Sprawozdanie. Część A.Informacje wstępne. Pabianice dn r AKW

Transkrypt

1 Pabianice dn r AKW Sprawozdanie Sporządzone przez inspektora kontroli wewnętrznej mgr Piotra Kęskiewicza i audytora wewnętrznego Urzędu Miasta Pabianic mgr inż. Sławomira Bratuszewskiego działających na podstawie upoważnienia Prezydenta Miasta nr z dn.14 kwietnia 2014r w sprawie przeprowadzenia kontroli wewnętrznej w klubach sportowych oraz pism z-cy Prezydenta Miasta i Naczelnika Wydziału Spraw Społecznych i Gospodarczych z dn r i r (znak:spm i SSG- I ). Kontrolę przeprowadzono w okresie od 22 marca do 14 maja 2014r. Część A.Informacje wstępne 1. Kontrolą objęto prawidłowość wydatkowania w 2012 i 2013r dotacji udzielonej Młodzieżowemu Uczniowskiemu Klubowi Sportowemu Włókniarz działającemu na terenie Gminy Miejskiej Pabianice. 2. Kontrola polegała na weryfikacji sprawozdań i dołączonych do nich kserokopii dokumentów. W przypadku konieczności wyjaśnień w tym względzie także oryginałów dokumentów bezpośrednio w klubie sportowym po okazaniu przez kontrolujących w/w upoważnienia 3. W trakcie kontroli wyjaśnień udzielali: * Pan Jarosław Kosmala Prezes Zarządu 4. Dotacje na kluby sportowe są udzielane w oparciu o: ustawę z dn. 24 kwietnia 2003r o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (tekst jednolity: z 2010r Dz. U. nr.234 poz.1536 z późn. zm.) ustawę z dn.27 sierpnia 2009r o finansach publicznych (tekst jednolity: z 2013r poz.885 z późn. zm.) art. 221 ust.1 podmioty niezaliczane do sektora finansów publicznych i niedziałające w celu osiągnięcia zysku mogą otrzymywać z budżetu jednostki samorządu terytorialnego dotacje celowe na cele publiczne, związane z realizacją zadań tej jednostki, a także na dofinansowanie inwestycji związanych z realizacją tych zadań ustawę z dn. 25 czerwca 2010r o sporcie (Dz. U. nr.127, poz.857 z późn. zm.) art. 27 ust.1 tworzenie warunków, w tym organizacyjnych, sprzyjających rozwojowi sportu stanowi zadanie własne jednostek samorządu terytorialnego ust.2 organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego może określić, w drodze uchwały, warunki i tryb finansowania zadania własnego, o którym w ust.1, wskazując w uchwale cel publiczny z zakresu sportu, który jednostka ta zamierza osiągnąć art. 28 ust.1 klub sportowy, działający na obszarze danej jednostki samorządu terytorialnego, niedziałający w celu osiągnięcia zysku, może otrzymywać dotację celową z budżetu tej jednostki, z zastosowaniem przepisów ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r o finansach publicznych w zakresie udzielania dotacji celowych dla podmiotów niezaliczanych do sektora finansów publicznych i niedziałających w celu osiągnięcia zysku 1

2 ust.2 dotacja, o której mowa w ust.1. ma służyć realizacji zadania publicznego, o którym mowa w art.27 ust.2, i może być przeznaczona w szczególności na: 1) realizację programów szkolenia sportowego, 2) zakup sprzętu sportowego, 3) pokrycie kosztów organizowania zawodów sportowych lub uczestnictwa w tych zawodach, 4) pokrycie kosztów korzystania z obiektów sportowych dla celów szkolenia sportowego, 5) sfinansowanie stypendiów sportowych i wynagrodzenia kadry szkoleniowej - jeżeli wpłynie to na poprawę warunków uprawiania sportu przez członków klubu sportowego, który otrzyma dotację, lub zwiększy dostępność społeczności lokalnej do działalności sportowej prowadzonej przez ten