MSIG 182/2015 (4813) poz

Transkrypt

1 MSIG 182/2015 (4813) poz Poz Przedsiębiorstwo Transportowo-Handlowo-Usługowe PALBOR-SERVICE w Wyszkowie. [BMSiG-11484/2015] Wprowadzenie do sprawozdania finansowego za 2014 rok SPRAWOZDANIE FINANSOWE P.T.H.U. PALBOR-SERVICE powstało r. - wpis w ewidencji działalności gospodarczej w Urzędzie Miejskim nr 1159/90. W momencie powstania przedsiębiorstwo świadczyło krajowe i międzynarodowe usługi transportowe samochodami ciężarowymi. Obecnie oprócz usług transportu międzynarodowego zajmuje się handlem paliwami z cysterny, sprzedażą mieszkań i garaży w wybudowanym bloku oraz wynajmem wolnych powierzchni magazynowych, placów składowych i pomieszczeń biurowych. W 2006 roku rozszerzono działalność o obrót nieruchomościami. W 2010 roku rozpoczęto budowę domów jednorodzinnych na sprzedaż przy ulicy Pogodnej w Wyszkowie - rozpoczęto sprzedaż domów. W 2013 roku rozpoczęto budowę apartamentów przy ulicy Pałacowej. Okresem sprawozdawczym jest rok kalendarzowy. Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego nie są mi znane okoliczności i zdarzenia, które świadczyłyby o istnieniu poważnych zagrożeń dla kontynuowania działalności w najbliższym okresie. Dlatego sprawozdanie sporządzono przy założeniu, że działalność będzie kontynuowana w okresie nie krótszym niż jeden rok od dnia bilansowego. Sprawozdanie podlega badaniu przez biegłego rewidenta. 1. Zastosowane zasady rachunkowości Sprawozdanie finansowe Przedsiębiorstwa Transportowo-Handlowo-Usługowego PALBOR-SERVICE zostało sporządzone zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości. Główne zasady ustalania przychodów i kosztów oraz wartości poszczególnych składników majątkowych są następujące: Przychody za sprzedaży obejmują niewątpliwe należne lub uzyskane kwoty ze sprzedaży ujmowane w okresach, których dotyczą na podstawie faktur własnych pomniejszonych o podatek od towarów i usług. Koszty działalności operacyjnej obciążają w pełnej wysokości koszt własny sprzedaży, z wyjątkiem tych, które dotyczą następnych okresów sprawozdawczych i zgodnie z zasadą zachowania współmierności przychodów i kosztów - odnoszone są na rozliczenia międzyokresowe kosztów. Przedsiębiorstwo stosuje porównawczy rachunek zysków i strat. Pozostałe przychody i koszty operacyjne Zgodnie z zasadą memoriału i ostrożnej wyceny przedsiębiorstwo ewidencjonuje niewątpliwe pozostałe przychody operacyjne i zyski nadzwyczajne oraz pozostałe koszty operacyjne oraz straty nadzwyczajne. Przychody i koszty finansowe ujmowane są w ciągu roku z zachowaniem zasady współmierności przychodów i kosztów. Środki trwałe i wartości niematerialne i prawne wyceniane są według cen rynkowych pomniejszonych o dotychczasowe umorzenie (amortyzację), nie większych od cen sprzedaży netto pomniejszonych o umorzenie (amortyzację). Dla celów podatkowych amortyzacja od tych środków trwałych jest kosztem uzyskania przychodów. Środki trwałe zakupione przez firmę umarzane są według metody liniowej od miesiąca następnego po miesiącu przyjęcia do eksploatacji. Stosuje się stawki przewidziane w wykazie rocznych stawek amortyzacji (załącznik nr 1 do ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych). Zakupione używane środki trwałe amortyzujemy indywidualnymi stawkami amortyzacyjnymi przewidzianymi w ustawie podatkowej. Środki trwałe o wartości równej lub niższej niż 3.500,00 zł odpisuje się w całości z chwilą oddania do użytkowania. Środki trwałe użytkowane na podstawie umów leasingowych (leasing operacyjny) kwalifikowane są według przepisów ustawy o podatku dochodowym. Zapasy opakowań ewidencjonuje się ilościowo według cen zakupu. Towary znajdujące się na stacji - na dzień bilansowy, jak i w ciągu roku ewidencjonuje się według cen zakupu netto. Wykazana w bilansie wartość towarów dotyczy towarów pełnowartościowych, a ich cena ewidencyjna jest nie mniejsza niż cena sprzedaży netto. 18 WRZEŚNIA 2015 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 31

2 MSIG 182/2015 (4813) poz Środki pieniężne Krajowe środki pieniężne wykazuje się w wartości nominalnej. Posiadane środki pieniężne EURO na dzień bilansowy wyceniono wg kursu średniego ogłoszonego w dniu r. Tabela NBP NR 252/A. Należności i zobowiązania w ciągu roku wycenia się według wartości nominalnej. Na dzień bilansowy należności i zobowiązania wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty. Wykazana w sprawozdaniu finansowym wielkość należności wynika z ich wartości księgowej pomniejszonej o odpisy aktualizujące powodujące prawdopodobne zmniejszenie ich wartości. Przyjęte przez naszą jednostkę zasady rachunkowości stosowane będą w sposób ciągły i są one zgodne z zasadami rachunkowości. Po dniu bilansowym nie wystąpiły znaczące zdarzenia nieuwzględnione w bilansie i w rachunku zysków i strat za 2014 r. Do wyceny rozrachunków w walucie obcej przyjęto kurs danej waluty ogłoszony przez NBP z dnia r. o nr 252/A/2013. Bilans za rok 2014 Wyszczególnienie r r. A AKTYWA TRWAŁE , ,74 I Wartości niematerialne i prawne 6.503,32 1. Koszty zakończonych prac rozw.. 2. Wartość firmy 3. Inne wartości niemat. i prawne 6.503,32 4. Zaliczki na poczet wart.niem i praw. II Rzeczowe aktywa trwałe , ,42 1. Środki trwałe , ,34 A) grunty , ,13 B) budynki,lokale i obiekty inżyn. wodnej i lądowej , ,86 C) urządzenia techniczne i maszyny , ,44 D) środki transportu , ,51 E) inne środki trwałe ,40 2. Środki trwałe w budowie , ,08 3. Zaliczki na środki trwałe w budow. III Należności długoterminowe 1) od jednostek powiązanych 2) od pozostałych jednostek IV Inwestycje długoterminowe 1. Nieruchomości 2. Wartości niematerialne i prawne 3. Długoterminowe aktywa finansowe A) w jednostkach powiązanych B) w pozostałych jednostkach 4. Inne inwestycje długoterminowe V Długoterminowe rozlicz. międzyokr. 1. Aktywa z tytułu odrocz. pod. dochod. 2. Inne rozliczenia między okresowe B Aktywa obrotowe , ,21 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 18 WRZEŚNIA 2015 R. 32

3 MSIG 182/2015 (4813) poz I Zapasy , ,58 1. Materiały ,25 2. Towary , ,33 3. Zaliczki na dostawy II Należności krótkoterminowe , ,97 1. Należności od jednostek powiązanych A) z tytułu dostaw i usług w okresie spłaty - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy 2. Należne od pozostałych jednostek , ,97 A) z tytułu dostaw i usług w okresie spłaty , ,87 do 12 miesięcy , ,87 powyżej 12 miesięcy B) z tytułu podatków, ubezpieczeń społ.- zdrow , ,10 C) inne 2.760, ,00 III Inwestycje krótkoterminowe , ,19 A. Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,19 - środki pieniężne w kasie i na rachunku , ,19 - inne środki pieniężne - inne aktywa pieniężne IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,47 AKTYWA RAZEM , ,95 Wyszczególnienie r r. A KAPITAŁ WŁASNY , ,50 I Kapitał podstawowy , ,00 II Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wartość ujemna) III Udziały własne (wartość ujemna) IV Kapitał zapasowy V Kapitał z aktualizacji wyceny VI Pozostałe kapitały podstawowe VII Zysk (strata) z lat ubiegłych VIII Zysk (strata) netto , ,50 IX Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) ,98 B ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA , ,45 I Rezerwy na zobowiązania 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne - długoterminowe - krótkoterminowe 3. Pozostałe rezerwy - długoterminowe - krótkoterminowe 18 WRZEŚNIA 2015 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 33

4 MSIG 182/2015 (4813) poz II Zobowiązania długoterminowe , ,00 - wobec jednostek powiązanych - wobec pozostałych jednostek , ,00 A) kredyty i pożyczki , ,00 B) inne ,00 III Zobowiązania krótkoterminowe , ,15 1. wobec jednostek powiązanych A) z tytułu dostaw i usług w okresie wymagalności - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy B) inne 2. Wobec pozostałych jednostek , ,15 A) kredyty i pożyczki , ,97 B) z tytułu dostaw robót i usług w okresie wymagalności: , ,44 - do 12 miesięcy , ,44 - powyżej 12 miesięcy C) zaliczki otrzymane na dostawy D) zobowiązania wekslowe E) z tytułu podatków i ubezpieczeń i innych świadczeń , ,23 F) z tytułu wynagrodzeń , ,87 G) inne , ,64 3. Fundusze specjalne IV Rozliczenia międzyokresowe , ,30 1. Ujemna wartość firmy 2. Inne rozliczenia międzyokresowe , ,30 - długoterminowe - krótkoterminowe , ,30 RAZEM PASYWA , ,95 Wyszków, dnia r. Sporządziła Anna Karczmarewicz Rachunek zysków i strat za 2014 rok Lp. Wyszczególnienie r r. A Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi w tym: , ,40 I Przychody netto ze sprzedaży usług , ,23 II Przychody netto ze sprzedaży towarów , ,17 B Koszty działalności operacyjnej , ,99 I Amortyzacja , ,80 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 18 WRZEŚNIA 2015 R. 34

5 MSIG 182/2015 (4813) poz II Zużycie materiałów i energii , ,37 III Usługi obce , IV Podatki i opłaty , ,15 V Wynagrodzenia , ,54 VI Ubezpieczenia społeczne , ,25 VII Pozostałe koszty rodzajowe , ,01 VIII Wartość sprzedanych towarów i materiałów , ,33 C Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) , ,41 D Pozostałe przychody operacyjne , ,61 I Zysk ze zbycia nie finansowych aktywów trwałych , ,73 II Dotacje ,47 III Inne przychody operacyjne , ,41 E Pozostałe koszty operacyjne , ,08 I Strata ze zbycia nie finansowych aktywów trwałych II Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych III Inne koszty operacyjne , ,08 F Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) , ,94 G Przychody finansowe 15, ,88 I Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: - od jednostek powiązanych II Odsetki, w tym: 15,19 352,90 - od jednostek powiązanych III Inne ,98 H Koszty finansowe , ,32 I Odsetki, w tym: , ,37 - od jednostek powiązanych II Inne , ,95 - w tym różnice kursowe , ,86 I Zysk (strata) z działalności gospodarczej (F+G-H) , ,50 J Wyniki zdarzeń nadzwyczajnych (J.I-J.2) I Zyski nadzwyczajne II Straty nadzwyczajne K Zysk (strata) brutto (i-+j) , ,50 L Podatek dochodowy M Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia (zwiększ. straty) N Zysk (strata) netto (K-L-M) , ,50 Sporządziła Anna Karczmarewicz Wyszków, dnia r. 18 WRZEŚNIA 2015 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 35

6 MSIG 182/2015 (4813) poz Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym za okres od do r. Wyszczególnienie Poprzedni rok obrotowy Bieżący rok obrotowy I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) , ,00 - korekty błędów podstawowych I.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach , ,00 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu , , Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego , , , ,00 - podział zysku - umorzenia udziałów (akcji) 1.2. Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu , ,00 2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na początek okresu 2.1. Zmiana należnych wpłat na kapitał podstawowy 2.2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na koniec okresu 3. Udziały (akcje) własne na początek okresu a) zwiększenie b) zmniejszenie 3.1. Udziały akcje) własne na koniec okresu 4. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 4.1. Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego - emisji akcji powyżej wartości nominalnej - z podziału zysku (ustawowo) - z podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość) - pokrycia straty 4.2. Kapitał (fundusz) zapasowy na koniec okresu 5. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu 5.1. Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny - zbycia środków trwałych 5.2. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 6. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 6.1. Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych 6.2. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 18 WRZEŚNIA 2015 R. 36

7 MSIG 182/2015 (4813) poz Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu 7.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu - korekty błędów podstawowych 7.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach - podziału zysku z lat ubiegłych 7.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 7.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu - korekty błędów podstawowych 7.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach - przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia 7.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 7.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 8. Wynik netto , ,50 a) zysk netto , ,50 b) strata netto c) odpisy z zysku ,98 II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) , ,50 III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) Wyszków, dnia r. Sporządziła Anna Karczmarewicz Rachunek przepływów pieniężnych za okres od do r. Wyszczególnienie (metoda pośrednia) Poprzedni rok obrotowy Bieżący rok obrotowy A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto , ,50 II. Korekty razem: , ,33 1. Amortyzacja , ,80 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych , ,22 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej , ,73 5. Zmiana stanu rezerw 6. Zmiana stanu zapasów , ,44 7. Zmiana stanu należności 357, ,08 18 WRZEŚNIA 2015 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 37

