WPROWADZENIE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO...

Transkrypt

1

2 I. WPROWADZENIE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO INFORMACJE O SPÓŁKACH GRUPY KAPITAŁOWEJ WSKAZANIE CZASU TRWANIA SPÓŁKI ORAZ JEDNOSTEK GRUPY KAPITAŁOWEJ, JEŻELI JEST OZNACZONY WSKAZANIE OKRESÓW, ZA KTÓRE PREZENTOWANE JEST SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE I DANE PORÓWNYWALNE INFORMACJE DOTYCZĄCE SKŁADU OSOBOWEGO ZARZĄDU ORAZ RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI ABM SOLID WSKAZANIE, CZY SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE I DANE PORÓWNYWALNE ZAWIERAJĄ DANE ŁĄCZNE JEŻELI W SKŁAD PRZEDSIĘBIORSTWA SPÓŁKI LUB JEDNOSTEK GRUPY KAPITAŁOWEJ WCHODZĄ WEWNĘTRZNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE SPORZĄDZAJĄCE SAMODZIELNE SPRAWOZDANIA FINANSOWE 7 6. W PRZYPADKU SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPORZĄDZONEGO ZA OKRES, W CZASIE KTÓREGO NASTĄPIŁO POŁĄCZENIE SPÓŁEK WSKAZANIE, ŻE JEST TO SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SPORZĄDZONE PO POŁĄCZENIU ORAZ WSKAZANIE ZASTOSOWANEJ METODY ROZLICZENIA POŁĄCZENIA WSKAZANIE, CZY SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZOSTAŁO SPORZĄDZONE PRZY ZAŁOŻENIU KONTYNUOWANIA DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ SPÓŁKI ORAZ JEDNOSTEK GRUPY KAPITAŁOWEJ W DAJĄCEJ SIĘ PRZEWIDZIEĆ PRZYSZŁOŚCI ORAZ CZY NIE ISTNIEJĄ OKOLICZNOŚCI WSKAZUJĄCE NA ZAGROŻENIE KONTYNUOWANIA DZIAŁALNOŚCI GRAFICZNE PRZEDSTAWIENIE STRUKTURY ORGANIZACYJNEJ GRUPY JEDNOSTEK POWIĄZANYCH SPÓŁKI ABM SOLID WEDŁUG STANU NA DZIEŃ R INFORMACJE O ZMIANIE SKŁADU JEDNOSTEK PODLEGAJĄCYCH KONSOLIDACJI LUB WYCENIE METODĄ PRAW WŁASNOŚCI W OKRESIE OBJĘTYM SKONSOLIDOWANYM SPRAWOZDANIEM FINANSOWYM I DANYMI PORÓWNYWALNYMI STWIERDZENIE, ŻE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIA FINANSOWE PODLEGAŁY PRZEKSZTAŁCENIU W CELU ZAPEWNIENIA PORÓWNYWALNOŚCI DANYCH, A ZESTAWIENIE I OBJAŚNIENIE RÓŻNIC, BĘDĄCYCH WYNIKIEM KOREKT Z TYTUŁU ZMIAN ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI LUB KOREKT BŁĘDÓW PODSTAWOWYCH, ZOSTAŁO ZAMIESZCZONE W DODATKOWEJ NOCIE OBJAŚNIAJĄCEJ WSKAZANIE, CZY W PRZEDSTAWIONYM SKONSOLIDOWANYM SPRAWOZDANIU FINANSOWYM LUB DANYCH PORÓWNYWALNYCH DOKONANO KOREKT WYNIKAJĄCYCH Z ZASTRZEŻEŃ W OPINIACH PODMIOTÓW UPRAWNIONYCH DO BADANIA O SPRAWOZDANIACH FINANSOWYCH ZA LATA, ZA KTÓRE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE LUB DANE PORÓWNYWALNE ZOSTAŁY ZAMIESZCZONE W PROSPEKCIE OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI, W TYM METOD WYCENY AKTYWÓW I PASYWÓW, USTALENIA PRZYCHODÓW, KOSZTÓW I WYNIKU FINANSOWEGO ORAZ SPOSOBU SPORZĄDZENIA SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO I DANYCH PORÓWNYWALNYCH WSKAZANIE ŚREDNICH KURSÓW WYMIANY ZŁOTEGO, W OKRESACH OBJĘTYCH SKONSOLIDOWANYM SPRAWOZDANIEM FINANSOWYM I DANYMI PORÓWNYWALNYMI, W STOSUNKU DO EURO, USTALANYCH PRZEZ NARODOWY BANK POLSKI WSKAZANIE CO NAJMNIEJ PODSTAWOWYCH POZYCJI SKONSOLIDOWANEGO BILANSU, SKONSOLIDOWANEGO RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT ORAZ SKONSOLIDOWANEGO RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZE SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO I DANYCH PORÓWNYWALNYCH, PRZELICZONYCH NA EURO, ZE WSKAZANIEM ZASAD PRZYJĘTYCH DO TEGO PRZELICZENIA WSKAZANIE I OBJAŚNIENIE RÓŻNIC W WARTOŚCI UJAWNIONYCH DANYCH ORAZ ISTOTNYCH RÓŻNIC DOTYCZĄCYCH PRZYJĘTYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI...23 II. SKONSOLIDOWANY BILANS III. SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT IV. SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH V. SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM VI. NOTY OBJAŚNIAJĄCE NOTA 1 - DO POZYCJI AKTYWÓW RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE NOTA 2 - DO POZYCJI AKTYWÓW WARTOŚCI NIEMATERIALNE NOTA 3 - DO POZYCJI AKTYWÓW "WARTOŚĆ FIRMY" NOTA 4 - DO POZYCJI AKTYWÓW "PRAWO WIECZYSTEGO UŻYTKOWANIA GRUNTU" NOTA 5 - DO POZYCJI AKTYWÓW NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE NOTA 6 - DO POZYCJI AKTYWÓW NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE NOTA 7 - DO POZYCJI AKTYWÓW INWESTYCJE DŁUGOTERMINOWE NOTA 8 - DO POZYCJI AKTYWÓW AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO NOTA 9 - DO POZYCJI AKTYWÓW DŁUGOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE NOTA 10 - DO POZYCJI AKTYWÓW ZAPASY NOTA 11 - DO POZYCJI AKTYWÓW NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE NOTA 12 NALEŻNOŚCI SPORNE I PRZETERMINOWANE DŁUGOTERMINOWE ORAZ KRÓTKOTERMINOWE

