Eficiența comitetelor de audit

Wielkość: px

Rozpocząć pokaz od strony:

Download "Eficiența comitetelor de audit"

Bernard Orłowski
6 lat temu
Przeglądów:

1 Eficiența comitetelor de audit Krzysztof Szułdrzyński, Partener, PwC 6 iunie 2013

2 Bursa de Valori Varșovia (BVV) Date esențiale Cea mai mare piață din Comunitatea Economică Europeană (CEE), cu 438 de companii listate și o capitalizare a pieței de 128 miliarde Euro (mai mult decât Viena, Budapesta, Praga și Ljubljana împreună) Lider european în numărul de oferte publice inițiale (OPI), cu 203 de listări noi în 2011 și 105 în 2012 A devenit locul de întâlnire al OPI ales pentru companiile din CEE, cu 43 de companii străine listate la sfârșitul anului

3 Inițiativele noastre Eficiența Comitetelor de Audit Forumul directorilor neexecutivi Inițiativă de creare a unei platforme de discuții și schimb de opinii privind guvernanța corporativă pentru directorii neexecutivi. Conferințe anuale și evenimente de creare a rețelelor (networking) de calitate ridicată, organizate trimestrial Serii de sesiuni de formare pentru membrii Comitetului de Audit Comitetele de Audit din Polonia, 2011 și rapoarte întocmite împreună cu Asociația Poloneză a Companiilor Listate (SEG) Eficiența Consiliilor de Supraveghere Raport întocmit împreună cu Amrop, WSE, SEG, Comisia de Supraveghere Financiară (KNF) 3

4 Eficiența Consiliului de Supraveghere Prezența în cadrul unui Consiliu de Supraveghere a comitetelor, inclusiv a unui Comitet de Audit, a fost identificată drept unul dintre factorii de stimulare esențiali ai eficienței acestuia. Remuner ație Structur a Consiliu lui Eficiența Consiliului de Supravegher e Comitete Comitetul de Audit, ca factor de stimulare a eficienței Consiliului de Supraveghere Comun icare Președin te Sursa: Raport privind eficiența consiliilor de supraveghere 2013, Cercetare PwC și Amrop 4

5 Comitetele de Audit la BVV În 2012, 41% dintre companiile listate pe piața reglementată a Bursei de Valori Varșovia au avut un comitet de audit (39% în 2011). Total WIG20 mwig40 swig80 Altele la la la Surse: Raport privind Comitetele de Audit din Polonia în perioada , PwC & Comitetele de Audit, SEG Raport privind eficiența Consiliilor de Supraveghere 2013, Cercetare PwC și Amrop 5

6 Comitetele de Audit la BVV Un membru obișnuit al unui Comitet de Audit este o persoană de sex masculin, cu vârsta de 48 de ani, cu o experiență de 5 cinci ani ca membru al consiliului de supraveghere, membru în 1,7 consilii de supraveghere. Comitete relativ tinere Doar 28% dintre membri fac parte din mai multe comitete 70% dintre membrii comitetului declară că au peste 3 ani experiență în activitatea comitetului de audit Persoanele cu studii superioare sunt cel mai mare grup profesional dintre participanții la sondaj (31%) 13% declară că sunt membri ai consiliului profesional de supraveghere 6

7 Responsabilitățile Comitetului de Audit Procesul de raportare financiară Corectitudinea politicilor contabile Respectarea cerințelor de prezentare a informațiilor Corectitudinea și obiectivitatea rapoartelor administratorilor Schimbări ce asigură respectarea GAAP Sistemul de management al riscurilor și control intern Înțelegerea zonelor esențiale expuse riscurilor Eficiența controalelor interne Riscul de fraudă și nereguli Comitetul de Audit Responsabilități esențiale Audit extern Selectarea și remunerarea auditorului Domeniul de aplicare a auditului Cerințe și monitorizare privind independența auditorului Concluzii și recomandări semnificative ale auditului Evaluarea calității activității auditorului Audit intern Statutul auditului intern, Responsabilități și resurse Domeniul de aplicare a auditului Eficiența auditului intern Răspunsuri la recomandările auditului intern Analiza eficienței Necesități în materie de formare Asigurarea cunoașterii aspectelor financiare Evaluarea anuală a activității Comitetului de Audit Comunicare si raportare Relații cu conducerea Furnizarea de informații și recomandări Raportare către Consiliul de Supraveghere și acționari Standarde de reglementare și etice Eficiența sistemului de conformitate Coduri etice/ corporative Cazuri de încălcare 7

8 Responsabilitățile Comitetului de Audit Îndeplinirea responsabilităților statutare ale Comitetului de Audit ocupă cea mai mare parte a timpului în cadrul întâlnirilor comitetului. Sprawozdawczość Raportare financiară finansowa Kontrola Controale wewnętrzna, interne, audyt audit şi i managementul zarządzanie ryzykiem riscurilor Rewizja Audit finansowa extern Rekomendowanie Recomandarea podmiotu unui do badania sprawozdania auditor extern Independența auditorului extern Niezależności biegłego rewidenta Aspecte organizaționale și juridice Sprawy organizacyjno-prawne Inne Alte aspecte sprawy financiare finansowe Sprawy Aspecte niefinansowe nefinanciare Inne zadania Altele Comitete komitety audytu de audit rady Consilii nadzorcze de supraveghere wykonujące zadania îndeplinesc komitetu responsabilitățile comitetului de audit Sursă: Raport privind Comitetele de Audit din Polonia în perioada , PwC & Comitetele de Audit, SEG 8

Responsabilitățile Comitetului de Audit 33% dintre Consiliile de Supraveghere care nu au desemnat Comitetul de Audit nu îndeplinesc responsabilitățile statutare ale acestuia.

9 Responsabilitățile Comitetului de Audit 33% dintre Consiliile de Supraveghere care nu au desemnat Comitetul de Audit nu îndeplinesc responsabilitățile statutare ale acestuia. Raportare financiară Controale interne, audit și managementul riscurilor Audit extern Recomandarea unui auditor extern Independența auditorului extern % din timpul petrecut KA Comitetul de Audit RN Consiliul de Supraveghere ce îndeplinește responsabilitățile Comitetului de Audit Sursă: Raport privind Comitetele de Audit din Polonia în perioada , PwC & Comitetele de Audit, SEG 9

10 Cu cine se întâlnesc Comitetul de Audit și Consiliul de Supraveghere în cadrul sesiunilor private? 40% dintre participanții la sondaj nu se întâlnesc cu directorul departamentului de audit intern în cadrul unei întruniri cu ușile închise. Auditor extern Directorul Departamentului de Audit Intern Directorul Financiar Sesiuni private fără alți invitați mai frecvent decât o dată pe trimestru o dată pe trimestru o dată pe an deloc KA Comitetul de Audit RN Consiliul de Supraveghere care îndeplinește responsabilitățile Comitetului de Audit Sursă: Raport privind Comitetele de Audit din Polonia în perioada , PwC & Comitetele de Audit, SEG 10

11 Provocări Lipsa persoanelor cu competențe și experiență relevante, dispuse să aloce suficient timp comitetului remunerație adecvată Competențe în domenii precum finanțe, audit, control intern și riscuri Experiență și personalitate Interacțiune insuficientă cu auditorii interni și externi Compania dispune de un departament de audit intern? Directorul departamentului de audit intern este un partener pentru Comitetul de Audit? Auditorul extern este cel mai ieftin furnizor al opiniei de audit" sau un partener de discuții care ar putea să ajute Comitetul de Audit în legătură cu îndeplinirea responsabilităților statutare? Utilizarea altor instrumente : sistem de control intern, sistem de management al riscurilor Acces la informații și capacitatea de utilizare a expertizei externe Îndeplinirea responsabilităților Comitetului de Audit de către consiliile de supraveghere care nu au desemnat un Comitet de Audit 11

12 Vă mulțumesc! Krzysztof Szułdrzyński Partener tel:

Podobne dokumenty

Sistemul de supraveghere publică în Polonia

Sistemul de supraveghere publică în Polonia Sistemul de supraveghere publică în Polonia Comisia de Supraveghere în Audit (CSA) - organism de supraveghere publică înființat în baza Legii din 7 mai 2009,