o.o. 2. Przedmiot badania Badaniem objęto sprawozdanie finansowe na które składa się : - wprowadzenie do sprawozdania finansowego, - bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2009 r., który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę bilansową 59 337 695,18 zł - rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2009 r. wykazujący zysk netto 1 779 590,92 zł - zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2009 roku wykazujące wzrost kapitału własnego o kwotę 1 779 590,92 zł - rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2009 r. wykazujący zwiększenie stanu środków pieniężnych na sumę 309 979,91 zł - dodatkowe informacje i objaśnienia. 4
3. Informacja o badaniu sprawozdania finansowego za rok poprzedni 3.1 Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy obejmujące okres od 1 stycznia 2008 r. do 31 grudnia 2008 r. wykazujące sumę bilansową 63 445 410,08 zł i zamykające się zyskiem netto 6 017 787,44 zł zostało zbadane przez firmę Grażyna Cichosz Kancelaria Audytorska z siedzibą przy ul. Puszczyka 18/66 w Warszawie i zatwierdzone w dniu 25 maja 2009 roku przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie. Wydana opinia nie zawierała zastrzeżeń. Sprawozdanie finansowe za 2008 r. zostało: - złożono do opublikowania w Monitorze Polskim B dnia 1 lipca 2009 r. - złożone w Krajowym Rejestrze Sądowym dnia 19 czerwca 2009 r. - złożone w Urzędzie Skarbowym dnia 22 czerwca 2009 r. 3.2 Podział wyniku finansowego za poprzedni rok obrotowy dokonany został zgodnie z Uchwałą nr 15/09 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 25 maja 2009 roku. Wynik finansowy - zysk netto został w całości przeznaczony na zasilenie kapitału zapasowego. 6 017 787,44 zł 4. Informacje o podmiocie uprawnionym do badania oraz podstawa przeprowadzenia badania Badanie zostało przeprowadzone przez firmę Morison Finansista Audit spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Poznaniu przy ul. Głównej 6, wpisaną na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych przez Krajową Izbę Biegłych Rewidentów pod numerem 255, zgodnie z treścią umowy nr 3/2009/2010 zawartą dnia 22 czerwca 2009 r. z OPONEO.PL S.A. Umowa zawarta została w trybie przewidzianym w art. 66 ust. 4 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (t.j. Dz. U. 152 z 2009 r. poz. 1223 z późn. zm.), zwaną dalej ustawą o rachunkowości. Wyboru podmiotu uprawnionego dokonała zgodnie ze statutem Spółki Rada Nadzorcza, na podstawie uchwały nr 7/09 z dnia 4 czerwca 2009 roku. Wykonawca oraz czas i miejsce badania Badanie zostało przeprowadzone w okresie 3 sierpnia 12 sierpnia 2009 r. i od 1 marca do 5 marca 2010 r. w siedzibie badanej jednostki. Z ramienia firmy Morison Finansista Audit badanie przeprowadził zespół pod kierownictwem Piotra Jajko, posiadającego uprawnienia biegłego rewidenta, nr wpisu 10696. W myśl art. 56 ust. 2-4 ustawy z dnia 7 maja 2009 r. o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym (Dz.U. z 2009 r. nr 77, poz. 649), zwanej dalej ustawą o biegłych rewidentach, zespół badający spełnił warunki niezbędne do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o badanym sprawozdaniu finansowym. 5