3 NOTA 13 - DO POZYCJI AKTYWÓW KRÓTKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE NOTA 14 - DO POZYCJI AKTYWÓW ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY NOTA 15 - DO POZYCJI AKTYWÓW KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE NOTA 16 - DO POZYCJI AKTYWÓW AKTYWA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY NOTA 17 DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA NOTA 18 ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ AKTYWÓW NOTA 19 - DO POZYCJI PASYWÓW KAPTAŁ PODSTAWOWY NOTA 20 - DO POZYCJI PASYWÓW KAPTAŁ ZAPASOWY NOTA 21 - DO POZYCJI PASYWÓW KAPTAŁ Z AKTUALIZACJI WYCENY NOTA 22 - DO POZYCJI PASYWÓW KAPITAŁ WŁASNY AKCJONARIUSZY MNIEJSZOŚCIOWYCH NOTA 23 WARTOŚĆ KSIĘGOWA NA JEDNĄ AKCJĘ NOTA 24 - DO POZYCJI PASYWÓW REZERWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO NOTA 25 - DO POZYCJI PASYWÓW REZERWA DŁUGOTERMINOWA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH NOTA 26 - DO POZYCJI PASYWÓW POZOSTAŁE REZERWY DŁUGOTERMINOWE NOTA 27 - DO POZYCJI PASYWÓW ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK NOTA 28 - DO POZYCJI PASYWÓW ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE Z TYTUŁU LEASINGU FINANSOWEGO ORAZ INNE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE NOTA 29 - DO POZYCJI PASYWÓW POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE NOTA 30 - DO POZYCJI PASYWÓW ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE NOTA 31 - DO POZYCJI PASYWÓW REZERWA KRÓTKOTERMINOWA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH NOTA 32 - DO POZYCJI PASYWÓW POZOSTAŁE REZERWY KRÓTKOTERMINOWE NOTA 33 - DO POZYCJI PASYWÓW ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK NOTA 34 - DO POZYCJI PASYWÓW ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU LEASINGU FINANSOWEGO ORAZ INNE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE NOTA 35 - DO POZYCJI PASYWÓW ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NOTA 36 - DO POZYCJI PASYWÓW ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE VII. NOTY OBJAŚNIAJACE DO POZYCJI POZABILANSOWYCH NOTA 37 - NALEŻNOSCI I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE DOTYCZACE JEDNOSTEK POWIĄZANYCH VIII. NOTY OBJAŚNIAJACE DO SKONSOLIDOWANEGO RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT NOTA 38 - DO POZYCJI PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW NOTA 39 - DO POZYCJI PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY TOWARÓW I MATERIAŁÓW NOTA 40 KOSZTY WEDŁUG RODZAJU NOTA 41 - DO POZYCJI POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE NOTA 42 - DO POZYCJI POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE NOTA 43 - DO POZYCJI PRZYCHODY FINANSOWE NOTA 44 - DO POZYCJI KOSZTY FINANSOWE NOTA 45 ZYSKI I STRATY NADZWYCZAJNE NOTA 46 - DO POZYCJI PODATEK DOCHODOWY NOTA 47 POZOSTAŁE OBOWIĄZKOWE ZMNIEJSZENIA ZYSKU (ZWIĘKSZENIA STRATY) NOTA 48 UDZIAŁ W ZYSKACH (STRATACH) NETTO JEDNOSTEK PODPORZĄDKOWANYCH NOTA 49 - DO POZYCJI ZYSK (STRATA) NETTO NOTA 50 ZYSK NA 1 AKCJĘ IX. NOTY OBJAŚNIAJACE DO SKONSOLIDOWANEGO RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH NOTA 51 STRUKTURA ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH NA POCZĄTEK I NA KONIEC OKRESU NOTA 52 INNE KOREKTY W PRZEPŁYWACH ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH NOTA 53 DANE CHARAKTERYZUJĄCE SEGMENTY X. DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE NOTA 1 "INFORMACJE O INSTRUMENTACH FINANSOWYCH NOTA 2 DANE O POZYCJACH POZABILANSOWYCH, W SZCZEGÓLNOŚCI ZOBOWIĄZANIACH WARUNKOWYCH NOTA 3 "DANE DOTYCZĄCE ZOBOWIĄZAŃ WOBEC BUDŻETU PAŃSTWA LUB JEDNOSTEK SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO Z TYTUŁU UZYSKANIA PRAWA WŁASNOŚCI BUDYNKÓW I BUDOWLI

4 NOTA 4 INFORMACJE O PRZYCHODACH, KOSZTACH I WYNIKACH DZIAŁALNOŚCI ZANIECHANEJ W DANYM OKRESIE LUB PRZEWIDZIANEJ DO ZANIECHANIA W NASTĘPNYM OKRESIE NOTA 5 KOSZT WYTWORZENIA ŚRODKÓW TRWAŁYCH W BUDOWIE, ŚRODKÓW TRWAŁYCH NA WŁASNE POTRZEBY NOTA 6 "PONIESIONE I PLANOWANE NAKŁADY INWESTYCYJNE NOTA 7 INFORMACJE O TRANSAKCJACH Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI NOTA 8 "INFORMACJE O WSPÓLNYCH PRZEDSIĘWZIĘCIACH, KTÓRE NIE PODLEGAJĄ KONSOLIDACJI NOTA 9 INFORMACJE O PRZECIĘTNYM ZATRUDNIENIU, Z PODZIAŁEM NA GRUPY ZAWODOWE NOTA 10 INFORMACJE O WARTOŚCI WYNAGRODZEŃ, NAGRÓD I KORZYŚCI DLA OSÓB ZARZĄDZAJĄCYCH O NADZORUJĄCYCH NOTA 11 INFORMACJE O WARTOŚCI NIESPŁACONYCH ZALICZEK, KREDYTÓW, POŻYCZEK, GWARANCJI, PORĘCZEŃ LUB INNYCH UMÓW ZOBOWIĄZUJĄCYCH DO ŚWIADCZEŃ NA RZECZ EMITENTA NOTA 12 "INFORMACJE O ZNACZĄCYCH ZDARZENIACH, DOTYCZĄCYCH LAT UBIEGŁYCH, UJĘTYCH W SPRAWOZDANIU FINANSOWYM ZA BIEŻĄCY OKRES NOTA 13 INFORMACJE O ZNACZĄCYCH ZDARZENIACH, JAKIE NASTĄPIŁY PO DNIU BILANSOWYM, A NIEUWZGLĘDNIONYCH W SPRAWOZDANIU FINANSOWYM NOTA 14 INFORMACJE O RELACJACH Z PRAWNYM POPRZEDNIKIEM A SPÓŁKĄ ORAZ O SPOSOBIE I ZAKRESIE PRZEJĘCIA AKTYWÓW I PASYWÓW NOTA 15 SPRAWOZDANIE FINANSOWE I DANE PORÓWNYWALNE, PRZYNAJMNIEJ W ODNIESIENIU DO PODSTAWOWYCH POZYCJI BILANSU ORAZ RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT SKORYGOWANE ODPOWIEDNIM WSKAŹNIKIEM INFLACJI, Z PODANIEM ŹRÓDŁA WSKAŹNIKA ORAZ METODY JEGO WYKORZYSTANIA, Z PRZYJĘCIEM OKRESU OSTATNIEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO JAKO OKRESU BAZOWEGO, JEŻELI SKUMULOWANA ŚREDNIOROCZNA STOPA INFLACJI Z OKRESU OSTATNICH TRZECH LAT DZIAŁALNOŚCI EMITENTA OSIĄGNĘŁA LUB PRZEKROCZYŁA WARTOŚĆ 100% NOTA 16 ZESTAWIENIE ORAZ OBJAŚNIENIE RÓŻNIC POMIĘDZY DANYMI UJAWNIONYMI W SPRAWOZDANIU FINANSOWYM I DANYCH PORÓWNYWALNYCH, A UPRZEDNIO SPORZĄDZONYM I OPUBLIKOWANYMI SPRAWOZDANIAMI FINANSOWYMI NOTA 17 ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI I SPOSOBU SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO, DOKONANYCH W STOSUNKU DO POPRZEDNIEGO ROKU OBROTOWEGO (LAT OBROTOWYCH), ICH PRZYCZYNY, TYTUŁY ORAZ WPŁYW WYWOŁANYCH TYM SKUTKÓW FINANSOWYCH NA SYTUACJĘ MAJĄTKOWA I FINANSOWĄ, PŁYNNOŚĆ ORAZ WYNIK FINANSOWY I RENTOWNOŚĆ NOTA 18 DOKONANE KOREKTY BŁĘDÓW PODSTAWOWYCH, ICH PRZYCZYNY, ICH TYTUŁY ORAZ WPŁYW WYWOŁANYCH TYM SKUTKÓW FINANSOWYCH NA SYTUACJĘ MAJĄTKOWA I FINANSOWĄ, PŁYNNOŚĆ ORAZ WYNIK FINANSOWY I RENTOWNOŚĆ NOTA 19 W PRZYPADKU WYSTĘPOWANIA NIEPEWNOŚCI CO DO MOŻLIWOŚCI KONTYNUOWANIA DZIAŁALNOŚCI, OPIS TYCH NIEPEWNOŚCI ORAZ STWIERDZENIE, ŻE TAKA NIEPEWNOŚĆ WYSTĘPUJE ORAZ WSKAZANIEM CZY SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZAWIERA KOREKTY Z TYM ZWIĄZANE NOTA 20 W PRZYPADKU SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPORZĄDZONEGO ZA OKRES, W CIĄGU KTÓREGO NASTĄPIŁO POŁĄCZENIE, WSKAZANIE, ŻE JEST TO SPRAWOZDANIE FINANSOWE SPORZĄDZONE PO POŁĄCZENIU SPÓŁEK ORAZ WSKAZANIE DNIA POŁĄCZENIA I ZASTOSOWANEJ METODY POŁĄCZENIA (NABYCIA, ŁĄCZENIA) UDZIAŁÓW NOTA 21 W PRZYPADKU NIESTOSOWANIA W SPRAWOZDANIU FINANSOWYM DO WYCENY UDZIAŁÓW I AKCJI W JEDNOSTKACH W JEDNOSTKACH PODPORZĄDKOWANYCH - METODY PRAW WŁASNOŚCI - NALEŻY PRZEDSTAWIĆ SKUTKI, JAKIE SPOWODOWAŁYBY JEJ ZASTOSOWANIE, ORAZ WPŁYW NA WYNIK FINANSOWY NOTA 22 JEŚLI SPÓŁKA NIE SPORZĄDZA SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO, W DODATKOWEJ NOCIE OBJAŚNIAJĄCEJ DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO NALEŻY PRZEDSTAWIĆ PODSTAWĘ PRAWNĄ NIESPORZĄDZANIA SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO NOTA 23 NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE NOTA 24 INFORMACJE O KONTRAKTACH DŁUGOTERMINOWYCH I WYCENIE USŁUG BUDOWLANYCH NOTA 25 WARTOŚĆ FIRMY NOTA 26 PODSTAWA PRAWNA WYŁĄCZENIA ZE SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO NIEKTÓRYCH JEDNOSTEK PODPORZĄDKOWANYCH NOTA 27 WYKAZ ZOBOWIĄZAŃ ZABEZPIECZONYCH NA MAJĄTKU