8 MSIG 182/2015 (4813) poz Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów , ,03 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych , , Inne korekty 40, ,47 III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) , ,83 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy , ,27 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,27 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym: a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach: - zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki , ,32 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,32 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym: a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach: - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe 4. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) , ,05 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy ,68 1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 2. Kredyty i pożyczki ,21 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe ,47 II. Wydatki , ,05 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych 2. Dywidendy i inne wpłaty na rzecz właścicieli ,95 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku ,98 4. Spłaty kredytów i pożyczek , ,57 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 18 WRZEŚNIA 2015 R. 38

9 MSIG 182/2015 (4813) poz Odsetki 9. Inne wydatki finansowe , ,48 III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) , ,63 D. Przepływy pieniężne netto razem (A.III+/-B.III+/-C.III) , ,41 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu , ,78 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym: , ,19 - o ograniczonej możliwości dysponowania Wyszków, dnia r. Sporządziła Anna Karczmarewicz I. Dla Rady Nadzorczej i Zarządu Spółki Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta II. Przeprowadzone badanie załączonego sprawozdania finansowego Przedsiębiorstwa Transportowo-Handlowo-Usługowego PALBOR - Service-SERVICE z siedzibą: Wyszków, ul. Stolarska 1, na które składa się: 1. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego. 2. Bilans sporządzony na dzień roku, który po stronie aktywów i pasywów zamyka się suma zł. 3. Rachunek zysków i strat za rok obrotowy od roku do roku wykazujący zysk netto w wysokości ,50 zł. 4. Zestawienie zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od roku do roku wykazuje zwiększenie kapitału własnego o kwotę ,35 zł. 5. Rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od roku do roku wykazujący zwiększenie stanu środków pieniężnych o kwotę ,41 zł. 6. Dodatkowe informacje i objaśnienia. Za sporządzenie tego sprawozdania finansowego odpowiada Przedsiębiorstwo Transportowo-Handlowo-Usługowe PALBOR - Service z siedzibą: Wyszków, ul. Stolarska 1. Moim zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o rzetelności, prawidłowości i jasności tego sprawozdania finansowego oraz ksiąg rachunkowych stanowiących postawę jego sporządzania. III. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziłem stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.), 2) krajowych standardów rewizji finansowej wydanych przez KRBR w Warszawie. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowałem i przeprowadziłem w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez jednostkę zasad polityki rachunkowości, sprawdzenie w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważam, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia miarodajnej opinii. Nie zgłaszając zastrzeżeń do prawidłowości i rzetelności zbadanego sprawozdania finansowego, stwierdzam, że do dnia zakończenia badania Sprawozdania finansowego za rok 2013, sprawozdanie finansowe za rok 2013 zostało opublikowane w Monitorze Sądowym i Gospodarczym. IV. Moim zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe obejmujące dane liczbowe i objaśnienia słowne: a) przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny stanu majątkowego i sytuacji finansowej badanej jednostki na dzień roku, jak jej wyniku finansowego za rok obrotowy od roku do roku, b) sporządzone zostało, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie określonymi w powołanej wyżej ustawie zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, 18 WRZEŚNIA 2015 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 39

10 MSIG 182/2015 (4813) poz c) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami umowy (statusu) Przedsiębiorstwa Transportowo-Handlowo-Usługowego PALBOR - Service z siedzibą: Wyszków, ul. Stolarska 1. Na podstawie zawartych w raporcie danych i informacji oraz oceny stanu majątkowego i sytuacji majątkowej, jak również wyniku finansowego nie stwierdzono zdarzeń i czynników zagrażających dalszej kontynuacji działalności gospodarczej spółki. V. Sprawozdanie z działalności jednostki jest kompletne w rozumieniu art. 49 ust. 2 ustawy o rachunkowości, a zawarte w nim informacje, pochodzące ze zbadanego sprawozdania finansowego, są z nim zgodne. Wyszków, dnia r. Kluczowy Biegły Rewident przeprowadzający badanie Czesław Defański nr ew Pan postanawia: Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych Firma Audytorska AUDYT Czesław Defański Ciechanów, ul. Gałczyńskiego 13 nr ewidencyjny KRBR 1871 Decyzja z dnia r. a P.T.H.U. PALBOR-SERVICE w Wyszkowie, ul. Stolarska 1 Tomasza Borka w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego za 2014 rok i przeznaczenia zysku za 2014 rok 1. Zatwierdzić sprawozdanie finansowe za 2014 rok z sumami obrotowymi w kwocie , Zysk brutto występujący w rachunku zysków i strat oraz w pasywach Bilansu w grupie A kapitałów w kwocie ,50 przeznaczyć na: - podwyższenie kapitału właściciela , - pozostałą część w kwocie: ,50 do pobrania przez właściciela Pana Tomasza Borka. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 18 WRZEŚNIA 2015 R. 40