Składanie deklaracji i informacji podatkowych

Transkrypt

1 Urząd Skarbowy w Ustrzykach Dolnych KARTA INFORMACYJNA Składanie deklaracji i informacji podatkowych I. Kogo dotyczy K-008/3 wydanie z dnia r. Podatników i płatników podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT), podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) oraz podatku od towarów i usług (VAT), którzy są obowiązani do składania deklaracji i informacji na podstawie odpowiednich przepisów ustaw podatkowych. II. Jakie dokumenty należy złożyć Karta informacyjna dotyczy deklaracji i informacji podatkowych wymienionych w punkcie IV i V niniejszej karty. III. Gdzie pobrać druki Druki deklaracji i informacji podatkowych można pobrać: W siedzibie Urzędu Skarbowego - Sala Obsługi Podatnika (pokój Nr 302). Na stronie internetowej tut. urzędu Na stronie internetowej Ministerstwa Finansów IV. Rodzaje i terminy składania deklaracji podatkowych Podatek dochodowy od osób fizycznych: PIT-4R - roczna deklaracja o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy, do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym, w przypadku zaprzestania działalności - w terminie do dnia zaprzestania tej działalności, PIT-6 - deklaracja do wymiaru zaliczek podatku dochodowego od dochodów z działów specjalnych produkcji rolnej, do dnia 30 listopada roku poprzedzającego rok podatkowy, w przypadku rozpoczęcia prowadzenia działów specjalnych w trakcie roku podatkowego - w terminie 7 dni od dnia rozpoczęcia działalności, PIT-8AR - roczna deklaracja o pobranym zryczałtowanym podatku dochodowym, do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym, ul. Mikołaja Kopernika 1, Ustrzyki Dolne godziny pracy: pon.: , wto. - pią.: tel.: fax: us1821@pk.mofnet.gov.pl

2 w przypadku zaprzestania działalności - w terminie do dnia zaprzestania tej działalności, PIT-16 - deklaracja w sprawie opodatkowania w formie karty podatkowej, do dnia 31 grudnia roku poprzedzającego rok podatkowy, od którego ma być zastosowane opodatkowanie w formie karty podatkowej, w przypadku rozpoczęcia działalności w ciągu roku podatkowego, deklarację należy złożyć przed rozpoczęciem tej działalności, PIT-16A - deklaracja o wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne, zapłaconej i odliczonej od karty podatkowej w poszczególnych miesiącach roku podatkowego, do dnia 31 stycznia roku następującego po roku podatkowym, PIT-19A - deklaracja o wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne, zapłaconej i odliczonej zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów osób duchownych w poszczególnych kwartałach roku podatkowego, do dnia 31 stycznia roku następującego po roku podatkowym, Podatek dochodowy od osób prawnych: CIT-6R - deklaracja o wysokości pobranego przez płatnika zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych, od dochodów (przychodów) osiągniętych przez podatnika mającego siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, do końca pierwszego miesiąca roku następującego po roku podatkowym, w którym powstał obowiązek zapłaty podatku (art. 26a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych), CIT-6AR - deklaracja o wysokości podatku dochodowego od dochodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, do końca pierwszego miesiąca roku następującego po roku podatkowym, w którym powstał obowiązek zapłaty podatku (art. 26a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych), CIT-10Z - deklaracja o wysokości pobranego przez płatnika zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych, od dochodów (przychodów) osiągniętych przez podatników niemających siedziby lub zarządu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. do końca pierwszego miesiąca roku następującego po roku podatkowym, w którym powstał obowiązek zapłaty podatku (art. 26a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych), 2/8