5 I. WPROWADZENIE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 1. Infrmacje Spółkach Grupy Kapitałwej a) ABM SOLID S.A. rzpczęła działalnść gspdarczą w dniu Siedziba Spółki mieści się w Tarnwie przy ulicy Bartla 3. Spółka wpisana jest d Rejestru Przedsiębirców pd numerem KRS Wpisu dknał Sąd Rejnwy w Krakwie Śródmieście XII Wydział Gspdarczy Krajweg Rejestru Sądweg w dniu r. Pdstawwym przedmitem działalnści jest budwnictw gólne i inżynieria lądwa EKD Zgdnie ze statutem czas trwania działalnści Spółki jest niegraniczny. b) RESBUD SA zstała pwłana aktem ntarialnym w dniu rku i wpisana d Krajweg Rejestru Sądweg w dniu rku pd numerem KRS przez Sąd Rejnwy w Rzeszwie, XII wydział Gspdarczy. Siedziba Spółki mieści się w Rzeszwie, przy al. Okulickieg 18. Pdstawwym przedmitem działalnści jest budwnictw gólne i inżynieria lądwa i wdna. c) BIO SOLID Spółka z.. zstała zarejestrwana w dniu 17 lipca 1996 r. siedziba spółki mieści się w Dębnie pd numerem 190. Spółka wpisana jest d Krajweg Rejestru Sądweg pd numerem KRS w dniu 18 października 2001 rku przez Sąd Rejnwy w Krakwie XII Wydział Gspdarczy. Pdstawwym przedmitem działalnści jest dbiór sadów raz dpadów rganicznych a następnie ich przetwarzanie EKD d) ABM INVEST Spółka z.. zstała pwłana aktem ntarialnym w dniu rku i wpisana d Krajweg Rejestru Sądweg w dniu rku pd numerem KRS przez Sąd Rejnwy dla Miasta Stłeczneg Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gspdarczy. Siedziba Spółki mieści się w Warszawie przy ul. Wielickiej 38/U3. Pdstawwym przedmitem działalnści jest działalnść develperska EKD 7011Z: zagspdarwywanie i sprzedaż nieruchmści na własny rachunek e) ABM INVEST TARNÓW Spółka z.. zstała pwłana aktem ntarialnym w dniu rku i wpisana d Krajweg Rejestru Sądweg w dniu rku pd numerem KRS przez Sąd Rejnwy w Krakwie XII Wydział Gspdarczy. Siedziba Spółki mieści się w Tarnwie przy ul. Bartla 3. Pdstawwym przedmitem działalnści jest działalnść develperska nieruchmści na własny rachunek. EKD 7011Z: zagspdarwywanie i sprzedaż f) TRANS-ENERGO S.A. zstała pwłana aktem ntarialnym w dniu rku i wpisana d Krajweg Rejestru Sądweg w dniu rku pd numerem KRS przez Sąd Rejnwy dla Miasta Stłeczneg Warszawy w Warszawie, XIV Wydział Gspdarczy. Siedziba Spółki mieści się w Radmiu przy ul. Żermskieg 75. Pdstawwym przedmitem działalnści jest działalnść elektrenergetyczna EKD 4521: usługi elektrenergetyczne i telekmunikacyjne. g) ABM WSCHÓD Spółka z.. zstała pwłana aktem ntarialnym w dniu rku i wpisana d Krajweg Rejestru Sądweg pd numerem KRS przez Sąd Rejnwy dla Krakwa-Śródmieścia w Krakwie, XII Wydział Gspdarczy w Krakwie. Siedziba mieści się w Tarnwie ul. Bartla 3. Przedmitem działalnści są rbty budwlane związane ze wznszeniem budynków mieszkalnych i niemieszkalnych EKD-4120, raz wyknywanie rbót gólnbudwlanych związanych ze wznszeniem budynków EKD

6 h) Zakład Usług Prdukcyjnych RES- ALMET Sp. z.. pwłana aktem ntarialnym w dniu rku i wpisana d Krajweg Rejestru Sądweg pd numerem KRS przez Sąd Rejnwy w Rzeszwie, XII wydział Gspdarczy z siedzibą w Rzeszwie, przy ul. Okulickieg 18. Przedmitem działalnści Spółki była prdukcja metali i prdukcja metalwych wyrbów gtwych z wyjątkiem maszyn i urządzeń. W dniu rku nastąpiła rejestracja płączenia spółek ABM SOLID S.A. (Spółka Przejmująca) i RES-ALMET Sp. z.. (Spółka Przejmwana). Płączenie spółek zstał dknane na pdstawie art pkt. 1 Kdeksu Spółek Handlwych pprzez przeniesienie całeg majątku RES-ALMET Sp. z.. w Rzeszwie na spółkę ABM SOLID S.A., c zstał mwine w punkcie 6 raz w ddatkwej ncie bjaśniającej nr 20. i) RESBUD Ukraina zstała pwłana aktem ntarialnym w dniu rku. Jednstka zstała zarejestrwana przez Naczelnika Wydziału Rejestracji i Licencjnwania Departamentu Plityki Eknmicznej i Zasbów Lwwskiej Miejskiej Rady Nadzrczej pd numerem Siedziba Jednstki mieści się w Lwwie, przy ul. Płudnewa 17. Przedmitem działalnści jest budwnictw cywilne i przemysłwe. j) Elementy Budwlane Radymn Sp. z.. zstała pwłana aktem ntarialnym w dniu rku i wpisana d Krajweg Rejestru Sądweg pd numerem KRS przez Sąd Rejnwy w Rzeszwie, XII wydział Gspdarczy. Siedziba Spółki mieści się w Radymnie, Złta Góra 56. Przedmitem działalnści jest budwnictw gólne i inżynieria lądwa i wdna. k) RESBUD GLOBEX w upadłści zstała pwłana aktem ntarialnym w dniu rku i wpisana d Krajweg Rejestru Sądweg pd numerem KRS przez Sąd Rejnwy w Lublinie, XI wydział Gspdarczy. Siedziba Spółki mieści się w Zamściu, przy ul. Starwiejskiej 33. Przedmitem działalnści jest budwnictw gólne i prdukcja wyrbów betnwych. Rla ABM SOLID S.A. w Grupie Kapitałwej ABM SOLID S.A. jest Firmą budwlaną, działającą w branży budwlanej d 15 lat. Pprzez swój rzwój (utwrzenie nweg ddziału w Grybwie i Rzeszwie) raz zakupując udziały w Spółkach: BIO SOLID Sp. z.. (100%), ABM INVEST Sp. z..(100%), ABM INVEST Tarnów Sp. z..(100%), TRANS-ENERGO S.A. (100%), raz RESBUD S.A. (52,54%) stwrzyła Grupę Kapitałwą zdlną wyknywać kmplekswe inwestycje budwlane. Pprzez swje udziały ABM SOLID jest Spółką dminującą w Grupie, mającą znaczący wpływ na kształtwanie prcesów, kapitałów, zasbów raz psiadającą znaczący wpływ na rzwój Grupy Kapitałwej. W przyjętej strategii, w celu dalszeg rzwju raz uzyskania kmplementarnści usług planwane są działania mające na celu zakupienie udziałów w klejnych firmach z branży budwlanej, lub też działających w segmentach budwnictwa przemysłweg i inżynieryjneg. Spółka planuje również rzwój działalnści dewelperskiej pprzez swje Spółki zależne: ABM INVEST Sp. z.. raz ABM INVEST Tarnów Sp. z.. a także ekspansję na rynki wschdnie pprzez Spółki zależne: ABM WSCHÓD raz RESBUD UKRAINA. 2. Wskazanie czasu trwania Spółki raz jednstek Grupy Kapitałwej, jeżeli jest znaczny Czas trwania ABM SOLID S.A. raz spółek w Grupie Kapitałwej nie jest znaczny. 3. Wskazanie kresów, za które prezentwane jest sknslidwane sprawzdanie finanswe i dane prównywalne Prezentwane sprawzdanie finanswe bejmuje kres d 01 stycznia 2008 rku d 31 grudnia 2008 rku wraz z danymi prównywalnymi za kres d 01 stycznia 2007 d 31 grudnia 2007 rku. Prezentując dane finanswe za rk 2008 zachwan prównywalnść d sknslidwaneg sprawzdania sprządzneg za rk Zarówn ABM SOLID, jak i spółki Grupy Kapitałwej sprządzały jednstkwe sprawzdania finanswe będące pdstawą d sprządzenia sknslidwaneg sprawzdania finansweg za kresy wskazane pwyżej. 4. Infrmacje dtyczące składu sbweg Zarządu raz Rady Nadzrczej Spółki ABM SOLID Skład Zarządu na dzień rku przedstawia się następując: 6