klub uchwałę Rady Miejskiej nr.xxiv/287/12 z dnia 30 marca 2012r w sprawie określenia warunków i trybu finansowania rozwoju sportu przez Gminę Miejską Pabianice (zał. nr.1) 1 ust.1 Gmina Miejska Pabianice wspiera sport tworząc warunki, w tym organizacyjne, sprzyjające rozwojowi sportu, realizując cel publiczny z zakresu sportu ust.2 przez cel publiczny z zakresu sportu rozumie się: 1) poprawę warunków uprawiania sportu przez zawodników klubów sportowych, w tym w szczególności przez dzieci i młodzież; 2) podnoszenie poziomu sportowego i osiągnięcie wyższych wyników sportowych przez zawodników klubów sportowych, w tym w szczególności przez dzieci i młodzież 3) popularyzację i promocję sportu oraz aktywnego stylu życia 2 ust.2 środki finansowe na wspieranie rozwoju sportu zabezpiecza się corocznie w uchwale budżetowej dla Gminy Miejskiej Pabianice 3 ust.1 dotacje celowe mogą uzyskać kluby sportowe mające siedzibę i działające na terenie Gminy Miejskiej Pabianice, niezaliczane do sektora finansów publicznych i niedziałające w celu osiągnięcia zysku, realizujące cel publiczny z zakresu sportu ust.2 z dotacji celowej mogą być dofinansowane wydatki w szczególności na: 1) realizację programów szkolenia sportowego dzieci i młodzieży, w tym kosztów: a) wynajmu lub użytkowania bazy sportowej przeznaczonej do prowadzenia szkolenia sportowego, b) specjalistycznej sportowej opieki lekarskiej oraz okresowych badań lekarskich, c) zakupu sprzętu sportowego do prowadzenia szkolenia, d) stypendiów sportowych i wynagrodzeń kadry szkoleniowej, e) wyjazdów na obozy sportowe 2) zakup sprzętu sportowego niezbędnego do uprawiania danej dyscypliny sportu oraz organizacji, przeprowadzenia i udziału w zawodach sportowych i rozgrywkach ligowych; 3) pokrycie kosztów organizowania zawodów sportowych lub uczestnictwa w zawodach sportowych i rozgrywkach ligowych, w tym kosztów: a) wynajmu lub użytkowania obiektów sportowych na potrzebę organizacji zawodów sportowych, b) opłat regulaminowych, startowych i związkowych, c) obsługi sędziowskiej i medycznej, d) zabezpieczenia i ochrony imprezy, e) zakupu nagród rzeczowych, pucharów i dyplomów, f) transportu na zawody sportowe, 2

3 g) ubezpieczenia zawodników, h) wyżywienie i noclegi w trakcie zawodów dla kadry zawodników i trenerów ust.3 z dotacji nie mogą być finansowane lub dofinansowane wydatki związane z: 1) zapłatą kar, mandatów i innych upomnień nałożonych na klub sportowy lub zawodnika tego klubu; 2) zobowiązaniami klubów z tytułu zaciągniętych kredytów, pożyczek, kosztów obsługi zadłużenia; 3) transferami zawodników; 4) innymi wydatkami niewymienianymi w 3 niniejszej uchwały ust.5 kwota dotacji nie może przekroczyć 90% całkowitych kosztów poniesionych przy realizacji danego zadania 10 przekazanie dotacji następuje na podstawie umowy o dotację zawartej zgodnie z zachowaniem postanowień art.221 pkt.3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r o finansach publicznych 11 ust.1 Prezydent Miasta Pabianic w trakcie realizacji zadania uprawniony jest do przeprowadzenia kontroli realizacji umowy o dotację z budżetu miasta ust.2 czynności kontrolnych dokonują audytorzy wewnętrzni w Urzędzie Miejskim w Pabianicach ust.3 zakres kontroli obejmuje w szczególności: 1) przebieg i sposób realizacji zadania; 2) odpowiednie wykorzystanie środków z dotacji; 3) prawidłowość rozliczeń; 4) prawidłowość i rzetelność złożonych i załączonych do wniosku dokumentów ust.5 z przeprowadzonych czynności kontrolnych sporządza się protokół w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, po jednym dla każdej ze stron Zgodnie z obowiązującym regulaminem audytu i kontroli wewnętrznej sprawozdania z przeprowadzonych kontroli sporządza się w trzech egzemplarzach. 