Objasnienia do podatku 2015

Transkrypt

1 Status pendler Objasnienia do podatku 2015 Jeśli pracujesz i ponosisz samodzielnie lub częściowo koszty utrzymania podczas pobytu w Norwegii, masz prawo ubiegać się o tzw. status pendler. Dzięki niemu możesz uzyskać zwrot kosztów m.in. za wyżywienie, podróże, mieszkanie czy dojazd do pracy. WAŻNE: Kwiecień i maj to gorący okres rozliczeń podatkowych. Poza nim preferowane jest składanie odwołań za dany rok. Można ubiegać się o korektę zeznania nawet do 10 lat wstecz, natomiast szansa na pozytywne rozpatrzenie naszego wniosku maleje po upływie 3 lat podatkowych. Prawidłowo odwołanie powinno zostać złożone do 6 tygodni od daty wystawienia wyniku zeznania (dokument Skatteoppgjor/Tax Assessment Notice). Jeśli jednak zdecydujemy się na złożenie odwołania w terminie późniejszym, musimy liczyć się z tym, że na odpowiedź urzędu poczekamy znacznie dłużej niż 3 miesiące. Skuteczność odwołania złożonego po upływie 6 tygodni od publikacji wyniku, zależy m.in. od dobrego uzasadnienia czy przedłożonej dokumentacji. Najważniejszym dokumentem, bez którego wykonanie odwołania nie będzie możliwe jest wynik zeznania podatkowego za dany rok (Skatteoppgjor/Tax Assessment Notice), wysyłany przez norweski urząd skarbowy pocztą lub dostępny (dla użytkowników kodów PIN) na profilu Altinn.no. Pendler podróżujący do rodziny w Polsce (familiependler) Jednym z warunków przyznania Statusu Pendler jest udokumentowanie min. 3 podróży do Polski w danym roku podatkowym. Oprócz tego musisz posiadać wspólne zameldowanie ze współmałżonkiem i/lub dziećmi w Polsce. Ubiegasz się o Status Pendler? Niezbędne dokumenty: Selvangivelse / Tax Return za rok, za który się rozliczamy / odwołujemy wstępne rozliczenie podatkowe, wysyłane przez Skatteetaten pocztą lub do pobrania (dla użytkowników kodów PIN) z profilu Altinn, (więcej informacji tutaj: Co to są kody PIN i jak je uzyskać?). Akt małżeństwa na druku unijnym lub standardowy odpis przetłumaczony na j. norweski lub angielski, Akt urodzenia dziecka, jeśli podróżujesz do dziecka w Polsce na druku unijnym lub przetłumaczony na jęz. norweski lub angielski, Aktualnie wydane zaświadczenie o wspólnym zameldowaniu z rodziną, przetłumaczone na jęz. norweski lub angielski.

2 Dokumentacja potwierdzająca wydatki na czynsz i/lub prąd w Norwegii, jeśli takowe były pokrywane we własnym zakresie (np. odcinki z pensji, jeśli koszty potrącał pracodawca z wynagrodzenia lub potwierdzenia przelewów bankowych, jeśli podatnik sam opłacał te wydatki na rzecz właściciela mieszkania). Potwierdzenia podróży między Polską a Norwegią (rezerwacje, faktury, odcinki z pensji lub kopie biletów lotniczych/promowych). Pendler samotny podróżujący do domu/mieszkania w Polsce Osoby samotne lub żyjące w związkach partnerskich również mogą rozliczać się w statusie pendler. Wystarczy że: podróżujesz między Polską a Norwegią co najmniej raz na trzy tygodnie, dysponujesz samodzielnym mieszkaniem w Polsce (może być wynajmowane lub własnościowe) albo jeśli nie ukończyłeś 22 lat i dojeżdżasz do swoich rodziców w Polsce, nie rzadziej niż raz na sześć tygodni, Twoje norweskie mieszkanie nie spełnia poniższych warunków: o powierzchnia przekraczająca 30 m² (na jedną osobę). Jeśli lokal zamieszkuje więcej niż jedna osoba wymagane jest 20 m² na każdego dodatkowego lokatora w wieku powyżej 15 lat, o masz zapewniony dostęp do bieżącej wody i kanalizacji, o mieszkasz w nim przynajmniej rok i masz do niego dostęp 7 dni w tygodniu. Jeśli chcesz uzyskać status pendler, niezbędna dokumentacja: Selvangivelse / Tax Return za rok, za który się rozliczamy/odwołujemy - wstępne rozliczenie podatkowe, wysyłane przez Skatteetaten pocztą lub do pobrania (dla użytkowników kodów PIN) z profilu Altinn, (więcej informacji tutaj: Co to są kody PIN i jak je uzyskać?). Potwierdzenia podróży między Polską a Norwegią (rezerwacje, faktury, odcinki z pensji lub kopie biletów lotniczych/promowych), Dokumentacja potwierdzająca opłaty za czynsz i/lub prąd w Norwegii (np. odcinki z pensji, jeśli koszty potrącał pracodawca z wynagrodzenia lub potwierdzenia przelewów bankowych, jeśli sam ponosiłeś koszty). Zaświadczenie o posiadaniu lub wynajmowaniu mieszkania w Polsce (np. akt własności lub umowa najmu) przetłumaczone na jęz. norweski lub angielski, Zaświadczenie o wielkości wynajmowanego mieszkania w Norwegii, Jeśli nie masz ukończonych 22 lat: akt urodzenia na druku unijnym lub tłumaczenie na jęz. norweski lub angielski.