7 Marek Pawlik Prezes Zarządu Mieczysław Tarapata Wiceprezes Zarządu Witld Starakiewicz Wiceprezes Zarządu Krzysztf Wlański Człnek Zarządu Skład Rady Nadzrczej na dzień rku przedstawia się następując: Andrzej Wieczrkiewicz Przewdniczący Rady Nadzrczej Stanisław Ojczyk Wiceprzewdniczący Rady Nadzrczej Janna Matera Wiceprzewdniczący Rady Nadzrczej Sławmir Glnka Człnek Rady Nadzrczej Dminik Pawlik Człnek Rady Nadzrczej 5. Wskazanie, czy sknslidwane sprawzdanie finanswe i dane prównywalne zawierają dane łączne jeżeli w skład przedsiębirstwa Spółki lub jednstek grupy kapitałwej wchdzą wewnętrzne jednstki rganizacyjne sprządzające samdzielne sprawzdania finanswe Prezentwane sprawzdanie finanswe raz dane prównywalne nie zawierają danych łącznych, gdyż ani ABM SOLID S.A. ani spółki Grupy Kapitałwej nie psiadają wewnętrznych jednstek rganizacyjnych sprządzających samdzielne sprawzdania finanswe. 6. W przypadku sknslidwaneg sprawzdania finansweg sprządzneg za kres, w czasie któreg nastąpił płączenie spółek wskazanie, że jest t sknslidwane sprawzdanie finanswe sprządzne p płączeniu raz wskazanie zastswanej metdy rzliczenia płączenia W dniu rku nastąpiła rejestracja płączenia spółek ABM SOLID S.A. (Spółka Przejmująca) i RES-ALMET Sp. z.. (Spółka Przejmwana). Płączenie spółek zstał dknane na pdstawie art pkt. 1 Kdeksu Spółek Handlwych pprzez przeniesienie całeg majątku RES-ALMET Sp. z.. w Rzeszwie na spółkę ABM SOLID S.A. bez pdwyższenia kapitału zakładweg spółki przejmującej i bez wydawania w zamian za udziały RES-ALMET Spółka z.. akcji ABM SOLID S.A. W sprawzdaniu sknslidwanym Grupy Kapitałwej ABM SOLID S.A. zstały ujęte aktywa i pasywa spółki przejętej ustalne jej sprawzdaniem na dzień rku, jak kntynuacja zasad i metdy wyceny przyjętych przy sprządzaniu sknslidwanych sprawzdań finanswych Grupy Kapitałwej ABM SOLID w pprzednich kresach. W sknslidwanym rachunku zysków i strat ujęt przychdy i wyniki nett płącznych jednstek za cały kres sprawzdawczy, uwzględniając wyłączenia wzajemnych transakcji. Ze względu na nieisttny wpływ wartści sprawzdania finansweg Spółki przejmwanej (RES-ALMET) na sprawzdanie jednstkwe Spółki przejmującej (ABM SOLID) rzliczenie płączenia nie zstał ujęte w sprawzdaniu jednstkwym na dzień lecz na dzień następujący p tym dniu. Pwyższe nie ma isttneg wpływu na rzetelnść i prawidłwść jednstkweg raz sknslidwaneg sprawzdania finansweg ABM SOLID S.A. Spółka ABM SOLID S.A. specjalizuje się w generalnym wyknawstwie inwestycji bejmujących budwę m.in. biektów przemysłwych, chrny śrdwiska, użytecznści publicznej, mieszkaniwych, hydrtechnicznym raz drgwych. Spółka prwadzi działalnść na terenie całeg kraju. RES ALMET Sp. z.. zajmwała się głównie prdukcją knstrukcji stalwych raz ślusarką aluminiwą w zakresie budwnictwa przemysłweg. Zdaniem Zarządu dknane płączenie pzwli na znaczące usprawnienie funkcjnwania ddziału RES-ALMET zarówn d strny eknmicznej, rganizacyjnej jak i prawnej, a także wpłynie w isttny spsób na zmniejszenie ksztów pnsznych w prcesie zarządzania raz w prcesie sprawzdawczści. Uzyskane w ten spsób szczędnści pzwlą, między innymi, na zwiększenie inwestycji plegających głównie na mdernizacji. 7. Wskazanie, czy sknslidwane sprawzdanie finanswe zstał sprządzne przy załżeniu kntynuwania działalnści gspdarczej Spółki raz jednstek grupy kapitałwej w dającej się przewidzieć przyszłści raz czy nie istnieją klicznści wskazujące na zagrżenie kntynuwania działalnści 7

8 Sknslidwane sprawzdanie finanswe zstał sprządzne przy załżeniu kntynuwania działalnści gspdarczej ABM SOLID S.A. raz spółek Grupy Kapitałwej w ciągu c najmniej 12 klejnych miesięcy d dnia bilansweg. 8. Graficzne przedstawienie struktury rganizacyjnej grupy jednstek pwiązanych Spółki ABM SOLID według stanu na dzień rku, uwzględniające wpis d KRS płączeniu Spółki RES-ALMET. Wykaz: a) Jednstek wchdzących w skład grupy kapitałwej bjętych knslidacją lub wyceną metdą praw własnści na dzień rku Jednstki zależne d ABM SOLID S.A. Wyszczególnienie Nr KRS Przedmit działalnści Udział ABM SOLID S.A. w kapitale RESBUD S.A. z siedzibą w Rzeszwie budwnictw gólne 52,54% TRANS - ENERGO S.A. z siedzibą w Radmiu Prace elektryczne i telekmunikacyjne 100,00% ABM INVEST Sp. z.. z siedzibą w zagspdarwanie i sprzedaż Warszawie nieruchmści na własny rachunek 100,00% ABM INVEST Tarnów Sp. z.. z zagspdarwanie i sprzedaż siedzibą w Tarnwie nieruchmści na własny rachunek 100,00% BIO SOLID Sp. z.. z siedzibą w Dębnie gspdarka dpadwa 100,00% ABM WSCHÓD Sp. z.. z siedzibą w Tarnwie budwnictw gólne 50,20% ZUP RES-ALMET Sp. z.. z siedzibą prdukcja knstrukcji stalwych i w Rzeszwie* aluminiwych 100,00% * w dniu rku nastąpił płączenie z ABM SOLID S.A. Jednstki wchdzące w skład grupy kapitałwej RESBUD S.A Wyszczególnienie Nr KRS Przedmit działalnści Elementy Budwlane Radymn Sp. z.. z siedzibą w Radymnie Udział RESBUD S.A. w kapitale prdukcja elementów betnwych 62,80% 8