12 ust.1 dotacja podlega szczegółowemu rozliczeniu finansowemu i rzeczowemu na podstawie sprawozdania z realizacji zadania oraz umowy, o której mowa w 10 niniejszej uchwały ust.2 sprawozdanie, o którym mowa w ust.1 składa się w terminie do 30 dni po zakończeniu realizacji zadania ust.3 wzór sprawozdania, o którym mowa w ust.1 stanowi załącznik nr.2 do niniejszej uchwały Część B.Ustalenia z badanych dokumentów 1. Dotacja celowa udzielona MUKS Włókniarz w 2012r Dotacja była udzielona na podstawie ustawy o sporcie i uchwały Rady Miejskiej nr.xxiv/287/12 z dnia 30 marca 2012r. Zarządzeniem nr.95/2012 Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 8 maja 2012r ogłoszono informację o naborze wniosków na uzyskanie dotacji na zadanie własne Gminy Miejskiej Pabianice w zakresie tworzenia warunków sprzyjających rozwojowi sportu w 2012r w którym określono, iż wnioski należy składać w nieprzekraczalnym terminie 14 dni od dnia opublikowania ogłoszenia (ogłoszenie wywieszono na tablicy ogłoszeń w terminie ( r). MUKS Włókniarz w dniu r złożył do UM wniosek o przyznanie dotacji celowej zgodny z załącznikiem nr.1 do uchwały Rady Miejskiej nr.xxiv/287/12 z dnia 30 marca 2012r. Zarządzeniem nr.111/2012/p Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 25 maja 2012r powołano komisję w składzie: - Małgorzata Biegajło z-ca Prezydenta Miasta przewodnicząca 3

4 - Grażyna Wójcik Radna Miejska wiceprzewodnicząca - Waldemar Boryń Naczelnik Wydziału Edukacji, Kultury i Sportu - Łukasz Stencel specjalista w Wydziale EKS - Piotr Adamski Dyrektor MOSiR do rozpatrzenia i zaopiniowania wniosków o przyznanie dotacji na realizację zadania własnego Gminy Miejskiej Pabianice w zakresie tworzenia warunków sprzyjających rozwojowi sportu w 2012r. Komisja ze swych prac sporządziła w dniu r protokół w którym poinformowano, iż zaakceptowano wniosek MUKS Włókniarz o przyznanie dotacji celowej w wysokości zł. Prace Komisji zatwierdził Prezydent Miasta Pabianice. W dniu 13 czerwca 2012r podpisano umowę nr.eks z MUKS Włókniarz na realizację zadania jakim jest tworzenie tworzenie warunków sprzyjających rozwojowi sportu (zał. nr.2). Termin wykonania zadania ustalono na rok kalendarzowy 2012 do dnia 31 grudnia 2012r. Urząd Miejski zgodnie z zawartą umową przekazał na konto klubu dotację w wysokości zł w dniu r (w terminie zgodnym z 4.1 umowy). Dotacja była przeznaczona na pokrycie wydatków określonych szczegółowo w 3 ust.2 uchwały Rady Miejskiej nr.xxiv/287/12 z dnia 30 marca 2012r w sprawie określenia warunków i trybu finansowania rozwoju sportu przez Gminę Miejską Pabianice. W umownym terminie określonym w 10.1 tj. w dniu r dotowany złożył sprawowanie z wykorzystania otrzymanej dotacji. Sprawozdanie było sporządzone zgodnie z wzorem stanowiącym zał. nr. 2 do uchwały Rady Miejskiej nr.xxiv/287/12 z dnia 30 marca 2012r. Ze sprawozdania przekazanego Wydziałowi Edukacji, Kultury i Sportu (zał. nr.3) wynika, iż dotacja celowa w kwocie zł była wydatkowana następująco: stroje i sprzęt sportowy ,22zł