3 Zniżka 10% (Standardfradrag) Jeśli pracowałeś w Norwegii i był to Twój pierwszy lub drugi rok pracy, to przysługuje Ci tzw. ulga 10%. Dzięki niej masz możliwość odliczenia 10% podatku od uzyskanego dochodu w danym roku podatkowym. Pamiętaj jednak, że odpis ten nie może przekroczyć NOK. WAŻNE: Odwołanie podatkowe można składać przez cały rok. Natomiast kwiecień i maj to gorący okres rozliczeń podatkowych. Poza nim preferowane jest składanie odwołań za dany rok. Można ubiegać się o korektę zeznania do 10 lat wstecz, natomiast szansa na pozytywne rozpatrzenie naszego wniosku maleje po upływie 3 lat podatkowych. Prawidłowo odwołanie powinno zostać złożone do 6 tygodni od daty wystawienia wyniku zeznania (dokument Skatteopgjør/Tax Assessment Notice). Jeśli jednak zdecydujemy się na złożenie odwołania w terminie późniejszym, musimy liczyć się z tym, że na odpowiedź urzędu poczekamy znacznie dłużej niż 3 miesiące. Skuteczność odwołania złożonego po upływie 6 tygodni od publikacji wyniku, zależy m.in. od dobrego uzasadnienia czy przedłożonej dokumentacji. Najważniejszym dokumentem, bez którego wykonanie odwołania nie będzie możliwe jest wynik zeznania podatkowego za dany rok (dokument Skatteopgjør/Tax Assessment Notice), wysyłany przez norweski urząd skarbowy pocztą lub dostępny (dla użytkowników kodów PIN) na profilu Altinn.no. W sytuacji, kiedy pracodawca pokrywa znaczną część kosztów Twojego pobytu, odpis 10% nie będzie dla Ciebie korzystny. Ulga 10 % odliczana jest od uzyskanego w danym roku dochodu brutto. Na ten właśnie dochód składają się m.in. świadczenia dla pracowników i wydatki, które pracodawca poniósł na pracownika. Tym samym dochód brutto wzrasta, co podnosi kwotę podatku. Zniżka 10% najbardziej opłaca się osobom samotnym i/lub osobom, które samodzielnie lub częściowo ponosiły koszty utrzymania podczas pracy w Norwegii, a które nie spełniają wymogów statusu pendler. O ulgę 10% należy się każdorazowo samodzielnie ubiegać przy rozliczeniu / odwołaniu podatkowym, gdyż często nie jest ona uwzględniana automatycznie przez Skatteetaten. Istnieje zasada, iż jeśli współmałżonek pracował / pracuje w Norwegii i przysługuje mu wyżej wymieniona ulga, to obydwie strony muszą się o nią ubiegać. W przeciwnym razie ulga nie zostanie przyznana, jeśli wystąpi o nią tylko jedno ze współmałżonków. Jeśli tylko jeden ze współmałżonków spełnia warunki ulgi 10% to nie jest możliwe skorzystanie z niej.