9 ABM WSCHÓD Sp. z.. z siedzibą w Tarnwie budwnictw gólne 49,80% RESBUD - UKRAINA budwnictw gólne 100,00% b) Jednstek niebjętych knslidacją lub wyceną metdą praw własnści Spółka RESBUD-GLOBEX Spółka z.. z siedzibą w Zamściu pstanwieniem z dnia 17 listpada 2003 rku Sąd Rejnwy w Zamściu wydział V gspdarczy głsił upadłść spółki RESBUD S.A. bejmującą likwidację majątku RESBUD GLOBEX Spółka z.. Pcząwszy d sprawzdania za 2004 rk RESBUD-GLOBEX Spółka z.. nie wchdzi w skład Grupy Spółek pdlegających knslidacji, z uwagi na fakt, iż Spółka nie prwadzi działalnści. c) Udziału jednstek wchdzących w skład grupy kapitałwej w kapitałach innych pdmitów wchdzących w skład grupy kapitałwej W pwłanej d życia 13 czerwca 2008 rku Spółce ABM WSCHÓD 50,2% udziałów psiada ABM SOLID, zaś 49,8% udziałów psiada jednstka zależna d ABM SOLID tj. RESBUD S.A. z siedzibą w Rzeszwie. 9. Infrmacje zmianie składu jednstek pdlegających knslidacji lub wycenie metdą praw własnści w kresie bjętym sknslidwanym sprawzdaniem finanswym i danymi prównywalnymi W 2008 rku zstały sprzedane udziały Spółki RES-BET Spółka z.. z siedzibą w Rzeszwie na pdstawie umwy sprzedaży z dnia Spółka wchdziła w skład Grupy Kapitałwej d dnia rku i była bjęta knslidacją metdą praw własnści. W 2008 rku włączn d knslidacji Spółkę RESBUD Ukraina w związku z rzpczętą realizacją przez Grupę kntraktu na Ukrainie i mżliwścią większeg zaangażwania tej Spółki w działalnść Grupy. 10. Stwierdzenie, że sknslidwane sprawzdania finanswe pdlegały przekształceniu w celu zapewnienia prównywalnści danych, a zestawienie i bjaśnienie różnic, będących wynikiem krekt z tytułu zmian zasad (plityki) rachunkwści lub krekt błędów pdstawwych, zstał zamieszczne w ddatkwej ncie bjaśniającej Różnice wynikające z włączenia d knslidacji Spółki Resbud Ukraina przedstawin w sprawzdaniu za IV kwartał 2008 rku. Różnice wynikające z krekty błędu pdstawweg ujawnine w Spółce TRANS ENERGO S.A. za rk 2007 zstały przestawine w ddatkwej ncie bjaśniającej 18. Pza tym sprawzdanie finanswe sprządzne za kres rczny 2008 bejmujące dane prównawcze za rk 2007 nie pdlegał przekształceniu. Zmiana zasad rachunkwści (przejście na MSSF na ptrzeby prspektu emisyjneg) miała miejsce w rku Wskazanie, czy w przedstawinym sknslidwanym sprawzdaniu finanswym lub danych prównywalnych dknan krekt wynikających z zastrzeżeń w piniach pdmitów uprawninych d badania sprawzdaniach finanswych za lata, za które sknslidwane sprawzdanie finanswe lub dane prównywalne zstały zamieszczne w prspekcie W prezentwanym sknslidwanym sprawzdaniu finanswym raz danych prównywalnych nie dknywan krekt wynikających z zastrzeżeń w piniach pdmitów uprawninych d badania sprawzdań finanswych, pnieważ pinie te nie zawierały zastrzeżeń. 12. Opis przyjętych zasad (plityki) rachunkwści, w tym metd wyceny aktywów i pasywów, ustalenia przychdów, ksztów i wyniku finansweg raz spsbu sprządzenia sknslidwaneg sprawzdania finansweg i danych prównywalnych 9

10 A. Ogólne załżenia plityki rachunkwści (MSR 8) Niniejsze sknslidwane sprawzdanie finanswe za rk 2008 sprządzne zstał zgdnie z Międzynardwymi Standardami Sprawzdawczści Finanswej a także wymgami Rzprządzenia Ministra Finansów (Dz.U. NR 209 pz.1744 z dnia 19 października 2005 r.) w sprawie infrmacji bieżących i kreswych przekazywanych przez emitentów papierów wartściwych. Międzynardwe Standardy Sprawzdawczści Finanswej bejmują: 1. Międzynardwe Standardy Sprawzdawczści Finanswej, 2. Międzynardwe Standardy Rachunkwści, 3. Interpretacje wydane przez Kmitet ds. Interpretacji Międzynardwej Sprawzdawczści Finanswej (KIMSF) lub istniejący wcześniej Stały Kmitet ds. Interpretacji (SKI). W przypadku braku standardu bądź interpretacji mających bezpśrednie zastswanie d daneg zdarzenia gspdarczeg, kierwnictw Grupy kieruje się własnym sądem przy pracwaniu i stswaniu zasad rachunkwści, c pwinn prwadzić d uzyskania infrmacji, które są: przydatne dla użytkwników w prcesie pdejmwania decyzji gspdarczych, wiarygdne, czyli takie, dzięki którym sprawzdanie finanswe: wiarygdnie przedstawia sytuację, majątkwą, finanswą, wynik finanswy raz przepływy pieniężne, dzwierciedla eknmiczną treść transakcji, innych zdarzeń i warunków, a nie tylk frmę prawną, jest kmpletne we wszystkich isttnych aspektach. Grupa wybiera i stsuje zasady rachunkwści przestrzegając dwóch pdstawwych zasad: ciągłści wymaganej stswania w klejnych kresach sprawzdawczych tych samych zasad rachunkwści (wyceny, grupwania pzycji, prezentacji itp.), spójnści znaczającej stswanie tej samej plityki rachunkwści w dniesieniu d teg sameg rdzaju transakcji, pzycji i zdarzeń. Rkiem brtwym dla Grupy Kapitałwej jest rk kalendarzwy tj. d 1 stycznia d 31 grudnia. Grupa sprządza sknslidwany rachunek zysków i strat w układzie kalkulacyjnym. Grupa wybrała metdę pśrednią sprządzania sknslidwaneg rachunku przepływów pieniężnych. Wynik finanswy Grupy za dany rk brtwy bejmuje wszystkie siągnięte i przypadające na jej rzecz przychdy raz związane z tymi przychdami kszty zgdnie z zasadami memriału, współmiernści przychdów i ksztów raz strżnej wyceny. Walutą funkcjnalną i prezentacji sknslidwaneg sprawzdania finansweg jest waluta plska (PLN). Niniejsze sknslidwane sprawzdanie finanswe zstał sprządzne w tysiącach plskich złtych. Sknslidwane sprawzdanie finanswe bejmuje sprawzdanie finanswe ABM SOLID S.A., sknslidwane sprawzdanie finanswe Grupy RESBUD S.A. raz sprawzdanie finanswe jednstek zależnych: BIO SOLID Spółka z.., ABM INVEST Spółka z.., ABM INVEST Tarnów Spółka z.., TRANS-ENERGO S.A., ABM WSCHÓD Spółka z.. raz aktywa i pasywa, przychdy i wyniki nett przejętej w dniu rku Spółki RES-ALMET Spółka z.. Okresy sprawzdawcze spółek zależnych bjętych knslidacją są takie same jak kres sprawzdawczy jednstki dminującej. Jedynie sprawzdanie ABM INVEST Tarnów spółka z.. bejmuje kres d 28 września 2007 d 31 grudnia 2008 rku, jednak ze względu na rzpczynaną działalnść tej Spółki dane za kres d 28 września 2007 d 31 grudnia 2007 są nieisttne i nie zniekształcają sprawzdania sknslidwaneg Grupy Kapitałwej ABM SOLID. Sprawzdanie finanswe spółki ABM WSCHÓD Spółka z.. bejmuje swym zakresem dane d 13 czerwca 2008 d 31 grudnia 2008 rku, ze względu na kres istnienia tej Spółki. Salda i transakcje pmiędzy jednstkami Grupy bjętymi sprawzdaniem sknslidwanym, w tym przychdy i kszty raz zyski i straty wynikające z transakcji w ramach Grupy, zstały wyeliminwane. 10