delegacje 3.756,00zł transport 4.788,00zł karty zawodnika 50,50zł puchary i statuetki 2.085,20zł napoje 84,08zł razem ,00zł Procentowy koszt dotacji celowej stanowił 87% całkowitych kosztów wykonania zadania (30.927,98zł) i nie przekraczał limitu określonego w 5 ust.1 umowy. Po weryfikacji dokumentów księgowych znajdujących się w Urzędzie Miasta a także sprawdzeniu dokumentacji w tym względzie bezpośrednio w klubie MUKS Włókniarz co do niektórych dokumentów występują następujące zastrzeżenia: 1) do sprawozdania załączono kopie KP (dowód wpłaty gotówkowej) z dnia r firmy Transport Lądowy Pasażerski Mariusz Grzelak Łódź ul.julianowska 5/7 m.3 za usługę przewozu piłkarzy (juniorów) do Tomaszowa Mazowieckiego w kwocie 400zł - zał. nr.4 Do dokumentu KP nie ma załączonej faktury ani rachunku wystawionego przez firmę wykonujący tą usługę. Dokumentu tego też nie ma w dokumentacji księgowej klubu. Kontrolujący dokonali sprawdzenia powyższej firmy w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG) stwierdzając aktywny status indywidualnej działalności gospodarczej z zezwolenie na wykonywanie przewozów regularnych w krajowym transporcie drogowym - zał. nr.4 4

5 3) do sprawozdania załączono 4 kopie faktur firmy PPHU GOLD Anna Kostrzewa Tuszyn ul.1-go maja 16 dotyczące zakupu strojów i sprzętu sportowego w łącznej kwocie ,30zł brutto tj: a) fakt. nr.27/06/12 z dnia r na zakup 70szt. piłek Mundial, Tango i Adidas dla grup rozgrywkowych w kwocie 5.977,80zł brutto - zał. nr.5 b) fakt. nr.39/11/2012 z dnia r na zakup 30szt. dresów treningowych dla zawodników w kwocie 4.132,80zł brutto - zał. nr.5 c) fakt. nr.17/12/2012 z dnia r na zakup 17szt. strojów piłkarskich i 20szt. tyczek slalomowych dla zawodników w kwocie 1.623,60zł brutto - zał. nr.5 d) fakt. nr.21/12/2012 z dnia r na zakup 30szt. piłek dla drużyn piłkarskich w kwocie 2.546,10zł brutto - zał. nr.5 Kontrolujący dokonali sprawdzenia powyższej firmy w CEIDG. Od momentu utworzenia CEIDG czyli od 2011r nie ma wpisu w Centralnej Ewidencji o istnieniu takiej firmy. Powyższy fakt został potwierdzony również w piśmie Naczelnika Urzędu Skarbowego Łódź -Widzew do UMP z dn.16 maja 2014r (znak:ob-iii/077/354/jl/2014), gdzie dodatkowo stwierdzono, iż powyższa firma nie figuruje również w systemie SeRCe oraz systemie Poltax. Ponadto ustalono, iż po przeprowadzeniu wizji lokalnej adres ul.1-go maja 16 w miejscowości Tuszyn nie istnieje co zostało potwierdzone przez pracownika Urzędu Skarbowego - zał. nr.5a. 4) do sprawozdania załączono 2 kopie KP (dowód wpłaty gotówkowej) z dnia r firmy BETEX Beata Wydra Łódź ul.legionów 30 m.1a za kupno pucharów i statuetek na turnieje (nie podano ilości) oraz 20szt. piłek Tango w łącznej kwocie 2.620zł (1.400zł i 1.220zł) - zał. nr.6 Do dokumentów KP nie ma załączonej faktury ani rachunku wystawionego przez firmę w której dokonano zakupu. Dokumentów tych też nie ma w dokumentacji księgowej klubu. Kontrolujący dokonali sprawdzenia powyższej firmy w CEIDG stwierdzając, iż firma BETEX zawiesiła działalność gospodarczą od dnia r i do chwili obecnej jej nie wznowiła. Dokumenty KP są wystawione po upływie ponad miesiąca od zawieszenia działalności. 