5. Zakres i metody badania 5.1 Sporządzenie sprawozdania finansowego jest obowiązkiem Zarządu Spółki, który odpowiada za rzetelność, prawidłowość i jasność informacji zawartych w tym sprawozdaniu. Obowiązkiem Audytora jest wyrażenie opinii o sprawozdaniu finansowym na podstawie przeprowadzonego badania. Badanie przeprowadzone zostało stosownie do postanowień rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, rozdziału 6 ustawy o biegłych rewidentach, Krajowych Standardów Rewizji Finansowej oraz Międzynarodowych Standardów Rewizji Finansowych. Powyższe standardy wymagają zaplanowania i przeprowadzenia badania tak, aby uzyskać racjonalną pewność co do prawidłowości sprawozdania finansowego i uzyskać podstawę wystarczającą do wydania miarodajnej opinii o tym sprawozdaniu. 5.2 Nie nastąpiły ograniczenia zakresu badania, co umożliwiło nam wydanie opinii o badanym sprawozdaniu finansowym. Zarząd Spółki udostępnił całą wymaganą przez nas dokumentację, udzielił wymaganych w czasie badania wyjaśnień i dostarczył pisemne oświadczenie, potwierdzające prawidłowość i rzetelność sprawozdania finansowego, jak również omawiające wszelkie zobowiązania warunkowe oraz istotne zdarzenia, które nastąpiły pomiędzy dniem bilansowym a dniem sporządzenia oświadczenia. 5.3 Przedmiotem badania nie było wykrycie i ujawnienie zdarzeń objętych ściganiem z mocy prawa oraz występujących poza systemem rachunkowości. 5.4 Badanie przeprowadzone zostało w części metodą wyrywkową, stąd, a także z uwagi na ograniczenia właściwe każdemu systemowi kontroli, nie jest możliwe uniknięcie ryzyka, iż pewne nieprawidłowości mogły zostać nie wykryte. 6
CZĘŚĆ ANALITYCZNA RAPORTU Wszystkie działania matematyczne zostały przeprowadzone na pełnych kwotach, jedynie ich prezentacja występuje w tys. zł. 1. Ocena struktury majątkowo kapitałowej Bilanse badanego Przedsiębiorstwa w latach 2007-2009 wykazują wzrost sumy aktywów i pasywów z kwoty 52 219 tys. zł do kwoty 59 338 tys. zł t.j. o 13,6%. W roku badanym suma bilansowa uległa zmniejszeniu o 6,5%. Struktura oraz dynamika aktywów przedstawia się następująco: Lp. tys. zł % struktura tys. zł % struktura tys. zł % struktura kwota (2-4) % (8:4) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 A. Aktywa trwałe 34 546 58,2% 38 929 61,4% 15 559 29,8% -4 383-11,3% I. Wartości niematerialne i prawne 12 279 20,7% 11 780 18,6% 8 289 15,9% 499 4,2% Inne wartości niematerialne i prawne 11 828 19,9% 11 780 18,6% 8 289 15,9% 48 0,4% Zaliczki na wartości niematerialne i prawne 451 0,8% 0 0,0% 0 0,0% 451 - II. Rzeczowe aktywa trwałe 16 728 28,2% 17 627 27,8% 6 169 11,8% -899-5,1% Środki trwałe 16 507 27,8% 4 322 6,8% 807 1,5% 12 186 282,0% Środki trwałe w budowie 0 0,0% 11 414 18,0% 5 362 10,3% -11 414-100,0% Zaliczki na środki trwałe w budowie 220 0,4% 1 891 3,0% 0 0,0% -1 671-88,4% III. Należności długoterminowe 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 - IV. Inwestycje długoterminowe 2 154 3,6% 3 018 4,8% 144 0,3% -864-28,6% V. Długoterminowe aktywa finansowe 2 154 3,6% 3 018 4,8% 144 0,3% -864-28,6% Inne inwestycje długoterminowe 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 - Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 3 385 5,7% 6 503 10,2% 957 1,8% -3 118-47,9% 6 0,0% 96 0,2% 9 0,0% -90-94,1% Inne rozliczenia międzyokresowe 3 379 5,7% 6 407 10,1% 948 1,8% -3 028-47,3% B. Aktywa obrotowe 24 792 41,8% 24 517 38,6% 36 660 70,2% 275 1,1% I. Zapasy 4 282 7,2% 7 723 12,2% 4 803 9,2% -3 441-44,6% Towary 4 282 7,2% 7 706 12,1% 4 803 9,2% -3 424-44,4% Zaliczki na dostawy 0 0,0% 17 0,0% 0 0,0% -17-100,0% II. Należności krótkoterminowe 3 141 5,3% 4 313 6,8% 3 191 6,1% -1 172-27,2% Należności od jednostek powiązanych 29 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 29 - Należności od pozostałych jednostek 3 112 5,2% 4 313 6,8% 3 191 6,1% -1 201-27,8% III. Inwestycje krótkoterminowe 12 892 21,7% 12 412 19,6% 28 605 54,8% 479 3,9% IV. Wyszczególnienie Krótkoterminowe aktywa finansowe 12 892 21,7% 12 412 19,6% 28 605 54,8% 479 3,9% Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe AKTYWA RAZEM Stan na dzień 31.12.2009 Stan na dzień 31.12.2008 Stan na dzień 31.12.2007 Zmiana stanu 2009/2008 4 477 7,5% 68 0,1% 61 0,1% 4 409 6494,4% 59 338 100,0% 63 445 100,0% 52 219 100,0% -4 108-6,5% Po stronie aktywów nie nastąpiły szczególne zmiany w strukturze majątku. W porównaniu do 2008 roku nastąpił spadek udziału majątku trwałego na rzecz majątku obrotowego. W okresie 2007-2009 zwiększeniu uległa wartość wszystkich rodzajów aktywów trwałych. W największym stopniu swój udział zwiększyły rzeczowe aktywa trwałe, z poziomu 11,8% do 28,2%, co jest spowodowane głównie wybudowaniem nowej siedziby wraz z magazynem centralnym. W majątku obrotowym swój udział w porównaniu z 2008 rokiem zmniejszyły zapasy, z 12,2% do 7,2%. Wzrost stanu środków pieniężnych spowodował wzrost udziału inwestycji krótkoterminowych o 2,1 punktów procentowych. 7
Struktura oraz dynamika pasywów przedstawia się następująco: Lp. Wyszczególnienie Stan na dzień 31.12.2009 tys. zł % struktura Stan na dzień 31.12.2008 tys. zł % struktura Stan na dzień 31.12.2007 tys. zł % struktura Zmiana stanu 2009/2008 kwota (2-4) % (8:4) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 A. Kapitał (fundusz) własny 50 902 85,8% 49 123 77,4% 44 384 85,0% 1 780 3,6% I. Kapitał (fundusz) podstawowy 12 676 21,4% 12 676 20,0% 12 676 24,3% 0 0,0% II. Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 - III. Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 - IV. Kapitał (fundusz) zapasowy 36 462 61,4% 30 444 48,0% 27 565 52,8% 6 018 19,8% V. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 - VI. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 - VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych -15 0,0% -15 0,0% -4 0,0% 0 0,0% VIII. Zysk (strata) netto 1 780 3,0% 6 018 9,5% 4 146 7,9% -4 238-70,4% IX. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 - B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 8 436 14,2% 14 323 22,6% 7 835 15,0% -5 887-41,1% I. Rezerwy na zobowiązania 112 0,2% 314 0,5% 136 0,3% -202-64,2% Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 83 0,1% 60 0,1% 40 0,1% 23 38,5% 30 0,1% 60 0,1% 5 0,0% -30-50,4% Pozostałe rezerwy 0 0,0% 194 0,3% 91 0,2% -194-100,0% II. Zobowiązania długoterminowe 780 1,3% 1 669 2,6% 0 0,0% -889-53,3% Wobec jednostek powiązanych 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 - Wobec pozostałych jednostek 780 1,3% 1 669 2,6% 0 0,0% -889-53,3% III. Zobowiazania krótkoterminowe 7 017 11,8% 12 340 19,4% 7 699 14,7% -5 323-43,1% Wobec jednostek powiązanych 0 0,0% 0 0,0% 144 0,3% 0 - Wobec pozostałych jednostek 7 017 11,8% 12 340 19,4% 7 556 14,5% -5 323-43,1% IV. Rozliczenia międzyokresowe 526 0,9% 0 0,0% 0 0,0% 526 - Inne rozliczenia międzyokresowe 526 0,9% 0 0,0% 0 0,0% 526 - PASYWA RAZEM 59 338 100,0% 63 445 100,0% 52 219 100,0% -4 108-6,5% Struktura finansowania majątku była podobna, i dominował w niej kapitał własny (udział na poziomie 85,8%). Udział zobowiązań i rezerw na zobowiązania w porównaniu do ubiegłego roku zmniejszył się z 22,6% do 14,2%, głównie z powodu spadku salda zobowiązań z tytułu dostaw i usług. W Spółce zachowane zostały: złota zasada bilansowa - w myśl, której majątek trwały w miarę możliwości powinien być sfinansowany kapitałem własnym i długookresowym kapitałem obcym, złota zasada finansowa - według, której kapitał nie może być dłużej związany czasowo z danym składnikiem majątku, aniżeli wynosi okres pozostawania tego kapitału w przedsiębiorstwie, tzn. że krótkoterminowy kapitał nie powinien finansować długoterminowego majątku. 8
2. Ocena sytuacji dochodowo-kosztowej L.p. Wyszczególnienie 1.01.-31.12.2009 1.01.-31.12.2008 1.01.-31.12.2007 Zmiana (2009/2008) tys. zł tys. zł tys. zł kwota tys. zł (3-4) % (6:4) 1 2 3 4 5 6 7 Przycho dy netto ze sprzedaży produktów, 1 towarów i materiałów 85 664 94 282 64 819-8 617-9,1% 2 Koszty działalności operacyjnej 84 147 88 783 59 861-4 636-5,2% 3 Wynik na sprzedaży 1 518 5 499 4 957-3 981-72,4% 4 Wynik na pozostałej działalności operacyjnej 209 1 186 97-977 -82,4% 5 Wynik na operacjach finansowych 627 878 161-250 -28,5% 6 Wynik na działalności gospodarczej (3+4+5) 2 354 7 563 5 216-5 209-68,9% 7 Wynik nadzwyczajny 0 0 0 0-8 Wynik brutto (6+7) 2 354 7 563 5 216-5 209-68,9% 9 Obowiązkowe zm niejszenia wyniku 574 1 545 1 070-971 -62,8% 10 Wynik netto (8-9) 1 780 6 018 4 146-4 238-70,4% W 2009 roku w stosunku do roku 2008 wyniki finansowe Spółki uległy pogorszeniu. W największym stopniu zmniejszeniu uległ wynik na sprzedaży z powodu spadku przychodów. Zysk na sprzedaży zmniejszył się o 72,4% w porównaniu z 2008 rokiem. W porównaniu z 2007 rokiem jest to spadek o 69,4%. Dodatnie wyniki na pozostałej działalności operacyjnej i na operacjach finansowych skutkowały ostatecznie osiągnięciem wyniku netto w kwocie 1 780 tys. zł. 9
3. Ocena syntetycznych wskaźników charakteryzujących sytuację finansowo majątkową w latach 2007-2009 Lp. Treść 2009 r. 2008 r. 2007 r. 1 2 3 4 5 1. Wskaźniki charakteryzujące opłacalność działalności 1.1. Rentowność majątku wynik finansowy netto / suma aktywów 1.2. Rentowność kapitałów własnych wynik finansowy netto / kapitał własny 1.3. Rentowność netto sprzedaży wynik finansowy netto / przychody ze sprzedaży produktów i towarów 1.4. Rentownosć brutto sprzedaży 3,0% 3,5% 2,1% 9,5% 12,3% 6,4% 7,9% 9,3% 6,4% wynik na sprzedaży produktów i towarów / przychody netto ze sprzedaży produktów i towarów 2. Wskaźniki charakteryzujące płynność finansową 2.1 Płynność - wskaźnik płynności I aktywa obrotowe ogółem / zobowiązania krótkoterminowe 2.2 Płynność - wskaźnik płynności II aktywa obrotowe ogółem - zapasy / zobowiązania krótkoterminowe 2.3 Płynność - wskaźnik płynności III środki pieniężne i inne aktywa pieniężne / zobowiązania krótkoterminowe 1,8% 3,5 2,0 4,8 2,9 1,4 4,1 1,8 5,8% 7,6% 1,0 3,6 2.4 Płynność długoterminowa aktywa ogółem / zobowiązania krótko- i długoterminowe 3. Wskaźniki efektywności gospodarowania majątkiem 3.1 Szybkość obrotu należności należności z tyt. dostaw i usług x 365 / przychód netto ze sprzedaży produktów i towarów (w dniach) 3.2 Szybkość spłaty zobowiązań zobowiązania z tyt. dostaw i usług x 365 / wartość sprzedanych towarów i materiałów + koszty wytworzenia sprzedanych produktów (w dniach) 3.3 Szybkość obrotu zapasów zapasy x 365 / wartość sprzedanych towarów i materiałów + koszt wytworzenia sprzedanych produktów ( w dniach) 7,6 4,5 6,8 12 16 15 22 51 46 21 36 33 4. Wskaźniki charakteryzujące zaangażowanie i zwrotność kapitału 4.1 Wskaźnik zwrotu kapitałów własnych ( w latach ) kapitał własny / zysk