11 B. Sprządzenie sprawzdania wg MSSF p raz pierwszy (MSSF 1) Dniem przejścia na MSSF dla sknslidwaneg sprawzdania finansweg jest r. Pierwszym sknslidwanym sprawzdaniem finanswym sprządznym zgdnie z MSSF jest sprawzdanie za kres d r. d r. C. Opis przyjętych metd wyceny aktywów i pasywów raz przychdów i ksztów, ustalenia wyniku finansweg raz spsbu sprządzenia sprawzdania finansweg i danych prównywalnych, Kwty szacunkwe Sprządzając sknslidwane sprawzdanie finanswe zgdnie z Międzynardwymi Standardami Sprawzdawczści Finanswej Zarząd dknuje pewnych szacunków księgwych, uwzględnia własne sądy przy stswaniu przyjętych zasad rachunkwści raz przyjmuje załżenia wpływające na pszczególne pzycje aktywów i pasywów raz przychdów i ksztów. Przeliczanie pzycji wyrażnych w walucie bcej Transakcje i salda Wycena bieżąca: Transakcje wyrażne w walutach bcych przelicza się na walutę funkcjnalną według średnieg kursu NBP bwiązująceg na dany dzień transakcji. Wycena bilanswa: Aktywa i pasywa przelicza się według średnieg kursu NBP na dany dzień bilanswy. Różnice kurswe pwstałe w związku z wyceną na dzień bilanswy aktywów i pasywów wyrażnych w walutach bcych raz przy zapłacie należnści i zbwiązań w walutach bcych, ujmuje się następując: ddatnie różnice kurswe zalicza się d przychdów finanswych, ujemne różnice kurswe zalicza się d ksztów finanswych. Oddziały Spółek raz spółki zależne dmiennej walucie funkcjnalnej Pzycje sprawzdania finansweg jednstek zagranicznych przelicza się z zastswaniem następujących zasad: Pszczególne pzycje aktywów i pasywów według średnieg kursu NBP na dany dzień bilanswy Pszczególne pzycje rachunku zysków i strat raz rachunku przepływów pieniężnych według średnieg kursu wymiany w kresie sprawzdawczym. Pwstałe różnice kurswe z przeliczenia jednstek zagranicznych ujmuje się w ddzielnej pzycji kapitału własneg. Inwestycje kapitałwe Jednstki zależne Na dzień nabycia jednstki zależnej (bjęcia kntrli) aktywa i pasywa jednstki nabywanej wycenine są według ich wartści gdziwej. Nadwyżka ceny nabycia nad wartścią gdziwą przejętych aktywów nett jest ujmwana w aktywach bilansu jak wartść firmy (pddawana w późniejszych kresach testwi na utratę wartści). W przypadku, gdy cena nabycia jest niższa d wartści gdziwej przejętych aktywów nett, różnica ujmwana jest w rachunku zysków i strat kresy, w którym nastąpił nabycie. Jednstki stwarzyszne Jednstki stwarzyszne t jednstki, na które Spółka wywiera znaczny wpływ, lecz nie sprawuje kntrli w ustalaniu zarówn plityki finanswej i peracyjnej pdmitu. Udziały w jednstkach stwarzysznych ujmwane są według ceny nabycia z uwzględnieniem zmian w udziale spółki w aktywach nett w późniejszych kresach, pmniejsznej dpisy z tytułu utraty wartści. Wartści niematerialne Wartść firmy Wartść firmy nabyta w ramach płączenia jednstek gspdarczych jest pczątkw ujmwana wg ceny nabycia stanwiącej nadwyżkę ksztów płączenia jednstek gspdarczych nad udziałem Grupy w wartści gdziwej nett mżliwych d zidentyfikwania aktywów, zbwiązań i zbwiązań warunkwych. 11

12 P pczątkwym ujęciu, wartść firmy jest wykazywana wg ceny nabycia pmniejsznej wszelkie skumulwane dpisy aktualizujące z tytułu utraty wartści. Przyjęcie MSSF 3 i znwelizwaneg MSR 36 spwdwał zaprzestanie przez Grupę dknywania rcznej amrtyzacji wartści firmy na rzecz c najmniej crczneg badania utraty wartści na pzimie śrdka wypracwująceg śrdki pieniężne pcząwszy d 1 stycznia 2005 rku. Kszty prac rzwjwych P pczątkwym ujęciu wydatków na prace rzwjwe są ne wyceniane w cenie nabycia lub kszcie wytwrzenia pmniejsznym kwtę dtychczasweg umrzenia i łączną kwtę dpisów aktualizujących z tytułu utraty wartści, której cenę przeprwadza się c przynajmniej raz w rku. Okres i metda amrtyzacji są weryfikwane na kniec każdeg rku brtweg. Inne wartści niematerialne Nabyte wartści niematerialne są ujmwane w cenie nabycia. P pczątkwym ujęciu, d tej kategrii wartści niematerialnych stsuje się mdel ksztu histryczneg. Wartści niematerialne są crcznie weryfikwane pd kątem utraty wartści. Crcznej weryfikacji pdlega również kres użytkwania i w razie ptrzeby jest n krygwany pcząwszy d klejneg rku brtweg. Opierając się na głównych załżeniach MSSF uznan, że prawa wieczysteg użytkwania gruntu spełniają warunek zaliczenia d aktywów, mają wartść zbywczą i mżna je sprzedać, w związku z tym są ujawniną bilansw wartścią niematerialną. Prawa wieczysteg użytkwania gruntów nie amrtyzuje się. Odpisy amrtyzacyjne d wartści niematerialnych kreślnym czasie użytkwania uwzględniają kres użytecznści składników. Amrtyzacja jest dknywana metdą liniwą, pcząwszy d miesiąca następneg p miesiącu przyjęcia d użytkwania. Kszty prac badawczych Nakłady pniesine na prace badawcze (lub na realizacje etapu prac badawczych) przedsięwzięcia prwadzneg ujmwane są bezpśredni w rachunku zysków i strat. Rzeczwe aktywa trwałe Wartść pczątkwą śrdków trwałych ustala się według cen nabycia, a w przypadku wytwrzenia śrdka trwałeg we własnym zakresie w wyskści techniczneg ksztu wytwrzenia, pmniejsznych dpisy z tytułu utraty wartści. Późniejsze nakłady uwzględnia się w wartści bilanswej daneg śrdka trwałeg lub ujmuje jak drębny śrdek trwały (tam, gdzie jest t właściwe), tylk wówczas, gdy jest prawdpdbne, że z teg tytułu nastąpi wpływ krzyści eknmicznych d Spółki, zaś kszt danej pzycji mżna wiarygdnie zmierzyć. Kszty remntu niezwiększające pczątkwej wartści użytkwej daneg składnika majątku trwałeg, bciążają kszty kresu, w którym zstały pniesine. Na dzień przejścia na MSSF Grupa dknała wyceny wszystkich śrdków trwałych według wartści gdziwej i uznała tę wartść za zakładany kszt. Kapitał pwstały z przeszacwania tych śrdków trwałych ujęt w kapitale z aktualizacji wyceny. Na każdy klejny dzień bilanswy aktywa trwałe wyceniane są według ksztu zakładaneg, ceny nabycia lub ksztu wytwrzenia, pmniejsznych umrzenie i dpisy aktualizujące z tytułu utraty wartści. Amrtyzacja jest dknywana metdą liniwą, pcząwszy d miesiąca następneg p miesiącu przyjęcia d użytkwania. Amrtyzacja dbywa się w kresie eknmicznej użytecznści śrdków trwałych. W przypadku mdernizacji (ulepszenia, dbudwy) śrdka trwałeg jeg kres użytkwania ulega zwiększeniu indywidualnie kreślny kres użytkwania wynikający z zakresu mdernizacji, jednak nie dłuższy niż kres ustalny dla nweg śrdka trwałeg. Weryfikacji wartści kńcwej i kresów użytkwania śrdków trwałych dknuje się na każdy dzień bilanswy i w razie ptrzeby dknuje się ich krekty. Śrdki trwałe w budwie wyceniane są wg ceny nabycia lub ksztu wytwrzenia, w tym ksztów finanswania. Składniki te nie są amrtyzwane d mmentu zakńczenia ich budwy tj. zanim nie są dstępne d użytkwania. 12