5) w zakresie części dowodów księgowych dotyczących dotacji i płaconych przelewem nie spełniono wymogu o którym mowa w 10 ust.3 umowy tj. do sprawozdania z wykorzystania środków z dotacji Dotowany zobowiązany jest przedstawić potwierdzone za zgodność z oryginałem ksero dowodów księgowych stanowiących podstawę dokonania wydatków ze środków pochodzących z dotacji wraz z dowodami zapłaty. W związku z powyższym kontrolujący nie mogą zapewnić o rzetelności dowodów zapłaty. Wśród delegacji sędziowskich były cztery delegacje (69zł, 65zł, 65zł i 49zł), gdzie nie pokwitowano odbioru gotówki. Do sprawozdania załączono również 8 raportów kasowych za okres r i dokumentów KP dotyczących pobrania dotacji celowej z banku na konto MUKS Włókniarz. Raporty kasowe nie są podpisane przez sporządzającego i sprawdzającego. 2. Dotacja celowa udzielona MUKS Włókniarz w 2013r Dotacja była udzielona na podstawie ustawy o sporcie i uchwały Rady Miejskiej nr.xxiv/287/12 z dnia 30 marca 2012r. Zarządzeniem nr.34/2013/p Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 1 marca 2013r ogłoszono informację o naborze wniosków na uzyskanie dotacji na zadanie własne Gminy Miejskiej Pabianice w zakresie tworzenia warunków sprzyjających rozwojowi sportu w 2013r w którym określono, iż wnioski należy składać w nieprzekraczalnym terminie 14 dni od dnia opublikowania ogłoszenia (ogłoszenie wywieszono na tablicy ogłoszeń w terminie ( r). MUKS Włókniarz w dniu r złożył do UM wniosek o przyznanie dotacji celowej zgodny z załącznikiem nr.1 do uchwały Rady Miejskiej nr.xxiv/287/12 z dnia 30 marca 2012r. 5

6 Zarządzeniem nr.51/2013 Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 14 marca 2013r powołano komisję w składzie: - Grzegorz Mackiewicz z-ca Prezydenta Miasta przewodniczący - Grażyna Wójcik Radna Miejska wiceprzewodnicząca - Waldemar Boryń Naczelnik Wydziału Edukacji, Kultury i Sportu - Łukasz Stencel inspektor w Wydziale EKS - Piotr Adamski Dyrektor MOSiRdo rozpatrzenia i zaopiniowania wniosków o przyznanie dotacji na realizację zadania własnego Gminy Miejskiej Pabianice w zakresie tworzenia warunków sprzyjających rozwojowi sportu w 2013r. Komisja ze swych prac sporządziła w dniu r protokół w którym poinformowano, iż zaakceptowano wniosek MUKS Włókniarz o przyznanie dotacji celowej w wysokości zł. Prace Komisji zatwierdził Prezydent Miasta Pabianice. W dniu 8 kwietnia 2013r podpisano umowę nr.eks z MUKS Włókniarz na realizację zadania jakim jest tworzenie tworzenie warunków sprzyjających rozwojowi sportu (zał. nr.7). Termin wykonania zadania ustalono na rok kalendarzowy 2013 do dnia 31 grudnia 2013r. Urząd Miejski zgodnie z zawartą umową i pismem Prezesa Zarządu MUKS Włókniarz do Skarbnika Miasta przekazał na konto klubu dotację w wysokości zł w dniu r (30.000zł) i r (16.800zł) w terminie zgodnym z 4.1 umowy. Dotacja była przeznaczona na pokrycie wydatków określonych szczegółowo w 3 ust.2 uchwały Rady Miejskiej nr.xxiv/287/12 z dnia 30 marca 2012r w sprawie określenia warunków i trybu finansowania rozwoju sportu przez Gminę Miejską Pabianice. W umownym terminie określonym w 10.1 tj. w dniu r dotowany złożył sprawowanie z wykorzystania otrzymanej dotacji. Sprawozdanie było sporządzone zgodnie z wzorem stanowiącym zał. nr. 2 do uchwały Rady Miejskiej nr.xxiv/287/12 z dnia 30 marca 2012r. Ze sprawozdania przekazanego Wydziałowi Edukacji, Kultury i Sportu (zał. nr.8) wynika, iż dotacja celowa w kwocie zł była wydatkowana następująco: stroje sportowe, puchary i medale ,09zł delegacje 6.415,00zł transport 2.650,00zł licencje 510,00zł koszty bankowe 