netto 4.2 Wskaźnik pokrycia majątku kapitałem własnym kapitał własny / aktywa ogółem 4.3 Wskaźnik pokrycia majątku trwałego kapitałem własnym kapitał własny / aktywa trwałe 4.4 Trwałość struktury finansowania kapitał własny + rezerwy długoterminowe+ zobowiązania długoterminowe / suma pasywów 29 8 11 85,8% 77,4% 85,0% 147,3% 126,2% 285,3% 88,1% 80,1% 85,1% Wszystkie wskaźniki płynności w porównaniu do roku ubiegłego zwiększyły się i znajdują się powyżej wartości uznawanych za optymalne. Wskaźnik płynności I stopnia płynności bieżącej ukształtował się na poziomie 3,5 (wielkość pożądana 1,8 2,0). Wskaźnik płynności szybkiej wynosi 2,9 (wielkość pożądana 0,9 1,0). Wskaźnik płynności III stopnia - 1,8 (wielkość pożądana oscyluje w granicach 0,2). Wskaźnik szybkości obrotu należności uległ skróceniu o cztery dni w porównaniu do poprzedniego roku obrotowego i wynosi 12 dni. Wskaźnik rotacji zapasów wskazuje na krótki okres magazynowania towarów i wynosi 22 dni. 10
Wskaźnik zwrotu kapitałów własnych wydłużył się do 29 lat. Wskaźniki pokrycia majątku ogółem kapitałem własnym w stosunku do poprzedniego okresu wzrósł do 85,8%, co jest spowodowane wzrostem kapitału własnego przy równoczesnym zmniejszeniu się łącznej kwoty aktywów i pasywów. Wskaźnik trwałości struktury finansowania informuje, iż kapitał stały stanowi 88,1% sumy pasywów. Zatem struktura finansowania majątku jest stabilna i bezpieczna. WYNIKI BADANIA 1. System rachunkowości Badana Spółka posiada dokumentację opisującą przyjęte zasady (politykę) rachunkowości określone w art. 10 ustawy o rachunkowości. Dokumentacja zasad rachunkowości zawiera uregulowania w zakresie: - określenia roku obrotowego i okresów sprawozdawczych, - metod wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego, - sposobu prowadzenia ksiąg rachunkowych, w tym: - zakładowego planu kont, - wykazu ksiąg rachunkowych (wykazu zbiorów danych), - opisu systemu przetwarzania danych (opisu systemu informatycznego), - systemu służącego ochronie danych i ich zbiorów. Przyjęte zasady rachunkowości są dostosowane do potrzeb Jednostki i pozwalają na wyodrębnienie wszystkich zdarzeń istotnych do oceny sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego. W jednostce stosowany jest komputerowy system przetwarzania danych. System przetwarzania danych spełnia wymogi określone w art. 13 i 14 ustawy o rachunkowości. Ochrona danych spełnia wymogi rozdziału 8 ustawy o rachunkowości Wprowadzony w Spółce wykaz kont syntetycznych oraz zbiory kont analitycznych umożliwiają grupowanie operacji gospodarczych wg zasad rachunkowości i są źródłem danych wprowadzonych do sprawozdania finansowego. System zapisów pozwala na kompletne ujęcie operacji gospodarczych z podziałem na poszczególne okresy sprawozdawcze i narastająco od początku roku. Dowody księgowe stanowiące podstawę zapisów księgowych są prawidłowo wystawiane i zakwalifikowane do ujęcia w księgach rachunkowych. Zakwalifikowanie dowodu do księgowania poprzedza kontrola formalno rachunkowa i merytoryczna oraz akceptacja. Nasze badanie nie wykazało uchybień w sposobie prowadzenia ksiąg rachunkowych, które można uznać za prowadzone rzetelnie, bezbłędnie, sprawdzalnie i w sposób ciągły. 11