13 Utrata wartści ROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ ZA 2008 rk Na każdy dzień bilanswy dknuje się przeglądu wartści nett składników majątku trwałeg w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na mżliwą utratę ich wartści. Ocenie pdlega również zasadnść kntynuacji ustalneg kresu eknmicznej użytecznści śrdków trwałych. W przypadku, gdy stwierdzn istnienie takich przesłanek, szacwana jest wartść dzyskiwalna daneg składnika aktywów, w celu ustalenia ptencjalneg dpisu z teg tytułu. W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje przepływów pieniężnych, które są w znacznym stpniu niezależnymi d przepływów generwanych przez inne aktywa, analizę przeprwadza się dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, d której należy dany składnik aktywów. Jeżeli wartść dzyskiwalna jest niższa d wartści księgwej nett składnika aktywów (lub grupy aktywów), wartść księgwa jest pmniejszana d wartści dzyskiwalnej. Strata z tytułu utraty wartści jest ujmwana jak kszt w kresie, w którym wystąpiła. Kwty ujętych dpisów aktualizujących ulegają dwróceniu w przypadku ustąpienia przyczyn uzasadniających ich utwrzenie. Wartść nett składnika aktywów (lub grupy aktywów) zwiększana jest d nwej wyszacwanej wartści dzyskiwalnej, nie wyższej jednak d wartści nett teg składnika aktywów jaka byłaby ustalna, gdyby utrata wartści nie zstała rzpznana w pprzednich latach. Odwrócenie utraty wartści ujmwane jest przychdach. Utwrzne dpisy bciążają pzstałe kszty peracyjne, z klei rzwiązanie dpisów zwiększa pzstałe przychdy peracyjne. Aktywa trwałe przeznaczne d sprzedaży Zgdnie z MSSF 5 Aktywa trwałe przeznaczne d sprzedaży raz działalnść zaniechana Grupa klasyfikuje składniki aktywów trwałych przeznacznych d sprzedaży, jeżeli ich wartść bilanswa zstanie dzyskana w drdze transakcji sprzedaży, a nie pprzez jeg dalsze wykrzystanie. Warunkiem zaliczenia aktywów d tej grupy stanwi aktywne pszukiwanie nabywcy przez kierwnictw jednstki raz wyskie prawdpdbieństw zbycia tych aktywów w ciągu jedneg rku d daty ich zakwalifikwania, a także dstępnść tych aktywów d natychmiastwej sprzedaży. Aktywa trwałe (i grupy aktywów nett przeznacznych d zbycia) zaklasyfikwane jak przeznaczne d zbycia wyceniane są p niższej z dwóch wartści: wartści bilanswej lub wartści gdziwej pmniejsznych kszty związane ze sprzedażą. Klasyfikacja składnika aktywów jak przeznaczneg d zbycia zakłada zamiar kierwnictwa spółki d zakńczenia transakcji sprzedaży w ciągu rku d mmentu zmiany klasyfikacji. Nieruchmści inwestycyjne Za nieruchmść inwestycyjną uznaje się nieruchmść (grunt, budynek, część budynku lub ba te elementy), którą się traktuje jak źródł przychdów z czynszów lub utrzymuje w psiadaniu ze względu na przyrst jej wartści, przy czym nieruchmść taka nie jest: wykrzystywana przy prdukcji, dstawach twarów, świadczeniu usług lub czynnściach administracyjnych, ani też, przeznaczna na sprzedaż w ramach zwykłej działalnści jednstki. Za nieruchmść inwestycyjną uznaje się jednak nieruchmść przeznaczną ptencjalnie d zbycia, jeżeli mim aktywneg pszukiwania nabywcy przez kierwnictw, nie zachdzi wyskie prawdpdbieństw zbycia tych aktywów w ciągu jedneg rku. Bezwzględnym warunkiem zaklasyfikwania takiej nieruchmści d nieruchmści inwestycyjnych jest uzyskiwanie przychdu z czynszu. W przypadku częściweg przeznaczenia nieruchmści d wynajmu, kryterium decydującym zaliczeniu d nieruchmści inwestycyjnej jest stsunek pwierzchni przeznacznej na wynajem d całkwitej pwierzchni. Pczątkw nieruchmści inwestycyjne ujmwane są według ceny nabycia z uwzględnieniem ksztów transakcji. P pczątkwym ujęciu, nieruchmści inwestycyjne wykazywane są według ksztu histryczneg. Wartść nieruchmści inwestycyjnych crcznie pdlega prównaniu z ich wartści rynkwą. Na dzień przejścia na MSSF Grupa wyceniła nieruchmści inwestycyjne według wartści gdziwej, przyjmując ją jak kszt zakładany. Leasing Leasing jest klasyfikwany jak leasing finanswy, jeżeli pwduje n przeniesienie zasadnicz całeg ryzyka i krzyści związanych z własnścią czyli: 13

14 ROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ ZA 2008 rk rzciąga się zasadnicz na cały kres użytkwania daneg składnika aktywów wartść bieżąca płat leasingwych jest zasadnicz równa wartści gdziwej daneg składnika aktywów Leasing finanswy jest kapitalizwany w mmencie rzpczęcia kresu leasingu według wartści bieżącej minimalnych płat leasingwych. Opłaty leasingwe pniesine w kresie sprawzdawczym w części dtyczącej rat kapitałwych pmniejszają część kapitałwą zbwiązania z tytułu leasingu finansweg, pzstała część stanwiąca część dsetkwą bciąża kszty finanswe kresu. Rzdzielenie płat leasingwych na część kapitałwą i część dsetkwą dknywane jest w taki spsób, aby uzyskać dla każdeg kresu stałą stpę prcentwą w stsunku d pzstałej d spłacenia kwty zbwiązania. Rzeczwe aktywa trwałe będące przedmitem leasingu finansweg zstały wykazane w bilansie na równi z pzstałymi składnikami majątku trwałeg i pdlegają umrzeniu według takich samych zasad. Umwy leasingu niespełniające warunków leasingu finansweg, klasyfikuje się jak leasing peracyjny. Opłaty leasingwe ujmwane są jak kszty bieżąceg kresu w rachunku zysków i strat. Zapasy Zgdnie z MSR 2 Zapasy zapasy są t aktywa przeznaczne d sprzedaży w tku zwykłej działalnści gspdarczej, będące w trakcie prdukcji przeznacznej na sprzedaż lub materiały i surwce zużywane w prcesie prdukcyjnym lub w trakcie świadczenia usług. Zapasy surwców, materiałów, półprduktów i wyrbów gtwych raz zakupinych twarów są wycenine na dzień bilanswy według niższej z dwóch wartści: ceny nabycia (ksztu wytwrzenia) lub mżliwej d uzyskania ceny sprzedaży nett. Cena sprzedaży nett stanwi cenę sprzedaży dknywanej w tku nrmalnej działalnści gspdarczej, pmniejszną szacwane kszty zakńczenia prdukcji i zmienne kszty niezbędne d dprwadzenia sprzedaży d skutku. Kszty finanswania zapasów wykazuje się jak kszty kresu, któreg dtyczą, za wyjątkiem zapasów w działalnści develperskiej. Zasady wyceny następujących grup zapasów: wyrby gtwe - wyceniane są w kszcie wytwrzenia. D ksztów wytwrzenia nie zalicza się ksztów magazynwania, ksztów sprzedaży, ksztów administracyjnych, które nie przyczyniają się d dprwadzenia zapasów d ich aktualneg stanu i miejsca; w działalnści dewelperskiej d ksztów wytwrzenia zalicza się bk ksztów bezpśrednich uzasadniną część ksztów pśrednich raz kszty finanswania zewnętrzneg. prdukty w tku - wyceniane są w kszcie wytwrzenia. Na kszty wytwrzenia składają się kszty bezpśrednie materiałów i rbcizny raz dpwiedni narzut pśrednich ksztów prdukcji ustalny przy załżeniu nrmalneg wykrzystania mcy prdukcyjnych, z uwzględnieniem ksztów finanswania zewnętrzneg (szczególnie w niezakńcznych prjektach działalnści dewelperskiej). Pdstawą ustalenia wartści nett prdukcji w tku jest ich kreswa cena przez kmisje inwentaryzacyjne dknujące spisu z natury c najmniej na kniec rku brachunkweg. materiały - wyceniane są w cenie nabycia i rzchdwane według cen nabycia w mmencie zakupu, ujmując w kszty bieżąceg kresu bezpśredni z dkumentu zakupu. twary składniki zapasów nabyte w celu ich dsprzedaży wyceniane są w cenie nabycia, w tym również nieruchmści wykrzystywane w realizacji prjektów dewelperskich (razem z ksztami finanswania zewnętrzneg). Rzchód wyceniany jest wg zasady pierwsze przyszł pierwsze wyszł. Cena nabycia t cena zakupu składnika aktywów, bejmująca kwtę należną sprzedającemu bez pdlegających dliczeniu pdatku d twarów i usług raz pdatku akcyzweg, a w przypadku imprtu pwiększna bciążenia charakterze publicznprawnym raz pwiększna kszty bezpśredni związane z zakupem i przystswaniem składnika aktywów d stanu zdatneg d używania lub wprwadzania d brtu, łącznie z ksztami transprtu, załadunku, wyładunku, a bniżna rabaty, upusty i inne pdbne zmniejszenia i dzyski. Zapasy są weryfikwane na każdy kres sprawzdawczy. Dla celów urealnienia wartści zapasów przeprwadza się analizę struktury wiekwej zapasów, której decydującym czynnikiem jest data przychdu i rzchdu z magazynu. Na kniec kresu dknuje się również analizy zapasów pd kątem przydatnści eknmicznej raz utraty wartści, wynikającej z różnicy między ceną księgwą a becną ceną rynkwą pmniejszną kszty sprzedaży (strżna wycena). 14