40,00zł opłaty regulaminowe zł wyrejestrowanie zawodników 1.550,00zł korzystanie z boisk 120,00zł weryfikacja boisk 60,00zł napoje 281,91zł razem ,00zł Procentowy koszt dotacji celowej stanowił 90,48% całkowitych kosztów wykonania zadania (51.723,27zł), minimalnie przekraczając limit określony w 5 ust.1 umowy. Po weryfikacji dokumentów księgowych znajdujących się w Urzędzie Miasta a także sprawdzeniu dokumentacji w tym względzie bezpośrednio w klubie MUKS Włókniarz co do niektórych dokumentów występują następujące zastrzeżenia: 1) do sprawozdania załączono 3 kopie faktur firmy PPHU GOLD Anna Kostrzewa Tuszyn 6

7 ul.1-go maja 16 dotyczące zakupu strojów i sprzętu sportowego oraz medali w łącznej kwocie 9.623,52zł brutto tj: a) fakt. nr.147/07 z dnia r na zakup 27szt. dresów w kwocie 4.383,72zł brutto - zał. nr.9 b) fakt. nr.17/08 z dnia r na zakup 50szt. piłek Selecta w kwocie 4.981,50zł brutto - zał. nr.9 c) fakt. nr.3/09/2013 z dnia r na zakup 30szt. medali okolicznościowych w kwocie 258,30zł brutto - zał. nr.9 Kontrolujący dokonali sprawdzenia powyższej firmy w CEIDG. Od momentu utworzenia CEIDG czyli od 2011r nie ma wpisu w Centralnej Ewidencji o istnieniu takiej firmy. Powyższy fakt został potwierdzony również w piśmie Naczelnika Urzędu Skarbowego Łódź -Widzew do UMP z dn.16 maja 2014r (znak:ob-iii/077/354/jl/2014), gdzie dodatkowo stwierdzono, iż powyższa firma nie figuruje również w systemie SeRCe oraz systemie Poltax. Ponadto ustalono, iż po przeprowadzeniu wizji lokalnej adres ul.1-go maja 16 w miejscowości Tuszyn nie istnieje co zostało potwierdzone przez pracownika Urzędu Skarbowego - zał. nr.5a. 2) w zakresie części dowodów księgowych dotyczących dotacji i płaconych przelewem nie spełniono wymogu o którym mowa w 10 ust.3 umowy tj. do sprawozdania z wykorzystania środków z dotacji Dotowany zobowiązany jest przedstawić potwierdzone za zgodność z oryginałem ksero dowodów księgowych stanowiących podstawę dokonania wydatków ze środków pochodzących z dotacji wraz z dowodami zapłaty. W związku z powyższym kontrolujący nie mogą zapewnić o rzetelności dowodów zapłaty. Do sprawozdania załączono również raporty kasowe za okres realizacji zadania i dokumenty KP dotyczące pobrania dotacji celowej z banku na konto MUKS Włókniarz. Raporty kasowe nie są podpisane przez sporządzającego i sprawdzającego. Wnioski 1. Po weryfikacji i analizie przez kontrolujących dowodów księgowych za 2012r stwierdzono, iż załączone za ten okres dowody wpłaty (KP) i faktury na łączną kwotę ,30zł są wystawione przez firmy które od momentu utworzenia CEIDG czyli od 2011r nie są zarejestrowane w Centralnej Ewidencji (14.280,30zł) co zostało potwierdzone w piśmie Naczelnika Urzędu Skarbowego Łódź Widzew do UMP (zał. nr.5a) bądź w okresie wykonywania zadania przez MUKS miały zawieszoną działalność gospodarczą (2.620zł). 2. Do sprawozdania za 2012r dołączono również dowód wpłaty (KP) z dn r w wysokości 400zł firmy Transport Lądowy Pasażerski Mariusz Grzelak za usługę transportową. Do dokumentu KP nie ma załączonej faktury ani rachunku wystawionego przez powyższą firmę. Dokumentu tego też nie ma w dokumentacji księgowej klubu. Brak w dokumentacji księgowej MUKS faktury lub rachunku w/w usługodawcy jest niezrozumiały, gdyż w Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG) widnieje wpis o funkcjonowaniu tej firmy w okresie wykonywania zadania przez MUKS. 3. Po weryfikacji i analizie przez kontrolujących dowodów księgowych za 2013r stwierdzono, iż załączone za ten okres faktury na łączną kwotę 9.623,52zł są wystawione przez firmę która od momentu utworzenia CEIDG czyli od 2011r nie jest zarejestrowana w Centralnej Ewidencji co zostało potwierdzone w piśmie Naczelnika Urzędu Skarbowego Łódź Widzew do UMP (zał. nr.5a). 7

8 4. Wydatkowanie części dotacji celowej na podstawie powyższych dowodów księgowych jest nienależnym pobraniem dotacji co wypełnia treść art.252 ust.1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r o finansach publicznych tj: Dotacje udzielone z budżetu jednostki samorządu terytorialnego: 1) wykorzystane niezgodnie z przeznaczeniem, 2) pobrane nienależnie lub w nadmiernej wysokości - podlegają zwrotowi do budżetu wraz z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych, w ciągu 15 dni od dnia stwierdzenia okoliczności, o których mowa w pkt.1 lub pkt.2 oraz 9.1 poszczególnych umów tj: Dotacje wykorzystane niezgodnie z przeznaczeniem, pobrane nienależnie lub w nadmiernej wysokości podlegają zwrotowi na rachunek bankowy Dotującego wraz z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych, w ciągu 15 dni od dnia stwierdzenia wykorzystania dotacji niezgodnie z przeznaczeniem, pobrania nienależnie lub w nadmiernej wysokości 5. Procentowy koszt dotacji celowej za 2013r (46.800zł) stanowił 90,48% całkowitych kosztów wykonania zadania (51.723,27zł), lekko przekraczając limit określony w 5 ust.1 umowy. Zgodnie z 5 ust.2 umowy Dotowany jest zobowiązany zachować procentowy udział dotacji celowej w całkowitych wydatkach realizowanego zadania. 6. Naruszenie 5 ust.2 umowy przez Dotowanego jest pobraniem dotacji w nadmiernej wysokości i wypełnia wyżej cytowane treści art.252 ust.1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r o finansach publicznych i 9.1 poszczególnych umów 7. W zakresie części dowodów księgowych dotyczących dotacji i płaconych przelewem nie spełniono wymogu o którym mowa w 10 ust.3 umowy tj. do sprawozdania z wykorzystania środków z dotacji Dotowany zobowiązany jest przedstawić potwierdzone za zgodność z oryginałem ksero dowodów księgowych stanowiących podstawę dokonania wydatków ze środków pochodzących z dotacji wraz z dowodami zapłaty. W związku z powyższym kontrolujący nie mogą zapewnić o rzetelności dowodów zapłaty. Do sprawozdań załączono również raporty kasowe za okres realizacji zadań publicznych i dokumenty KP dotyczących pobrania dotacji celowej z banku na konto MUKS Włókniarz. Raporty kasowe nie są podpisane przez sporządzającego i sprawdzającego. Część C.Informacje końcowe 1. Sprawozdanie sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach z których każdy zawiera 9 stron kolejno zaparafowanych przez Zespół AKW i Pana Jarosława Kosmali Prezesa Zarządu MUKS Włókniarz 2. Jeden egzemplarz sprawozdania wraz z załącznikami został wręczony Prezesowi Zarządu MUKS Włókniarz a drugi Prezydentowi Miasta Pabianic Panu Zbigniewowi Dychto 3. Prezes Zarządu MUKS Włókniarz został poinformowany o prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania sprawozdania dodatkowych wyjaśnień lub umotywowanych zastrzeżeń dotyczących ustaleń stanu faktycznego, analizy przyczyn i skutków stwierdzonych uchybień oraz uwag i wniosków zawartych w sprawozdaniu. 8

9 Podpisy Prezes Zarządu MUKS Włókniarz Kontrolujący