Księgi rachunkowe oraz dowody księgowe są przechowywane zgodnie z rozdziałem 8 ustawy o rachunkowości. Ciągłość bilansowa Ciągłość bilansowa została zachowana. Podstawą otwarcia ksiąg rachunkowych w badanym roku obrotowym było zatwierdzone w sposób prawidłowy sprawozdanie finansowe, sporządzone na dzień 31 grudnia 2008 r. Przyjęta polityka rachunkowości stosowana była w sposób ciągły. 2. Inwentaryzacja Spółka przeprowadziła w badanym okresie inwentaryzację wszystkich składników aktywów i pasywów zgodnie z Zarządzeniem wewnętrznym Prezesa Zarządu. Inwentaryzację wartości niematerialnych i prawnych przeprowadzono poprzez porównanie zapisów w ewidencji księgowej z dokumentami źródłowymi. Inwentaryzację środków trwałych przeprowadzono na dzień 31 grudnia 2009 r. drogą spisu z natury. Stwierdzone różnice inwentaryzacyjne rozliczono i ujęto w księgach. Terminy i częstotliwość przeprowadzenia inwentaryzacji środków trwałych zostały zachowane. Ostatnią inwentaryzację środków trwałych przeprowadzono w 2006 r. Inwentaryzację zapasów przeprowadzono drogą spisu z natury według stanu na dzień 31 grudnia 2009 r. Poprzednią inwentaryzację przeprowadzono według stanu na dzień 31 grudnia 2008 roku. Zachowano terminowość i częstotliwość przeprowadzania inwentaryzacji. Stwierdzone różnice inwentaryzacyjne rozliczono i ujęto w księgach. Inwentaryzację stanu należności na dzień 31 grudnia 2009 r. przeprowadzono drogą wysłania informacji do kontrahentów o potwierdzenie stanu należności z tytułu dostaw i usług. Część kontrahentów nie podjęła działań uzgadniających, w związku z czym należności wykazano w wysokości wynikającej z ksiąg rachunkowych na dzień bilansowy. Inwentaryzację stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług na dzień 31 grudnia 2009 r. przeprowadzono poprzez potwierdzenie otrzymanych sald od kontrahentów oraz drogą wysłania informacji do kontrahentów o potwierdzenie stanu zobowiązań. Część kontrahentów nie podjęła działań uzgadniających w związku z czym zobowiązania wykazano w wysokości wynikającej z ksiąg rachunkowych na dzień bilansowy. Należności i zobowiązania publiczno-prawne, rozrachunki z pracownikami, należności skierowane na drogę postępowania sądowego, inwentaryzowane były drogą ich weryfikacji z dokumentami źródłowymi oraz poprzez porównanie ze złożonymi deklaracjami i dokonanymi przelewami. Środki pieniężne zgromadzone na rachunkach bankowych zinwentaryzowano drogą potwierdzenia sald. Stan gotówki został potwierdzony inwentaryzacją w dniu 31 grudnia 2009 r. Pozostałe aktywa i pasywa zweryfikowano przez porównanie zapisów w ewidencji księgowej z dokumentami źródłowymi. Inwentaryzacja potwierdziła realność sald. 12
Zespół badający obserwował przebieg inwentaryzacji rocznej. Przebieg oraz dokumentacja inwentaryzacji nie budzi zastrzeżeń i pozwala na uznanie wykazanych w sprawozdaniu finansowym pozycji za realne. 3. Bilans Bilans został sporządzony zgodnie z art. 46 ustawy o rachunkowości i wykazuje stany aktywów i pasywów na dzień kończący bieżący i poprzedni rok obrotowy. Wykazana w aktywach bilansu wartość poszczególnych grup składników aktywów wynika z ich wartości księgowej, skorygowanej o: - dotychczas dokonane odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, - odpisy aktualizujące wartość należności. W pasywach bilansu prawidłowo wykazano stan kapitałów własnych oraz ujęto wszystkie zobowiązania Jednostki, w tym utworzono niezbędne rezerwy. Rezerwy na zobowiązania ustalono w wiarygodnie oszacowanych kwotach Bilans zawiera informacje w zakresie ustalonym w załączniku nr 1 do ustawy o rachunkowości. 4. Rachunek zysków i strat Rachunek zysków i strat został sporządzony zgodnie z art. 47 ustawy o rachunkowości i wykazuje oddzielnie przychody, koszty, zyski i straty oraz obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego za bieżący i poprzedni rok obrotowy. Rachunek zysków i strat zawiera informacje w zakresie ustalonym w załączniku nr 1 do ustawy o rachunkowości w wariancie kalkulacyjnym według wyboru dokonanego przez Kierownika jednostki. 5. Zestawienie zmian w kapitale własnym Zestawienie zmian w kapitale własnym zostało sporządzone zgodnie z art. 48a ustawy o rachunkowości i przedstawia informacje o zmianach poszczególnych składników kapitału własnego za bieżący i poprzedni rok obrotowy. Przedstawione informacje w zestawieniu zmian w kapitale własnym są zgodne z pozostałymi elementami sprawozdania finansowego oraz z księgami rachunkowymi. 6. Rachunek przepływów pieniężnych Rachunek przepływów pieniężnych został sporządzony w sposób określony załącznikiem nr 1 do ustawy o rachunkowości i wykazuje prawidłowe powiązanie z bilansem, rachunkiem zysków i strat oraz księgami rachunkowymi. Zmiana stanu środków pieniężnych netto wykazuje zwiększenie 309 979,91 zł 7. Informacja dodatkowa Informacja dodatkowa składająca się z: - wprowadzenia do sprawozdania finansowego, - dodatkowych informacji i objaśnień, została sporządzona w sposób prawidłowy i kompletny, zgodnie z wymogami określonymi przepisami ustawy o rachunkowości oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 13
r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim. Dane zawarte w informacji są zgodne z ustaleniami biegłych i umożliwiają właściwą ocenę sytuacji majątkowej firmy. We wprowadzeniu do sprawozdania finansowego przedstawione zostały przyjęte zasady (polityki) rachunkowości oraz założenie kontynuowania działalności. 8. Sprawozdanie z działalności Spółki Dokonaliśmy przeglądu sprawozdania z działalności Spółki. Naszym zdaniem informacje zawarte w sprawozdaniu z działalności są zgodne z informacjami zawartymi w zbadanym sprawozdaniu finansowym oraz uwzględniają wymagane zagadnienia określone w art. 49 ustawy o rachunkowości oraz rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim. UWAGI KOŃCOWE 1. Zdarzenia po dacie bilansu Do chwili zakończenia badania nie były znane istotne zdarzenia po dacie bilansu mające wpływ na prawidłowość sporządzenia sprawozdania finansowego. 2. Zgodność z przepisami prawa Uzyskaliśmy pisemne oświadczenie od Kierownictwa Jednostki, iż w ciągu roku były przestrzegane przepisy prawa. W trakcie badania nie stwierdzono zjawisk i zdarzeń wskazujących na naruszenie prawa. 3. Informacje końcowe Sporządzony raport z przebiegu badania został opracowany na podstawie przedłożonych do badania sprawozdań finansowych i danych wynikających z ksiąg rachunkowych. Biegły rewident badający sprawozdanie finansowe był niezależny oraz posiadał nieograniczoną zdolność do bezstronnego badania i sporządzenia opinii. Biegły rewident Prezes Zarządu Piotr Jajko nr uprawnień 10696 Lidia Skudławska biegły rewident nr uprawnień 9500 MORISON FINANSISTA AUDIT Spółka z o.o. w Poznaniu ul. Główna 6 14
Spółka wpisana na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 255 Załączniki: - wprowadzenie do sprawozdania finansowego, - bilans, rachunek zysków i strat, - zestawienie zmian w kapitale własnym, - rachunek przepływów pieniężnych, - dodatkowe informacje i objaśnienia wraz z notami objaśniającymi, - oświadczenie Zarządu Spółki o zakresie kompletności sprawozdania finansowego za 2009 r. Poznań, dnia 14 kwietnia 2010 r. 15