4 Jeśli Twój pobyt w Norwegii nie jest dłuższy niż 183 dni w trakcie całego roku lub w ciągu 3 lat przebywałeś w Norwegii nie dłużej niż 270 dni, masz prawo zabiegać o przyznanie ulgi 10%. Wyjątkiem jest, jeśli Twój pobyt w Norwegii nie przekracza 90 dni w ciągu roku i w kolejnych 12 miesiącach 183 dni. W takiej sytuacji możesz ubiegać się o odpis nawet każdego roku. Jeśli chcesz ubiegać się o ulgę 10% wymagane dokumenty: Selvangivelse / Tax Return za rok, za który się rozliczamy/odwołujemy wstępne rozliczenie podatkowe, wysyłane przez Skattetaten pocztą lub do pobrania (dla użytkowników kodów PIN) z profilu Altinn, (więcej informacji tutaj: ). Co to są kody PIN i jak je uzyskać? Druga klasa podatkowa (Skatteklasse 2) Osoby rozliczające się z podatku w Norwegii mogą uzyskać dodatkową korzyść z tytułu osiągnięcia niskiego dochodu przez współmałżonka tzw. drugą klasę podatkową, jeżeli tylko spełnią poniższe warunki: współmałżonek osiągnął zerowy dochód lub nie przekroczył minimalnego progu na dany rok, związek małżeński został zawarty nie później niż w październiku roku poprzedzającego rok podatkowy, za który ubiegasz się o odpis drugiej klasy podatkowej, przez cały dany rok podatkowy oboje byliście zameldowani pod jednym adresem. Małżonek/małżonka nie może osiągnąć dochodu wyższego niż: -w 2015 r. : NOK brutto, czyli około PLN brutto -w 2014 r. : NOK brutto, czyli około PLN brutto -w 2013 r. : NOK brutto, czyli około PLN brutto -w 2012 r. : NOK brutto, czyli około PLN brutto -w 2011 r. : NOK brutto, czyli około PLN brutto -w 2010 r. : NOK brutto, czyli około PLN brutto WAŻNE: Kwiecień i maj to gorący okres rozliczeń podatkowych. Poza nim preferowane jest składanie odwołań za dany rok. Można ubiegać się o korektę zeznania nawet do 10 lat wstecz, natomiast szansa na pozytywne rozpatrzenie naszego wniosku maleje po upływie 3 lat podatkowych. Prawidłowo odwołanie powinno zostać złożone do 6 tygodni od daty wystawienia wyniku zeznania (dokument Skatteoppgjor/Tax Assessment Notice). Jeśli jednak zdecydujemy się na złożenie odwołania w terminie późniejszym, musimy liczyć się z tym, że na odpowiedź urzędu poczekamy

5 znacznie dłużej niż 3 miesiące. Skuteczność odwołania złożonego po upływie 6 tygodni od publikacji wyniku, zależy m.in. od dobrego uzasadnienia czy przedłożonej dokumentacji. Najważniejszym dokumentem, bez którego wykonanie odwołania nie będzie możliwe jest wynik zeznania podatkowego za dany rok (Skatteoppjer/Tax Assessment Notice), wysyłany przez norweski urząd skarbowy pocztą lub dostępny (dla użytkowników kodów PIN) na profilu Altinn.no. Pozostała dokumentacja: Selvangivelse / Tax Return wstępne rozliczenie podatkowe, wysyłane przez Skatteetaten pocztą lub do pobrania (dla użytkowników kodów PIN) z profilu Altinn, (więcej informacji tutaj: Co to są kody PIN i jak je uzyskać?), Akt małżeństwa na druku unijnym lub standardowy odpis przetłumaczony na j. norweski lub angielski, Aktualnie wydane zaświadczenie o wspólnym zameldowaniu z rodziną, przetłumaczone na jęz.norweski lub angielski. Zaświadczenie o dochodach współmałżonka dokument wydawany w polskim urzędzie skarbowym (nie PIT-11), tłumaczony na jęz. norweski lub angielski. Jeśli współmałżonek również przebywał w Norwegii, należy załączyć jego Selvangivelse (wstępne rozliczenie). Ulga drugiej klasy podatkowej może być łączona ze statusem pendler bądź zniżką 10%. Rybacy w Norwegii Rybacy w Norwegii osiągają dwa rodzaje dochodu. Pierwszy z nich to dochód podstawowy (norw. hyreinntekt). Poza tym dochodem rybak może także uzyskać dochód w wyniku swojego udziału w połowie ryb (norw. lottinntekt). Polscy rybacy pracujący w Norwegii zwykle ubiegają się o takie same odpisy podatkowe, jak inni podatnicy. Bardzo często odliczają koszty przelotów oraz zakwaterowania w ramach statusu pendler. Popularnym odpisem dla rybaków jest również zmiana klasy podatkowej na drugą klasę, z uwagi na niepracującego lub osiągającego niskie dochody współmałżonka. Poza wyżej wymienionymi odpisami rybak może uzyskać specjalny odpis dla rybaków i myśliwych (norw. særskilt fradrag for fiskere og fangstfolk). Wysokość odpisu wynosi 30% od rocznego dochodu brutto, jednak nie więcej niż NOK.