15 Odpisanie wartści zapasów materiałów d pzimu ich wartści nett mżliwej d uzyskania dbywa się na zasadzie dpisów indywidualnych. Jednak wartści materiałów i surwców nie dpisuje się d kwty niższej d ceny nabycia lub ksztu wytwrzenia, jeżeli czekuje się, że wyrby gtwe, d prdukcji których zstaną wykrzystane, zstaną sprzedane w wyskści ceny nabycia lub ksztu wytwrzenia lub pwyżej ceny nabycia lub ksztu wytwrzenia. Utwrzne dpisy bciążają pzstałe kszty peracyjne, z klei rzwiązanie dpisów zwiększa pzstałe przychdy peracyjne. Kszty finanswania zewnętrzneg Kszty finanswania zewnętrzneg są t dsetki, różnice kurswe raz inne kszty finanswe które mżna bezpśredni przypisać nabyciu (zwłaszcza gruntów i usług w prcesie działalnści dewelperskiej), budwie lub wytwrzeniu składnika aktywów, jak część ceny nabycia, wytwrzenia teg składnika. Kszty te są aktywwane d dnia zakńczenia prdukcji, budwy. Pzstałe kszty finanswania zewnętrzneg ujmwane są jak kszty kresu, w którym zstały pniesine. Należnści z tytułu dstaw i usług raz pzstałe należnści Zgdnie z MSR 39 Instrumenty finanswe: ujmwanie i wycena należnści długterminwe i należnści krótkterminwe pwyżej 12 m-cy wycenia się według wyskści zamrtyzwaneg ksztu ustalneg przy zastswaniu efektywnej stpy prcentwej. Efektywną stpę prcentwą ustala się na pdstawie średniważneg ksztu kapitału bceg Spółce. Należnści z datą zapadalnści pniżej 12 m-cy nie dyskntuje się. Należnści handlwe są rzpznawane pczątkw według wartści gdziwej. Wartścią gdziwą na mment pczątkweg rzpznania należnści handlwych jest wartść nminalna wynikająca z wystawinych faktur sprzedaży. Obwiązujące w Spółce pdstawwe terminy płatnści za dstarczne twary i usługi ustala się indywidualnie dla każdeg kntraktu ze względu na jednstkwy charakter prdukcji. C najmniej na kniec każdeg kwartału pdlegają ne analizie pd kątem zasady strżnści. Odpisami aktualizującymi bejmwane są należnści d jednstek będących w upadłści, likwidacji, bjętych pstępwaniem układwym raz takie, c d których w cenie kierwnika jednstki występuje uzasadnine zagrżenie spłaty. Odpisy aktualizacyjne twrzne są na zasadzie dpisów indywidualnych. Utwrzne dpisy bciążają pzstałe kszty peracyjne, z klei rzwiązanie dpisów zwiększa pzstałe przychdy peracyjne. W przypadku gdy wpływ ksztu pieniądza w czasie jest isttny, wartść należnści jest ustalana pprzez zdyskntwanie prgnzwanych przyszłych przepływów pieniężnych d wartści bieżącej, przy zastswaniu stpy dyskntwej dzwierciedlającej aktualne ceny rynkwe wartści pieniądza w czasie. Zwiększenie (zmniejszenie) należnści w związku z upływem czasu jest ujmwane jak przychdy (kszty) finanswe. Instrumenty finanswe Aktywa i zbwiązania finanswe ujmwane są w bilansie w mmencie, gdy Grupa staje się strną wiążącej umwy. Instrumenty finanswe w mmencie pczątkweg ujęcia zaliczane są d jednej następujących kategrii: instrumenty finanswe wyceniane w wartści gdziwej przez wynik finanswy, aktywa finanswe utrzymywane d terminu wymagalnści, pżyczki i należnści, aktywa finanswe dstępne d sprzedaży, pzstałe zbwiązania finanswe instrumenty pchdne Instrument finanswy zstaje usunięty z bilansu, gdy jednstka traci kntrlę nad prawami umwnymi składającymi się na dany instrument finanswy. Aktywa finanswe raz zbwiązania finanswe wyceniane w wartści gdziwej przez wynik finanswy Instrumenty finanswe wyceniane w wartści gdziwej przez wynik finanswy bejmują aktywa i zbwiązania nabyte lub zaciągnięte głównie w celu sprzedaży lub dkupienia w bliskim terminie tj. są przeznaczne d brtu lub ich realizacji czekuje się w ciągu 12 miesięcy d dnia bilansweg, a także gdy klasyfikacji d tej kategrii składnika aktywów/zbwiązań zadecydwała jednstka. 15

16 Aktywa finanswe utrzymywane d terminu wymagalnści Aktywa finanswe utrzymywane d terminu wymagalnści są t inwestycje kreślnych lub mżliwych d kreślenia płatnściach raz ustalnym terminie wymagalnści, które Grupa zamierza i ma mżliwść utrzymać w psiadaniu d teg czasu. Aktywa finanswe utrzymywane d terminu wymagalnści wyceniane są według zamrtyzwaneg ksztu przy użyciu metdy efektywnej stpy prcentwej. Pżyczki i należnści Pżyczki i należnści wyceniane są według zamrtyzwaneg ksztu przy użyciu metdy efektywnej stpy prcentwej. Aktywa finanswe dstępne d sprzedaży Wszystkie pzstałe aktywa finanswe zaliczane są d aktywów finanswych dstępnych d sprzedaży. Aktywa finanswe dstępne d sprzedaży są ujmwane według ich wartści gdziwej ustalnej na dzień bilanswy. W przypadku braku mżliwści wiarygdneg kreślenia ich wartści gdziwej, aktywa finanswe dstępne d sprzedaży są ujmwane w kszcie pczątkwym z uwzględnieniem dpisów z tytułu utraty wartści. Skutki zmian wartści gdziwej aktywów finanswych dstępnych d sprzedaży ujmuje się w kapitale z aktualizacji wyceny, chyba że spadek wartści wynika z utraty wartści, której skutki dnsi się bezpśredni d rachunku zysków i strat jak kszt finanswy. Pzstałe zbwiązania finanswe Zbwiązania finanswe raz instrumenty kapitałwe są klasyfikwane w zależnści d ich treści eknmicznej wynikającej z zawartych umów. Pzstałe zbwiązania finanswe są wyceniane według zamrtyzwaneg ksztu przy zastswaniu efektywnej stpy prcentwej (pza tymi które mgą być zaklasyfikwane d kategrii wycenianych w wartści gdziwej przez wynik finanswy). Rachunkwść zabezpieczeń Grupa wdrżyła rachunkwść zabezpieczeń przyszłych przepływów pieniężnych dla części przepływów związanych z realizwanymi kntraktami budwlanymi wyrażnymi w walutach bcych. Stswanie rachunkwści zabezpieczeń ma na celu symetryczne i kmpensujące ujawnianie zmian wartści pzycji zabezpieczanej i instrumentu zabezpieczająceg. Instrumenty zabezpieczające stswane przez Grupę służą graniczeniu zmiennści przyszłych przepływów śrdków pieniężnych związanych z ryzykiem kurswym i są przypisane knkretnym, wysce prawdpdbnym przyszłym wpływm walutwym z realizwanych kntraktów budwlanych. Zyski straty wynikające ze zmiany wartści gdziwej instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne ujmwane są w kapitałach własnych w takiej części, w jakiej dany instrument stanwi efektywne zabezpieczenie związanej z nim pzycji zabezpieczanej. Część nieefektywną dnsi się d rachunku zysków i strat jak przychdy lub kszty finanswe. Zyski lub straty pwstałe na instrumencie zabezpieczającym przepływy pieniężne dnszne są z kapitałów własnych w rachunek zysków i strat w mmencie, gdy dana pzycja zabezpieczana wpływa na rachunek zysków i strat. Zaprzestanie ujmwania instrumentów pchdnych jak zabezpieczające następuje jeżeli instrument pchdny wygaśnie, zstanie sprzedany, wypwiedziany lub zrealizwany lub jeśli Spółka zrezygnuje z traktwania daneg instrumentu jak zabezpieczenia. Dla daneg instrumentu pchdneg mżna dknać zmiany przeznaczenia instrumentu pchdneg, mżna wyznaczyć mu nwe pwiązanie zabezpieczające lub nwy rdzaj ryzyka d zabezpieczenia. Zyski i straty pwstałe w kresach, dla których zabezpieczenie był efektywne, pzstają w kapitałach d mmentu rzliczenia przez rachunek zysków i strat pzycji zabezpieczanej. W przypadku, gdy pzycja zabezpieczana przestaje funkcjnwać jak przyszłe zbwiązanie, zysk/strata ujęta w kapitałach zstaje przeniesina d rachunku zysków i strat. Wbudwane instrumenty pchdne Wbudwane instrumenty pchdne wydrębnia się z umwy zasadniczej i wprwadza d ksiąg rachunkwych na dzień zawarcia umwy, gdy zgdnie z MSR 39 spełnine są pniższe warunki: instrument finanswy nie jest zaliczany d aktywów przeznacznych d brtu lub dstępnych d sprzedaży, których skutki przeszacwania są dnszne d przychdów lub ksztów finanswych kresu sprawzdawczeg, 16