3 CIT-11R - deklaracja o wysokości podatku dochodowego od dochodów z dywidend oraz innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, wydatkowanych na inne cele niż wymienione w oświadczeniu CIT-5 lub CIT-6AR, do końca pierwszego miesiąca roku następującego po roku podatkowym, w którym powstał obowiązek zapłaty podatku (art. 26a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych), Podatek od towarów i usług: VAT-7 - deklaracja dla podatku od towarów i usług, do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy, VAT-7K - deklaracja dla podatku od towarów i usług, do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, w którym powstał obowiązek podatkowy, VAT-8 - deklaracja podatku od towarów i usług, Dotyczy podatników, o których mowa w art. 15 ustawy, inni niż zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni, oraz osoby prawne nie będące podatnikami w rozumieniu art. 15 ustawy - zarejestrowani jako podatnicy VAT UE, którzy zadeklarowali w zgłoszeniu rejestracyjnym VAT-R, że będą dokonywać wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów, do 25 dnia miesiąca, następującego po każdym kolejnym miesiącu, VAT-9 - deklaracja dla podatku od towarów i usług od importu usług lub dostawy dla której podatnikiem jest nabywca, Dotyczy podatników nie mających obowiązku składania deklaracji VAT-7, VAT-7K lub VAT-8, dokonujący importu usług lub nabycia towarów, dla którego są podatnikami, 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego. VAT-9M - deklaracja dla podatku od towarów i usług, Dotyczy podatników, niemających obowiązku składania deklaracji VAT-7, VAT-7K, VAT-7D lub VAT-8, dokonujących importu usług lub nabycia towarów oraz usług, dla których są podatnikami. do 25. dnia miesiąca, następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy. 3/8

4 VAT-10 - deklaracja dla podatku od towarów i usług przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu nowych środków transportu, Dotyczy podatników, o których mowa w art. 15 ustawy oraz podmioty nie będące podatnikami wymienionymi w tym przypisie, nie mający obowiązku składania deklaracji VAT-7, VAT-7K, VAT-7D lub VAT-8 (nie zarejestrowani jako podatnicy VAT UE), a którzy dokonują wewnątrz wspólnotowego nabycia nowych środków transportu. 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego VAT-11 - deklaracja dla podatku od towaru i usług od wewnątrzwspólnotowej dostawy nowego środka transportu. Dotyczy osób fizycznych, osób prawnych lub jednostek organizacyjnych nie mających osobowości prawnej, nie będące podatnikami w rozumieniu art. 15 ustawy i nie mające obowiązku składnia deklaracji VAT-7, VAT-7K lub VAT-7D, dokonujące wewnątrzwspólnotowej dostawy nowego środka transportu, do ostatniego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy. VAT-12 - skrócona deklaracja dla podatku od towarów i usług w zakresie usług taksówek osobowych, opodatkowanych w formie ryczałtu, Dotyczy podatników świadczących usługi taksówek osobowych, którzy wybrali opodatkowanie formie ryczałtu, do 25 dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym miesiącu. 4/8

5 V. Rodzaje i terminy składania informacji podatkowych Podatek dochodowy od osób fizycznych: UWAGA! Od 1 stycznia 2015 roku każdy płatnik, mający obowiązek sporządzenia informacji PIT-11, PIT-8C, PIT-R lub rocznego obliczenia podatku PIT-40 dla więcej niż pięciu podatników (osób fizycznych), będzie zobowiązany do wysyłania formularzy deklaracji podatkowych do urzędu skarbowego wyłącznie w formie elektronicznej. PIT-8C - informacja o przychodach z innych źródeł oraz o niektórych dochodach z kapitałów pieniężnych, do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym (dla płatników składających deklaracje w formie papierowej, niezobowiązanych do złożenia deklaracji w formie elektronicznej), do końca lutego roku następującego po roku podatkowym (dla płatników obowiązanych do złożenia deklaracji w formie elektronicznej). PIT-8S - informacja o wysokości wypłaconego stypendium, do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym (dla płatników składających deklaracje w formie papierowej, niezobowiązanych do złożenia deklaracji w formie elektronicznej), do końca lutego roku następującego po roku podatkowym (dla płatników obowiązanych do złożenia deklaracji w formie elektronicznej). PIT-11 - informacje o dochodach oraz pobranych zaliczkach na podatek dochodowy, do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym (dla płatników składających deklaracje w formie papierowej, niezobowiązanych do złożenia deklaracji w formie elektronicznej), do końca lutego roku następującego po roku podatkowym (dla płatników obowiązanych do złożenia deklaracji w formie elektronicznej), jeżeli obowiązek poboru zaliczki ustał w ciągu roku do dnia 15 miesiąca następującego po miesiącu w którym została pobrana ostatnia zaliczka, w przypadku zaprzestania działalności przez płatnika przed 31 stycznia roku następującego po roku podatkowym do dnia zaprzestania tej działalności, PIT-R - informacja o wypłaconych podatnikowi kwotach z tytułu pełnienia obowiązków społecznych i obywatelskich, 5/8

6 w terminie przewidzianym do złożenia informacji PIT-11. PIT-R może stanowić załącznik do PIT-11 lub występować samodzielnie, PIT-14 - informacja o wysokości: wycofanego ze spółdzielni mieszkaniowej wkładu budowlanego lub mieszkaniowego, wysokości wycofanych lub przeniesionych na rzecz osób trzecich oszczędności z kasy mieszkaniowej), do dnia 31 stycznia roku następującego po roku podatkowym PIT-40 roczne obliczenie podatku od dochodu uzyskanego przez podatnika w roku podatkowym, do końca lutego roku następującego po roku podatkowym. Podatek dochodowy od osób prawnych: CIT-ST - informacja podatnika do ustalenia należnych jednostkom samorządu terytorialnego dochodów z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych, w terminie wpłaty zaliczki na podatek za pierwszy miesiąc roku podatkowego, jeżeli w trakcie roku podatkowego wystąpią zmiany stanu zatrudnienia wpływające na zmianę procentowego udziału liczby zatrudnionych w zakładach, położonych na terenie danej jednostki samorządu terytorialnego w terminie wpłaty zaliczki na podatek za miesiąc, w którym zaszły zmiany, łącznie z zeznaniem rocznym za ostatni miesiąc, SSE-R rozliczenie podatku dochodowego od dochodów osiąganych z tytułu prowadzonej działalności na terenie specjalnej strefy ekonomicznej na podstawie zezwolenia, łącznie z zeznaniem rocznym, CIT-D informacja podatnika podatku dochodowego od osób prawnych o otrzymanych/przekazanych darowiznach, do końca trzeciego miesiąca następnego roku (art. 27 ust. 1 ustawy), CIT-8/O informacja o odliczeniach od dochodu i od podatku oraz dochodach wolnych i zwolnionych od podatku, łącznie z zeznaniem, Podatek od towarów i usług: 6/8

7 VAT-21 zawiadomienie Naczelnika Urzędu Skarbowego o wyborze miejsca opodatkowania lub o rezygnacji z wyboru miejsca opodatkowania w przypadku sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju, co najmniej na 30 dni przed datą dostawy, począwszy od której podatnik chce korzystać z opcji, o której mowa w art. 23 ust. 5 ustawy o podatku od towarów i usług, VAT-23 informacja o wewnątrz wspólnotowym nabyciu środków transportu, VAT-UE informacja podsumowująca o dokonanych wewnątrz wspólnotowych dostawach lub nabyciach towarów. Dotyczy podatników podatku od towarów i usług oraz osoby prawne nie będące podatnikami w rozumieniu art. 15 ustawy zarejestrowani jako podatnicy VAT-UE, dokonujący wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów lub wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, lub wewnątrzwspólnotowego świadczenia usług. informacje podsumowujące składa się za okresy miesięczne, w terminie do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy z tytułu dokonania transakcji, o których mowa w art. 100 ust. 1 ustawy, z zastrzeżeniem ust. 4, 6 i 7. informacje podsumowujące mogą być składane za okresy kwartalne w terminie do 15. dnia miesiąca następującego po kwartale, w którym powstał obowiązek podatkowy z tytułu dokonania transakcji, o których mowa w art. 100 ust. 1 ustawy wyłącznie w sytuacjach określonych w art. 100 ust. 4, do 25. dnia miesiąca następującego po okresie, o którym mowa w art. 100 ust. 3-6 ustawy, gdy informacje podsumowujące składane za pomocą środków komunikacji elektronicznej, VAT-UE/A informacja o wewnątrzwspólnotowych dostawach towarów. Formularz może być składany jedynie jako załącznik do formularza VAT-UE. VAT-UE/B informacja o wewnątrzwspólnotowych nabyciach towarów. Formularz może być składany jedynie jako załącznik do formularza VAT-UE. VAT-UE/C informacja o wewnątrzwspólnotowym świadczeniu usług. Formularz może być składany jedynie jako załącznik do formularza VAT-UE. VAT-UEK korekta informacji podsumowującej o dokonanych wewnątrz wspólnotowych dostawach/nabyciach towarów. Formularz należy złożyć, jeżeli we wcześniej złożonej informacji podsumowującej popełniono błąd. VI. Tryb składania dokumentów Wypełnione i podpisane deklaracje i informacje podatkowe można złożyć: W siedzibie Urzędu Skarbowego - Sala Obsługi Podatnika (pokój Nr 302). Za pośrednictwem poczty (za datę złożenia przyjmuje się wówczas datę stempla pocztowego). 7/8

8 Za pomocą środków komunikacji elektronicznej informacje na stronie internetowej VII. Wymagane opłaty Od składanych deklaracji i informacji opłaty nie występują. VII. Termin załatwienia sprawy Brak ustalonych terminów ustawowych w tym zakresie. VIII. Sposób załatwienia sprawy w urzędzie Deklaracje i informacje podatkowe składane bezpośrednio w urzędzie są przyjmowane, potwierdzane, sprawdzane pod względem formalnym i identyfikacyjnym w Sali Obsługi Podatnika (pokój 302 III piętro). W przypadku stwierdzenia nieprawidłowości w tym zakresie podatnik może dokonać stosownych poprawek w deklaracji w obecności pracownika urzędu. Przyjęte dokumenty przekazywane są następnie do właściwej komórki organizacyjnej urzędu skarbowego. W przypadku stwierdzenia, że deklaracja zawiera błędy rachunkowe lub inne oczywiste pomyłki, bądź że wypełniono ją niezgodnie z ustalonymi wymaganiami, organ podatkowy w zależności od charakteru i zakresu uchybień: koryguje deklarację dokonując stosownych poprawek lub uzupełnień, jeżeli zmiana wysokości zobowiązania podatkowego, kwoty nadpłaty lub zwrotu podatku w wyniku tej korekty nie przekracza kwoty zł. W takim przypadku organ podatkowy doręcza podatnikowi lub płatnikowi uwierzytelnioną kopię skorygowanej deklaracji wraz z informacją o związanej z korekta zmianie wysokości zobowiązania podatkowego, kwoty nadpłaty lub zwrotu podatku, bądź informacje o braku takich zmian, zwraca się do podatnika lub płatnika o skorygowanie deklaracji oraz złożenie niezbędnych wyjaśnień, wskazując przyczyny, z powodu których informacje zawarte w deklaracji poddaje się w wątpliwość. IX. Przysługujące prawa Podatnik lub płatnik ma prawo złożyć korektę deklaracji lub informacji. Wraz z korektą należy złożyć pisemne wyjaśnienie przyczyn skorygowania deklaracji. Na korektę dokonaną przez urząd skarbowy podatnik lub płatnik może wnieść sprzeciw w terminie 14 dni od dnia doręczenia uwierzytelnionej kopii skorygowanej deklaracji. Wniesienie sprzeciwu anuluje korektę. W przypadku niewniesienia sprzeciwu w określonym terminie, korekta dokonana przez organ podatkowy wywołuje skutki prawne jak korekta deklaracji złożona przez podatnika lub płatnika. 8/8

9 X. Podstawa prawna Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (j.t. Dz.U. z 2015 r., poz. 613). Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (j.t. Dz.U. z 2012 r., poz. 361 ze zm.). Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U. z 1998 r., Nr 144, poz. 930 ze zm.). Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (j.t. Dz.U. z 2014 r., poz. 851 ze zm.). Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (j.t. Dz.U. z 2011 r., Nr 177 ze zm.). Rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie określania wzorów druków deklaracji i informacji podatkowych za dany okres rozliczeniowy. 9/8