6 Uwaga: Aby mieć prawo do specjalnego odpisu dla rybaków, podatnik musi przebywać na kutrze minimum 130 dni w ciągu roku podatkowego. Jeśli jesteś rybakiem i chcesz się rozliczyć z podatku w Norwegii, prześlij nam wymagane dokumenty: Turoppgjør za rok za który się rozliczamy/odwołujemy specyfikacje dotyczące połowów rybaka, zawierające dane na temat złowionych ryb itp. Odcinki z pensji za rok za który się rozliczamy/odwołujemy informujące o dochodach rybaka za dane okresy w ciągu roku podatkowego, zawierają również informacje na temat potrąceń pracodawcy, np. na rzecz podróży (biletów lotniczych) i / lub kosztów zakwaterowania, (więcej informacji tutaj). Co to są kody PIN i jak je uzyskać?

7 TABELA DO WYPELNIENIA Imię Nazwisko Stan cywilny: Adres w Norwegii: Adres w Polsce: Nr personalny oraz polski PESEL Telefon w Norwegii: Adres Telefon w Polsce: Login i hasło w systemie Altinn/MinID (jeśli je masz) Dokładna data zatrudnienia w Norwegii: Czy pracowałeś w Norwegii dwa lata temu? Podać ilość dni Czy pracowałeś w Norwegii w roku poprzednim? Podać ilość dni Nazwa pracodawcy / pracodawców w bierzacym roku podatkowym Składki na związki zawodowe: Ilość kilometrów od miejsca zamieszkania (w Norwegii) do miejsca pracy w 1 stronę Dokładna ilość dni pracy w Norwegii w danym roku podatkowym Czy pracodawca zapewniał wyżywienie lub dawał diety (jeśli tak jaka byla stawka dzienna diety?) Imię, nazwisko i data urodzenia współmałżonka Zarobek małżonka w danym roku podatkowym, podaj walutę Podać tylko wtedy, jeśli pracodawca nie opłaca transportu Podać tylko wtedy, jeśli pracodawca nie opłaca transportu Rodzaj mieszkania w Norwegii Wybierz miedzy: Dom, Mieszkanie, Pensjonat, Hotel, Barak, Wynajęty pokój

8 Wielkość mieszkania w metrach kwadratowych Jeśli mieszkanie jest dzielone z innymi osobami, proszę podać liczbę osób Dzieci na utrzymaniu podac imiona, nazwiska, daty urodzenia Ilość kilometrów w jedną stronę od miejsca zamieszkania w Norwegii do miejsca zamieszkania w Polsce Podać tylko wtedy, jeśli pracodawca nie opłaca podróży do Polski Ilość podróży do Polski w danym roku podatkowym (1 podróż = wyjazd + powrót) Suma biletów promowych (NIE LOTNICZYCH) oraz bramek. Prosimy o podanie sumy w walucie, w jakiej były płacone Suma udokumentowanego czynszu za mieszkanie w Norwegii W danym roku podatkowym Suma opłat za prąd w Norwegii, jeśli nie był wliczony w kwotę czynszu W danym roku podatkowym Podać tylko wtedy, jeśli pracodawca nie opłaca podróży do Polski Podać tylko wtedy, jeśli pracodawca nie opłaca czynszu za mieszkanie Podać tylko wtedy, jeśli pracodawca nie opłaca prądu Ilość dni pobytu w Norwegii W danym roku podatkowym Dodatkoweuwagii wyjasnienia: